सेक्शन 44ADA

प्राप्तिकरामध्ये 44ADA म्हणजे काय?

कलम 44 एडीए म्हणजे भारतीय इन्कम टॅक्स कायद्यातील एक तरतूद, जी व्यावसायिकांसाठी संभाव्य कराची माहिती प्रदान करते, ज्याचा उद्देश त्यांच्या नफा आणि कमाईची गणना करणे आहे. हा सेक्शन एका फायनान्शियल वर्षात ₹50 लाखांपर्यंत एकूण पावती असलेल्या व्यावसायिकांसाठी लागू आहे.

44एडीए अंतर्गत, डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट्स, अभियंता, अकाउंटंट्स आणि इतर व्यावसायिक त्यांचे इन्कम एकूण प्राप्तीच्या 50% वर घोषित करू शकतात आणि इन्कम टॅक्स विभाग त्याला त्यांचे करपात्र इन्कम म्हणून विचारात घेईल. लहान व्यावसायिकांवर अनुपालन भार कमी करण्यासाठी ही तरतूद सुरू करण्यात आली होती. ज्यांना त्यांच्या अकाउंटची पुस्तके राखणे आणि भारतातील लहान व्यवसायांच्या वाढीस प्रोत्साहन देणे आव्हानात्मक वाटते.

तसेच, हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की जर एखाद्या व्यावसायिकाने परदेशी ग्राहकांकडून उत्पन्न कमवले तर त्यांना त्यावर कर भरावा लागेल.

सेक्शन 44ADA ची उद्दिष्टे काय आहेत?

या तरतुदीची काही प्रमुख उद्दिष्टे आहेत:

एकूणच, कलम 44ADA चे उद्दीष्ट लहान व्यावसायिकांना त्यांचे बिझनेस उपक्रम राबविण्यासाठी आणि त्यांच्या वाढीस प्रोत्साहन देण्यासाठी अनुकूल वातावरण प्रदान करणे आहे, तसेच सरकारचा टॅक्स महसूल देखील कार्यक्षमतेने संकलित केला जातो याची खात्री करणे आहे.

सेक्शन 44ADA अंतर्गत कोणते व्यवसाय पात्र आहेत?

खालील श्रेणीतील व्यावसायिक इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 44 एडीए अंतर्गत संभाव्य कराचा लाभ घेण्यास पात्र आहेत:

● अकाउंटंट्स
● मेडिकल प्रोफेशनल्स
● लीगल प्रोफेशनल्स
● तांत्रिक सल्लागार
● आर्किटेक्ट्स
● इंजिनीअर्स
● इंटेरिअर डेकोरेटर्स
● कंपनी सेक्रेटरीज
● फिल्म कलाकार
● केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने अधिसूचित केल्याप्रमाणे इतर व्यवसाय

हे लक्षात घेणे आवश्यक आहे की सेक्शन 44ADA अंतर्गत संभाव्य टॅक्स व्यवस्था खालील प्रकारच्या रहिवाशांना लागू आहे - व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF), मर्यादित लायबिलिटी भागीदारी (LLP) फर्म व्यतिरिक्त भागीदारी. याचा अर्थ असा की या कॅटेगरी अंतर्गत येणारे आणि एका फायनान्शियल वर्षात ₹50 लाखांपर्यंत ग्रॉस रिसीट असलेले व्यावसायिक प्रिसम्प्टिव्ह टॅक्सेशनच्या लाभांचा लाभ घेऊ शकतात.

सेक्शन 44ADA अंतर्गत प्रेझम्प्टिव्ह टॅक्सचा रेट

सेक्शन 44 एडीए अंतर्गत संभाव्य टॅक्सचा रेट पात्र व्यावसायिकांच्या एकूण प्राप्तीच्या 50% वर निश्चित केला जातो. याचा अर्थ असा की जर एखाद्या व्यावसायिकाला एका फायनान्शियल वर्षात ₹10 लाखांची एकूण पावती असेल, तर त्याला/तिला त्या वर्षासाठी लागू असलेल्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार ₹5 लाख (एकूण पावतीच्या 50%) वर टॅक्स भरावा लागेल.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की सेक्शन 44 एडीए अंतर्गत संभाव्य कराची निवड करणारे व्यावसायिक त्यांच्या उत्पन्नासाठी कोणतीही कपात किंवा खर्च क्लेम करू शकत नाहीत आणि त्यांना 50% च्या विहित दराने टॅक्स भरावा लागेल.

सेक्शन 44ADA अंतर्गत प्रेझम्प्टिव्ह इन्कमचे लाभ

सेक्शन 44ADA अंतर्गत संभाव्य उत्पन्नाचे लाभ खालीलप्रमाणे आहेत:

● सोपे अनुपालन: सेक्शन 44एडीए अंतर्गत संभाव्य टॅक्सची निवड करणाऱ्या व्यावसायिकांना कोणत्याही अकाउंटची पुस्तके राखणे किंवा त्यांचे ऑडिट करणे आवश्यक नाही. हे या व्यावसायिकांसाठी अनुपालन आवश्यकता सुलभ करते, कारण त्यांना अकाउंटिंग रेकॉर्ड राखण्यासाठी आणि त्यांचे ऑडिट करण्यासाठी वेळ आणि पैसे खर्च करण्याची गरज नाही.

