इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 154: सुधारणा कशी दाखल करावी

सेक्शन 154 म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 154 टॅक्सपेयर्सना त्यांच्या टॅक्स मूल्यांकनात त्रुटी सुधारण्याची परवानगी देते. या त्रुटी सामान्यपणे संगणकीय चुका किंवा क्लेरिकल त्रुटी असतात जे टॅक्स रिटर्नच्या प्रोसेसिंग दरम्यान किंवा मूल्यांकन ऑर्डरमध्ये होतात. जेव्हा अशा चुका ओळखल्या जातात, तेव्हा करदाता किंवा मूल्यांकन अधिकारी या त्रुटी दुरुस्त करण्यासाठी दाखल करू शकतात. या सेक्शन अंतर्गत सुधारणा प्रक्रियेमध्ये नवीन रिटर्न दाखल करणे समाविष्ट नाही, ज्यामुळे टॅक्स गणनेवर परिणाम करणाऱ्या त्रुटी संबोधित करण्याची सोयीस्कर आणि कमी कठीण पद्धत बनते.

हा सेक्शन प्रामुख्याने रेकॉर्डमधून स्पष्ट असलेल्या त्रुटींवर लक्ष केंद्रित करतो आणि निर्णयाच्या त्रुटींवर नाही. याचा अर्थ असा की सेक्शन 154 जटिल व्याख्या किंवा विश्लेषणाची आवश्यकता असलेल्या त्रुटी ऐवजी स्पष्ट आणि सहजपणे ओळखण्यायोग्य चुका सोडविण्यासाठी डिझाईन केलेले आहे.
 

सेक्शन 154 ची वैशिष्ट्ये

स्पष्ट त्रुटींमध्ये दुरुस्ती: सेक्शन 154 रेकॉर्डमधून दिसणाऱ्या त्रुटी दुरुस्त करण्याची परवानगी देते. यामध्ये अंकगणित चूक, चुकीची एन्ट्री आणि इतर समान क्लेरिकल त्रुटी यांचा समावेश होतो.

नवीन रिटर्न फायलिंग नाही: सेक्शन 154 अंतर्गत सुधारणा नवीन टॅक्स रिटर्न दाखल न करता केली जाऊ शकते. विद्यमान रिटर्नमध्ये त्रुटी दुरुस्त केली आहे, ज्यामुळे करदात्यांसाठी ते अधिक सोयीस्कर होते.

वेळ-मर्यादित: सुधारणा विहित कालावधीमध्ये दाखल करणे आवश्यक आहे, जे सामान्यपणे त्रुटी झालेल्या मूल्यांकन वर्षाच्या शेवटी चार वर्षे असते.

मूल्यांकन अधिकाऱ्याद्वारे सुधारणा: मूल्यांकन अधिकारी स्वत: सुधारणा करण्यासाठी देखील दाखल करू शकतात, विशेषत: जेव्हा ते करदात्याच्या मूल्यांकनाचा आढावा घेताना त्रुटी ओळखतात.

मूल्यांकन अधिकाऱ्याची विवेकबुद्धी: रेकॉर्डमधून त्रुटी स्पष्ट आहे की नाही यावर अवलंबून मूल्यांकन अधिकाऱ्याला सुधारणा ॲप्लिकेशन स्वीकारण्याचा किंवा नाकारण्याचा अधिकार आहे.

केस पुन्हा उघडणे नाही: सुधारणा प्रक्रियेमुळे केस पुन्हा उघडता येत नाही परंतु आधीच दाखल केलेल्या रिटर्नमध्ये त्रुटी दुरुस्त करण्याचे ध्येय आहे.

तथ्यांचा पुनर्विचार नाही: सेक्शन 154 तथ्यांच्या संपूर्ण पुनर्मूल्यांकनाला अनुमती देत नाही. हे केवळ रेकॉर्डमध्ये स्पष्ट असलेल्या त्रुटींवर लागू होते.

काही त्रुटींसाठी ऑटोमॅटिक सुधारणा: काही प्रकरणांमध्ये, जसे की टॅक्स कॅल्क्युलेशन मधील विसंगतींसाठी, टॅक्स विभाग ऑटोमॅटिकरित्या त्रुटी सुधारू शकतो आणि सुधारित नोटीस जारी करू शकतो.
 

सेक्शन 154(1) अंतर्गत सुधारणा कशी दाखल करावी?

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 154(1) अंतर्गत सुधारणा दाखल करण्यामध्ये सरळ प्रोसेस समाविष्ट आहे. करदात्यांना त्यांच्या टॅक्स रिटर्नमध्ये त्रुटी दुरुस्त करण्याची विनंती करणारा ॲप्लिकेशन सबमिट करणे आवश्यक आहे. प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत पोर्टलद्वारे ऑनलाईन अर्ज दाखल केला जाऊ शकतो.

