भारतातील म्युच्युअल फंडवर टॅक्स - एसटीसीजी, एलटीसीजी, डिव्हिडंड आणि ईएलएसएस गाईड

म्युच्युअल फंडवरील टॅक्सचे प्रकार

म्युच्युअल फंडच्या करात मुख्यतः कॅपिटल गेन टॅक्स, सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) आणि आयडीसीडब्ल्यू ऑप्शन अंतर्गत प्राप्त लाभांशावरील टॅक्स समाविष्ट आहे.

कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?

कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे खरेदीच्या प्रारंभिक खर्चापेक्षा म्युच्युअल फंड युनिट्सच्या विक्री किंवा रिडीम करण्यापासून मिळालेल्या कॅपिटल गेनवर देय टॅक्स. भरावयाचा टॅक्स म्युच्युअल फंडच्या प्रकार आणि इन्व्हेस्टमेंटच्या कालावधीनुसार बदलतो.

उदाहरण:

समजा तुम्ही इक्विटी म्युच्युअल फंडमध्ये ₹2,00,000 इन्व्हेस्ट करता. काही वर्षांनंतर, तुम्ही ₹2,60,000 साठी इन्व्हेस्टमेंट रिडीम करता.

• खरेदी मूल्य = ₹2,00,000
• रिडेम्पशन मूल्य = ₹2,60,000
• कॅपिटल गेन = ₹60,000

म्युच्युअल फंड कॅपिटल गेनवर देय टॅक्स शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) किंवा लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) कॅटेगरीमध्ये येत आहे यावर अवलंबून बदलतो.
 

इक्विटी म्युच्युअल फंडवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) टॅक्स

जेव्हा दीर्घकालीन लाभ श्रेणीबद्ध करण्यासाठी निर्धारित कालावधी पूर्ण करण्यापूर्वी इक्विटी म्युच्युअल फंड युनिट्सची विक्री केली जाते, तेव्हा कॅपिटल लाभ शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) मानले जातात. 

सध्याच्या टॅक्स आकारणीच्या नियमांनुसार, इक्विटी म्युच्युअल फंडांच्या शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर (STCG) 20% टॅक्स आकारला जातो.

उदाहरण:

समजा इन्व्हेस्टर ₹1,50,000 साठी इक्विटी म्युच्युअल फंड युनिट्स खरेदी करतो आणि ₹1,90,000 साठी आठ महिन्यांनंतर ते रिडीम करतो.

• खरेदी मूल्य = ₹1,50,000
• रिडेम्पशन मूल्य = ₹1,90,000
• शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन = ₹40,000

युनिट्स शॉर्ट-टर्म होल्डिंग कालावधीमध्ये रिडीम केले जात असल्याने, म्युच्युअल फंडवर लागू एसटीसीजी प्रचलित टॅक्स दराने ₹40,000 च्या लाभावर कॅल्क्युलेट केले जाते.
 

इक्विटी म्युच्युअल फंडवर लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) टॅक्स

लाँग-टर्म कॅपिटल गेन लागू आहे जिथे इक्विटी म्युच्युअल फंडमध्ये दीर्घकालीन इन्व्हेस्टमेंटसाठी आवश्यक निर्धारित होल्डिंग कालावधी पूर्ण केल्यानंतर रिडेम्पशन होते. 

नवीनतम टॅक्स नियमांनुसार, म्युच्युअल फंडमधून निर्माण होणाऱ्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावरील टॅक्स वार्षिक ₹1.25 लाखांपेक्षा जास्त लाभाच्या 12.5 % दराने आकारला जातो.

उदाहरण:

इन्व्हेस्टर ₹5,00,000 साठी इक्विटी म्युच्युअल फंड युनिट्स खरेदी करतो आणि ₹7,20,000 साठी तीन वर्षांनंतर ते रिडीम करतो.

• खरेदी मूल्य = ₹5,00,000
• रिडेम्पशन मूल्य = ₹7,20,000
• लाँग-टर्म कॅपिटल गेन = ₹2,20,000

लागू सूट मर्यादेचा विचार केल्यानंतर, प्रचलित एलटीसीजी तरतुदींनुसार दीर्घकालीन कॅपिटल गेनच्या टॅक्स पात्र भागावर टॅक्सची गणना केली जाते.
 

डेब्ट म्युच्युअल फंडवर टॅक्स आकारणी

डेब्ट म्युच्युअल फंड चे टॅक्स उपचार स्कीमच्या प्रकारावर आणि लागू टॅक्स तरतुदींवर अवलंबून असतात.

