80eea इन्कम टॅक्स

5paisa रिसर्च टीम तारीख: 10 एप्रिल, 2024 01:54 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

सामग्री

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80ईईए भारतातील पहिल्यांदा घर खरेदीदारांना कपात प्रदान करते. अधिकाधिक लोकांना त्यांचे पहिले घर खरेदी करण्यास प्रोत्साहित करण्यासाठी 2019-20 बजेटमध्ये कपात सुरू करण्यात आली. कपात पात्र व्यक्तींसाठी लक्षणीय कर सहाय्य प्रदान करू शकते, ज्यामुळे ते घर खरेदी करण्याची इच्छा असलेल्यांसाठी आकर्षक पर्याय बनते.

80ईईए प्राप्तिकर म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80ईईए, भारतातील पहिल्यांदाच घर खरेदीदारांना कर वजावट प्रदान करते. घराच्या मालकीला प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि पहिल्यांदा खरेदी करणाऱ्यांसाठी ती अधिक परवडणारी करण्यासाठी 2019-20 च्या बजेटमध्ये कपात सुरू करण्यात आली. निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी घेतलेल्या होम लोनवर भरलेल्या व्याजासाठी कपात उपलब्ध आहे.

कलम 80ईईए अंतर्गत, पात्र व्यक्ती प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत अनुमती असलेल्या ₹2 लाखांच्या कपातीव्यतिरिक्त ₹1.5 लाखांपर्यंत कपात क्लेम करू शकतात. कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीने पहिल्यांदा घर खरेदीदार असणे आणि होम लोन मंजुरीच्या तारखेला इतर कोणतीही निवासी प्रॉपर्टी मालकी नसणे यासारख्या काही पात्रता निकषांची पूर्तता करणे आवश्यक आहे.

80ईईए प्राप्तिकर कपात पहिल्यांदा घर खरेदी करणाऱ्यांना महत्त्वपूर्ण कर मदत करू शकते, ज्यामुळे पहिल्यांदा घर खरेदी करण्याची इच्छा असलेल्यांना हा आकर्षक पर्याय बनतो. एकूण टॅक्स दायित्व कमी करून, कपात भारतातील अनेक लोकांसाठी घराची मालकी अधिक परवडणारी आणि ॲक्सेसयोग्य बनवू शकते.

सेक्शन 80EEA ची वैशिष्ट्ये

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80ईईए, काही वैशिष्ट्ये ऑफर करते ज्यामुळे भारतातील पहिल्यांदा घर खरेदी करणाऱ्यांना आकर्षक पर्याय बनते. सेक्शन 80ईईएची काही प्रमुख वैशिष्ट्ये येथे दिली आहेत:

1. अतिरिक्त कर कपात: सेक्शन 80EEA प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत अनुमती असलेल्या ₹2 लाखांपेक्षा जास्त कपातीवर पहिल्यांदा घर खरेदीदारांना ₹1.5 लाखांपर्यंत अतिरिक्त कर कपात प्रदान करते. हे वैयक्तिक टॅक्स दायित्व लक्षणीयरित्या कमी करू शकते आणि घराची मालकी अधिक परवडणारी बनवू शकते.

2. पात्रता निकष: कलम 80EEA अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीने पहिल्यांदा घर खरेदीदार असणे आणि होम लोन मंजुरीच्या तारखेला इतर कोणतीही निवासी प्रॉपर्टी नसल्यासारखे काही पात्रता निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे. ज्यांना सर्वात जास्त गरज आहे त्यांच्यावर वजावट लक्ष्यित केली जाते याची खात्री करते.

3. वेळ मर्यादा: सेक्शन 80EEA अंतर्गत कपात केवळ 1 एप्रिल 2019 आणि 31 मार्च 2021 दरम्यान मंजूर होम लोनसाठीच उपलब्ध आहे. या वेळेची मर्यादा मर्यादित कालावधीसाठीच वजावट उपलब्ध असल्याची खात्री करते आणि पहिल्यांदाच घर खरेदी करणाऱ्यांना त्यांची खरेदी नंतरपेक्षा लवकर करण्यास प्रोत्साहित करते.

4. कमाल कपात मर्यादा: कलम 80ईईए अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात ₹1.5 लाख आहे. याचा अर्थ असा की जरी होम लोनवरील व्याज या रकमेपेक्षा अधिक असेल तरीही, कपात रु. 1.5 लाख मर्यादित केली जाईल.

