GSTR-4 म्हणजे काय?

जीएसटीआर 4 वार्षिक रिटर्न म्हणजे काय?

जीएसटीआर-4 हा जीएसटी रचना योजनेंतर्गत नोंदणीकृत व्यवसायांसाठी लागू वार्षिक रिटर्न फॉर्म आहे.

मासिक किंवा तिमाही रिटर्न दाखल करणाऱ्या नियमित जीएसटी करदात्यांप्रमाणेच, कम्पोझिशन स्कीम करदात्यांना वर्षातून केवळ एकदाच जीएसटीआर-4 दाखल करणे आवश्यक आहे. जीएसटीआर 4 फॉर्ममध्ये विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी आऊटवर्ड सप्लाय आणि इनवर्ड सप्लाय, भरलेला टॅक्स, एकूण उलाढाल आणि बरेच काही यासारख्या बिझनेसचे विविध तपशील समाविष्ट आहेत. 

वर्षभरात एकच दाखल केल्याने लहान बिझनेस मालकांना त्यांचे रिटर्न मॅनेज करणे आणि दाखल करणे सोपे होते. इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) चा क्लेम न करता ते त्यांच्या उलाढालीवर निश्चित टॅक्स भरतात.
 

जीएसटीच्या रचना योजनेसाठी पात्रता निकष

GST रचना योजनेची निवड केलेल्या व्यवसायांना GSTR-4 दाखल करणे आवश्यक आहे. GST रेट 1% ते 6% पर्यंत आहे. तसेच, या करदाता त्यांच्या खरेदीवर GST लावू शकत नाहीत किंवा ITC चा क्लेम करु शकत नाहीत.

तुम्हाला त्रुटीशिवाय GSTR 4 फॉर्म योग्यरित्या दाखल करण्यासाठी खाली समजून घेणे आवश्यक आहे.

● एकूण उलाढाल: मागील फायनान्शियल वर्षाची एकूण उलाढाल.
● इनवर्ड सप्लाईज: रिव्हर्स शुल्क आकर्षित करणाऱ्यांसह नोंदणीकृत पुरवठादारांकडून खरेदीचा तपशील.
● आऊटवर्ड सप्लाय: बिझनेसला लागू असलेल्या रचना दराने विक्री उलाढाल आणि GST देय.
● सुधारणा: पूर्वी दाखल केलेल्या रिटर्नमध्ये कोणतेही ॲडजस्टमेंट किंवा सुधारणा.

ही एक झलक होती, येत्या विभागात, आम्ही जीएसटीआर 4 फॉर्मचा प्रत्येक तपशील कव्हर करू.

जीएसटीआर 4 साठी देय तारीख

जीएसटीआर-4 हा वार्षिक रिटर्न आहे आणि जीएसटी रचना योजनेंतर्गत नोंदणीकृत करदातांद्वारे प्रत्येक आर्थिक वर्षासाठी एकदा दाखल करणे आवश्यक आहे. जीएसटीआर-4 दाखल करण्याची प्रमाणित देय तारीख पुढील फायनान्शियल वर्षाची 30 एप्रिल आहे.

उदाहरणार्थ, 31 मार्च रोजी समाप्त होणाऱ्या फायनान्शियल वर्षासाठी, संबंधित GSTR-4 रिटर्न सामान्यपणे पुढील वर्षाच्या 30 एप्रिल पर्यंत देय असतो. ही टाइमलाईन रचना करदात्यांना सादर करण्यापूर्वी त्यांचे वार्षिक उलाढाल, टॅक्स भरलेला आणि संबंधित तपशील एकत्रित करण्याची परवानगी देते.

काही व्यावहारिक मुद्दे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे:

• विशिष्ट वर्षांमध्ये अधिसूचनेद्वारे सरकारद्वारे देय तारीख वाढविली जाऊ शकते.
• विलंबित फायलिंगमुळे मूळ देय तारखेपासून कॅल्क्युलेट केलेले विलंब शुल्क आणि इंटरेस्ट आकर्षित होऊ शकते.
• जरी टॅक्स लायबिलिटी नसेल तरीही देय तारखेच्या आत जीएसटीआर-4 भरणे स्वच्छ अनुपालन रेकॉर्ड राखण्यास मदत करते.

