GST रिटर्नवर विलंब शुल्क आणि व्याज

GST रिटर्न लेट फी आणि इंटरेस्ट म्हणजे काय?

GST विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट हे अंतिम मुदतीनंतर GST रिटर्न दाखल करण्यासाठी नवीनतम GST नियमांनुसार भरलेले पेमेंट आहे. जेव्हा जीएसटी-नोंदणीकृत संस्था जीएसटी रिटर्न दाखल करण्यासाठी मुदत संपते, तेव्हा त्यांनी उल्लंघनाच्या प्रत्येक दिवसासाठी वैधानिक विलंब शुल्क भरपाई देणे आवश्यक आहे. 

विलंब शुल्क भरण्यासाठी इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजरद्वारे ऑफर केलेल्या इनपुट टॅक्स क्रेडिट किंवा ITC चा लाभ घेऊ शकत नाही. त्याऐवजी, त्यांना विलंब शुल्क कॅशमध्ये भरावे लागेल.

त्यामुळे, अंतिम तारखेपर्यंत शून्य रिटर्न सबमिट करण्यास असमर्थता अनेकदा विलंब दंडाच्या अधीन असू शकते. GSTR-3B च्या बाबतीत उशीरा दंड भरणे आवश्यक आहे, जरी कोणतेही व्यवहार किंवा विक्री नसली तरीही आणि रिपोर्ट करण्यासाठी GST आवश्यक नाही.

आता तुम्हाला माहित आहे की जीएसटी विलंब शुल्क आणि व्याज काय आहे, चला या विषयाची सखोल माहिती घेऊया.

GST रिटर्नची अंतिम तारीख काय आहे

जीएसटी रिटर्नची अंतिम तारीख करदात्याच्या प्रकारानुसार आणि दाखल केलेल्या रिटर्नवर आधारित बदलते. प्रत्येक कॅटेगरी परिभाषित फायलिंग सायकलचे अनुसरण करते आणि लागू तारीख चुकल्यास विलंब फी, इंटरेस्ट आणि अनुपालन फ्लॅग होऊ शकतात, जरी टॅक्स दायित्व शून्य असेल.

विविध GST करदात्यांसाठी सामान्यपणे लागू असलेल्या देय तारखेचा व्यावहारिक स्नॅपशॉट खाली दिला आहे:

नियमित GST टॅक्सपेयर्स (मासिक फायलर)

• GSTR-1 (आऊटवर्ड सप्लाईज):
  • पुढील महिन्याची 11 तारीख
• GSTR-3B (सारांश रिटर्न):
  • पुढील महिन्याची 20 तारीख

नियमित GST टॅक्सपेयर्स (QRMP स्कीम अंतर्गत तिमाही फायलर)

• GSTR-1:
  • तिमाही नंतर महिन्याची 13 तारीख
• GSTR-3B:
  • राज्यानुसार तिमाही नंतर महिन्याची 22 किंवा 24 तारीख

कम्पोझिशन स्कीम करदाता

• CMP-08 (तिमाही स्टेटमेंट):
  • तिमाही नंतर महिन्याची 18 तारीख
• जीएसटीआर-4 (वार्षिक रिटर्न):
  • पुढील आर्थिक वर्षाची एप्रिल 30

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स

• GSTR-8:
  • पुढील महिन्याची 10 तारीख

अनिवासी करपात्र व्यक्ती

• GSTR-5:
  • पुढील महिन्याची 20 तारीख किंवा नोंदणी समाप्तीच्या 7 दिवसांच्या आत, जे आधी असेल ते

ओआयडीएआर सेवा प्रदाता (परदेशी डिजिटल सेवा प्रदाता)

• GSTR-5A:
  • पुढील महिन्याची 20 तारीख

वार्षिक रिटर्न (जेथे लागू असेल)

• जीएसटीआर-9 / 9A / 9C:
  • पुढील फायनान्शियल वर्षाच्या डिसेंबर 31 (अधिसूचनाच्या अधीन)

काही महत्त्वाचे रिमाइंडर:

• विशिष्ट कालावधीसाठी सरकारी नोटिफिकेशन्सद्वारे देय तारीख वाढविली जाऊ शकते.
• लेट फाइलिंग लेट फी आणि इंटरेस्ट आकर्षित करते, जरी कोणताही टॅक्स देय नसेल तरीही.
• वेळेवर दाखल केल्याने ITC ब्लॉकेज, नोटीस आणि समाधान समस्या नंतर टाळण्यास मदत होते.

अचूक रिटर्न प्रकार आणि त्याच्या संबंधित देय तारखेचा ट्रॅक ठेवणे हा GST अंतर्गत अनुपालन करण्याचा सर्वात प्रभावी मार्ग आहे.