5. स्टँप ड्युटी मूल्य मर्यादा: सेक्शन 80EEA अंतर्गत कपात केवळ ₹45 लाखांपर्यंत स्टँप ड्युटी मूल्य असलेल्या प्रॉपर्टीसाठीच उपलब्ध आहे. हे सुनिश्चित करते की परवडणारे घर खरेदी करण्याची इच्छा असलेल्यांना वजावट लक्ष्य केली जाते.
 

पात्रता निकष

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80EEA अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीने खालील पात्रता निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

पहिल्यांदाच घर खरेदीदार: व्यक्ती पहिल्यांदाच घर खरेदीदार असणे आवश्यक आहे. याचा अर्थ असा की त्यांच्याकडे यापूर्वी कोणत्याही निवासी मालमत्तेची मालकी नसावी किंवा इतर कोणत्याही व्यक्तीसोबत संयुक्तपणे नसावी.

● 1 एप्रिल 2019 आणि 31 मार्च 2021: दरम्यान मंजूर होम लोन प्रॉपर्टीसाठी होम लोन 1 एप्रिल 2019 आणि 31 मार्च 2021 दरम्यान फायनान्शियल संस्थेने मंजूर केलेले असावे. व्यक्तीने निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्याच्या हेतूसाठी लोन प्राप्त केले पाहिजे.

● प्रॉपर्टीचे स्टँप ड्युटी मूल्य: निवासी प्रॉपर्टीचे स्टँप ड्युटी मूल्य ₹45 लाखांपेक्षा जास्त नसावे. स्टँप ड्युटी मूल्य हे स्टँप ड्युटीच्या उद्देशाने राज्य सरकारने मूल्यांकन केल्याप्रमाणे प्रॉपर्टीचे मूल्य आहे.

● अतिरिक्त कपात: व्यक्तीने कलम 24(b) किंवा कलम 80EE सारख्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कोणत्याही विभागात हाऊसिंग लोनवरील व्याजासाठी कोणतीही कपात क्लेम केलेली नसावी.
 

होम लोनवर कर लाभ (FY 2022-23)

फायनान्शियल वर्ष 2022-23 मध्ये, होम लोन कर्जदार प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत त्यांच्या होम लोनवर भरलेल्या व्याजावर ₹2 लाखांपर्यंत कपात क्लेम करू शकतात. याव्यतिरिक्त, पहिल्यांदा घर खरेदी करणारे व्यक्ती सेक्शन 80EEA अंतर्गत ₹1.5 लाखांपर्यंत कपात क्लेम करू शकतात.

कलम 80ईईए अंतर्गत कपातीची गणना कशी केली जाते?

सेक्शन 80EEA अंतर्गत, पहिल्यांदा घर खरेदीदारांसाठी होम लोनवर भरलेल्या व्याजासाठी ₹1.5 लाखांपर्यंत कपात करण्याची अनुमती आहे. कपातीची गणना खालीलप्रमाणे केली जाते:

● मंजूर लोन रक्कम ₹45 लाखांपेक्षा अधिक नसल्यासच कपात उपलब्ध आहे.

● कपात केवळ 1 एप्रिल 2019 आणि 31 मार्च 2021 दरम्यान मंजूर लोनसाठी उपलब्ध आहे.

● कपात केवळ पहिल्यांदाच घर खरेदीदार असलेल्या आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या कोणत्याही विभागात होम लोनवर भरलेल्या व्याजासाठी इतर कोणत्याही कपातीचा दावा केलेल्या व्यक्तींसाठी उपलब्ध आहे.

● कर्ज मंजूर झालेल्या वर्षापासून कमाल 5 वर्षांसाठी वजावट उपलब्ध आहे.

● फायनान्शियल वर्षादरम्यान होम लोनवर भरलेल्या वास्तविक इंटरेस्टवर आधारित कपातीची गणना केली जाते, जास्तीत जास्त ₹1.5 लाखांच्या अधीन.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की एका आर्थिक वर्षात ₹1.5 लाखांपेक्षा जास्त दिलेले कोणतेही व्याज नंतरच्या वर्षांसाठी पुढे नेले जाऊ शकत नाही. कलम 80ईईए अंतर्गत कपात प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत उपलब्ध कपातीव्यतिरिक्त आहे, ज्यामुळे होम लोनवर भरलेल्या व्याजासाठी ₹2 लाखांपर्यंत कपात होईल.