जीएसटीआर-4 ची देय तारीख ट्रॅक करणे विशेषत: कम्पोजिशन डीलर्ससाठी महत्त्वाचे आहे, कारण मिस्ड डेडलाईनमुळे टॅक्स प्राधिकरणांकडून अनावश्यक दंड आणि फॉलो-अप नोटीस मिळू शकतात.

GSTR 4 चा फॉरमॅट काय आहे?

जीएसटीआर 4 फॉर्म 9 टेबलमध्ये विभाजित केला आहे.

टेबल्स 1-3: मूलभूत माहिती

हा टेबल ऑटो-पॉप्युलेटेड आहे आणि त्यात करदात्यांविषयी मूलभूत माहिती समाविष्ट आहे:

• करदात्याचा GSTIN
• नाव
• मागील फायनान्शियल वर्षाची एकूण उलाढाल
• ॲप्लिकेशन रेफरन्स नंबर (ARN)
• ARN तारीख ही क्षेत्र ऑटो-पॉप्युलेटेड आहेत.

टेबल 4: इनवर्ड सप्लाईज

टेबल 4 चार भागांमध्ये विभागले जाते:

• 4A: रजिस्टर्ड सप्लायर्सकडून प्राप्त झालेला रेकॉर्ड जो रिव्हर्स शुल्काच्या अधीन नाही, ज्यामध्ये इंट्रास्टेट आणि इंटरस्टेट ट्रान्झॅक्शन दोन्हीचा समावेश होतो.
• 4B: रिव्हर्स शुल्काच्या अधीन असलेल्या रजिस्टर्ड पुरवठादारांकडून प्राप्त झालेल्या पुरवठ्याविषयी माहिती समाविष्ट आहे.
• 4C: नोंदणीकृत नसलेल्या पुरवठादारांकडून पुरवठ्याचा तपशील, ज्यामध्ये अंतराळ आणि आंतरराज्य व्यवहार दोन्ही समाविष्ट आहेत.
• 4D: रिव्हर्स शुल्काच्या अधीन करपात्र आयात सेवांवर लक्ष केंद्रित करते.

टेबल 5: दायित्वाचा सारांश

तक्ता 5 हा GST CMP-08 फॉर्म नुसार स्वत:च्या मूल्यांकनावर आधारित करदात्यांच्या दायित्वाचा सारांश आहे. ते ऑटोमॅटिकरित्या भरले जाते. या भागात समाविष्ट आहे:

• रिव्हर्स चार्ज, आऊटवर्ड सप्लाय, भरलेला इंटरेस्ट आणि एकूण टॅक्स रक्कम आकर्षित करणाऱ्या इनवर्ड सप्लायवरील टॅक्स.

टेबल 6: आऊटवर्ड सप्लाय

टेबल 6 साठी रिव्हर्स चार्ज आकर्षित करणाऱ्या आऊटवर्ड सप्लाय आणि इनवर्ड सप्लायचा तपशील आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• टॅक्स रेट
• IGST, CGST, SGST आणि सेसची रक्कम.

टेबल 7: TDS/TCS तपशील

या टेबलमध्ये पुरवठादार किंवा ई-कॉमर्स ऑपरेटर्सकडून प्राप्त टीडीएस/टीसीएसचा तपशील आवश्यक आहे, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• कपातकर्ता/ऑपरेटरचा GSTIN
• एकूण बिल मूल्य
• TDS रक्कम.

