विलंबित कर

परिचय

विलंबित कर ही अकाउंटिंग आणि फायनान्शियल स्टेटमेंटमधील एक प्रमुख संकल्पना आहे, परंतु विलंबित कर समजून घेणे धोकादायक असू शकते. त्यामुळे अचूकपणे कर कसा बदलला जातो? फक्त, कंपनीच्या बॅलन्स शीटवर मालमत्ता किंवा दायित्वाच्या वाहनाच्या रकमेतील फरक आहे आणि त्याच्या संबंधित प्राप्तिकर आधारावर तो फरक आहे.

जेव्हा आर्थिक अहवाल आणि कर हेतूंसाठी अहवाल दिलेल्या रकमेमध्ये तात्पुरते फरक असेल तेव्हा व्यवसायांना विलंबित कर ओळखणे आवश्यक आहे. विलंबित कर समजून घेऊन, संस्था त्यांच्या आर्थिक स्थितीचे अधिक अचूकपणे मूल्यांकन करू शकतात आणि भविष्यातील लिक्विडिटी गरजांसाठी योजना बनवू शकतात. तर चला डिफर्ड टॅक्स अर्थ आणि ते कसे काम करते यामध्ये जाऊया!
 

डिफर्ड टॅक्स म्हणजे काय?

विलंबित कर अर्थानुसार, जेथे व्यवहार झाला होता त्याच्या तुलनेत देय कर किंवा देय असलेल्या करांचे लेखा उपचार आहेत. हा कर, विलंबित आयकर म्हणूनही ओळखला जातो, सामान्यपणे स्वीकृत अकाउंटिंग तत्त्वांनुसार आर्थिक विवरण तयार करताना वापरला जातो (जीएएपी).

जेव्हा कंपनीच्या आर्थिक विवरणावर करपात्र उत्पन्न अहवाल दिले जाते तेव्हा स्थगित कर तयार केले जातात. करपात्र उत्पन्न आणि वास्तविक करांमधील हा फरक बॅलन्स शीटवर स्थगित कर दिसू शकतो कारण त्यांना मालमत्ता किंवा दायित्व म्हणून वापरले जाते.

सोप्या भाषेत, स्थगित कर दायित्व म्हणजे भविष्यातील कर जे देय असतील, तर स्थगित कर मालमत्ता हे असे आहेत जे आधीच भरले गेले आहेत परंतु अद्याप कंपनीच्या आर्थिक विवरणावर दिसून येत नाहीत.

विलंबित कर दायित्वाचे उदाहरण काय आहे?

विलंबित कर दायित्वाचे उदाहरण असे एक कंपनी असेल ज्यात एका वर्षात संशोधन आणि विकास (आर&डी) खर्च झाले आहे परंतु अनेक वर्षांनंतर त्या खर्चाचे फायदे समजते. कंपनी वर्तमान वर्षासाठी आपल्या पुस्तकांवर संशोधन व विकास खर्चाचा दावा करू शकते परंतु त्याच्या करांची गणना करण्यासाठी ही रक्कम अद्याप कपात करू शकत नाही. या विलंबित कर दायित्वाचा अर्थ असा होतो की जेव्हा कंपनीला अंतिमतः त्यांच्याकडून लाभ ओळखतो तेव्हा संशोधन व विकास खर्चाच्या रकमेवर कर भरावा लागेल.

विलंबित कर दायित्व हा केवळ एक अकाउंटिंग टर्म आहे जो एका कालावधीमध्ये कंपनीच्या करपात्र उत्पन्नातील फरक आणि दुसऱ्या कालावधीत त्याचे करपात्र उत्पन्न दर्शवितो. जेव्हा कंपनीने वर्तमान वर्षादरम्यान घसारा, अमॉर्टिझेशन किंवा इतर खर्च विलंबित केले असते परंतु नंतरपर्यंत मान्यताप्राप्त नसते तेव्हा हे घडू शकते. या प्रकरणात, अंतिमतः मान्यताप्राप्त झाल्यावर विलंबित कर त्या खर्चावर भरले जाणे आवश्यक आहे.
 

