होम लोनवर टॅक्स लाभ

होम लोनवरील टॅक्स लाभ (FY 2026-27)

होम लोन रिपेमेंटमध्ये दोन घटक समाविष्ट आहेत: कर्ज घेतलेल्या रकमेवर प्रिन्सिपल रक्कम आणि इंटरेस्ट. 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80C आणि 24(b) या दोन्ही घटकांसाठी कर लाभ ऑफर करतात. फायनान्शियल वर्षासाठी टॅक्स तयार करताना सर्व होम लोन टॅक्स लाभ समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

या लेखात या सेक्शन आणि त्यांच्या संबंधित कपातीवर पूर्णपणे चर्चा केली गेली आहे.

नवीन अपडेट्स (केंद्रीय बजेट 2026-2027)

• होम लोन टॅक्स लाभांसाठी कपात मर्यादा बदलली नाही. करदाता सेक्शन 80C अंतर्गत प्रिन्सिपल रिपेमेंटवर ₹1.5 लाख पर्यंत कपात आणि जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी सेक्शन 24(b) अंतर्गत इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत कपात क्लेम करू शकतात.

• प्री-EMI इंटरेस्ट स्पष्टीकरण: केंद्रीय अर्थसंकल्प 2026 स्पष्ट केले आहे की पूर्व-बांधकाम किंवा प्री-EMI कालावधीदरम्यान भरलेले इंटरेस्ट ताबा प्राप्त झाल्यानंतर होम लोन इंटरेस्टसाठी ₹2 लाख कपात मर्यादेच्या आत समाविष्ट आहे.

• सेक्शन 80EEA अंतर्गत परवडणारी हाऊसिंग कपात (₹1.5 लाख पर्यंत अतिरिक्त इंटरेस्ट कपात) 31 मार्च 2026 पर्यंत मंजूर केलेल्या पात्र लोनसाठी अप्लाय करणे सुरू ठेवते.

• बजेट 2026 मध्ये कोणतीही नवीन होम लोन टॅक्स कपात स्कीम सुरू करण्यात आली नाहीत, परंतु सेक्शन 80C आणि 24(b) अंतर्गत विद्यमान तरतुदी जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत घर खरेदीदारांना सपोर्ट करणे सुरू ठेवतात.

• हाऊसिंग परवडणारी क्षमता आणि पुरवठा सुधारण्याच्या उद्देशाने PMAY-शहरी आणि PMAY-शहरी 2.0 सारख्या योजनांसाठी वाटपांसह परवडणाऱ्या हाऊसिंग उपक्रमांसाठी सरकारने सतत सहाय्य केले आहे.

प्रिन्सिपल रिपेमेंटवर टॅक्स कपात

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत, तुम्ही होम लोन प्रिन्सिपल रकमेच्या रिपेमेंटवर ₹1.5 लाख पर्यंत कपात प्राप्त करू शकता. यामध्ये स्टँप ड्युटी आणि रजिस्ट्रेशन फी समाविष्ट आहे परंतु ते केलेल्या वर्षात केवळ एकदाच क्लेम केले जाऊ शकते.

नवीन घराच्या खरेदीसाठी किंवा बांधकामासाठी होम लोन घेणे आवश्यक आहे. तथापि, जर तुम्ही प्रॉपर्टी खरेदी केलेल्या वर्षाच्या शेवटी पाच वर्षांच्या आत विकली तर सेक्शन 80C अंतर्गत क्लेम केलेले कोणतेही लाभ परत केले जातील आणि विक्रीच्या वर्षात तुमच्या उत्पन्नामध्ये जोडले जातील. 

सेक्शन 24(b) अंतर्गत होम लोन इंटरेस्ट पेमेंटवर टॅक्स कपात

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 24(b) अंतर्गत, तुमच्या होम लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टवर होम लोन टॅक्स लाभ क्लेम केले जाऊ शकतात. स्वयं-स्वाधीन घरासाठी, वार्षिक अनुमती असलेली कमाल सवलत तुमच्या एकूण उत्पन्नातून ₹2 लाख आहे. तथापि, जर लोन घेतलेल्या आर्थिक वर्षाच्या शेवटी तीन वर्षांच्या आत घर बांधले गेले नसेल तर केवळ ₹30,000 क्लेम केले जाऊ शकते. त्या वर्षादरम्यान कोणतीही देयके केली नसली तरीही ही कपात वार्षिकरित्या क्लेम केली जाऊ शकते. जर लोन दुरुस्ती किंवा पुनर्बांधणीसाठी असेल तर भरलेल्या इंटरेस्टवर कोणताही टॅक्स लाभ क्लेम केला जाऊ शकत नाही. तथापि, जर खरेदी किंवा बांधकाम लोनसाठी इंटरेस्ट पूर्ण होण्यापूर्वी भरले गेले असेल तर सरासरी रक्कम पाच फायनान्शियल वर्षांमध्ये पाच समान हप्त्यांमध्ये कपात केली जाऊ शकते. अतिरिक्त:

• स्वयं-स्वाधीन आणि रिक्त निवासी दोन्ही प्रॉपर्टीवर कपात लागू होते.
• भाड्याने दिलेल्या किंवा भाड्याने घेतलेल्या निवासी प्रॉपर्टीसाठी टॅक्स कपातीवर कोणतीही मर्यादा नाही.
• 01-04-1999 रोजी किंवा त्यानंतर घेतलेल्या होम लोनसाठी कपात लागू आहे.
• ज्या फायनान्शियल वर्षात हाऊसिंग लोन घेतले गेले होते त्या फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटी प्रॉपर्टीचे अधिग्रहण किंवा बांधकाम 5 वर्षांच्या आत पूर्ण करणे आवश्यक आहे.
• कर्ज घेतलेल्या भांडवलावरील व्याजाची कपात काही अटींमध्ये ₹30,000 पर्यंत मर्यादित आहे:
◦ जर हाऊस प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधण्यासाठी 01-04-1999 पूर्वी होम लोन घेतले असेल.
◦ जर हाऊस प्रॉपर्टी पुनर्निर्माण, दुरुस्ती किंवा रिन्यू करण्यासाठी 01-04-1999 रोजी किंवा त्यानंतर होम लोन घेतले असेल.
◦ जर होम लोन 01-04-1999 रोजी किंवा नंतर घेतले असेल परंतु हाऊस प्रॉपर्टीचे बांधकाम पाच वर्षांच्या आत पूर्ण झाले नसेल.

सेक्शन 80EE अंतर्गत टॅक्स लाभ

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80EE अंतर्गत, पहिल्यांदा घर खरेदीदार ₹50,000 पर्यंत अतिरिक्त कपात प्राप्त करू शकतात. हा सेक्शन केवळ 31 मार्च 2017 पर्यंत मंजूर केलेल्या लोनसाठी लागू आहे. हा होम लोन टॅक्स लाभ क्लेम करण्यासाठी, काही अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• लोन रक्कम ₹35 लाख किंवा त्यापेक्षा कमी असावी आणि प्रॉपर्टीचे मूल्य ₹50 लाखांपेक्षा जास्त नसावे.
• लोन 1 एप्रिल 2016 ते 31 मार्च 2017 दरम्यान मंजूर केले गेले असावे.
• लोन मंजुरीच्या वेळी, व्यक्तीकडे इतर कोणतेही घर नसावे, ज्यामुळे ते पहिल्यांदा घर मालक बनतात.
• कृपया लक्षात घ्या की सेक्शन 80EE पुन्हा सादर करण्यात आला होता परंतु केवळ 31 मार्च 2017 पर्यंत मंजूर केलेल्या लोनसाठी वैध आहे.

सेक्शन 80EEA अंतर्गत परवडणाऱ्या हाऊसिंगसाठी होम लोन इंटरेस्टवर टॅक्स कपात

किफायतशीर हाऊसिंग वाढविण्यासाठी केंद्रीय अर्थसंकल्प 2019 मध्ये सादर केलेले सेक्शन 80EEA, पहिल्यांदा घर खरेदी करणाऱ्यांना परवडणाऱ्या हाऊसिंग लोनसाठी भरलेल्या इंटरेस्टवर ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपात क्लेम करण्याची अनुमती देते. तथापि, ही कपात आता 1 एप्रिल 2022 रोजी किंवा त्यानंतर मंजूर होम लोनसाठी उपलब्ध नाही, कारण लाभ केवळ 31 मार्च 2022 पर्यंत लागू होते. हा क्लेम करण्यासाठी, काही अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• हाऊसिंग लोन एप्रिल 1, 2019 आणि मार्च 31, 2022 दरम्यान घेतले गेले असावे.
• निवासी हाऊस प्रॉपर्टीचे स्टँप ड्युटी मूल्य ₹45 लाखांपेक्षा जास्त नसावे.
• लोन मंजुरीच्या तारखेला तुमच्याकडे कोणतीही निवासी घराची प्रॉपर्टी नसावी.
• तुम्ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80EE अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र नसावा.

