कंपनीज ॲक्ट, 2013 चे सेक्शन 186, कंपन्या इतर संस्थांना लोन, हमी आणि गुंतवणूक कशी प्रदान करतात याचे नियमन करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते. या तरतुदीचे उद्दीष्ट शेअरहोल्डर्स आणि भागधारकांच्या हिताचे संरक्षण करणे हे सुनिश्चित करणे आहे की कंपन्या स्वत:ला आर्थिकदृष्ट्या जास्त वाढवत नाहीत. यामुळे कंपनी कर्ज देऊ शकते, सिक्युरिटी म्हणून प्रदान करू शकते किंवा इतर संस्थांमध्ये गुंतवणूक करू शकते, फायनान्शियल शिस्त वाढविण्यास मदत होते. हा लेख सेक्शन 186, त्याची प्रमुख तरतुदी आणि व्यवसायांसाठी परिणाम शोधतो.
संपूर्ण आर्टिकल अनलॉक करा - Gmail सह साईन-इन करा!
5paisa आर्टिकल्ससह तुमचे मार्केट नॉलेज वाढवा
कंपनीज ॲक्ट, 2013 चे सेक्शन 186 म्हणजे काय?
सेक्शन 186 लोन मंजूर करण्याची, हमी प्रदान करण्याची किंवा इतर संस्थांमध्ये गुंतवणूक करण्याची कंपनीची क्षमता नियंत्रित करते. शेअरहोल्डर आणि भागधारकांना सुरक्षित ठेवण्यासाठी सुरू केलेली, ही तरतूद कंपन्यांना त्यांच्या स्थिरतेशी तडजोड करू शकणाऱ्या अतिरिक्त फायनान्शियल जोखीम घेण्यापासून प्रतिबंधित करते. लोन आणि इन्व्हेस्टमेंटवर मर्यादा निश्चित करून, सेक्शन 186 हे सुनिश्चित करते की बिझनेस आर्थिकदृष्ट्या सुरक्षित राहतील, ओव्हर-लिव्हरेजिंग पासून उद्भवणाऱ्या डिफॉल्ट किंवा दिवाळखोरी टाळतील.
सेक्शन 186 ची प्रमुख तरतुदी
1. लोन्स, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंटवरील मर्यादा
सेक्शन 186 कंपनी विस्तारीत करू शकणाऱ्या लोन्स, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंटवर स्पष्ट निर्बंध ठेवते. कंपनी:
- इतर कंपन्या किंवा व्यक्तींना पैसे देणे.
- थर्ड-पार्टी लोन्ससाठी हमी किंवा सिक्युरिटी ऑफर करा.
- सबस्क्रिप्शन किंवा खरेदीद्वारे इतर कोणत्याही कंपनीची सिक्युरिटीज प्राप्त करा.
ही मर्यादा कंपन्यांना त्यांच्या ऑपरेशन्स अस्थिर करू शकणाऱ्या धोकादायक फायनान्शियल पद्धतींमध्ये सहभागी होण्यापासून रोखण्यासाठी तयार केली गेली आहे.
2. लोन, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंटसाठी फायनान्शियल मर्यादा
सेक्शन 186(2) नुसार, कंपनी करू शकणाऱ्या लोन, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंटची एकूण रक्कम यापेक्षा जास्त असू शकत नाही:
- त्याच्या पेड-अप शेअर कॅपिटलच्या 60%, फ्री रिझर्व्ह आणि सिक्युरिटीज प्रीमियम अकाउंट; किंवा
- त्याच्या फ्री रिझर्व्ह आणि सिक्युरिटीज प्रीमियम अकाउंटच्या 100%, जे जास्त असेल ते.
जर ही मर्यादा ओलांडली असेल तर कंपनीने सामान्य बैठकीत पास केलेल्या विशेष रिझोल्यूशनद्वारे शेअरधारकांकडून मंजुरी प्राप्त करणे आवश्यक आहे. हे सुनिश्चित करते की शेअरधारकांना महत्त्वाच्या फायनान्शियल निर्णयांमध्ये मत आहे, पारदर्शकता आणि माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास प्रोत्साहन देते.