विलंबित कराचे प्रकार

विविध प्रकारचे वेगवेगळे कर आहेत जे तुमच्या आर्थिक विवरणांवर परिणाम करू शकतात. सामान्यपणे, आयकराच्या उद्देशाने रेकॉर्ड केलेल्या मालमत्तेची रक्कम आणि दायित्वांमधील तात्पुरत्या फरकामुळे विलंबित कर उद्भवतात, परंतु त्यांच्या आर्थिक विवरणाच्या उद्देशांसाठी अहवाल केलेल्या मूल्यांमध्ये होतात. विविध प्रकारचा निर्धारित कर खालीलप्रमाणे आहेत:

a) तात्पुरते फरक विलंबित कर: प्राप्तिकर हेतूंसाठी मालमत्ता किंवा दायित्व किती योग्य आहे आणि वित्तीय विवरणावर त्याचे अहवाल केलेले मूल्य यामधील फरकासाठी तात्पुरते फरक विलंबित कर खाते. या प्रकारचा विलंबित कर हा एका कालावधीत घेतलेल्या वर्तमान कपातीचा परिणाम देखील होऊ शकतो परंतु भविष्यातील कालावधीमध्येच कपात करण्याची परवानगी दिली जाते.

b) अवास्तविक नुकसान विलंबित कर: झालेल्या नुकसानीसाठी अवास्तविक नुकसान विलंबित कर अकाउंट्स, परंतु नंतर प्राप्त होऊ शकत नाही. जेव्हा मालमत्ता लिहिली जाते तेव्हा या प्रकारचा विलंबित कर उद्भवतो आणि परिणामी लेखन कमी रकमेमुळे विलंबित कर वाढवताना करपात्र उत्पन्न कमी करतो.

c) निव्वळ ऑपरेटिंग नुकसान (NOL) कॅरीफॉरवर्ड विलंबित कर: जेव्हा संस्थेने एका कालावधीत निव्वळ ऑपरेटिंग नुकसान झाले असेल ज्यास पुढे नेले जाऊ शकते आणि भविष्यातील कालावधीमध्ये करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी लागू केले जाऊ शकते. विलंबित कर दायित्व घडते कारण विलंबित कर खर्च हा कॅरीफॉरवर्डसाठी नोल उपलब्ध नसल्यास देय असलेल्या करांची रक्कम दर्शवतो.

हे कर समजून घेऊन आणि ते तुमच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटवर कसे परिणाम करू शकतात हे समजून घेऊन, तुम्ही अधिक माहितीपूर्ण फायनान्शियल निर्णय घेऊ शकता.
 

विलंबित कर दायित्वाची गणना कशी केली जाते?

विशिष्ट कालावधीसाठी कंपनीच्या वर्तमान आणि करपात्र उत्पन्नातील फरक घेऊन विलंबित कर दायित्वाची गणना केली जाते. कंपनी तिच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटवर नफा कसा रिपोर्ट करते आणि विशिष्ट कालावधीसाठी टॅक्सची गणना करते यामधील फरकामुळे हा फरक असू शकतो.

विलंबित कर दायित्व रक्कम नंतर लागू कर दराद्वारे गुणिली केली जाते जेणेकरून भविष्यात काही वेळी विलंबित करांमध्ये कोणते देय करावे लागेल हे कॅल्क्युलेट करता येईल. कॅल्क्युलेशन कायद्यातील बदलांचा विचार करते ज्याचा परिणाम होऊ शकतो की नवीन नियम लागू होतात किंवा जेव्हा कंपनीची मालमत्ता कमी झाली असेल तेव्हा किती कर भरावा लागतो यावर परिणाम होऊ शकतो.

आर्थिक विवरणांसाठी विलंबित कर समजून घेणे महत्त्वाचे आहे, कारण विलंबित कर हे बॅलन्स शीटवर सूचित केलेले दायित्व आहेत. कंपन्या त्यांचे भविष्यातील उत्पन्न आणि खर्च प्लॅन करण्यासाठी, त्यांना पुढे प्लॅन करण्यास मदत करू शकतात आणि जेव्हा वेळ येतो तेव्हा त्यांच्याकडे त्यांचे निर्धारित कर भरण्यासाठी पुरेसे फंड उपलब्ध असल्याची खात्री करू शकतात.
 

कोणत्या परिस्थितीत डिफर्ड टॅक्स रेकॉर्ड केला जातो?

विलंबित कर रेकॉर्ड करताना, व्यवसायांनी काही परिस्थितींचा विचार करावा ज्यामुळे विलंबित कर आकारू शकतो. सामान्यपणे, विलंबित कर हा कर आहे जो कंपनीने आधीच भरलेला किंवा भविष्यात अकाउंटिंगच्या उद्देशाने जबाबदाऱ्यांची पूर्तता करण्यासाठी देय केला आहे. विलंबित कर रेकॉर्ड केलेल्या मुख्य परिस्थिती येथे आहेत:

प्रथम, जेव्हा कंपनीने आधीच भरलेल्या करांपेक्षा उत्पन्नावरील कर बदलतात तेव्हा स्थगित कर रेकॉर्ड केला जाऊ शकतो. उदाहरणार्थ, जर एका वर्षासाठी प्राप्तिकर ₹1,000 मध्ये मोजला गेला असेल, परंतु भरलेला वास्तविक कर ₹800 असेल, तर प्राप्तिकर हेतूंसाठी त्या वर्षासाठी ₹200 चा स्थगित कर रेकॉर्ड केला पाहिजे. इतर शब्दांमध्ये, स्थगित कर ही रक्कम अद्याप भरावी लागत नाही आणि प्रत्येक आर्थिक वर्षाच्या शेवटी कंपनीच्या अकाउंटच्या पुस्तकांमध्ये समायोजित करणे आवश्यक आहे.

