जीएसटी रिटर्नवर विलंब शुल्क आणि व्याज

जेव्हा बिझनेस संस्था त्याचे GST रिटर्न वेळेवर दाखल करण्यात अयशस्वी होईल तेव्हा GST रिटर्नचे विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट आकारले जाते. हा लेख जीएसटी उशीराचे शुल्क आणि व्याज शुल्काशी संबंधित सर्व अलीकडील घडामोडींना पूर्णपणे कव्हर करतो!

GST रिटर्न विलंब शुल्क आणि व्याज म्हणजे काय?

GST विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट हे डेडलाईननंतर GST रिटर्न दाखल करण्यासाठी नवीनतम GST नियमांनुसार भरलेले देयक आहे. जेव्हा कोणतीही जीएसटी-नोंदणीकृत संस्था जीएसटी रिटर्न भरण्याची अंतिम तारीख चुकते, तेव्हा त्यांनी उल्लंघनाच्या प्रत्येक दिवसासाठी वैधानिक विलंब शुल्क भरपाई करणे आवश्यक आहे. 

विलंब शुल्क भरण्यासाठी व्यक्ती इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजरद्वारे ऑफर केलेल्या इनपुट टॅक्स क्रेडिट किंवा आयटीसीचा लाभ घेऊ शकत नाही. त्याऐवजी, त्यांना विलंब शुल्क कॅशमध्ये भरावे लागेल. 

त्यामुळे, डेडलाईनद्वारे शून्य रिटर्न सबमिट करण्यास असमर्थता अनेकदा उशीरा दंडाच्या अधीन असू शकते. जरी कोणतेही ट्रान्झॅक्शन किंवा विक्री नसेल तरीही GSTR-3B च्या बाबतीत विलंब दंड भरणे आवश्यक होते आणि रिपोर्ट करण्यासाठी कोणत्याही GST ची आवश्यकता नाही.

आता जेव्हा तुम्हाला माहित आहे की जीएसटी विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट काय आहे, तेव्हा चला या विषयामध्ये सखोल माहिती देऊया. 
 

करदात्याची देय तारीख

GST विलंब शुल्क पेमेंटची देय तारीख करदात्यांदरम्यान बदलते. येथे खालील प्रकारचे करदाता आणि त्यांची संबंधित देय तारीख दिले आहेत: 

● रचना: पुढील तिमाही किंवा महिन्यापैकी 18th
● इनपुट सर्व्हिस डिस्ट्रीब्यूटर: नंतरच्या महिन्यापैकी 10
● टीसीएस कलेक्टर: 10th नंतरच्या महिन्यात
● टीडीएस कपातकर्ता: नंतरच्या महिन्यापैकी 10th
● अनिवासी: नंतरच्या महिन्यापैकी 20th
● सामान्य नागरिक: नंतरच्या महिन्याचे 20th
 

जीएसटी विलंब शुल्क गणना

43rd जीएसटी परिषद बैठकीत केलेल्या निर्णयांनुसार, जीएसटीआर-1 आणि GSTR-3B साठी सर्वाधिक जीएसटी विलंब शुल्क काही रकमेत कमी केले जाते, जे उलाढाल स्लॅब आणि परतीच्या प्रकारानुसार बदलते. 

प्राप्तिकर विभागाद्वारे स्थापित देय तारखेला जीएसटी रिटर्न (आणि विस्तार विनंती, जर असल्यास) सादर करण्यात अयशस्वी झाल्यास जीएसटी कायद्याचे उल्लंघन आणि गंभीर दंडाच्या अधीन मानले जाते. 

दंडात्मक शुल्क किंवा रक्कम ही परतावा दाखल केल्यापासून शेवटच्या दिवसांच्या संख्येद्वारे निर्धारित केली जाते, जे पुढे खालील गोष्टींमध्ये वर्गीकृत केले जाऊ शकते:

जीएसटीआर 3बी साठी विलंब शुल्क:

जेव्हा शून्य रिटर्नचा विषय येतो, तेव्हा GSTR-3B जीएसटी विलंब शुल्क पेमेंट दररोज ₹ 20 (एसजीएसटीसाठी ₹ 10 आणि सीजीएसटीसाठी ₹ 10) आणि इतर प्रत्येक परिस्थितीत ₹ 50 (एसजीएसटीसाठी ₹ 25 आणि सीजीएसटीसाठी ₹ 25) असतात. जेव्हा कोणतेही ट्रान्झॅक्शन नाही परंतु केवळ अधिग्रहण होते तेव्हा रिटर्न शून्य असल्याचे म्हटले जाते. 