3. संचालक मंडळाची मंजुरी
लोन मंजूर करण्यापूर्वी, हमी ऑफर करण्यापूर्वी किंवा गुंतवणूक करण्यापूर्वी, कंपनीला त्यांच्या संचालक मंडळाकडून मंजुरी घेणे आवश्यक आहे. योग्यरित्या आयोजित बोर्ड मीटिंग दरम्यान सर्वंकष निराकरणाद्वारे ही मंजुरी पास करणे आवश्यक आहे. परिचलनाद्वारे किंवा समितीद्वारे पास केलेले निराकरण कलम 186 अंतर्गत वैध मानले जात नाहीत, ज्यामुळे सर्व संचालकांची निर्णय घेणे आणि जबाबदारी यामध्ये भूमिका असल्याची खात्री होते.
4. मर्यादा ओलांडण्यासाठी शेअरधारकाची मंजुरी
जर कंपनीला विहित मर्यादेपेक्षा जास्त लोन, हमी किंवा इन्व्हेस्टमेंट वाढवायची असेल तर त्याने विशेष रिझोल्यूशन द्वारे त्याच्या शेअरधारकांकडून मंजुरी घेणे आवश्यक आहे. तथापि, काही सूट आहेत:
- पूर्ण मालकीची सहाय्यक किंवा संयुक्त उपक्रम कंपन्यांना प्रदान केलेले लोन.
- होल्डिंग कंपनीद्वारे संपूर्ण मालकीची सहाय्यक कंपनीमध्ये सिक्युरिटीज प्राप्त करणे.
- पूर्णपणे मालकीची सहाय्यक किंवा संयुक्त उपक्रमांना प्रदान केलेली हमी किंवा सिक्युरिटीज.
या सवलती सुरळीत आंतर-ग्रुप व्यवहार सुलभ करतात आणि कंपन्यांना त्यांच्या कॉर्पोरेट गटांमध्ये फायनान्शियल व्यवस्था मॅनेज करण्याची परवानगी देतात.
5. सार्वजनिक वित्तीय संस्थांकडून मंजुरी (पीएफआय)
जेव्हा एखाद्या कंपनीची सार्वजनिक फायनान्शियल संस्था (पीएफआय) कडून टर्म लोन असते, तेव्हा लोन, हमी किंवा गुंतवणूक करण्यापूर्वी पीएफआय कडून पूर्व मंजुरी घेणे आवश्यक असते. तथापि, ही आवश्यकता माफ केली जाते जर:
- कंपनीचे लोन्स, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंट विहित मर्यादेच्या आत राहतात.
- कंपनी कोणत्याही टर्म लोन रिपेमेंट किंवा इंटरेस्ट पेमेंटमध्ये डिफॉल्ट नाही.
ही तरतूद पीएफआयचे संरक्षण करण्यास मदत करते, कंपन्या अत्यधिक आर्थिक वचनबद्धता स्वीकारत नाहीत याची खात्री करते.
6. कर्जावरील व्याज दर
सेक्शन 186 मध्ये असे नमूद केले आहे की कंपनीद्वारे विस्तारित लोनवरील इंटरेस्ट रेट समान मॅच्युरिटी कालावधीसह सरकारी सिक्युरिटीजच्या प्रचलित उत्पन्नापेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे. ही तरतूद सुनिश्चित करते की कंपनी त्यांच्या लोनवर वाजवी रिटर्न कमवते, त्याच्या फायनान्शियल इंटरेस्टचे संरक्षण करते.
7. डिपॉझिटवर नॉन-डिफॉल्ट
डिपॉझिट परतफेड करण्यास किंवा डिपॉझिटवर इंटरेस्ट भरण्यास डिफॉल्ट केलेली कंपनी लोन देऊ शकत नाही, हमी प्रदान करू शकत नाही किंवा डिफॉल्ट सुधारित होईपर्यंत इन्व्हेस्टमेंट करू शकत नाही. हे सुनिश्चित करते की कंपनी पुढील आर्थिक जोखीम घेण्यापूर्वी डिपॉझिटसह त्याच्या समस्यांचे निराकरण करते.
8. फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये प्रकटीकरण
सेक्शन 186 मध्ये कंपन्यांना त्यांच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये तपशील उघड करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
- मंजूर केलेल्या लोन्सचे संपूर्ण तपशील, प्रदान केलेली हमी, ऑफर केलेली सिक्युरिटीज आणि केलेल्या इन्व्हेस्टमेंट.
- ज्या उद्देशासाठी लोन, गॅरंटी किंवा सिक्युरिटीचा उद्देश आहे.