दुसरे, विलंबित खर्च किंवा स्थगित उत्पन्नामुळे करपात्र नफा आणि लेखापालन नफ्यामध्ये फरक असताना स्थगित कर देखील उद्भवू शकतो. उदाहरणार्थ, जर विशिष्ट कालावधीमध्ये आलेला खर्च पुढील वर्षापर्यंत विलंबित केला गेला असेल तर विलंबित कर दायित्व उद्भवते. त्याचप्रमाणे, जर अकाउंट तयार करताना विशिष्ट कालावधीमध्ये कमावलेले उत्पन्न पुढील वर्षापर्यंत स्थगित केले गेले असेल तर स्थगित कर दायित्व देखील उद्भवले जाईल.

शेवटी, जेव्हा मालमत्तेची वाहक रक्कम त्याच्या करपात्र मूल्यापेक्षा जास्त रकमेवर पुस्तकांमध्ये दाखवली जाते तेव्हा स्थगित कर उद्भवू शकतो. हे विविध अकाउंटिंग आणि टॅक्सेशन धोरणांमुळे होऊ शकते आणि त्यानंतर कंपन्या. उदाहरणार्थ, जर कंपनीने ₹10,000 साठी ॲसेट खरेदी केली असेल परंतु त्यांच्या अकाउंटच्या पुस्तकांमध्ये ₹15,000 म्हणून रेकॉर्ड केले असेल तर ₹5000 चा स्थगित कर अस्तित्वात असेल.
 

विलंबित कर दायित्व चांगले किंवा वाईट आहे का?

विलंबित कर दायित्व ही अनेक लोकांसाठी एक त्रासदायक संकल्पना आहे. संक्षिप्तपणे, जेव्हा करपात्र उत्पन्न आणि नफ्यावर सध्याच्या कालावधीत कर आकारला जात नाही परंतु नंतरपर्यंत स्थगित केले जाते तेव्हा स्थगित कर दायित्व उद्भवते. करदात्यांनी अद्याप कोणत्याही स्थगित कर दायित्वांवर काही वेळी कर भरावे; परिस्थितीनुसार हे स्थगित देयक एकतर चांगले किंवा वाईट म्हणून पाहू शकते.

विलंबित कर दायित्वाची सर्वात सामान्य घटना म्हणजे जेव्हा व्यवसाय स्ट्रेट-लाईन घसाऱ्यापेक्षा त्यांच्या मालमत्तेसाठी त्वरित घसारा पद्धतीचा वापर करतात. याचा अर्थ असा की ते वर्षादरम्यान कमी कर भरती करतील कारण ते विक्री केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीमधून अधिक कपात करू शकतात. तथापि, त्यांची मालमत्ता पूर्णपणे कमी झाल्यावर आणि विक्री केलेल्या वस्तूंच्या खर्चाची मोजणी झाल्यावर त्यांना विलंबित कर भरावी लागेल.

एका बाजूला, स्थगित कर दायित्व फायदेशीर आहे कारण ते व्यवसायांना सध्या करांवर पैसे वाचविण्यास आणि नंतरच्या वेळी त्यांना देय करण्यास अनुमती देते. यामुळे रोख प्रवाह चांगल्या प्रकारे व्यवस्थापित करण्यास मदत होऊ शकते आणि व्यवसायांना वाढीच्या धोरणांमध्ये अधिक निधी गुंतवणूक करण्यास सक्षम होऊ शकते. 

दुसऱ्या बाजूला, स्थगित कर दायित्व जोखीमदार असू शकतात कारण करदात्यांना त्यांची आर्थिक परिस्थिती बदलल्यास किंवा योग्यरित्या व्यवस्थापित करणे आवश्यक असल्यास स्वत:ला भिन्न कर मिळू शकतो. म्हणूनच, विलंबित करांचा काळजीपूर्वक विचार केला पाहिजे आणि कोणत्याही कंपनीच्या एकूण कर धोरणाचा भाग म्हणून व्यवस्थापित केला जावा.
 