टेबल 8: टॅक्स, इंटरेस्ट आणि विलंब फी

टेबल 8 टॅक्स, इंटरेस्ट आणि विलंब शुल्कासाठी देय आणि भरलेल्या रकमेची रूपरेषा देते. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• देय टॅक्स रक्कम (टेबल 6 मधून ऑटो-फिल केलेले)
• भरलेली टॅक्स रक्कम (फॉर्म CMP-08 नुसार)
• देय बॅलन्स टॅक्स
• विलंबित फायलिंगसाठी देय आणि भरलेले इंटरेस्ट आणि विलंब फी देय आणि विलंबित GST पेमेंटसाठी भरले.

टेबल 9: रिफंड क्लेम

टेबल 9 टॅक्सपेयर्सना भरलेल्या अतिरिक्त टॅक्सवर रिफंडचा क्लेम करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे रिफंडची रक्कम टॅक्स, इंटरेस्ट, दंड, फी आणि इतर कॅटेगरीमध्ये ब्रेक होते.
 

GST अंतर्गत GSTR-4 वार्षिक रिटर्न कोणी दाखल करावे?

जीएसटीआर-4 हा एक वार्षिक रिटर्न आहे जो संबंधित फायनान्शियल वर्षादरम्यान GST रचना स्कीम निवडलेल्या करदात्यांद्वारे दाखल केला पाहिजे. हे वर्षासाठी बाह्य पुरवठा, भरलेला टॅक्स आणि इतर प्रमुख तपशीलांचा एकत्रित सारांश म्हणून काम करते.

सामान्यपणे, खालील करदात्यांना जीएसटीआर-4 दाखल करणे आवश्यक आहे:

• GST अंतर्गत रजिस्टर्ड रचना स्कीम विक्रेते.
• नियमित GST दरांऐवजी निश्चित रचना दरांवर टॅक्स अदा करणारे व्यवसाय.
• फायनान्शियल वर्षाच्या कोणत्याही भागासाठी रचना योजनेंतर्गत असलेले टॅक्सपेयर्स, नंतर ते नियमित योजनेमध्ये बदलले तरीही.

जीएसटीआर-4 नियमित जीएसटी करदाता, अनिवासी करपात्र व्यक्ती किंवा इनपुट सेवा वितरकांना लागू नाही. हे रिटर्न दाखल करणे टॅक्स प्राधिकरणांना अनुपालन प्रक्रिया तुलनेने सोपी आणि केंद्रीकृत ठेवताना कम्पोझिशन डीलर्ससाठी वार्षिक उलाढाल आणि टॅक्स देयकांचा समन्वय साधण्यास मदत करते.

जीएसटीआर 4 ऑनलाईन कसे दाखल करावे?

GSTR 4 फायलिंग प्रक्रिया सोपी आहे आणि GST पोर्टलवर केली जाऊ शकते. चला पाहूया जीएसटीआर 4 फॉर्म कसा दाखल करावा.

स्टेप 1: लॉग-इन

करदात्यांना GST पोर्टलवर लॉग-इन करणे आणि सर्व्हिसेस > रिटर्न > 'वार्षिक रिटर्न' पर्यायावर नेव्हिगेट करणे आवश्यक आहे. डॅशबोर्डवरील 'ॲन्युअल रिटर्न' बटन देखील वापरले जाऊ शकते.

स्टेप 2: फायनान्शियल वर्ष निवडा

'फाईल ॲन्युअल रिटर्न' पेज ॲक्सेस केल्यानंतर, ज्या फायनान्शियल वर्षासाठी जीएसटीआर-4 दाखल केले जात आहे ते संबंधित फायनान्शियल वर्ष निवडा.

पायरी 3: ऑनलाईन तयार करा

वार्षिक रिटर्न जीएसटीआर-4 टाईल वरील 'ऑनलाईन तयार करा' बटनावर क्लिक करा आणि प्रदान केलेल्या सूचना काळजीपूर्वक वाचा.

स्टेप 4: एकूण उलाढाल एन्टर करा

मागील फायनान्शियल वर्षाची एकूण उलाढाल एन्टर करा. जर उलाढाल नसेल तर एन्टर करा शून्य. हे क्षेत्र रिक्त ठेवू नका.

