फॉर्म 24Q

फॉर्म 24Q TDS क्या है?

सेक्शन 192 के अनुसार, कंपनी कर्मचारी की मासिक सैलरी से TDS रोक देगी. क्षतिपूर्ति के लिए TDS प्रदर्शित करने के लिए, कंपनी को वित्तीय वर्ष की प्रत्येक तिमाही के लिए फॉर्म 24Q TDS प्रदान करना होगा.

आप फॉर्म 24Q को रेफर करके कटौतीकर्ता को भुगतान की गई कुल क्षतिपूर्ति और कर्मचारी की सैलरी से रोक दी गई TDS की राशि देख सकते हैं. किसी भी कंपनी को निम्नलिखित दिशानिर्देशों से छूट नहीं है और आवश्यकता होने पर फॉर्म 24Q TDS पूरा नहीं किया जाता है.

फॉर्म 24क्यू का उद्देश्य

नागरिक के TDS रिटर्न के विस्तृत स्टेटमेंट के लिए, इस फॉर्म को पूरा करना होगा. फॉर्म का डेटा नागरिक के पे स्टेटमेंट और टैक्स कटौती से प्राप्त किया जाता है. भारत में कंपनियों और फर्मों को तिमाही आधार पर घोषणा और पेमेंट करना होगा.

डिडक्टर, डिडक्टिबल, चालान और सैलरी TDS के बारे में जानकारी भेजनी चाहिए. फॉर्म अनुलग्नक I और अनुलग्नक II भी इस फॉर्म के साथ जमा किए जाने चाहिए.

वर्ष की प्रत्येक चार तिमाहियों के लिए अनुलग्नक I को पूरा करना आवश्यक है. केवल वर्ष की अंतिम तिमाही के लिए अनुलग्नक II फाइल किया जाना चाहिए.

फॉर्म 24Q फाइल करने की आवश्यकताएं

फॉर्म 24Q को इस पेज से डाउनलोड किया जा सकता है और आवश्यक पेपरवर्क के साथ ऑनलाइन सबमिट किया जा सकता है.
फॉर्म 24Q सबमिट करने के लिए आवश्यकताएं:

• चालान राशि
• चालान नंबर
• चालान की तिथि
• कर्मचारी का पैन और
• अधिक इनकम की जानकारी

सेलरी पर TDS कौन काट सकता है?

सैलरी पर TDS सेक्शन 192 द्वारा नियंत्रित किया जाता है, और इसे काटने की जिम्मेदारी नियोक्ता के पास होती है. आसान शब्दों में, सेलरी का भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति या संगठन को TDS काटने की आवश्यकता हो सकती है, बशर्ते कर्मचारी की अनुमानित टैक्स योग्य सेलरी इनकम वर्ष के लिए बुनियादी छूट लिमिट को पार कर जाती है (पात्र कटौतियों/छूटों पर विचार करने के बाद, जहां लागू हो).

आमतौर पर, सैलरी पर निम्नलिखित TDS काट सकते हैं:

• कर्मचारियों को सेलरी देने वाली कंपनियां (निजी या सार्वजनिक)
• पार्टनरशिप फर्म और कर्मचारी नियुक्त करने वाले LLP
• व्यक्तियों को रोजगार देने वाले प्रोप्राइटर और प्रोफेशनल (जहां सेलरी का भुगतान किया जाता है)
• वेतनभोगी कर्मचारियों के साथ ट्रस्ट, सोसाइटी और एसोसिएशन
• सरकारी विभाग और सार्वजनिक क्षेत्र के निकाय जो सेलरी या पेंशन का भुगतान करते हैं

नियोक्ता से कर्मचारी की वार्षिक टैक्स योग्य आय का अनुमान लगाने, वर्ष भर में आनुपातिक रूप से TDS काटने और निर्धारित समय-सीमा के भीतर इसे जमा करने की उम्मीद है. इसके बाद नियोक्ता फॉर्म 24Q के माध्यम से कटौतियों की रिपोर्ट करते हैं, जो सेलरी भुगतान के लिए तिमाही TDS रिटर्न है.

