सेक्शन 44ADA

परिचय

लोकांमध्ये सामान्य चुकीची समज आहे की फ्रीलान्सिंग कामाद्वारे कमवलेले उत्पन्न कर कर अधीन नाही. तथापि, हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की फ्रीलान्सर्स, व्यावसायिक आणि सल्लागारांना त्यांच्या एकूण वार्षिक उत्पन्नाच्या अर्ध्यावर इन्कम टॅक्स भरावा लागेल. प्राप्तिकर कायद्याचे 44ADA व्यक्तींना या फायद्याचा लाभ घेण्याची परवानगी देते, परंतु जर एका आर्थिक वर्षात फ्रीलान्सिंग उपक्रमांकडून त्यांचे एकूण उत्पन्न ₹50 लाखांपेक्षा कमी असेल तरच. या संभाव्य कराचा फायदा पूर्णपणे वापरण्यासाठी, त्याच्या मूलभूत तत्त्वांची स्पष्ट समज घेणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकरामध्ये 44ADA म्हणजे काय?

कलम 44एडीए ही भारताच्या प्राप्तिकर कायद्यातील तरतुदी आहे जी व्यावसायिकांसाठी संभाव्य कर आकारणीविषयी माहिती प्रदान करते, ज्याचा उद्देश त्यांच्या नफा आणि कमाईसाठी आहे. हा विभाग एका आर्थिक वर्षात ₹50 लाखांपर्यंत एकूण प्राप्ती असलेल्या व्यावसायिकांना लागू आहे.

44ADA अंतर्गत, डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट्स, अभियंता, अकाउंटंट्स आणि इतर व्यावसायिक त्यांचे उत्पन्न एकूण पावत्यांच्या 50% वर घोषित करू शकतात आणि प्राप्तिकर विभाग त्यांचे करपात्र उत्पन्न म्हणून विचारात घेईल. भारतातील लहान व्यवसायांच्या वाढीस प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि त्यांच्या खात्यांची पुस्तके राखण्यास आव्हान देणाऱ्या लहान व्यावसायिकांवर अनुपालनाचा बोज कमी करण्यासाठी हा तरतूद सुरू करण्यात आला.

तसेच, हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की जर व्यावसायिक परदेशी ग्राहकांकडून उत्पन्न मिळवत असेल, तर त्यांना त्यावर कर भरावा लागेल.
 

सेक्शन 44ADA चे उद्दीष्टे काय आहेत?

या तरतूदीची काही प्रमुख उद्दिष्टे आहेत:

एकूणच, कलम 44 ADA चे उद्दीष्ट हे लघु व्यावसायिकांना त्यांची व्यवसाय उपक्रम पूर्ण करण्यासाठी आणि त्यांच्या वाढीस प्रोत्साहन देण्यासाठी अनुकूल वातावरण प्रदान करणे आहे, जेणेकरून सरकारचे कर महसूल देखील कार्यक्षमतेने गोळा केले जाईल याची खात्री केली जाते.

सेक्शन 44ADA अंतर्गत कोणते व्यवसाय पात्र आहेत?

खालील श्रेणींशी संबंधित व्यावसायिक प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44ADA अंतर्गत संभाव्य कर लाभांचा लाभ घेण्यास पात्र आहेत:

● अकाउंटंट्स
● वैद्यकीय व्यावसायिक
● कायदेशीर व्यावसायिक
● तांत्रिक सल्लागार
● आर्किटेक्ट्स
● इंजिनीअर्स
● इंटेरिअर डेकोरेटर्स
● कंपनी सचिव
● सिनेमाचे कलाकार 
● केंद्रीय प्रत्यक्ष करांच्या मंडळाद्वारे अधिसूचित केल्याप्रमाणे इतर व्यवसाय

हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की कलम 44एडीए अंतर्गत संभाव्य कर व्यवस्था खालील प्रकारच्या निवासी - व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफएस), मर्यादित दायित्व भागीदारी (एलएलपी) फर्म व्यतिरिक्त भागीदारी करण्यासाठी लागू आहे. याचा अर्थ असा की ज्या व्यावसायिक या श्रेणींमध्ये येतात आणि एका आर्थिक वर्षात ₹50 लाखांपर्यंत एकूण पावत्या असतात ते संभाव्य कराचा लाभ घेऊ शकतात.
 

कलम 44ADA अंतर्गत प्रीसंप्टिव्ह टॅक्सचा दर

कलम 44एडीए अंतर्गत संभाव्य कराचा दर पात्र व्यावसायिकांच्या एकूण प्राप्तीच्या 50% नुसार निश्चित केला जातो. याचा अर्थ असा की जर एखाद्या व्यावसायिकाकडे एका आर्थिक वर्षात ₹10 लाखांची एकूण पावती असेल तर त्याला/तिला त्या वर्षासाठी लागू असलेल्या प्राप्तिकर स्लॅब नुसार ₹5 लाख (एकूण पावत्यांच्या 50%) वर कर भरावा लागेल.
हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कलम 44ADA अंतर्गत अनुमानात्मक कर निवडणाऱ्या व्यावसायिकांना त्यांच्या उत्पन्नासाठी कोणतीही कपात किंवा खर्च क्लेम करता येणार नाही आणि त्यांना 50% च्या विहित दराने कर भरावा लागेल.

कलम 44ADA अंतर्गत संभाव्य उत्पन्नाचे लाभ

कलम 44एडीए अंतर्गत संभाव्य उत्पन्नाचे लाभ खालीलप्रमाणे आहेत:

● सोपे अनुपालन: सेक्शन 44ADA अंतर्गत संभाव्य कर निवडणारे व्यावसायिकांना कोणतेही अकाउंट पुस्तक राखण्यासाठी किंवा ऑडिट करण्यासाठी आवश्यक नाही. यामुळे या व्यावसायिकांसाठी अनुपालनाची आवश्यकता सुलभ होते, कारण त्यांना अकाउंटिंग रेकॉर्ड राखण्यासाठी आणि त्यांना ऑडिट करण्यासाठी वेळ आणि पैसे खर्च करण्याची गरज नाही.