पायरी 5: शून्य जीएसटीआर-4 फाईल करा (लागू असल्यास)

शून्य रिटर्न दाखल केल्यास, 'फाईल निल GSTR-4' चेकबॉक्स निवडा आणि थेट अंतिम टप्प्यांवर पुढे सुरू ठेवा.

स्टेप 6: विविध टेबल्सचा तपशील एन्टर करा

रजिस्टर्ड पुरवठादारांकडून इनवर्ड सप्लाईज, आऊटवर्ड सप्लाय आणि इतर कोणत्याही लागू सेक्शन सारख्या विविध टेबल अंतर्गत आवश्यक तपशील एन्टर करा.

स्टेप 7: प्रीव्ह्यू आणि फाईल

सबमिट करण्यापूर्वी, 'फाईल करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा' वर क्लिक करून सेव्ह केलेले रिटर्न प्रीव्ह्यू करा'. अचूकता सुनिश्चित करण्यासाठी PDF किंवा एक्सेल फॉरमॅटमध्ये सारांश रिव्ह्यू करा. एकदा समाधानी झाल्यानंतर, रिटर्न दाखल करण्यासाठी पुढे सुरू ठेवा.

स्टेप 8: पेमेंट करा

जर कोणताही टॅक्स, इंटरेस्ट किंवा विलंब शुल्क देय असेल तर ते भरण्यापूर्वी भरावे लागेल. इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजर वापरून पेमेंट केले जाऊ शकते.

स्टेप 9: DSC/EVC सह सबमिट करा

डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) किंवा EVC (इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड) वापरून रिटर्न सबमिट करून फायलिंग प्रोसेस पूर्ण करा.

जीएसटीआर 4 दाखल करताना विचारात घेण्याच्या गोष्टी

तुम्हाला जीएसटीआर 4 दाखल करण्यासाठी खालील गोष्टींचा विचार करणे आवश्यक आहे.

पात्रता पडताळणी: रचना योजनेसाठी पात्रता निकष पडताळा,
उलाढाल तपशिलाची अचूकता: फायनान्शियल वर्षासाठी एकूण उलाढालीचा अचूक आणि संपूर्ण तपशील प्रदान करा.
वेळेवर समन्वय: GSTR-4 मध्ये कॅप्चर केलेले तपशील बिझनेस ट्रान्झॅक्शन आणि टॅक्स बिलासह संरेखित असल्याची खात्री करण्यासाठी इनवर्ड आणि आऊटवर्ड सप्लाय डाटाचा समन्वय साधणे.
GST रेट्सचे अचूक वर्गीकरण: विक्री आणि खरेदी, ॲडव्हान्सची नेट, क्रेडिट/डेबिट नोट्स आणि सुधारणांची अचूक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करण्यासाठी योग्य GST रेट्स अंतर्गत आऊटवर्ड सप्लायचे वर्गीकरण करा.
डॉक्युमेंटेशन आणि रेकॉर्ड-कीपिंग: जीएसटीआर-4 मध्ये दिलेल्या तपशीलांना सपोर्ट करण्यासाठी बिल, ट्रान्झॅक्शन रेकॉर्ड आणि इतर संबंधित कागदपत्रांचे योग्य डॉक्युमेंटेशन राखणे.
 

जीएसटीआर-4 कसे सुधारित करावे?

जीएसटीआर-4, एकदा दाखल केल्यानंतर, पारंपारिक अर्थाने सुधारित केले जाऊ शकत नाही. GST फ्रेमवर्क टॅक्सपेयर्सना आधीच सबमिट केलेले GSTR-4 रिटर्न एडिट किंवा रिफाइल करण्याची परवानगी देत नाही. तथापि, याचा अर्थ असा नाही की त्रुटी कायमस्वरुपी लॉक-इन केल्या आहेत.