सुधारणा कशी दाखल करावी याविषयी क्विक गाईड येथे दिले आहे:

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा.
• "माझे अकाउंट" मेनू अंतर्गत "सुधारणा" पर्यायावर जा.
• संबंधित मूल्यांकन वर्ष आणि त्रुटीचा प्रकार निवडा जो दुरुस्त करणे आवश्यक आहे.
• संबंधित सुधारणा तपशील निवडल्यानंतर सुधारणा विनंती सादर करा.

ही प्रक्रिया इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने केली जाऊ शकते, जी करदात्यांना त्रासमुक्त उपाय प्रदान करते.

सुधारणा दाखल करून कोणती त्रुटी दुरुस्त केली जाऊ शकते?

सेक्शन 154 अंतर्गत दुरुस्त केल्या जाऊ शकणाऱ्या त्रुटींची यादी येथे दिली आहे:

• आर्थिक चुका: सोप्या समावेश किंवा आकडेवारीच्या घटनेत त्रुटी ज्यामुळे चुकीचे टॅक्स कॅल्क्युलेशन होते.
• चुकीचे टॅक्स कॅल्क्युलेशन: देय टॅक्सच्या कॅल्क्युलेशनमध्ये त्रुटी, जसे की टॅक्स रेट्सचे चुकीचे ॲप्लिकेशन.
• चुकीची वैयक्तिक माहिती: नाव, PAN नंबर किंवा टॅक्स रिटर्नमध्ये नमूद केलेल्या इतर वैयक्तिक तपशिलातील चुका.
• TDS/ॲडव्हान्स टॅक्स त्रुटी: TDS किंवा ॲडव्हान्स टॅक्सचे चुकीचे क्रेडिट, परिणामी चुकीचे टॅक्स लायबिलिटी.
• चुकीची सूट/कपात: 80C, 80D इ. सारख्या सेक्शन अंतर्गत सूट किंवा कपातीशी संबंधित त्रुटी.
• चुकीचे मूल्यांकन वर्ष: चुकीच्या मूल्यांकन वर्षासाठी दाखल करणे.
• उत्पन्नाचे अंडररिपोर्टिंग: उत्पन्नाचे कमिशन, ज्यामुळे चुकीचे टॅक्स फाईलिंग होते.

सुधारणा कधी दाखल केली जाऊ शकते?

जेव्हा त्रुटी रेकॉर्डमध्ये दिसून येतात आणि दुरुस्त करणे आवश्यक असते तेव्हा सेक्शन 154 अंतर्गत सुधारणा दाखल केली जाऊ शकते. सुधारणा मागितल्या जाऊ शकतात अशा विशिष्ट परिस्थिती आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

टॅक्स गणनेमध्ये त्रुटी: जर टॅक्स आदात्याला लक्षात आले की टॅक्स गणनेमध्ये चूक आहे, तर चुका दुरुस्त करण्यासाठी सुधारणा दाखल केली जाऊ शकते.

TDS मध्ये चूक: सेक्शन 154 अंतर्गत जमा केलेल्या TDS रकमेमधील त्रुटी दुरुस्त केल्या जाऊ शकतात.

तपशिलाची चुकीची नोंद: जर वैयक्तिक किंवा फायनान्शियल तपशील जसे की इन्कम, कपात, सूट इ. चुकीच्या पद्धतीने टॅक्स रिटर्नमध्ये एन्टर केले असेल तर सुधारणा दाखल केली जाऊ शकते.

क्लेरिकल किंवा टायपोग्राफिकल त्रुटी: सोप्या क्लेरिकल किंवा टायपोग्राफिकल चुका, जसे की नाव किंवा चुकीच्या ॲड्रेसमध्ये चुक सांगणे, सेक्शन 154 अंतर्गत दुरुस्त केले जाऊ शकते.

भरलेल्या टॅक्समध्ये विसंगती: जेव्हा भरलेल्या टॅक्स आणि टॅक्स क्रेडिटमध्ये विसंगती दिसून येते, तेव्हा विसंगती दुरुस्त करण्याची विनंती केली जाऊ शकते.

स्थितीतील बदल: जर चुकीच्या निवासी स्थितीमुळे टॅक्स दाखल करण्यात चूक असेल (उदाहरणार्थ, निवासीला अनिवासी म्हणून मानणे), तर हे सुधारणेद्वारे दुरुस्त केले जाऊ शकते.

चुकीची इंटरेस्ट गणना: टॅक्स दायित्वांवरील इंटरेस्टच्या गणनेतील चुका (सेक्शन 234A, 234B, किंवा 234C अंतर्गत) कलम 154 अंतर्गत दुरुस्त केल्या जाऊ शकतात.

चुकीच्या घडलेल्या मूल्यांकन वर्षाच्या शेवटी चार वर्षांच्या आत सुधारणा ॲप्लिकेशन दाखल करणे आवश्यक आहे. करदाता मागील चार वर्षांसाठी टॅक्स संबंधित त्रुटी दुरुस्त करू शकतो.
 

सुधारणा कोण दाखल करू शकतो?

करदाता: व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF), कंपन्या आणि इतर मूल्यांकनकर्ते त्यांच्या टॅक्स रिटर्नमध्ये त्रुटी आढळल्यास सुधारणा विनंती दाखल करू शकतात.