प्रत्येक एकल रिटर्नसाठी GST च्या विलंब पेमेंटवर कमाल विलंब शुल्क ₹10,000 आहे. मागील महिन्यासाठी GSTR-3B साठी विलंब शुल्क संकलित करण्यासाठी खालील महिन्याचा वापर केला जाईल. जर तुम्ही मागील महिन्यासाठी GST विलंब शुल्क माफी भरली नसेल तर तुम्ही त्या महिन्याचे रिटर्न फाईल करू शकलो नाही.

जीएसटीआर 1 साठी विलंब शुल्क:

जीएसटीआर-1 साठी जीएसटी विलंब शुल्क रु. 200 दररोज (एसजीएसटी साठी रु. 100 आणि सीजीएसटी साठी रु. 100). भारत सरकार जीएसटीआर-1 विलंब शुल्क देयकांचा स्वीकार करत नाही. आज, कोणतेही GST विलंब शुल्क कॅल्क्युलेटर त्याचा विचार करत नाही. 

जीएसटीआर-9 आणि GSTR-9A साठी विलंब शुल्क:

GSTR-9A आणि जीएसटीआर-9 विलंब शुल्क केवळ ₹200 आहे, महसूलाच्या जास्तीत जास्त 0.50% सह. या 0.5% मध्ये SGST साठी 0.25% आणि CGST साठी 0.25% समाविष्ट आहे. 

सीबीआयएक्सद्वारे केंद्रीय टॅक्सवरील अलीकडेच प्रकाशित अधिसूचनेनुसार, आर्थिक वर्ष 2022-23 मध्ये सुरू होणाऱ्या अंतिम वर्षाच्या पुढे दाखल केलेल्या जीएसटीआर-9 फाईलिंगसाठी विलंब शुल्कामध्ये माफी असेल. आर्थिक वर्ष 2022–23 साठी GSTR-9 चे विलंब पेमेंट दंड खालील पद्धतींमध्ये कमी करण्यात आले आहे: 

● कोणत्याही केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात व्यक्तींनी त्यांच्या AATO किंवा वार्षिक एग्रीगेट टर्नओव्हर (AATO) च्या 0.04% पर्यंत दररोज ₹50 भरावे.

● ₹5 आणि 20 कोटींच्या AATO सह करदात्यांनी केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्य उलाढालीच्या 0.04% पेक्षा जास्त नसलेल्या रकमेपर्यंत दररोज ₹100 भरावे.

तसेच, कमाल विलंब शुल्क ₹ 20,000 असे करदात्यांनी भरले पाहिजे ज्यांनी आर्थिक वर्षे (एफवायएस) 2017–18, 2018–19, 2019–20, 2020–21, आणि 2021–22 साठी अद्याप जीएसटीआर-9 सादर केलेले नाही. जर तुम्ही 1 एप्रिल 2023 आणि 30 जून 2023 दरम्यान प्रलंबित GSTR-9 सबमिट केला तरच विलंब शुल्क लागू होईल.

जीएसटीआर-10 साठी विलंब शुल्क:

GSTR-10 कडे दैनंदिन GST विलंब शुल्क ₹200 (SGST साठी ₹100 आणि CGST साठी ₹100) आहे. दंडात्मक गंभीरतेमध्ये कोणतेही वरची मर्यादा नाही. विलंब शुल्क आकारल्याशिवाय रिटर्न दाखल केले जाऊ शकत नाही.

GST च्या उशिराचे देयक व्याज:

GST दंडात्मक नियमांनुसार, देय तारखेच्या आत त्यांचे प्राप्तिकर भरण्यास अयशस्वी झालेल्या करदात्यांना वार्षिक 18% व्याज आकारले जाईल. देयक अंतिम तारखेनंतर प्रत्येक दिवसासाठी व्याज आकारले जाईल.

