फॉर्म 24Q

फॉर्म 24Q TDS क्या है?

सेक्शन 192 के अनुसार, कंपनी कर्मचारी की मासिक सेलरी से TDS को रोकेगी. क्षतिपूर्ति के लिए टीडीएस प्रदर्शित करने के लिए, कंपनी को वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही के लिए फॉर्म 24क्यू टीडीएस प्रदान करना होगा.

आप फॉर्म 24Q को संदर्भित करके कर्मचारी की सेलरी से रोके गए TDS की कटौती और राशि को भुगतान की गई कुल क्षतिपूर्ति देख सकते हैं. आवश्यकता पड़ने पर किसी भी कंपनी को निम्नलिखित दिशानिर्देशों से छूट नहीं दी जाती है और फॉर्म 24Q TDS पूरा करने पर छूट नहीं दी जाती है.

फॉर्म 24Q का उद्देश्य

नागरिक के टीडीएस रिटर्न के विस्तृत विवरण के लिए यह फॉर्म पूरा किया जाना चाहिए. फॉर्म का डेटा नागरिकों के वेतन स्टेटमेंट और टैक्स कटौती से प्राप्त किया जाता है. भारत में कंपनियों और फर्मों को त्रैमासिक आधार पर घोषणा और भुगतान करना होगा.

डिडक्टर, डिडक्टर, चालान और सेलरी टीडीएस के बारे में जानकारी भेजनी चाहिए. फॉर्म अनुलग्नक I और अनुलग्नक II को भी इस फॉर्म के साथ जमा किया जाना चाहिए.

चार वर्ष के प्रत्येक वर्ष के लिए अनुलग्नक I पूरा करना आवश्यक है. केवल पिछले वर्ष की तिमाही के लिए अनुलग्नक II दायर किया जाना चाहिए.

फॉर्म 24Q भरने के लिए आवश्यकताएं

फॉर्म 24Q को इस पेज से डाउनलोड किया जा सकता है और आवश्यक पेपरवर्क के साथ ऑनलाइन सबमिट किया जा सकता है. 
फॉर्म 24Q जमा करने के लिए आवश्यकताएं:

• चालान राशि 
• चालान नंबर 
• चालान की तिथि
• कर्मचारी का पैन & 
• आगे की आय की जानकारी

वेतन पर टीडीएस कौन काट सकता है?

वेतन पर टीडीएस सेक्शन 192 द्वारा नियंत्रित किया जाता है, और इसे काटने की जिम्मेदारी नियोक्ता के पास होती है. सरल शब्दों में, वेतन भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति या संगठन को टीडीएस काटने की आवश्यकता हो सकती है, बशर्ते कर्मचारी की अनुमानित टैक्स योग्य सेलरी आय वर्ष के लिए बुनियादी छूट सीमा से अधिक हो (पात्र कटौतियों/छूटों पर विचार करने के बाद, जहां लागू हो).

आमतौर पर, निम्नलिखित वेतन पर टीडीएस काट सकते हैं:

• कंपनियां (निजी या सार्वजनिक) कर्मचारियों को वेतन का भुगतान करती हैं
• पार्टनरशिप फर्म और एलएलपी एम्प्लॉइंग स्टाफ
• व्यक्तियों को रोजगार देने वाले प्रोप्राइटर और प्रोफेशनल (जहां सेलरी का भुगतान किया जाता है)
• वेतनभोगी कर्मचारियों के साथ ट्रस्ट, सोसाइटी और एसोसिएशन
• वेतन या पेंशन का भुगतान करने वाले सरकारी विभाग और सार्वजनिक क्षेत्र के निकाय

नियोक्ता से कर्मचारी की वार्षिक टैक्स योग्य आय का अनुमान लगाना, वर्ष भर में अनुपात में टीडीएस काटना और निर्धारित समय-सीमा के भीतर इसे जमा करने की उम्मीद है. इसके बाद नियोक्ता फॉर्म 24Q के माध्यम से कटौतियों की रिपोर्ट करते हैं, जो सेलरी भुगतान के लिए तिमाही TDS रिटर्न है.