जॉईंट होम लोनसाठी कपात

जर तुमच्याकडे जॉईंट होम लोन अकाउंट असेल तर प्रत्येक कर्जदार त्यांच्या टॅक्स पात्र उत्पन्नावर वैयक्तिकरित्या होम लोन टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतो. कसे ते येथे दिले आहे:

• इंटरेस्ट पेमेंट: प्रत्येक कर्जदार भरलेल्या इंटरेस्टवर ₹2 लाख पर्यंत टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतो. हे सेक्शन 24(b) अंतर्गत येते आणि प्रत्येक सह-अर्जदाराच्या टक्केवारीच्या मालकीच्या प्रमाणात असेल.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: सह-मालक प्रिन्सिपलसाठी भरलेल्या रकमेसापेक्ष ₹1.5 लाख पर्यंत कपात क्लेम करू शकतात. एकमेव आवश्यकता म्हणजे ते या होम लोन टॅक्स लाभांचा क्लेम करण्यासाठी प्रॉपर्टीचे सह-मालक असणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, जर दोन व्यक्ती जॉईंट होम लोनसाठी अप्लाय केले तर ते अनुक्रमे त्यांच्या प्रिन्सिपल आणि इंटरेस्ट पेमेंटवर ₹1.5 लाख आणि ₹2 लाख पर्यंत क्लेम करू शकतात. जर दोन्ही अर्जदार पहिल्यांदा घर खरेदीदार असतील तर ते प्रत्येकी ₹1.5 लाख पर्यंत क्लेम करू शकतात, परिणामी ते पात्रता निकष पूर्ण करत असल्यास ₹10 लाख पर्यंत एकत्रित टॅक्स लाभ मिळू शकतात. त्याचप्रमाणे, जर त्यांना इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 80EEA अंतर्गत अतिरिक्त लाभांचा क्लेम करायचा असेल तर तेच तत्व लागू होते.

तसेच, सह-अर्जदार जोडल्याने जास्त लोन रकमेसाठी तुमची पात्रता वाढते. लेंडर सर्व सह-अर्जदारांची रिपेमेंट क्षमता आणि क्रेडिट स्कोअर विचारात घेतात, ज्यामुळे संयुक्तपणे अप्लाय करणे फायदेशीर ठरते.

सेकंड प्रॉपर्टी खरेदी करण्याचे होम लोन टॅक्स लाभ

जेव्हा पहिले घर स्वतःच्या ताब्यात असते आणि दुसरे घर रिक्त असते, तेव्हा दोन्ही प्रॉपर्टी टॅक्स हेतूंसाठी स्वतःच्या ताब्यात घेतल्या जातात. या परिस्थितीत, दोन्ही घरांसाठी भरलेल्या इंटरेस्टवर टॅक्स कपात क्लेम केली जाऊ शकते, परंतु ते एकूण ₹2 लाखांपेक्षा जास्त असू शकत नाही.

तथापि, जेव्हा पहिले घर स्वत:च्या ताब्यात असते आणि दुसरे भाड्याने दिले जाते, तेव्हा तुम्ही दुसऱ्या प्रॉपर्टीचे भाडे इन्कम घोषित करणे आवश्यक आहे. या भाडे उत्पन्नातून, तुम्ही तुमचे करपात्र भाडे इन्कम कॅल्क्युलेट करण्यापूर्वी होम लोन आणि भरलेल्या नगरपालिका टॅक्स वरील व्याजासह 30% मानक कपात कपात करू शकता.

होम लोनवरील टॅक्स लाभ कसे कॅल्क्युलेट करावे?

होम लोन टॅक्स लाभ कॅल्क्युलेट करण्याची सर्वात सोपी पद्धत ऑनलाईन कॅल्क्युलेटरद्वारे आहे. फक्त खालील तपशील इनपुट करा: लोन रक्कम, कालावधी, इंटरेस्ट रेट, लोन प्रारंभ तारीख, एकूण वार्षिक इन्कम आणि सेक्शन 80C अंतर्गत विद्यमान कपात. कॅल्क्युलेट करा" वर क्लिक केल्यानंतर, तुम्हाला कॉम्प्रिहेन्सिव्ह ब्रेकडाउन प्राप्त होईल.

निष्कर्ष

शेवटी, प्रत्येक घरमालकासाठी होम लोन टॅक्स लाभांची बारकावे समजून घेणे आवश्यक आहे. प्रिन्सिपल आणि इंटरेस्ट पेमेंटवर कपात जास्तीत जास्त करणे असो, एकाधिक प्रॉपर्टी मालकीच्या जटिलता नेव्हिगेट करणे किंवा अचूक गणनेसाठी ऑनलाईन कॅल्क्युलेटरचा लाभ घेणे असो, माहितीपूर्ण निर्णय घेणे फायनान्शियल कल्याणावर लक्षणीयरित्या परिणाम करू शकते. टॅक्स नियमांची जाणीव ठेवून आणि उपलब्ध टूल्सचा वापर करून, व्यक्ती घरमालकीची सिक्युरिटी आणि पूर्ततेचा आनंद घेत त्यांची टॅक्स बचत ऑप्टिमाईज करू शकतात.