जर तुम्हाला दाखल केल्यानंतर चूक आढळली तर सामान्य दृष्टीकोन हे GST नियमांनुसार परवानगीनुसार पुढील रिटर्न किंवा प्रकटीकरणात सुधारणा करणे आहे. व्यवहारामध्ये, हे खालीलप्रमाणे काम करते:

• त्रुटी स्पष्टपणे ओळखा: हे उलाढाल तपशील, टॅक्स दायित्व किंवा इतर रिपोर्ट केलेल्या आकड्यांशी संबंधित असू शकते.
• पुढील रिटर्नमध्ये ॲडजस्ट करा: कोणतेही शॉर्ट रिपोर्टिंग किंवा अतिरिक्त रिपोर्टिंग सामान्यपणे पुढील लागू रिटर्न कालावधीमध्ये दुरुस्त केले जाते.
• आवश्यक असल्यास अतिरिक्त टॅक्स भरा: जर दुरुस्तीमुळे अतिरिक्त टॅक्स लायबिलिटी असेल तर ते लागू व्याजासह भरले पाहिजे.
• योग्य रेकॉर्ड राखणे: कर अधिकाऱ्यांकडून शंका असल्यास दुरुस्तीसाठी अंतर्गत काम आणि स्पष्टीकरण ठेवा.

कारण सुधारणेला अनुमती नाही, विशेषत: रचना योजनेंतर्गत करदात्यांसाठी जीएसटीआर-4 साठी दाखल करण्याच्या वेळी अचूकता विशेषतः महत्त्वाची ठरते.

लेट जीएसटीआर 4 ऑनलाईन फायलिंगसाठी फी आणि दंड

जर करदाता देय तारखेपर्यंत GSTR-4 दाखल करण्यात अयशस्वी झाला तर विलंब शुल्क आकारले जाते. यापूर्वी, जीएसटीआर-4 वेळेवर दाखल करण्यात अयशस्वी ठरल्यास विलंब शुल्क ₹200 प्रति दिवस होते, कमाल मर्यादा ₹5,000 आहे.

तथापि, लहान व्यवसायांवर अनुपालनाचा बोजा कमी करण्यासाठी आणि GST प्रणालीला अधिक करदात्यांना अनुकूल बनविण्यासाठी हे शुल्क कमी करण्यात आले आहेत.

नवीनतम नियमांनुसार, विलंब शुल्क ₹50 प्रति दिवस आहे, ज्यामध्ये CGST (केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर) अंतर्गत ₹25 आणि SGST (राज्य वस्तू आणि सेवा कर) अंतर्गत ₹25, कमाल ₹2,000 पर्यंत समाविष्ट आहे.

शून्य टॅक्स दायित्व असलेल्या करदात्यासाठी, विलंब शुल्क प्रति दिवस ₹20 पर्यंत कमी केले जाते, ज्यामध्ये सीजीएसटी आणि एसजीएसटी अंतर्गत प्रत्येकी ₹10 चा समावेश होतो, ज्याची कमाल मर्यादा ₹500 आहे.

विलंब शुल्काव्यतिरिक्त, करदात्यांना कोणत्याही थकबाकी टॅक्स दायित्वावर इंटरेस्ट देण्यास देखील जबाबदार आहे. इंटरेस्ट रेट सामान्यपणे 18% प्रति वर्ष आहे आणि देय तारखेपासून पेमेंटच्या तारखेपर्यंत कॅल्क्युलेट केला जातो. हे इंटरेस्ट देय तारखेनंतर न भरलेल्या टॅक्सच्या रकमेवर लागू आहे.

निष्कर्ष

कम्पोझिट स्कीम अंतर्गत लहान बिझनेस मालकांसाठी जीएसटीआर 4 वार्षिक रिटर्न महत्त्वाचे आहे. देय तारीख फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटच्या दिवशी येते. दंड आणि इंटरेस्ट शुल्क टाळण्यासाठी देय तारखेपर्यंत GSTR 4 फॉर्म दाखल करणे महत्त्वाचे आहे.