● कमी कर दायित्व: एकूण पावत्यांच्या 50% निश्चित दराने कर संभाव्य आधारावर गणना केल्यामुळे, पात्र व्यावसायिक कमी कर दायित्वाचा आनंद घेऊ शकतात. हे विशेषत: कमी संपूर्ण पावती असलेल्या व्यावसायिकांसाठी फायदेशीर आहे, कारण ते त्यांच्या उत्पन्नासाठी अनेक कपात क्लेम करू शकत नाहीत.

● रोख प्रवाहाचे लाभ: प्रामाणिक कर पात्र व्यावसायिकांच्या रोख प्रवाहाचे व्यवस्थापन करण्यास मदत करते, कारण ते अकाउंटची पुस्तके राखण्याची किंवा कपातीचा दावा करण्याची चिंता न करता त्यांच्या एकूण पावत्यांच्या निश्चित टक्केवारीवर कर भरू शकतात.
 

कलम 44एडीए अंतर्गत सूट

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44ADA च्या अनुरूप असलेले व्यक्ती विविध विशेषाधिकारांसाठी जबाबदार आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

● ते प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 30 ते 38 द्वारे परवानगी असलेल्या सर्व कपातीसाठी पात्र आहेत, ज्यामध्ये व्यवसाय खर्चासाठी कपात, अवशोषित अवमूल्यन आणि इतर भत्ते समाविष्ट आहेत.

● अधिकृत डेप्रीसिएशन कपातीचा दावा केल्यानंतर, डेप्रीसिएबल ॲसेटचे WDV (लिखित मूल्य) पुन्हा मोजले जाऊ शकते. याचा अर्थ असा आहे की ज्या व्यावसायिकांनी सेक्शन 44ADA प्रामाणिक टॅक्स प्लॅन निवडला आहे ते त्यांच्या मालमत्तेवर घसारा क्लेम करू शकतात आणि त्यांचे करपात्र उत्पन्न प्रमाणात कमी करू शकतात.

प्रीसंप्टिव्ह टॅक्स रेजिम अंतर्गत वेतनधारी व्यक्तींसाठी तरतूद

वेतनधारी व्यक्तींच्या उत्पन्नासाठी फ्रीलान्स काम करणाऱ्या वेतनधारी व्यक्तींच्या बाबतीत, त्यांचे वेतन उत्पन्न आणि फ्रीलान्सिंग उपक्रमांमधून कमाई एका आर्थिक वर्षात मिळालेल्या एकूण उत्पन्नाची गणना करण्यासाठी एकत्रित केली जाते. हे एकत्रित उत्पन्न व्यक्तीच्या लागू कर स्लॅब दरावर आधारित कर आकारणीच्या अधीन आहे.

उदाहरणार्थ, अंकित प्रति वर्ष ₹15 लाख वेतन कमाई करते आणि फ्रीलान्स कामाद्वारे ₹5 लाख अतिरिक्त कमाई करते. जर अंकित कलम 44ADA अंतर्गत संभाव्य कर योजनेची निवड करत असेल, तर ते त्याच्या एकूण उत्पन्नात फक्त त्याच्या फ्रीलान्स उत्पन्नापैकी अर्धेच जोडू शकतात, म्हणजेच रु. 2.5 लाख. त्यामुळे, त्या वर्षाचे एकूण उत्पन्न ₹17.5 लाख असेल. अशा प्रकरणात प्राप्तिकर परतावा भरताना अंकितला ITR-4 वापरावा लागेल याची नोंद घेणे महत्त्वाचे आहे.

सेक्शन 44ADA निवडण्यापूर्वी विचारात घेण्याच्या गोष्टी

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44 एडीए निवडण्यापूर्वी, व्यक्तींनी काही घटकांचा विचार करावा:

● वास्तविक खर्च: कमी निव्वळ नफ्याचा रेशिओ असलेल्या व्यावसायिकांनी त्यांच्या वास्तविक खर्चाचे मूल्यांकन करावे आणि हा कर तरतुदी त्यांच्यासाठी लाभदायक आहे का हे निर्धारित करावे.

● भागीदारांसाठी रिम्युनरेशन: कोणत्याही तरतुदी नाही ज्यामुळे व्यावसायिकांना कोणत्याही संभाव्य उत्पन्नामधून भागीदारांना भरलेले रिम्युनरेशन कपात करण्याची परवानगी मिळते.

● भागीदाराचे स्वारस्य किंवा वेतन: जरी एखादी व्यावसायिक फर्म हा कर तरतुदी अवलंबून नसेल तरीही, त्याचे भागीदार अद्याप त्याच फर्मसाठी प्राप्त व्याज किंवा वेतनाच्या बाबतीत सेक्शन 44ADA निवडू शकतात.

● ऑप्ट-आऊट ऑप्शन: काही विशिष्ट प्रकारच्या करदात्यांप्रमाणेच, यापूर्वी हा कर तरतुदी निवडलेले व्यावसायिक कधीही ते निवडू शकतात.

या सर्व बाबींचा विचार करून, व्यक्ती सेक्शन 44ADA निवडायचे की नाही हे ठरवू शकतात. याव्यतिरिक्त, ते या कर तरतुदींमधून त्यांचे फायदे जास्तीत जास्त वाढविण्याचे आणि त्यांच्या वार्षिक आयकर दायित्वांवर अधिक बचत करण्याचे मार्ग शोधू शकतात.