GST विलंब शुल्क कॅल्क्युलेशन

43rd जीएसटी परिषदेच्या बैठकीत घेतलेल्या निर्णयांनुसार, जीएसटीआर-1 आणि GSTR-3B साठी सर्वोच्च जीएसटी विलंब शुल्क विशिष्ट रकमेपर्यंत कमी केले जाते, जे उलाढाल स्लॅब आणि रिटर्न प्रकारानुसार बदलतात.

प्राप्तिकर विभागाद्वारे स्थापित देय तारखेपर्यंत (आणि विस्तार विनंती, जर असल्यास) जीएसटी रिटर्न सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास जीएसटी कायद्याचे उल्लंघन मानले जाते आणि गंभीर दंडाच्या अधीन आहे.

दंड शुल्क किंवा रक्कम रिटर्न दाखल केल्यापासून कालमर्यादा उत्तीर्ण झालेल्या दिवसांच्या संख्येद्वारे निर्धारित केली जाते, ज्याचे पुढील वर्गीकरण खालीलप्रमाणे केले जाऊ शकते:

GSTR 3B साठी विलंब शुल्क:

जेव्हा शून्य रिटर्नचा विषय येतो, तेव्हा GSTR-3B जीएसटी विलंब शुल्क देयके दररोज रु. 20 (एसजीएसटीसाठी रु. 10 आणि सीजीएसटीसाठी रु. 10) आणि इतर प्रत्येक परिस्थितीत रु. 50 (एसजीएसटीसाठी रु. 25 आणि सीजीएसटीसाठी रु. 25) आहेत. जेव्हा कोणतेही व्यवहार नसतात तेव्हा रिटर्न शून्य असल्याचे सांगितले जाते परंतु केवळ अधिग्रहण.

जीएसटीच्या विलंब पेमेंटवर कमाल विलंब शुल्क ₹10,000 प्रत्येक रिटर्नसाठी आहे. मागील महिन्यासाठी GSTR-3B साठी विलंब शुल्क कलेक्ट करण्यासाठी पुढील महिन्याचा वापर केला जाईल. जर तुम्ही मागील महिन्यासाठी GST विलंब शुल्क माफी भरली नसेल तर तुम्ही त्या महिन्याचा रिटर्न दाखल करू शकलो नाही.

GSTR 1 साठी विलंब शुल्क:

जीएसटीआर-1 साठी जीएसटी विलंब शुल्क दररोज ₹200 आहे (एसजीएसटीसाठी ₹100 आणि सीजीएसटीसाठी ₹100). भारत सरकार जीएसटीआर-1 विलंब शुल्क देयके स्वीकारत नाही. आज, कोणतेही GST विलंब शुल्क कॅल्क्युलेटर त्याचा विचार करत नाही.

जीएसटीआर-9 आणि GSTR-9A साठी विलंब शुल्क:

GSTR-9A आणि जीएसटीआर-9 विलंब शुल्क दररोज केवळ रु. 200 आहे, महसूलाच्या कमाल 0.50% सह. या 0.5% मध्ये SGST साठी 0.25% आणि CGST साठी 0.25% समाविष्ट आहे.

सीबीआयएक्स द्वारे सेंट्रल टीएसीएक्सवर प्रकाशित अधिसूचनेनुसार, आर्थिक वर्ष 2025-26 पासून सुरू होणाऱ्या मुदतीच्या पलीकडे दाखल केलेल्या जीएसटीआर-9 फायलिंगसाठी विलंब शुल्कांमध्ये सूट असेल.

• व्यक्तींनी कोणत्याही केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात त्यांच्या AATO किंवा वार्षिक एकूण उलाढालीच्या (AATO) 0.04% पर्यंत दररोज ₹50 देय करणे आवश्यक आहे.
• रु. 5 आणि 20 कोटीचा ॲटो असलेल्या करदात्यांना केंद्रशासित प्रदेशाच्या किंवा राज्य उलाढालीच्या 0.04% पेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेपर्यंत दररोज रु. 100 भरावे लागतील.

तसेच, सीबीआयसीच्या रिलीफ नोटिफिकेशन अंतर्गत 31 मार्च 2025 रोजी किंवा त्यापूर्वी रिकन्सिलिएशन स्टेटमेंट दाखल केले असल्यास फायनान्शियल वर्ष 2022-23 पर्यंत GSTR-9C ला विलंबित दाखल करण्यासाठी अतिरिक्त विलंब शुल्क माफ करण्यात आले आहे.

GSTR-10 साठी विलंब शुल्क:

जीएसटीआर-10 चे दैनंदिन जीएसटी विलंब शुल्क ₹200 आहे (एसजीएसटीसाठी ₹100 आणि सीजीएसटीसाठी ₹100). दंडाची गंभीरता कोणतीही वरची मर्यादा नाही. विलंब शुल्क आकारल्याशिवाय रिटर्न दाखल केले जाऊ शकत नाही.