वजावटीचा दावा करण्याच्या अटी

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80EEA अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

करदाता पहिल्यांदाच घर खरेदी करणारा असावा, याचा अर्थ असा की त्यांच्या नावावर किंवा संयुक्तपणे इतर कोणत्याही व्यक्तीसोबत कोणतीही निवासी मालमत्ता नसावी.

● होम लोन 1 एप्रिल 2019 आणि 31 मार्च 2021 दरम्यान मंजूर झालेले असावे.

● निवासी प्रॉपर्टीचे स्टँप ड्युटी मूल्य ₹45 लाखांपेक्षा जास्त नसावे.

● करदात्याने प्राप्तिकर कायद्याच्या इतर कोणत्याही विभागात हाऊसिंग लोनवर व्याजासाठी कोणतीही कपात क्लेम केलेली नसावी.

● करदात्याने निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्याच्या हेतूसाठी लोन घेतले पाहिजे.

कलम 80ईईए अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी वरील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत याची नोंद घेणे महत्त्वाचे आहे. जर यापैकी कोणतीही अट पूर्ण झाली नसेल तर व्यक्ती कपात क्लेम करण्यास पात्र असणार नाही. याव्यतिरिक्त, कपात फक्त जास्तीत जास्त 5 वर्षांसाठी क्लेम केली जाऊ शकते, ज्यामध्ये कर्ज मंजूर करण्यात आले होते.

स्टँप ड्युटी आणि नोंदणी शुल्कासाठी टॅक्स कपात

करदाता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत मुद्रांक शुल्क आणि नोंदणी शुल्कावर आलेल्या खर्चासाठी एका आर्थिक वर्षात कमाल ₹1.5 लाख पर्यंत कपात क्लेम करू शकतात. तथापि, ही कपात केवळ त्या वर्षात उपलब्ध आहे, ज्यामध्ये खर्च झाला आहे आणि त्यानंतरच्या वर्षांमध्ये नाही.

बांधकाम अंतर्गत प्रॉपर्टीसाठी भरलेल्या व्याजावरील टॅक्स कपात

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24(b) अंतर्गत, करदाता प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधकामासाठी घेतलेल्या होम लोनवर दिलेल्या व्याजासाठी कपात क्लेम करू शकतात, जरी प्रॉपर्टी बांधकाम सुरू असेल तरीही. तथापि, वजावट केवळ ज्या वर्षात बांधकाम पूर्ण झाले आहे त्यातून अनुमती आहे आणि बांधकाम टप्प्यादरम्यान नाही.

सेक्शन 24B अंतर्गत होम लोनवर टॅक्स कपात

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 24(b) करदात्यांना निवासी प्रॉपर्टी खरेदी किंवा बांधकामासाठी घेतलेल्या होम लोनवर भरलेल्या व्याजावर कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते. प्रॉपर्टीसाठी कमाल ₹2 लाख प्रति फायनान्शियल वर्ष पर्यंत कपात उपलब्ध आहे, जी स्वयं-स्वाधीन आहे किंवा सोडणे असल्याचे मानले जाते. जर प्रॉपर्टी सोडली असेल तर भरलेल्या व्याजाची संपूर्ण रक्कम कोणत्याही मर्यादेशिवाय कपात म्हणून क्लेम केली जाऊ शकते. प्रॉपर्टीचे बांधकाम पूर्ण झालेल्या वर्षापासूनच वजावटीला अनुमती आहे आणि बांधकाम टप्प्यादरम्यान नाही.

जॉईंट होम लोनवरील कर लाभ

संयुक्त होम लोनमध्ये, प्रत्येक सह-कर्जदार लोनच्या शेअरवर आधारित रिपेड मूळ आणि इंटरेस्टवर टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतात. प्रत्येक सह-कर्जदार कलम 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत आणि कलम 24(b) अंतर्गत ₹2 लाख पर्यंत कपातीचा दावा करू शकतो, मात्र त्यांना प्रॉपर्टीचे संयुक्त मालकही असणे आवश्यक आहे.

दुसऱ्या होम लोनवर कर लाभ

प्राप्तिकर कायद्यानुसार, करदाता काही अटींच्या अधीन, दुसऱ्या होम लोनसाठी भरलेल्या व्याजावर कपात क्लेम करू शकतात. जर दुसरी प्रॉपर्टी स्वतः राहत असेल तर कमाल कपात प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹2 लाख आहे. तथापि, जर दुसरी मालमत्ता भाड्याने घेतली असेल तर भरलेले संपूर्ण व्याज कोणत्याही मर्यादेशिवाय कपात म्हणून क्लेम केले जाऊ शकते. ज्या वर्षात प्रॉपर्टीचे बांधकाम पूर्ण झाले आहे त्या वर्षापासूनच कपातीला अनुमती आहे.