फॉर्म 24Q का वर्गीकरण

अनुलग्नक I और II दो अनुलग्नक हैं जो फॉर्म 24Q बनाते हैं. जहां अनुलग्नक II केवल पिछली तिमाही (जनवरी से मार्च) के लिए आवश्यक है, वहीं अनुलग्नक I चार तिमाहियों में से प्रत्येक के लिए आवश्यक है.

अनुलग्नक I चैलेंज, फॉर्म 24Q TDS जानकारी में शामिल हैं:

• चालान सीरियल नंबर;
• ब्रांच BSR (स्टेटिस्टिकल रिटर्न के आधार पर) कोड;
• डिपॉजिट की तिथि;
• काटे गए लोगों में वितरित कुल TDS और इंटरेस्ट.
• प्राप्तकर्ता की विशेषताएं: निम्नलिखित विवरण प्रदान किए जाने चाहिए:
• एम्प्लॉई रेफरेंस नंबर,
• पैन,
• नाम,
• भुगतान की तिथि,
• भुगतान की गई राशि,
• TDS राशि,
• TDS सेक्शन कोड, &
• शिक्षा उपकर.

फॉर्म 24Q: अटैचमेंट II

कर्मचारी की सेलरी के विवरण, जिसमें उसका ब्रेकडाउन, कटौतियां, इनकम के अतिरिक्त स्रोत, एसेट और टैक्स दायित्व शामिल हैं, को अनुलग्नक II में शामिल किया गया है. विशेष रूप से, इसे चौथी तिमाही के दौरान बदला जाता है.

फॉर्म 24Q फाइल करने की देय तिथि?

फॉर्म 24Q फाइल करने की देय तिथि नीचे दी गई है:

TDS रिटर्न के लिए फॉर्म 24Q कहां प्राप्त किया जा सकता है?

फॉर्म को आवश्यक पेपरवर्क के साथ ऑनलाइन डाउनलोड और सबमिट किया जा सकता है, या इसे बिज़नेस या संगठन में व्यक्तिगत रूप से बदला जा सकता है.

हालांकि, इसे कुछ व्यक्तियों के लिए ऑनलाइन जमा किया जाना चाहिए. इसमें शामिल हैं:-अगर कटौतीकर्ता सरकारी एजेंसी का कर्मचारी है-अगर कटौतीकर्ता बिज़नेस का मुख्य कार्यकारी अधिकारी है

• अगर इनकम टैक्स एक्ट, 1961's सेक्शन 44AB यह अनिवार्य करता है कि पिछले वर्ष के डिटेक्टर के अकाउंट को ऑडिट किया जाए.
• अगर विशिष्ट वित्तीय वर्ष की किसी तिमाही के स्टेटमेंट में कटौती के 20 या उससे अधिक रिकॉर्ड हैं.

फॉर्म 24Q सबमिट करने के चरण?