फॉर्म 24Q का वर्गीकरण

अनुलग्नक I और II दो अनुलग्नक हैं जो फॉर्म 24Q बनाते हैं. हालांकि एनेक्सर II केवल पिछली तिमाही (जनवरी से मार्च) के लिए आवश्यक है, लेकिन एनेक्सर I चार तिमाही के लिए आवश्यक है.

एनेक्सर I चैलेंज, फॉर्म 24Q TDS की जानकारी में शामिल हैं: 

• चालान सीरियल नंबर; 
• ब्रांच BSR (आधार सांख्यिकीय रिटर्न) कोड; 
• डिपॉजिट की तिथि; 
• कटौती के बीच कुल TDS और ब्याज डिस्ट्रीब्यूट किया गया.
• प्राप्तकर्ता के विशिष्ट: निम्नलिखित विवरण प्रदान किए जाने चाहिए: 
•     कर्मचारी संदर्भ संख्या, 
•     PAN, 
•     नाम, 
•     भुगतान की तिथि, 
•     भुगतान की गई राशि, 
•     TDS राशि, 
•     टीडीएस अनुभाग कोड, & 
•     शिक्षा उप कर.

फॉर्म 24Q: अटैचमेंट II

कर्मचारी के वेतन के बारे में विवरण, जिसमें उसकी खराबी, कटौतियां, आय, आस्तियों और कर दायित्व के अतिरिक्त स्रोत शामिल हैं, अनुलग्नक II में शामिल हैं. विशेष रूप से, इसे चौथी तिमाही के दौरान बदल दिया जाता है.

फॉर्म 24Q भरने की देय तिथि?

 फॉर्म 24Q भरने की देय तिथि नीचे दी गई है:

मैं TDS रिटर्न के लिए फॉर्म 24Q कहां प्राप्त कर सकता/सकती हूं?

फॉर्म को आवश्यक पेपरवर्क के साथ ऑनलाइन डाउनलोड और सबमिट किया जा सकता है, या इसे व्यवसाय या संगठन में व्यक्तिगत रूप से बदला जा सकता है.

लेकिन इसे कुछ व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन प्रस्तुत किया जाना चाहिए. इसमें शामिल हैं: -अगर कटौतीकर्ता सरकारी एजेंसी का कर्मचारी है - अगर कटौतीकर्ता बिज़नेस का मुख्य कार्यकारी अधिकारी है

• अगर इनकम टैक्स एक्ट, 1961's सेक्शन 44AB यह अनिवार्य करता है कि पिछले वर्ष के डिटेक्टर के अकाउंट का ऑडिट किया जाए.
• अगर किसी विशिष्ट वित्तीय वर्ष के किसी भी तिमाही का स्टेटमेंट 20 या उससे अधिक रिकॉर्ड काटे जाते हैं.

फॉर्म 24Q सबमिट करने के चरण?