वर्तमान टॅक्स नियमांतर्गत लागू तारखेला किंवा त्यानंतर खरेदी केलेल्या निर्दिष्ट डेब्ट म्युच्युअल फंडसाठी, होल्डिंग कालावधी विचारात न घेता इन्व्हेस्टरच्या लागू इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार कॅपिटल गेनवर सामान्यपणे टॅक्स आकारला जातो.

निर्दिष्ट कॅटेगरी अंतर्गत येत नसलेल्या डेब्ट-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडवर त्यांच्या वर्गीकरणासाठी लागू असलेल्या प्रचलित कॅपिटल गेन तरतुदींनुसार टॅक्स आकारला जातो. इन्व्हेस्ट करण्यापूर्वी इन्व्हेस्टरने स्कीमच्या टॅक्स ट्रीटमेंटचा रिव्ह्यू करावा, कारण फंडच्या स्वरुपानुसार टॅक्स आकारणी बदलू शकते.
 

हायब्रिड म्युच्युअल फंडवर टॅक्स आकारणी

हायब्रिड म्युच्युअल फंड इक्विटी आणि डेब्ट सिक्युरिटीजच्या कॉम्बिनेशनमध्ये इन्व्हेस्ट करतात. त्यांचे टॅक्स उपचार लागू टॅक्स नियमांतर्गत परिभाषित केल्यानुसार स्कीममधील इक्विटी एक्सपोजरच्या प्रमाणात अवलंबून असतात.

*लागू टॅक्स उपचार प्रचलित इन्कम टॅक्स तरतुदी आणि म्युच्युअल फंड स्कीमच्या वर्गीकरणावर अवलंबून असतात.

SIP टॅक्सेशन - प्रत्येक इंस्टॉलमेंट वर कसा टॅक्स आकारला जातो

सिस्टमॅटिक इन्व्हेस्टमेंट प्लान (एसआयपी) हा म्युच्युअल फंडांमध्ये नियमित अंतराने ठरावीक रक्कम गुंतवण्याचा शिस्तबद्ध प्रकार आहे. टॅक्स आकारणी नियम प्रत्येक SIP इंस्टॉलमेंटला वैयक्तिक इन्व्हेस्टमेंट म्हणून विचारात घेतात. त्यामुळे, प्रत्येक इंस्टॉलमेंटचा होल्डिंग कालावधी स्वतंत्रपणे कॅल्क्युलेट केला जातो.

रिडेम्पशनच्या वेळी, FIFO प्रिन्सिपल लागू केले जाते. हे प्रथम प्राप्त केलेल्या युनिट्सच्या रिडेम्पशनच्या तत्त्वावर आधारित आहे.

उदाहरण:

समजा इन्व्हेस्टरने ₹5,000 च्या मासिक एसआयपीला सुरुवात केली.

• जानेवारी: 250 युनिट्स खरेदी केले
• फेब्रुवारी: 230 युनिट्स खरेदी केले
• मार्च: 240 युनिट्स खरेदी केले

जर इन्व्हेस्टर 300 युनिट्स रिडीम करत असेल तर रिडेम्पशन खालीलप्रमाणे कॅल्क्युलेट केले जाते:

• पहिले 250 युनिट्स जानेवारी इंस्टॉलमेंट मधून विचारात घेतले जातात.
• उर्वरित 50 युनिट्स फेब्रुवारी इंस्टॉलमेंट मधून विचारात घेतले जातात.

होल्डिंग कालावधी आणि लागू टॅक्स त्याच्या खरेदी तारखेवर आधारित प्रत्येक हप्त्यासाठी स्वतंत्रपणे निर्धारित केले जातात.
 

म्युच्युअल फंडवर डिव्हिडंड टॅक्स (IDCW)

काही म्युच्युअल फंड स्कीम इन्कम वितरण सह कॅपिटल विद्ड्रॉल (आयडीसीडब्ल्यू) पर्याय ऑफर करतात, ज्याअंतर्गत इन्व्हेस्टरना स्कीममधून नियतकालिक पेआऊट प्राप्त होऊ शकतात.

आयडीसीडब्ल्यू पर्यायाअंतर्गत मिळणारे डिव्हिडंड इन्कम लागू इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार इन्व्हेस्टरच्या हातात करपात्र आहे. ॲसेट मॅनेजमेंट कंपनी (AMC) प्रचलित इन्कम टॅक्स तरतुदींनुसार लागू असल्यास स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स (TDS) देखील कपात करू शकते.