मूल्यांकन अधिकारी: मूल्यांकन अधिकारी रिव्ह्यू प्रक्रियेदरम्यान कोणतीही लिपिक त्रुटी किंवा चुका ओळखल्यास स्वत: सुधारणा प्रक्रिया देखील सुरू करू शकतात.
 

ऑनलाईन सुधारणा कशी दाखल करावी?

ऑनलाईन सुधारणा दाखल करणे सोपे आहे आणि त्यामध्ये खालील स्टेप्सचा समावेश होतो:

• लॉग-इन: इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलला भेट द्या (https://incometaxindiaefiling.gov.in) आणि तुमचे क्रेडेन्शियल वापरून लॉग-इन करा.
• सुधारणा विनंती: "माझे अकाउंट" टॅब अंतर्गत "सुधारणा" पर्यायावर जा.
• मूल्यांकन वर्ष निवडा: ज्या मूल्यांकन वर्षासाठी सुधारणा आवश्यक आहे ते मूल्यांकन वर्ष निवडा.
• त्रुटीचा प्रकार नमूद करा: तुम्हाला दुरुस्त करायची असलेली त्रुटीचा प्रकार निवडा, जसे की चुकीचे कॅल्क्युलेशन किंवा वैयक्तिक तपशील.
• ॲप्लिकेशन सबमिट करा: तुम्ही त्रुटीचा प्रकार आणि दुरुस्तीची आवश्यकता निवडल्यानंतर, दुरुस्तीसाठी ॲप्लिकेशन सबमिट करा.
• तुम्हाला तुमच्या सुधारणेच्या स्थितीसंदर्भात टॅक्स विभागाकडून पुष्टीकरण नोटिफिकेशन प्राप्त होईल.
   

सुधारणा ॲप्लिकेशन करण्याची प्रक्रिया

आणि पासवर्ड.

सुधारणा विभागात नेव्हिगेट करा: "माझे अकाउंट" मेन्यू अंतर्गत, "सुधारणा" पर्यायावर क्लिक करा.

मूल्यांकन वर्ष निवडा: तुम्ही सुधारणा विनंती दाखल करत असलेले मूल्यांकन वर्ष निवडा.

त्रुटीचा प्रकार निवडा: त्रुटीचा प्रकार निवडा, मग ती अंकगणित त्रुटी असो, चुकीचा टॅक्स भरलेला असो किंवा इतर विसंगती असो.

त्रुटी सुधारा: ॲप्लिकेशन फॉर्ममध्ये आवश्यक सुधारणा करा आणि त्यास ऑनलाईन सबमिट करा.

स्वीकृती पावती: एकदा सबमिट केल्यानंतर, इन्कम टॅक्स विभाग तुमच्या ॲप्लिकेशनवर प्रक्रिया करेल आणि तुम्हाला स्थिती सूचित करेल.

ही सुव्यवस्थित प्रोसेस करदात्यांना पूर्णपणे नवीन रिटर्न दाखल करण्याची गरज न पडता त्यांचे टॅक्स रेकॉर्ड अचूक असल्याची खात्री करण्यास मदत करते.
 

सुधारणा आणि सुधारित रिटर्न मधील फरक

सुधारणा: मूळ परताव्यामध्ये लिपिक किंवा संगणकीय चुका यासारख्या स्पष्ट त्रुटी दुरुस्त करण्याची ही प्रक्रिया आहे. हे केवळ रेकॉर्डमधून स्पष्ट असलेल्या चुकांसाठी लागू आहे.

सुधारित रिटर्न: जेव्हा करदात्याला कळते की दाखल केलेला मूळ रिटर्न अपूर्ण आहे किंवा त्यामध्ये मोठ्या प्रमाणात त्रुटी आहेत. यामध्ये चुकलेले उत्पन्न, कपात किंवा सूट समाविष्ट आहे. सुधारित रिटर्न करदात्यांना नवीन रिटर्न सबमिट करून ही त्रुटी दुरुस्त करण्याची परवानगी देते.

सुधारणेच्या विपरीत, सुधारित रिटर्न कमी उत्पन्न किंवा चुकीची कपात यासारख्या अधिक मोठ्या विसंगती संबोधित करू शकते. तथापि, यामध्ये साध्या लिपिक त्रुटी दुरुस्त करण्याचा समावेश होत नाही.
 

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 154 टॅक्स रिटर्नमध्ये लिपिक आणि संगणकीय चुका दुरुस्त करण्यासाठी एक सोपी आणि प्रभावी पद्धत प्रदान करते. या तरतुदीचा वापर करून, टॅक्स दाता नवीन रिटर्न दाखल करण्याच्या त्रासातून न जाता त्यांच्या टॅक्स जबाबदाऱ्या अचूक असल्याची खात्री करू शकतात. चुका झाल्याबरोबर, सेक्शन 154 च्या तरतुदी समजून घेणे मनःशांती प्रदान करू शकते, ज्यामुळे व्यक्ती आणि बिझनेसला त्रुटी कार्यक्षमतेने दुरुस्त करण्याची परवानगी मिळते.