डिफर्ड टॅक्स म्हणजे काय: अर्थ, प्रकार आणि लाभ

विलंबित टॅक्स म्हणजे काय?

स्थगित टॅक्स म्हणजे जेव्हा एखादी वस्तू फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये ओळखली जाते आणि जेव्हा ती टॅक्स हेतूंसाठी ओळखली जाते तेव्हा त्यामधील वेळेच्या फरकामुळे उद्भवणारे टॅक्स परिणाम. सोप्या भाषेत, हे अकाउंटिंग नियमांमधील या तात्पुरत्या फरकांमुळे कंपनी देय करेल किंवा भविष्यात प्राप्त करेल अशा टॅक्स दायित्वे किंवा लाभ दर्शविते.

जेव्हा कंपनी त्याचे उत्पन्न ओळखते आणि फायनान्शियल रिपोर्टिंगच्या उद्देशांसाठी खर्च टॅक्स अधिकाऱ्यांनी त्याची परवानगी कशी दिली जाते तेव्हा या वेळेतील फरक उद्भवतात. परिणामी, कंपन्यांना अनेकदा नंतरच्या तारखेला देय किंवा प्राप्त होणार्‍या करांची गणना करणे आवश्यक आहे.

डिफर्ड टॅक्सचे प्रकार

जेव्हा कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंट्स मध्ये इन्कम किंवा खर्च कसे ओळखले जातात आणि इन्कम टॅक्स रुल्स अंतर्गत कसे व्यवहार केले जातात यामध्ये फरक असतो तेव्हा डिफर्ड टॅक्स उत्पन्न होतो. हे काळानुरुप फरक टॅक्स काढून टाकत नाहीत- जेव्हा टॅक्स भरला जातो किंवा मान्यता दिली जाते तेव्हा ते बदलतात.

स्थगित कर व्यापकपणे दोन प्रकारांचा आहे:

1) डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी (डीटीएल)

डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी(deferred tax liability) तयार केले जाते जेव्हा सध्याच्या कालावधीत देय असलेला टॅक्स त्याच्या फायनान्शियल विवरणात दाखवलेल्या टॅक्स खर्चापेक्षा कमी असतो - म्हणजे भविष्यात टॅक्स अधिक भरला जाण्याची शक्यता असते.

हे सामान्यपणे घडते जेव्हा:

• कंपनी अकाउंटिंग पुस्तकांपेक्षा टॅक्स हेतूंसाठी जास्त डेप्रीसिएशन क्लेम करते (टॅक्स डेप्रीसिएशन अनेकदा बुक डेप्रीसिएशनपेक्षा भिन्न असते), किंवा
• इन्कम हे आधी अकाउंटमध्ये ओळखले जाते परंतु नंतर टॅक्स आकारला जातो (डेप्रीसिएशन संबंधित प्रकरणांपेक्षा कमी सामान्य).

सोप्या भाषेत, DTL हे एक "फ्यूचर टॅक्स दायित्व" आहे जे उद्भवते कारण कंपनीला आज वेळेशी संबंधित टॅक्स लाभ प्राप्त झाला आहे.

2) डिफर्ड टॅक्स ॲसेट (डीटीए)

डिफर्ड टॅक्स ॲसेट तयार केली जाते जेव्हा वर्तमान कालावधीमध्ये कंपनीचा देय टॅक्स त्याच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये दाखवलेल्या टॅक्स खर्चापेक्षा जास्त असतो - किंवा जेव्हा कंपनीकडे नुकसान किंवा खर्च असतो जे भविष्यातील टॅक्स कमी करू शकतात. याचा अर्थ असा की कंपनी भविष्यात कमी टॅक्स भरू शकते.

सामान्य परिस्थितींमध्ये समाविष्ट आहे:

• भविष्यातील वर्षांमध्ये सेट ऑफ करता येणारे कॅरी फॉरवर्ड बिझनेस नुकसान
• नशोषित डेप्रीसिएशन फॉरवर्ड केले जाते
• आता पुस्तकांमध्ये मान्यताप्राप्त परंतु नंतर टॅक्स कपात म्हणून अनुमती असलेले खर्च
• तरतुदी (जसे काही कर्मचारी लाभ) जे आता बुक केले जातात परंतु नंतर टॅक्स नियमांनुसार कपातयोग्य होतात

ते लक्षात ठेवण्याचा एक जलद मार्ग:

1. DTL = आता सेव्ह केलेला टॅक्स, नंतर देय केला
2. DTA = आता भरलेला टॅक्स, नंतर सेव्ह केला

विलंबित कर कसा तयार केला जातो?

महसूल आणि खर्च अकाउंटिंग स्टँडर्ड (जसे की आयएफआरएस किंवा जीएएपी) वर्सिज टॅक्स रेग्युलेशन्स अंतर्गत कसे व्यवहार केले जातात यातील तात्पुरत्या फरकामुळे विलंबित कर प्रामुख्याने उद्भवतो. हे फरक विविध घटकांमुळे होऊ शकतात, जसे की डेप्रीसिएशन पद्धती, भत्ते आणि महसूल उपचार.