GST देय तारीख अनुपलब्ध असल्यावर दंड:

जेव्हा करदाता निर्दिष्ट केलेल्या डेडलाईन्सद्वारे रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी होतात, तेव्हा त्यांना याचे GST विलंब शुल्क भरावे लागेल:

● CGST आणि SGST च्या प्रत्येक उदाहरणात दररोज ₹25 प्रति दिवस समान असलेले ₹50 (कर दायित्वाच्या स्थितीत) आणि
● एसजीएसटी आणि सीजीएसटीच्या प्रत्येक बाबतीत ₹10 प्रति दिवस समान असलेले ₹20 (शून्य कर दायित्व असल्यास),
● निर्धारित रकमेपैकी कमाल ₹5000/- पर्यंत.
 

GST च्या उशिराचे देयक व्याज

आयटीसी (कर क्रेडिट इनपुट करा) क्लेम कमी केल्यानंतर जीएसटी उशीरा पेमेंटवर व्याज आकारले जाते. GST च्या विलंब पेमेंटवर व्याज हा करदात्यांकडून देय आहे जो: 

● समयमर्यादेनंतर IGST, SGST किंवा CGST देय करते, ज्याला विलंबित GST देयक म्हणून ओळखले जाते.
● अतिरिक्त ITC साठी वाद (टॅक्स क्रेडिट इनपुट करा).
● अतिरिक्त कर दायित्व कमी करते.

समजा ते रिटर्न सादर करण्यासाठी GST भरण्यात अयशस्वी. त्या प्रकरणात, जीएसटीच्या विलंब पेमेंटवर व्याज खालील दरांवर आकारले जाते: 

करासाठी देय तारखेनंतरचे दिवस सुरू होण्यापासून व्याजाची गणना केली पाहिजे. 

नवीनतम सुधारणांतर्गत कपात

31/3/2023 पर्यंत, नवीनतम सुधारणांतर्गत काही नवीनतम कपात झाली आहे. आर्थिक वर्ष 2022-23 पासून, सीबीआयसीने खालीलप्रमाणे जीएसटीआर-9 फाईलिंगसाठी जीएसटी विलंब शुल्क कमी केले: 

● करदात्यांनी केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्यात त्यांच्या AATO किंवा वार्षिक एकूण उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.04% पर्यंत दररोज ₹50 भरावे.
● ₹5 आणि 20 कोटी दरम्यान AATO असलेल्या करदात्यांना करांमध्ये ₹100 दररोज भरावे, केंद्रशासित प्रदेश किंवा राज्य उलाढालीच्या जास्तीत जास्त 0.04% पर्यंत.

वित्तीय वर्ष 2017–18, 2018–19, 2019–20, 2020–21, आणि 2021–22 साठी अनफाईल्ड GSTR-9s साठी सर्वोच्च विलंब शुल्क ₹20,000 आहे. जेव्हा तुम्ही 1 एप्रिल 2023 आणि 30 जून 2023 दरम्यान प्रलंबित GSTR-9 सबमिट करता तेव्हाच हे माफ केलेले विलंब शुल्क लागू होते.
 

करदात्यांसाठी GST देयकासाठी लागू नियम

चलनद्वारे जीएसटी पीएमटी-06 फॉर्मसाठी देयके करणे आवश्यक आहे जे केवळ 15 दिवसांसाठी वैध राहते. देयक यशस्वीरित्या पूर्ण केल्यानंतर सीआयएन किंवा चलन ओळख क्रमांक करदात्याला पाठविला जातो.

केवळ भौतिकरित्या रु. 10,000 च्या आत चलन भरू शकता. याचा अर्थ असा की त्यांनी मान्यताप्राप्त संस्थांद्वारे तपासणी, मागणी मसुदा किंवा रोख वापरून त्यास पैसे भरावे. चलन रु. 10,000 पेक्षा जास्त असतानाच जीएसटी विलंब शुल्क आणि व्याजासाठी ऑनलाईन देयके शक्य आहेत.

जेव्हा कर, दंड, व्याज किंवा जीएसटी विलंब शुल्कासाठी (आरटीजीएस, क्रेडिट कार्ड, एनईएफटी किंवा इंटरनेट बँकिंगद्वारे) ऑनलाईन व्यवहार केले जातात तेव्हा करदात्याचे इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर जमा होते. कोणतेही उर्वरित फंड कोणतेही फी, दायित्व किंवा अनपेड इंटरेस्ट वर लागू केले जातील.

8 PM नंतर पुढील दिवशी, ऑनलाईन शुल्क करदात्याच्या अकाउंटमध्ये ट्रान्सफर केले जाईल.