गुंतवणूकदारांनी लक्षात घ्यावे की आयडीसीडब्ल्यू वितरण योजनेचे एनएव्ही वितरित केलेल्या रकमेद्वारे कमी करते आणि त्यांच्या एकूण करपात्र उत्पन्नावर अवलंबून टॅक्स परिणाम होऊ शकतात.
 

सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी)

सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजद्वारे किंवा रिडेम्पशन दरम्यान केलेल्या विशिष्ट इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड ट्रान्झॅक्शनवर आकारले जाते, जेथे लागू असेल तेथे.

*एसटीटी रेट्स लागू टॅक्स कायद्यांनुसार बदलाच्या अधीन आहेत.

कॅपिटल गेन टॅक्सच्या विपरीत, एसटीटी ट्रान्झॅक्शनच्या वेळी कलेक्ट केले जाते आणि कॅपिटल लाभावर देय टॅक्सपेक्षा वेगळी असते.
 

इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस) हे इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड आहेत जे लागू अटींच्या अधीन, इन्कम-टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत.

ELSS इन्व्हेस्टमेंट तीन वर्षांच्या अनिवार्य लॉक-इन कालावधीसह येते, ज्यामुळे ते सेक्शन 80C अंतर्गत उपलब्ध टॅक्स बचत इन्व्हेस्टमेंट पर्यायांपैकी एक बनते.

जुन्या विरुद्ध नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत ईएलएसएस

ईएलएसएस टॅक्स लाभासाठी इन्व्हेस्ट करण्यापूर्वी, इन्व्हेस्टरने मूल्यांकन करावे की त्यांना कोणती टॅक्स व्यवस्था लागू होते आणि ते सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र आहेत का.

म्युच्युअल फंड इन्व्हेस्टरसाठी टॅक्स-सेव्हिंग स्ट्रॅटेजी

इन्व्हेस्टर लागू टॅक्स नियम समजून घेऊन आणि त्यांच्या इन्व्हेस्टमेंटचे काळजीपूर्वक प्लॅनिंग करून त्यांचे म्युच्युअल फंड टॅक्स लायबिलिटी मॅनेज करू शकतात.

• दीर्घकालीन इन्व्हेस्टमेंट करा: दीर्घकालीन पात्र इक्विटी म्युच्युअल फंड धारण केल्याने अल्पकालीन रिडेम्पशनच्या तुलनेत विविध टॅक्स उपचार होऊ शकतात.
• टॅक्स सेव्हिंग्ससाठी ईएलएसएसचा विचार करा: जुनी टॅक्स प्रणाली फॉलो करणारे इन्व्हेस्टर निर्धारित मर्यादेच्या अधीन सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी ईएलएसएस इन्व्हेस्टमेंटचा विचार करू शकतात.
• प्लॅन रिडेम्पशन काळजीपूर्वक प्लॅन करा: विविध फायनान्शियल वर्षांमध्ये इन्व्हेस्टमेंट रिडीम केल्याने इन्व्हेस्टरला उपलब्ध एलटीसीजी सूट वापरण्यास मदत होऊ शकते, जेथे लागू असेल.
• एसआयपी कर समजून घ्या: प्रत्येक एसआयपी इंस्टॉलमेंटचा स्वत:चा होल्डिंग कालावधी असल्याने, रिडेम्पशनपूर्वी खरेदी तारखा रिव्ह्यू करणे लागू कॅपिटल गेन टॅक्सचा अंदाज घेण्यास मदत करू शकते.
• इन्व्हेस्टमेंट रेकॉर्ड राखून ठेवा: खरेदीची तारीख, रिडेम्पशन मूल्य आणि कॅपिटल गेनचे रेकॉर्ड ठेवल्याने टॅक्स कॅल्क्युलेशन आणि रिटर्न दाखल करणे सोपे होऊ शकते.
   

निष्कर्ष

म्युच्युअल फंडवरील टॅक्स विविध निकषांनी निर्धारित केला जातो जसे की म्युच्युअल फंड स्कीमचा प्रकार, म्युच्युअल फंड धारण करण्याचा कालावधी आणि त्यातून केलेले रिटर्न. म्युच्युअल फंडसाठी एसटीसीजी, म्युच्युअल फंडसाठी एलटीसीजी, डिव्हिडंड आणि ईएलएसएस वर टॅक्स कसा आकारला जातो हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे. विविध म्युच्युअल फंडच्या टॅक्स परिणामाचे ज्ञान एखाद्याला भरावयाचे टॅक्स निर्धारित करण्यास आणि प्रभावी पद्धतीने इन्व्हेस्ट करण्यास मदत करते.