મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી ટૅક્સ શું છે?

લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) ટેક્સ શું છે?

લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) ટૅક્સ એ લાગુ ટૅક્સ કાયદા મુજબ લાંબા ગાળાના રોકાણની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કર્યા પછી વેચવામાં આવતા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર વસૂલવામાં આવતા ટૅક્સનો સંદર્ભ આપે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો જે લાંબા ગાળાના ઇન્વેસ્ટમેન્ટ તરીકે પાત્ર છે તે મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પ્રકારના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે, હોલ્ડિંગનો સમયગાળો પૂર્ણ થયા પછી લાભને એલટીસીજી તરીકે ગણવામાં આવશે. ડેબ્ટ અને અન્ય કેટલીક મ્યુચ્યુઅલ ફંડ શ્રેણીઓ ઇન્કમ-ટેક્સ એક્ટ હેઠળ વિવિધ હોલ્ડિંગ સમયગાળાના નિયમોનું પાલન કરે છે.

ફંડના પ્રકાર મુજબ એલટીસીજી ટૅક્સ દરો

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ટૅક્સ સારવાર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કેટેગરીના આધારે અલગ હોય છે.

*પ્રવર્તમાન ટૅક્સ જોગવાઈઓ હેઠળ પાત્ર ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે લાગુ.
**ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડની ટૅક્સ સારવાર લાગુ ઇન્કમ-ટૅક્સ નિયમો હેઠળ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની તારીખ અને સ્કીમના વર્ગીકરણ પર આધારિત છે.

ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ટૅક્સેશન

જો ઇક્વિટી 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે તો ઇક્વિટીના મ્યુચ્યુઅલ ફંડને લાંબા ગાળાના રોકાણ તરીકે ગણવામાં આવે છે. વર્તમાન નિયમો મુજબ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર LTCG માટે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે ₹1.25 લાખથી વધુના લાભ પર 12.5% રહેશે.

ઉદાહરણ:

જો કોઈ ઇન્વેસ્ટર ₹5,00,000 પર ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો ખરીદે છે અને બે વર્ષ પછી ₹7,50,000 પર તેને વેચે છે.

• ખરીદીની કિંમત = ₹5,00,000
• વેચાણ કિંમત = ₹7,50,000
• એલટીસીજી = ₹2,50,000

કારણ કે વાર્ષિક મુક્તિ લિમિટ ₹1.25 લાખ છે, તેથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ ટૅક્સ નિયમો મુજબ બાકી કરપાત્ર લાભ પર ટૅક્સ ચૂકવવામાં આવશે.

ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ટૅક્સેશન

ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ટૅક્સ સ્કીમના પ્રકાર અને લાગુ ટૅક્સ જોગવાઈઓ પર આધારિત છે.

ફાઇનાન્સ એક્ટ હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલા નિર્દિષ્ટ ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડો માટે, કેપિટલ ગેઇન્સ પર સામાન્ય રીતે રોકાણકારના લાગુ આવકવેરા સ્લેબ મુજબ ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે, પછી ભલે તે હોલ્ડિંગ સમયગાળાને ધ્યાનમાં લીધા વિના. આવા રોકાણો માટે ઇન્ડેક્સેશન લાભ ઉપલબ્ધ નથી.

અન્ય ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ સ્કીમ માટે, રોકાણકારોએ ફંડના વર્ગીકરણ અને રોકાણની તારીખના આધારે લાગુ ટૅક્સ જોગવાઈઓનો સંદર્ભ લેવો જોઈએ, કારણ કે ટૅક્સ સારવાર અલગ હોઈ શકે છે.
 

હાઇબ્રિડ અને અન્ય ફંડ કેટેગરી

હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇક્વિટી અને ડેબ્ટ બંને ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરે છે. તેમની ટૅક્સ સારવાર મુખ્યત્વે યોજનાની ઇક્વિટી ફાળવણી પર આધારિત છે.

નિર્ધારિત ઇક્વિટી એક્સપોઝરને સંતોષતા હાઇબ્રિડ ફંડ પર સામાન્ય રીતે ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડને અનુરૂપ ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે. ઓછી ઇક્વિટી એક્સપોઝર ધરાવતી હાઇબ્રિડ સ્કીમ ડેટ-ઓરિએન્ટેડ ફંડ પર લાગુ ટૅક્સ નિયમોનું પાલન કરી શકે છે. રોકાણકારોએ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાગુ એલટીસીજી ટૅક્સનો અંદાજ લગાવતા પહેલાં સ્કીમનું વર્ગીકરણ તપાસવું જોઈએ.