● कमी टॅक्स लायबिलिटी: एकूण प्राप्तीच्या 50% निश्चित दराने अनुमानित आधारावर टॅक्स कॅल्क्युलेट केला जात असल्याने, पात्र व्यावसायिक कमी टॅक्स दायित्वाचा आनंद घेऊ शकतात. कमी एकूण पावती असलेल्या व्यावसायिकांसाठी हे विशेषत: फायदेशीर आहे, कारण ते त्यांच्या उत्पन्नासाठी अनेक कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत.

● कॅश फ्लो लाभ: प्रिसम्प्टिव्ह टॅक्सेशन पात्र व्यावसायिकांच्या कॅश फ्लो मॅनेज करण्यास मदत करते, कारण ते अकाउंटची पुस्तके राखण्याची किंवा कपातीचा क्लेम करण्याची चिंता न करता त्यांच्या एकूण प्राप्तीच्या निश्चित टक्केवारीवर टॅक्स भरू शकतात.

सेक्शन 44ADA अंतर्गत सूट

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 44एडीए नुसार व्यक्ती विविध विशेषाधिकारांसाठी जबाबदार आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

●. ते इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 30 ते 38 द्वारे परवानगी असलेल्या सर्व कपातीसाठी पात्र आहेत, ज्यामध्ये बिझनेस खर्चासाठी कपात, नशोषित डेप्रीसिएशन आणि इतर भत्त्यांचा समावेश होतो.

● अधिकृत डेप्रीसिएशन कपातीचा क्लेम केल्यानंतर, डेप्रीसिएबल ॲसेटचे WDV (लिखित मूल्य) पुन्हा कॅल्क्युलेट केले जाऊ शकते. याचा अर्थ असा आहे की सेक्शन 44 एडीए प्रिसम्प्टिव्ह टॅक्स प्लॅन निवडलेले व्यावसायिक त्यांच्या मालमत्तेवर घसारा क्लेम करू शकतात आणि त्यांचे करपात्र इन्कम प्रमाणात कमी करू शकतात.

संभाव्य टॅक्स प्रणाली अंतर्गत वेतनधारी व्यक्तींसाठी तरतूद

वेतनधारी व्यक्ती जे त्यांचे इन्कम पूरक करण्यासाठी फ्रीलान्स काम करतात, त्यांचे सॅलरी इन्कम आणि फ्रीलान्सिंग उपक्रमांमधून कमाई एका फायनान्शियल वर्षात कमवलेले एकूण इन्कम कॅल्क्युलेट करण्यासाठी एकत्रित केली जाते. हे एकत्रित इन्कम त्यानंतर व्यक्तीच्या लागू टॅक्स स्लॅब रेटवर आधारित टॅक्सेशन च्या अधीन आहे.

उदाहरणार्थ, समजा अंकित दर वर्षी ₹15 लाखांचे वेतन कमवतो आणि फ्रीलान्स वर्कद्वारे अतिरिक्त ₹5 लाख कमवतो. जर अंकित कलम 44 एडीए अंतर्गत प्रिसम्प्टिव्ह टॅक्सेशन योजनेची निवड करत असेल तर तो त्याच्या फ्रीलान्स इन्कमच्या केवळ अर्धा म्हणजेच, ₹ 2.5 लाख, त्याच्या एकूण उत्पन्नामध्ये जोडू शकतो. त्यामुळे, त्याचे वर्षासाठी एकूण इन्कम ₹17.5 लाख असेल. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की अंकितला अशा प्रकरणात त्याचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना आयटीआर-4 वापरावे लागेल.

सेक्शन 44ADA निवडण्यापूर्वी विचारात घेण्याच्या गोष्टी

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 44एडीए निवडण्यापूर्वी, व्यक्तींनी काही घटकांचा विचार करणे आवश्यक आहे:

● वास्तविक खर्च: कमी निव्वळ नफा गुणोत्तर असलेल्या व्यावसायिकांनी त्यांच्या वास्तविक खर्चाचे मूल्यांकन करावे आणि ही टॅक्स तरतूद त्यांच्यासाठी फायदेशीर ठरेल का हे निर्धारित करावे.

● भागीदारांना मोबदला: कोणत्याही संभाव्य उत्पन्नातून व्यावसायिकांना दिलेले मोबदला कपात करण्याची परवानगी देणारी कोणतीही तरतूद नाही.

● पार्टनरचे इंटरेस्ट किंवा सॅलरी: जर प्रोफेशनल फर्मने ही टॅक्स तरतूद स्वीकारली नाही तरीही त्याचे पार्टनर अद्याप त्याच फर्मसाठी प्राप्त इंटरेस्ट किंवा सॅलरीच्या संदर्भात सेक्शन 44एडीए निवडू शकतात.

● ऑप्ट-आऊट पर्याय: काही विशिष्ट प्रकारच्या करदात्यांप्रमाणेच, यापूर्वी ही कर तरतूद निवडलेले व्यावसायिक कोणत्याही वेळी ते निवडू शकतात.

या सर्व बाबींचा विचार करून, व्यक्ती सेक्शन 44ADA निवडावे की नाही हे ठरवू शकतात. याव्यतिरिक्त, ते या टॅक्स तरतुदीमधून त्यांचे लाभ जास्तीत जास्त वाढविण्याचे मार्ग शोधू शकतात आणि त्यांच्या वार्षिक इन्कम टॅक्स दायित्वांवर अधिक बचत करू शकतात.