1. डेप्रीसिएशन:

विलंबित टॅक्सचे सर्वात सामान्य कारण म्हणजे टॅक्स रिपोर्टिंग वर्सिज फायनान्शियल रिपोर्टिंगसाठी वापरलेल्या डेप्रीसिएशन पद्धतींमध्ये फरक. टॅक्स कायदे अनेकदा कंपन्यांना ॲक्सिलरेटेड डेप्रीसिएशन वापरण्याची परवानगी देतात, ज्यामुळे ॲसेटच्या आयुष्याच्या आधीच्या वर्षांमध्ये मोठ्या कपातीसाठी कारणीभूत ठरतात. हे शॉर्ट टर्ममध्ये करपात्र उत्पन्न कमी करते. तथापि, फायनान्शियल रिपोर्टिंगसाठी, कंपन्या सामान्यपणे स्ट्रेट-लाईन डेप्रीसिएशनचा वापर करतात, जे ॲसेटच्या उपयुक्त जीवनावर समानपणे कपात पसरवते.

परिणामी, कंपनी अल्प मुदतीत कमी टॅक्स भरेल परंतु शेवटी टॅक्स कायद्यांतर्गत डेप्रीसिएशन कपात कालांतराने कमी होत असल्याने अधिक टॅक्स भरावा लागेल. यामुळे विलंबित टॅक्स दायित्व निर्माण होते कारण कंपनी भविष्यासाठी टॅक्स पेमेंट स्थगित करीत आहे.

2. वॉरंटी खर्च:

आणखी एक उदाहरण म्हणजे वॉरंटी खर्चाचा उपचार. कंपनी अपेक्षित भविष्यातील खर्चावर आधारित त्यांच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये वॉरंटी खर्चाचा अंदाज घेऊ शकते आणि मान्यता देऊ शकते. तथापि, टॅक्स प्राधिकरण केवळ कंपनीला जेव्हा प्रत्यक्षात खर्च केला जातो तेव्हाच हे खर्च कपात करण्याची परवानगी देऊ शकतात, जेव्हा ते अंदाजित केले जातात तेव्हा नाही.

या प्रकरणात, कंपनीने वर्तमान कालावधीमध्ये पूर्ण महसूलावर कर भरला असेल परंतु नंतर केवळ कर हेतूंसाठी खर्च मान्य करेल. परिणामी, हे विलंबित टॅक्स ॲसेट तयार करते कारण जेव्हा वॉरंटी खर्च होतो तेव्हा कंपनीला भविष्यात टॅक्स लाभ प्राप्त होईल.

3. लॉस कॅरीफॉरवर्ड:

एका कालावधीत कर नुकसान भरणाऱ्या कंपनीला भविष्यातील कालावधीमध्ये करपात्र उत्पन्न ऑफसेट करण्यासाठी ते नुकसान पुढे नेण्याची परवानगी दिली जाऊ शकते. हे विलंबित टॅक्स ॲसेट तयार करते कारण कंपनी लॉस कॅरीफॉरवर्ड वापरून त्यांचे भविष्यातील टॅक्स दायित्वे कमी करण्यास सक्षम असेल.

फायनान्शियल रिपोर्टिंगमध्ये डिफर्ड टॅक्सचे लाभ

विलंबित टॅक्स स्वतःमध्ये "टॅक्स-सेव्हिंग स्कीम" नाही - ही एक अकाउंटिंग यंत्रणा आहे. परंतु बिझनेस प्लॅन्स, रिपोर्ट्स आणि त्याच्या टॅक्स स्थितीचे विश्लेषण कसे करतात याबद्दल ते वास्तविक फायदे ऑफर करते.

1) अधिक अचूक प्रॉफिट रिपोर्टिंग

विलंबित टॅक्स केवळ त्या वर्षी भरलेला टॅक्स दर्शवण्याऐवजी इन्कम कमावलेल्या कालावधीसह टॅक्स खर्च जुळण्यास मदत करते. यामुळे नफा अधिक वास्तविक दिसतात - विशेषत: मोठ्या कॅपेक्स किंवा चढ-उतार करपात्र उत्पन्न असलेल्या कंपन्यांसाठी.

2) भविष्यातील टॅक्स प्रभावाची चांगली दृश्यमानता

• डीएएस आणि डीटीएलएस मॅनेजमेंट आणि इन्व्हेस्टर्सना काय येत आहे याचे स्पष्ट दृश्य देतात:
• मोठा डीटीएल नंतर संभाव्य उच्च टॅक्स खर्च दर्शवितो
• जर बिझनेस त्याचा वापर करण्यासाठी पुरेसे करपात्र इन्कम निर्माण करत असेल तर अर्थपूर्ण DTA भविष्यातील टॅक्स रिलीफ सूचित करते

3) वर्षानुवर्षे तुलनात्मक सुधारणा करते

विलंबित टॅक्स अकाउंटिंगशिवाय, टॅक्स खर्च वेळेच्या फरकावर आधारित मोठ्या प्रमाणात बदलू शकतो, ज्यामुळे year-to-year तुलना गोंधळात पडू शकतात. विलंबित टॅक्स सुरळीत पाहणे जेणेकरून फायनान्शियल स्टेटमेंट बिझनेस परफॉर्मन्स अधिक सातत्याने प्रतिबिंबित करतात.