એલટીસીજી ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સની ગણતરી રિડમ્પશન પર કમાયેલ નફો શોધીને કરવામાં આવે છે અને પછી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કેટેગરીના આધારે લાગુ ટૅક્સ નિયમો લાગુ કરે છે.

ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડનું ઉદાહરણ

ધારો કે કોઈ ઇન્વેસ્ટર 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે તેને હોલ્ડ કર્યા પછી ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રિડીમ કરે છે.

• ખરીદી મૂલ્ય = ₹5,00,000
• રિડમ્પશન વેલ્યૂ = ₹7,50,000
• લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ = ₹2,50,000
• વાર્ષિક LTCG મુક્તિ = ₹1,25,000
• કરપાત્ર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ = ₹1,25,000

લાગુ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરની ગણતરી પ્રવર્તમાન ટૅક્સ રેટ મુજબ કરપાત્ર લાભ પર કરવામાં આવે છે.

ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડનું ઉદાહરણ

ધારો કે ઇન્વેસ્ટર ₹4,00,000 માટે નિર્દિષ્ટ ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના એકમો ખરીદે છે અને પછી તેમને ₹4,80,000 માટે રિડીમ કરે છે.

• ખરીદી મૂલ્ય = ₹4,00,000
• રિડમ્પશન વેલ્યૂ = ₹4,80,000
• મૂડી લાભ = ₹80,000

વર્તમાન ટૅક્સ જોગવાઈઓ હેઠળ આવરી લેવામાં આવેલા નિર્દિષ્ટ ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે, મૂડી લાભ સામાન્ય રીતે રોકાણકારની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કર લાદવામાં આવે છે.

એલટીસીજી કરમાંથી મુક્તિ

કેટલીક જોગવાઈઓ ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની કરપાત્ર રકમ ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે.

• ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર વાર્ષિક છૂટ: એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં ₹1.25 લાખ સુધીના પાત્ર ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર મૂડી લાભને ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપી શકાય છે.
• સેક્શન 54F છૂટ: કેટલાક કિસ્સાઓમાં, જો કેપિટલ ગેઇન ઇન્કમ-ટૅક્સ અધિનિયમની કલમ 54F ની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે તો છૂટ છે.

રોકાણકારોએ કોઈપણ છૂટનો દાવો કરતા પહેલાં લાગુ શરતોની સમીક્ષા કરવી જોઈએ.

રોકાણકારો પર એલટીસીજી ટૅક્સની અસર

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ ટૅક્સને સમજવાથી રોકાણકારોને તેમના રોકાણોના ટૅક્સ પછીના મૂલ્યનો અંદાજ લગાવવામાં મદદ મળે છે.

• લાંબા ગાળાના રોકાણ: જરૂરી સમયગાળા માટે પાત્ર ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રાખવાના પરિણામે ટૂંકા ગાળાના રિડેમ્પશન કરતાં વિવિધ ટૅક્સ સારવાર થઈ શકે છે.
• મ્યુચ્યુઅલ ફંડની પસંદગી: ઇક્વિટી, ડેટ અને હાઇબ્રિડ ફંડની ટૅક્સ સારવાર અલગ હોય છે. રોકાણ કરતા પહેલાં રોકાણકારોએ આ તફાવતોને સમજવું જોઈએ.
• ટૅક્સ પ્લાનિંગ: નાણાંકીય વર્ષોમાં રિડમ્પશનનું આયોજન કરવાથી રોકાણકારોને ઉપલબ્ધ એલટીસીજી મુક્તિનો કાર્યક્ષમ ઉપયોગ કરવામાં મદદ મળી શકે છે, જ્યાં પણ લાગુ પડે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર STCG વિરુદ્ધ LTCG

*પ્રવર્તમાન આવકવેરા જોગવાઈઓ હેઠળ લાગુ

નિષ્કર્ષ

એલટીસીજી પર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટૅક્સ યોજનાની પ્રકૃતિ, હોલ્ડિંગનો સમયગાળો અને સંબંધિત ટૅક્સ કાયદા પર આધારિત છે. ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડો લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરની પેમેન્ટથી વાર્ષિક મુક્તિ ધરાવે છે, જ્યારે ડેટ અને હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડો વિવિધ ટૅક્સ જોગવાઈઓને આધિન છે. નીચેના જ્ઞાનથી તમને ચૂકવેલ ટૅક્સની રકમ વિશે જાગૃત થઈને તમારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટને ઍડવાન્સમાં પ્લાન કરવામાં મદદ મળશે.