चरण 1: टीडीएस सॉफ्टवेयर प्राप्त करने के लिए एनएसडीएल वेबसाइट पर जाएं. यूटिलिटी चुनने से पहले आपको पहले वेबसाइट में लॉग-इन करना होगा.
चरण 2: TDS फाइल चुनने से पहले डाउनलोड और अनजिपिंग फोल्डर की आवश्यकता है.
चरण 3: यूटिलिटी खोलें, और आपको सेंटर ड्रॉपडाउन मेनू से फॉर्म 24Q TDS चुनना चाहिए. अपडेटेड फॉर्म अभी तक फाइल नहीं किया गया है, इसलिए आपको स्टैंडर्ड आइकन चुनना होगा और "जारी रखें" पर क्लिक करना होगा
चरण 4: इसके बाद फॉर्म 24Q सर्वर द्वारा निर्देशित किया जाएगा. अनुलग्नक II केवल चौथी तिमाही में उपलब्ध होगा, इसलिए आप पहले तीन के दौरान इसे नहीं चुन पाएंगे.
चरण 5: इसके बाद, नियोक्ता आवश्यक डेटा के साथ फॉर्म विंडो भरता है. इनमें फाइनेंशियल वर्ष, डिडक्टर का प्रकार, नियोक्ता का विवरण, टैन और पैन शामिल हैं. एस्टरिस्क से चिह्नित फील्ड आवश्यक हैं. फॉर्म के लिए फॉर्म 24Q के विवरण का उल्लेख आवश्यक है, जो अंत में पहले की अवधि के लिए फाइल किया गया था. पूर्व वापसी की रसीद संख्या में पहले की फाइल का सत्यापन होता है.
चरण 6: भुगतान की गई टैक्स राशि की विशेषताएं चालान टैब पर उपलब्ध हैं. महत्वपूर्ण कॉलम में टीडीएस राशि, सरचार्ज, ब्याज और फीस शामिल हैं. बीएसआर कोड चालान पर है, जिसे नियोक्ता एक्सेस कर सकता है. 200 को "चालान के छोटे प्रमुख" के रूप में चुना जाना चाहिए
चालान बनाते समय व्यापार मालिकों का हाथ पर अलग-अलग एक्सेल रूप होना चाहिए. वे प्रत्येक व्यक्तिगत चालान को एक बार पढ़ने के बजाय अपनी मदद के साथ 24Q रिटर्न तैयार कर सकते हैं.
चरण 7: कर्मचारियों की संख्या सहित, कटौतियों के विवरण के साथ अनुबंध I पूरा करें.
चरण 8: इस रिटर्न का सबसे महत्वपूर्ण सेक्शन अनुलग्नक II में मजदूरी की जानकारी है. आवश्यक संख्या में पंक्ति जोड़कर शुरू करें, जो कुल श्रमिकों की संख्या से मेल खाना चाहिए.
चरण 9: मेनू से, अभी "फाइल बनाएं" चुनें.
चरण 10: जब सब कुछ कहा जाता है और किया जाता है, "वैलिडेट करें" पर क्लिक करें. इसके बाद, फॉर्म 27 और FVU फाइल बनाई जाएगी. नियोक्ता ने फॉर्म 27A पर हस्ताक्षर करने के बाद, इसे FVU फाइल के साथ, TIN सुविधा केंद्र को भेजें.

देरी से जमा करने के लिए दंड

फॉर्म 24क्यू को देर से सबमिट करने से देरी से फीस और जुर्माना लग सकता है, जो देरी की लंबाई और गैर-अनुपालन की प्रकृति के आधार पर हो सकता है. दो प्रकार के परिणाम आमतौर पर प्रासंगिक होते हैं:

1) विलंब शुल्क (अनिवार्य)

• देय तिथि से फाइल करने की तिथि तक, TDS रिटर्न फाइल करने में देरी के लिए प्रति दिन ₹200 का विलंब शुल्क लिया जाता है.
• यह लेट फीस रिटर्न में रिपोर्ट किए गए TDS की कुल राशि पर सीमित है (यह TDS राशि से अधिक नहीं हो सकता).

2) दंड (विवेकपूर्ण)

विलंब शुल्क के अलावा, मूल्यांकन अधिकारी गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना लगा सकते हैं, आमतौर पर:

• परिस्थितियों और गंभीरता के आधार पर ₹ 10,000 से ₹ 1,00,000 तक.

देर से फाइल करने से व्यावहारिक समस्याएं भी पैदा हो सकती हैं - जैसे कर्मचारियों को अपने टैक्स रिकॉर्ड में टीडीएस क्रेडिट देखने में देरी, रिटर्न फाइलिंग के दौरान मेल नहीं खाती और टैक्स अधिकारियों से टालने योग्य फॉलो-अप.

फॉर्म 24Q के लिए फॉर्मेट

24Q फॉर्मेट भरते समय याद रखने के लिए निम्नलिखित प्राथमिक दिशानिर्देश हैं:

• ऑनलाइन अपलोड के लिए, फाइल को ASCII फॉर्मेट में बनाया जाना चाहिए और इसमें "txt" फाइलनाम एक्सटेंशन होना चाहिए.
• अंतिम रिकॉर्ड सहित प्रत्येक रिकॉर्ड को नए लाइन वर्णों के साथ प्रारंभ और समाप्त करने की आवश्यकता होती है. हेक्स वैल्यू में शामिल हैं "0D" और "0A".
• केवल ब्लॉक अक्षरों में "रिकॉर्ड प्रकार" और "अपलोड प्रकार" जैसे निरंतर मूल्यों का उल्लेख करना आवश्यक है. जब "रिकॉर्ड प्रकार" की बात आती है, "फाइल हेडर" को "FH" के बजाय "FH" के रूप में दिखाया जाएगा."
• सभी राशि के क्षेत्रों में सटीकता के दो अंकों तक दशमलव मूल्य शामिल होने चाहिए.
• उदाहरण के लिए 900.70 या 9878.00 लें. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि मूल्यों में दशमलव बिंदु होना चाहिए और उसके बाद दो शून्य विशिष्ट मात्रा के क्षेत्रों में जहां भागों को प्रतिबंधित किया जाता है. उदाहरण के लिए, वैल्यू - 2345 और - 2345.00 स्वीकार किए जाएंगे.
• दशमलव में टैक्स कटौती की गई दर दर्ज करते समय 4 की सटीक संख्या आवश्यक होती है. उदाहरण के लिए, अगर यह 7 है, तो दर को 7.0000 के रूप में दिखाया जाना चाहिए.
• संदर्भ के आधार पर, M या O के संदर्भ में कोई भी संदर्भ अनिवार्य क्षेत्र और वैकल्पिक क्षेत्र निर्दिष्ट करता है.
• 'ddmmyyyy' का प्रारूप सभी तिथियों के लिए प्रयोग किया जाना चाहिए. भविष्य की कोई तिथि नहीं होनी चाहिए.
• शून्य चालान के नोट्स सेक्शन या ट्रांसफर वाउचर भरने के लिए, 'A' या 'B' के फ्लैग वाले कटौती रिकॉर्ड कम या गैर-कटौती के मामले में मौजूद होने चाहिए.
• इस फॉर्म के साथ अनुलग्नक I और अनुलग्नक II भी जमा किए जाने चाहिए. वर्ष के चार तिमाही में से प्रत्येक के लिए एनेक्सर I पूरा करना आवश्यक है.
• केवल पिछले वर्ष की तिमाही के लिए अनुलग्नक II दायर किया जाना चाहिए.

फॉर्म 24Q और फॉर्म 26Q के बीच अंतर

अपवाद के साथ कि फॉर्म 26Q का उद्देश्य आय के अन्य स्रोतों से TDS की घोषणा के लिए है और फॉर्म 24Q का उद्देश्य वेतन से TDS के प्रकटीकरण के लिए है, ये दोनों फॉर्म लगभग समान हैं.

घोषणा फॉर्म भरते समय, आप सेक्शन 193, 194, 194A, 194BB, 194C, 194D, 194EE, 194F, 194G, 194H, 194I, 194J, 194LA, और नियम 31A देख सकते हैं, जो फॉर्म 26Q में आय के स्रोतों को परिभाषित करता है. फॉर्म में सेक्शन अनुलग्नक में बताए गए हैं.

निष्कर्ष

अपना 24Q TDS रिटर्न फाइल करने के लिए, सुनिश्चित करें कि आप सटीक रिपोर्टिंग के लिए सभी आवश्यक विवरण एकत्र करें. वेतन भुगतान पर स्रोत पर काटे गए टैक्स की घोषणा करने के लिए 24Q TDS रिटर्न महत्वपूर्ण है. समय पर 24Q TDS रिटर्न जमा करने से टैक्स नियमों का अनुपालन बनाए रखने में मदद मिलती है. टैक्स रेगुलेशन का पालन करने के लिए, आपको प्रत्येक तिमाही में TDS रिटर्न के लिए 24Q फॉर्म फाइल करना होगा. सुनिश्चित करें कि पेनल्टी से बचने के लिए टीडीएस रिटर्न के लिए सभी विवरण 24Q फॉर्म में सही हैं. अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय, आपको अपनी कर योग्य आय की सटीक रिपोर्ट करनी चाहिए और वेतन विवरण शामिल करना चाहिए. अपनी टैक्स कंप्यूटेशन को कम करने के लिए सेक्शन 80C के तहत किसी भी कटौती सहित कटौती और छूट के लिए आपका अकाउंट सुनिश्चित करें. सभी कटौतियों पर विचार करने के बाद, आपकी टैक्सेबल सेलरी आपके TDS सर्टिफिकेट पर मेल खानी चाहिए.