टॅक्सविषयी अधिक

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

नाही, संयुक्त मालक प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80EEA अंतर्गत स्वतंत्र कपातीचा दावा करू शकत नाहीत. होम लोन घेतलेल्या पहिल्यांदाच घर खरेदी करणाऱ्या व्यक्तीनेच वजावटीचा क्लेम केला जाऊ शकतो. तथापि, जर अनेक सह-कर्जदार असतील, तर प्रत्येक सह-कर्जदार कलम 24(b) आणि 80C अंतर्गत लोन रकमेच्या त्यांच्या भागावर आधारित कपातीचा क्लेम करू शकतो.

प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत, करदाता होम लोनवर भरलेल्या मूळ आणि व्याजासाठी कपात क्लेम करू शकतात. मुख्य परतफेडीसाठी अनुमती असलेली कमाल कपात कलम 80C अंतर्गत प्रति आर्थिक वर्ष ₹1.5 लाख पर्यंत आहे, तर भरलेल्या व्याजासाठी कमाल कपात कलम 24(b) अंतर्गत स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी प्रति आर्थिक वर्ष ₹2 लाख पर्यंत आहे. जर प्रॉपर्टी भाड्याने दिली असेल, तर भरलेल्या व्याजाची संपूर्ण रक्कम कोणत्याही मर्यादेशिवाय कपात म्हणून क्लेम केली जाऊ शकते. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की सेक्शन 80C अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात इतर पात्र गुंतवणूक आणि खर्च जसे की लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम, ट्यूशन शुल्क इ. समाविष्ट आहे.

नाही, करदाता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80ईई आणि कलम 80ईईए दोन्ही अंतर्गत होम लोन व्याज देयकांसाठी कपात क्लेम करू शकत नाही. सेक्शन 80EEA ने सेक्शन 80EE बदलले आहे आणि पात्रता निकष आणि इतर अटींच्या अधीन कपातीचा क्लेम केवळ नवीन सेक्शन अंतर्गत केला जाऊ शकतो.

होय, करदाता पात्रता निकष आणि इतर अटींच्या अधीन कलम 24 आणि 80EEA अंतर्गत एकाचवेळी कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. सेक्शन 24 होम लोनवर भरलेल्या व्याजासाठी कपात प्रदान करते, तर सेक्शन 80EEA पहिल्यांदा घर खरेदी करणार्यांसाठी अतिरिक्त कपात प्रदान करते. तथापि, दोन्ही विभागांतर्गत क्लेम केलेली एकत्रित कपात आर्थिक वर्षादरम्यान भरलेल्या व्याजाची वास्तविक रक्कम पेक्षा जास्त असू शकत नाही.

होय, करदाता विशिष्ट अटींच्या अधीन, होम लोन टॉप-अपवर भरलेल्या व्याजावर कर लाभ क्लेम करू शकतात. जर टॉप-अप लोन निवासी प्रॉपर्टीच्या बांधकाम, खरेदी, दुरुस्ती किंवा नूतनीकरणाच्या उद्देशाने वापरले जात असेल, तर भरलेले व्याज प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24 अंतर्गत कपात म्हणून क्लेम केले जाऊ शकते

नाही, करदाता नियोक्त्याकडून घेतलेल्या लोनवर प्राप्तिकर कपातीचा क्लेम करू शकत नाही, कारण अशा लोनचा परिणाम किंवा लाभ म्हणून विचार केला जातो. हे कर्ज कर्मचाऱ्यांना भत्ता म्हणून करपात्र आहेत आणि नियोक्त्याद्वारे स्त्रोतावरील (टीडीएस) कर कपातीच्या अधीन आहेत.

नाही, करदाता टॉप-अप होम लोन रिपेमेंट सापेक्ष प्राप्तिकर कपातीचा क्लेम करू शकत नाही. निवासी प्रॉपर्टीच्या बांधकाम, खरेदी, दुरुस्ती किंवा नूतनीकरणाच्या हेतूसाठी वापरलेल्या टॉप-अप लोनवर केवळ देय व्याज प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 24 अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहे. इतर कोणत्याही हेतूसाठी वापरलेल्या टॉप-अप लोनवर भरलेली मुख्य रक्कम आणि व्याज कर कपातीसाठी पात्र नाही.