4) प्लॅनिंग आणि निर्णय घेण्यास सपोर्ट करते

जेव्हा कंपन्यांना समजते की विलंबित कर (डेप्रीसिएशन फरक, कॅरी-फॉरवर्ड नुकसान, तरतुदी) काय आहेत, तेव्हा ते मदत करते:

• कॅश फ्लोचा अंदाज
• भांडवली खर्च निर्णयांचे मूल्यांकन
• भविष्यातील कालावधीत टॅक्स पेमेंटची अपेक्षा

थोडक्यात, स्थगित टॅक्स मुळे कंपनीला देय असलेला एकूण टॅक्स कालांतराने बदलत नाही - परंतु टॅक्स प्रभाव कधी प्रभावित होण्याची अपेक्षा आहे हे दाखवून ते स्पष्टता सुधारते.

विलंबित कर कॅश फ्लोवर कसा परिणाम करतो

विलंबित टॅक्स वास्तविक टॅक्स देयके किंवा रिफंडला विलंब करून कॅश फ्लोवर परिणाम करते. हे कसे काम करते हे येथे दिले आहे:

डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी (डीटीएल): जेव्हा कंपनी डिफर्ड टॅक्स लायबिलिटी रेकॉर्ड करते, तेव्हा याचा अर्थ असा की ते भविष्यात जास्त टॅक्स भरेल. याचा कॅश फ्लोवर त्वरित परिणाम होत नाही, परंतु हे संकेत देते की कंपनीला भविष्यात मोठ्या टॅक्स पेमेंटचा सामना करावा लागेल, ज्यामुळे त्याच्या कॅश पोझिशनवर संभाव्य परिणाम होईल.

डिफर्ड टॅक्स ॲसेट (DTA): दुसऱ्या बाजूला, जेव्हा कंपनी डिफर्ड टॅक्स ॲसेट रेकॉर्ड करते, तेव्हा ते दर्शविते की ते भविष्यात कमी टॅक्स भरेल. यामुळे भविष्यातील कॅश फ्लोवर सकारात्मक परिणाम होऊ शकतो, कारण कंपनी पुढील वर्षांमध्ये कमी टॅक्स भरेल.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, विलंबित टॅक्स बॅलन्समधील हालचाली समजून घेणे व्यवसायांना त्यांच्या कॅश फ्लोचा चांगला अंदाज घेण्यास आणि कोणत्याही टॅक्स दायित्वे किंवा रिफंडसाठी प्लॅन करण्यास परवानगी देते.

विलंबित कर आणि आर्थिक विश्लेषण

इन्व्हेस्टर आणि विश्लेषकांसाठी, कंपनीच्या फायनान्शियल हेल्थचे मूल्यांकन करण्यासाठी डिफर्ड टॅक्स समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. विलंबित टॅक्स बॅलन्समध्ये लक्षणीय बदल टॅक्स दायित्वांमध्ये संभाव्य बदल सूचित करू शकतात, जे भविष्यातील नफा आणि कॅश फ्लोवर परिणाम करू शकतात.

तसेच, मोठ्या प्रमाणात विलंबित टॅक्स बॅलन्सचा अहवाल देणाऱ्या कंपन्या- मग ते ॲसेट किंवा दायित्व- त्यांच्या ऑपरेशन्समध्ये लक्षणीय बदल घडवून आणत असतील, जसे की वाढीव भांडवली इन्व्हेस्टमेंट किंवा अकाउंटिंग पॉलिसीमधील बदल.

निष्कर्ष

शेवटी, विलंबित टॅक्स ही एक आवश्यक संकल्पना आहे जी बुक इन्कम आणि करपात्र इन्कम यांच्यातील फरक प्रतिबिंबित करते. टॅक्स उद्देशांविरूद्ध लेखा हेतूसाठी महसूल आणि खर्च कसे ओळखले जातात यामधील तात्पुरत्या वेळेच्या फरकामुळे हे फरक उद्भवतात. डिफर्ड टॅक्स ॲसेट्स आणि दायित्वे कंपनीच्या फायनान्शियल परिस्थितीचे अधिक अचूक चित्र प्रदान करतात, ज्यामुळे व्यवसायांना त्यांच्या कॅश फ्लोचा चांगला अंदाज घेण्यास आणि भविष्यातील टॅक्स दायित्वांसाठी प्लॅन करण्यास अनुमती मिळते.

विलंबित टॅक्स समजून घेऊन, बिझनेस त्यांचे टॅक्स प्लॅनिंग सुधारू शकतात, अधिक अचूक फायनान्शियल रिपोर्टिंग सुनिश्चित करू शकतात आणि भविष्यातील टॅक्स लायबिलिटीज किंवा ॲसेट्स मॅनेज करण्याचा मार्ग संभाव्यपणे वाढवू शकतात.