जीएसटीच्या विलंब पेमेंटमध्ये व्याज:

जीएसटी दंडात्मक नियमांनुसार, देय तारखेच्या आत इन्कम टॅक्स भरण्यात अयशस्वी झालेल्या करदात्यांना वार्षिक 18% व्याज आकारले जाईल. पेमेंट अंतिम तारखेनंतर प्रत्येक दिवसासाठी व्याज आकारले जाईल.

GST देय तारखेला अनुपलब्ध झाल्यावर दंड:

जेव्हा करदात्यांना निर्दिष्ट केलेल्या मुदतीनुसार रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी ठरते, तेव्हा त्यांना जीएसटी विलंब शुल्क भरावे लागेल:

• प्रत्येक दिवशी ₹ 50, जे सीजीएसटी आणि एसजीएसटी (टॅक्स दायित्वाच्या बाबतीत) प्रति दिवस ₹ 25 च्या समान आहे आणि 
• ₹20 प्रति दिवस, जे SGST आणि CGST (झिरो टॅक्स दायित्वाच्या स्थितीत) च्या प्रत्येक प्रकरणात प्रति दिवस ₹10 च्या समान आहे, 
• निर्धारित रकमेच्या कमाल ₹5000/- पर्यंत.

जीएसटीच्या विलंब पेमेंटमध्ये व्याज

आयटीसी (इनपुट टॅक्स क्रेडिट) क्लेम वजा केल्यानंतर जीएसटी विलंब पेमेंटवर व्याज आकारले जाते. जीएसटीच्या विलंब पेमेंटवरील व्याज करदात्यांकडून देय आहे जे:

• अंतिम मुदतीनंतर IGST, SGST किंवा CGST देय करते, ज्याला विलंबित GST पेमेंट म्हणून ओळखले जाते. 
• अतिरिक्त आयटीसी (इनपुट टॅक्स क्रेडिट)बाबत तर्क.
• अतिरिक्त टॅक्स दायित्व कमी करते.

समजा ते रिटर्न सबमिट करण्यासाठी GST भरण्यात अयशस्वी. त्या प्रकरणात, जीएसटीच्या विलंब पेमेंटवर व्याज खालील रेट्सवर आकारले जाते:

टॅक्ससाठी देय तारखेनंतर सुरुवातीच्या दिवशी इंटरेस्टची गणना करणे आवश्यक आहे.

नवीनतम सुधारणा अंतर्गत कपात

2026 पर्यंत लागू असलेल्या नवीनतम GST सुधारणांनुसार, सरकारने GSTR-9 फाईलिंगसाठी विलंब शुल्क खालीलप्रमाणे तर्कसंगत केले आहे:

• करदात्यांनी केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात त्यांच्या AATO किंवा वार्षिक एकूण उलाढालीच्या कमाल 0.04% पर्यंत दररोज ₹50 देय करणे आवश्यक आहे.
• ₹ 5 आणि 20 कोटींदरम्यान असलेल्या करदात्यांना केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्य उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.04% पर्यंत दररोज करांमध्ये ₹ 100 भरावे लागतील.

वार्षिक रिटर्न दाखल होईपर्यंत विलंब फी लागू होत राहते आणि GST पोर्टल फाईल करताना लागू रक्कम ऑटोमॅटिकरित्या कॅल्क्युलेट करते.

करदात्यांसाठी GST देयकासाठी लागू नियम

केवळ 15 दिवसांसाठी वैध असलेल्या चलनाद्वारे GST PMT-06 फॉर्मसाठी देयके करणे आवश्यक आहे. पेमेंट यशस्वीरित्या पूर्ण केल्यानंतर करदात्याला सीआयएन किंवा चलन ओळख नंबर पाठविला जातो.
 
कोणीही केवळ प्रत्यक्षपणे ₹10,000 च्या आत चलन भरू शकतो. याचा अर्थ असा की त्यांनी मान्यताप्राप्त संस्थांद्वारे चेक, डिमांड ड्राफ्ट किंवा कॅश वापरून ते देय करणे आवश्यक आहे. जेव्हा चलन रु. 10,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हाच जीएसटी विलंब शुल्क आणि इंटरेस्टसाठी ऑनलाईन देयके शक्य आहेत.
 
टॅक्स, दंड, इंटरेस्ट किंवा जीएसटी विलंब शुल्क (आरटीजीएस, क्रेडिट कार्ड, एनईएफटी किंवा इंटरनेट बँकिंगद्वारे) साठी ऑनलाईन ट्रान्झॅक्शन करताना टॅक्सपेयरचे इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर क्रेडिट केले जाते. उर्वरित कोणतेही फंड कोणत्याही फी, दायित्वे किंवा न भरलेल्या इंटरेस्टवर लागू केले जातील.
 
पुढील दिवशी 8 PM नंतर, ऑनलाईन शुल्क करदात्याच्या अकाउंटमध्ये ट्रान्सफर केले जाईल.