अवास्तविक महसूल आणि खर्च

अवास्तविक महसूल आणि खर्च हे असे पेमेंट आहेत जे केले गेले आहेत किंवा केले जाण्यामुळे आहेत परंतु अकाउंटिंग रेकॉर्डमध्ये मान्यताप्राप्त नाही. या प्रकारचे फायनान्शियल स्टेटमेंट आयटम "अवास्तविक लाभ आणि नुकसान" म्हणून ओळखले जाते".

अवास्तविक महसूल हे पैसे कमवले जातात मात्र उत्पन्न स्टेटमेंटवर संकलित किंवा मान्यताप्राप्त नाहीत. यामध्ये प्रदान केलेल्या सेवांसाठी देयक, गुंतवणूकीमधून कमवलेले व्याज किंवा भाडेकरून देय भाडे यांचा समावेश असू शकतो. कंपनीला प्राप्त झाल्यानंतरच ही रक्कम मान्यताप्राप्त केली जाईल.

दुसऱ्या बाजूला, अद्याप भरावयाच्या खर्चाशी संबंधित खर्च. त्यांमध्ये आधीच प्राप्त झालेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी आगाऊ पेमेंटचा समावेश असू शकतो (जे पूर्णपणे भरले जाईपर्यंत मालमत्ता म्हणून नोंदवले जाऊ शकते) किंवा लवकरच कर भरावे.

अनरिअलाईज्ड महसूल आणि खर्च कंपनीच्या बुक वॅल्यू (त्याच्या फायनान्शियल रेकॉर्डमधील रक्कम) आणि त्याच्या मार्केट वॅल्यू दरम्यान विसंगती तयार करू शकतात, ज्यामुळे त्यांच्या फायनान्सिंग मिळविण्याच्या क्षमतेवर परिणाम होऊ शकतो. दोन्ही प्रकारच्या देयकांना अचूकपणे मान्यता दिली जाते आणि अकाउंट केले जाते याची खात्री करण्यासाठी कंपन्यांना त्यांचे कॅश फ्लो विवेकपूर्वक व्यवस्थापित करणे आवश्यक आहे.
 

विलंबित कराचे लाभ

विलंबित कराचे प्रमुख लाभ येथे दिले आहेत:

1. कर अधिक प्रभावीपणे प्लॅन करण्याची क्षमता – विलंबित कर तुम्हाला विशिष्ट उत्पन्न आणि खर्च अकाउंटिंग हेतूंसाठी मान्यताप्राप्त असताना बदलून तुमच्या करांसाठी चांगला प्लॅन बदलण्याची परवानगी देतो.

2. रिटायरमेंट प्लॅनिंगमधील लवचिकता – डिफर केलेले टॅक्स तुम्हाला रिटायरमेंट दरम्यान सेव्हिंग्सची क्षमता जास्तीत जास्त वाढविण्यास मदत करताना तुमच्या टॅक्स बिलावर पैसे सेव्ह करण्याची परवानगी देऊ शकतात.

3. रोख प्रवाह व्यवस्थापित करण्याचा मार्ग – करांना स्थगित करून, व्यवसाय त्यांचे रोख प्रवाह चांगले व्यवस्थापित करू शकतात. हे विशेषत: मर्यादित भांडवली प्रवेश किंवा वित्तपुरवठा पर्यायांसह लहान व्यवसायांसाठी फायदेशीर आहे.

4. अस्थिर उत्पन्न स्ट्रीमचा प्रभाव कमी करणे – करांचा विलंब केल्याने वर्षापासून वर्षापर्यंत होणाऱ्या उत्पन्नाच्या चढ-उताराच्या प्रभावांना सुरळीत करण्यास मदत होऊ शकते.
 

द बॉटम लाईन

डिफर्ड टॅक्स हा तुमच्या बिझनेसच्या फायनान्शियल प्लॅनिंगचा महत्त्वाचा भाग असू शकतो, परंतु सावधगिरीने संपर्क साधणे हे काहीतरी आहे. विलंबित करांची मूलभूत गोष्टी समजून घेऊन आणि अनुपालनाच्या शीर्षस्थानी राहण्याद्वारे, तुम्ही अनावश्यक करपासून स्वत:ला सेव्ह करू शकता आणि तुमच्या कंपनीला या साधनाचे संपूर्ण लाभ मिळेल याची खात्री करण्यास मदत करू शकता. 

काही संशोधन आणि तयारीसह, तुम्ही सुनिश्चित करू शकता की विलंबित कर पुढील वर्षांमध्ये तुमच्या व्यवसायाला सहाय्य करण्यात त्यांचे काम करीत आहेत.