हे प्रकटीकरण पारदर्शकता राखतात आणि शेअरहोल्डर्सना कंपनीच्या फायनान्शियल आरोग्याचे मूल्यांकन करण्यास सक्षम करतात.
कलम 186 चे पालन न केल्यास दंड
सेक्शन 186 चे पालन न केल्यास मोठा दंड ठोठावला जाऊ शकतो:
- कंपनीसाठी ₹25,000 ते ₹5,00,000 दंड.
- डिफॉल्ट अधिकाऱ्यांसाठी ₹1,00,000 पर्यंत दंड आणि दोन वर्षांपर्यंत कारावास.
हे दंड प्रतिबंधक म्हणून कार्य करतात, कंपन्यांना कलम 186 च्या तरतुदींचे पालन करण्यास प्रोत्साहित करतात.
सेक्शन 186 साठी अपवाद
सेक्शन 186 कठोर नियम लागू करत असले तरीही, काही अपवाद अस्तित्वात आहेत जेथे हे निर्बंध लागू होत नाहीत:
सरकारी कंपन्या: सरकारी कंपन्या, विशेषत: शस्त्र आणि दारूगोळा तयार करण्यात सहभागी असलेल्या कंपन्यांना काही तरतुदींमधून सूट दिली जाते. याव्यतिरिक्त, सरकारी कंपनी लोन, हमी किंवा गुंतवणूक करण्यापूर्वी राज्य सरकार किंवा कॉर्पोरेट व्यवहार मंत्रालयाकडून मंजुरी घेऊ शकते.
शेअर्सची खरेदी: ज्या कंपन्या मुख्य बिझनेसमध्ये शेअर्स किंवा सिक्युरिटीज खरेदी आणि विक्री करणे समाविष्ट आहे, जसे की इन्व्हेस्टमेंट कंपन्या, कलम 186 द्वारे बांधील नाहीत.
लोन, हमी किंवा सिक्युरिटी: बँक, इन्श्युरन्स कंपन्या आणि हाऊसिंग फायनान्स कंपन्यांसह फायनान्शियल संस्थांना निर्बंधांमधून वगळले जाते कारण लेंडिंग आणि फायनान्शियल सर्व्हिसेस हा त्यांचा मुख्य बिझनेस आहे.
नॉन-बँकिंग फायनान्शियल कंपन्या (एनबीएफसी): एनबीएफसी प्रामुख्याने सिक्युरिटीजची खरेदी आणि विक्रीमध्ये सहभागी आहेत, त्यांना सेक्शन 186 मध्ये नमूद केलेल्या मर्यादेमधून देखील सूट दिली जाते.
कंपन्यांवर सेक्शन 186 चा परिणाम
सेक्शन 186 कंपन्या त्यांच्या फायनान्सचे व्यवस्थापन कसे करतात यावर लक्षणीयरित्या परिणाम करते. लोन्स, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंटवर स्पष्ट मर्यादा लागू करून, हे सुनिश्चित करते की कंपन्या धोकादायक किंवा अत्यधिक फायनान्शियल वचनबद्धता करत नाहीत. मोठ्या फायनान्शियल निर्णयांसाठी शेअरहोल्डरची मंजुरी निर्णय घेण्यात पारदर्शकता आणि जबाबदारी सुनिश्चित करते. याव्यतिरिक्त, गैर-अनुपालनासाठी दंड प्रभावी प्रतिबंध म्हणून काम करतात, कंपन्यांना या विभागात नमूद केलेल्या मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करण्यास प्रोत्साहित करतात.
निष्कर्ष
कंपनीज ॲक्ट, 2013 चे सेक्शन 186, हे एक महत्त्वाचे रेग्युलेशन आहे जे भारतातील कंपन्यांद्वारे लोन्स, हमी आणि इन्व्हेस्टमेंट नियंत्रित करते. फायनान्शियल वचनबद्धतेवर मर्यादा स्थापित करून, बोर्ड आणि शेअरहोल्डर मंजुरीची आवश्यकता करून आणि पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देऊन, हे सुनिश्चित करते की कंपन्या आर्थिकदृष्ट्या अनुशासित आणि जबाबदार राहतील. दंड टाळण्यासाठी आणि शेअरधारक आणि भागधारकांचे हित सुरक्षित ठेवण्यासाठी सेक्शन 186 चे अनुपालन आवश्यक आहे. या मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, कंपन्या समाविष्ट सर्व पार्टीच्या हिताचे संरक्षण करताना फायनान्शियल स्थिरता राखू शकतात.