चरण 1: TDS सॉफ्टवेयर प्राप्त करने के लिए NSDL वेबसाइट पर जाएं. यूटिलिटी चुनने से पहले आपको पहले वेबसाइट में लॉग-इन करना होगा.
चरण 2:TDS फाइल चुनने से पहले डाउनलोड और अनज़िपिंग फोल्डर आवश्यक है.
चरण 3:यूटिलिटी को खोला जाना चाहिए, और आपको सेंटर ड्रॉपडाउन मेनू से फॉर्म 24Q TDS चुनना चाहिए. अपडेटेड फॉर्म अभी तक फाइल नहीं किया गया है, इसलिए आपको स्टैंडर्ड आइकन चुनना होगा और "जारी रखें" पर क्लिक करना होगा
चरण 4: फॉर्म 24Q को सर्वर द्वारा निर्देशित किया जाएगा. अनुलग्नक II केवल चौथी तिमाही में उपलब्ध होगा, इस प्रकार आप पहले तीन के दौरान इसे नहीं चुन पाएंगे.
चरण 5:इसके बाद, नियोक्ता आवश्यक डेटा के साथ फॉर्म विंडो भरता है. इनमें फाइनेंशियल वर्ष, डिडक्टिबल का प्रकार, नियोक्ता का विवरण, TAN और PAN शामिल हैं. एस्टरिस्क के साथ चिह्नित फील्ड आवश्यक हैं. फॉर्म में अंत में पहले की अवधि के लिए फाइल किए गए फॉर्म 24Q के विवरण का उल्लेख करना आवश्यक है. पूर्व विवरणी से प्राप्त रसीद संख्या में पूर्व फाइल का सत्यापन शामिल है.
चरण 6:भुगतान की गई टैक्स राशि की विशेषताएं चालान टैब पर उपलब्ध हैं. महत्वपूर्ण कॉलम में TDS राशि, सरचार्ज, इंटरेस्ट और फीस शामिल हैं. BSR कोड चालान पर है, जिसे नियोक्ता एक्सेस कर सकता है. 200 को "चलन के नाबालिग प्रमुख" के रूप में चुना जाना चाहिए
चालान बनाते समय, बिज़नेस मालिकों के पास अलग एक्सेल फॉर्म होना चाहिए. वे उस समय प्रत्येक व्यक्तिगत चालान के माध्यम से जाने के बजाय अपनी मदद से 24Q रिटर्न तैयार कर सकते हैं.
चरण 7: कर्मचारियों की संख्या सहित डिडक्टिबल के विवरण के साथ पूरी अनुलग्नक I.
चरण 8: इस रिटर्न का सबसे महत्वपूर्ण सेक्शन अनुलग्नक II में वेतन की जानकारी है. आवश्यक पंक्तियों को जोड़कर शुरू करें, जो कामगारों की कुल संख्या से मेल खाना चाहिए.
चरण 9: मेनू से, अभी "फाइल बनाएं" चुनें.
चरण 10:जब सभी कहा और किया जाता है, तो "वैलिडेट" पर क्लिक करें. इसके बाद, फॉर्म 27 और एफवीयू फाइल बनाई जाएगी. नियोक्ता ने फॉर्म 27 A पर हस्ताक्षर करने के बाद, इसे FVU फाइल के साथ TIN फैसिलिटेटर सेंटर में भेजें.

देरी से सबमिट करने के लिए पेनल्टी

फॉर्म 24Q देर से सबमिट करने से देरी की अवधि और गैर-अनुपालन की प्रकृति के आधार पर विलंब शुल्क और दंड हो सकते हैं. दो प्रकार के परिणाम आमतौर पर प्रासंगिक होते हैं:

1) विलंब शुल्क (अनिवार्य)

• TDS रिटर्न फाइल करने में देरी के लिए प्रति दिन ₹200 का विलंब फी लिया जाता है, जिसे देय तारीख से फाइल करने की तारीख तक गिना जाता है.
• यह विलंब शुल्क रिटर्न में रिपोर्ट किए गए टीडीएस की कुल राशि पर सीमित है (यह टीडीएस राशि से अधिक नहीं हो सकता है).

2) पेनल्टी (विवेकपूर्ण)

विलंब शुल्क के अलावा, मूल्यांकन अधिकारी गैर-अनुपालन के लिए पेनल्टी लगा सकता है, आमतौर पर:

• परिस्थितियों और गंभीरता के आधार पर ₹10,000 से ₹1,00,000.

देरी से फाइलिंग व्यावहारिक समस्याएं भी पैदा कर सकता है - जैसे अपने टैक्स रिकॉर्ड में TDS क्रेडिट देखने वाले कर्मचारियों में देरी, रिटर्न फाइलिंग के दौरान मिसमैच, और टैक्स अधिकारियों से बचने योग्य फॉलो-अप.

फॉर्म 24Q के लिए फॉर्मेट

24Q फॉर्मेट भरते समय याद रखने के लिए निम्नलिखित प्राथमिक दिशानिर्देश हैं:

• ऑनलाइन अपलोड के लिए, फाइल को ASCII फॉर्मेट में बनाया जाना चाहिए और इसमें "txt" फाइलनाम एक्सटेंशन होना चाहिए.
• पिछले रिकॉर्ड सहित हर रिकॉर्ड को नए लाइन कैरेक्टर के साथ शुरू और समाप्त करना होगा. हेक्स वैल्यू में शामिल हैं "0D" और "0A".
• केवल ब्लॉक अक्षरों में "रिकॉर्ड टाइप" और "अपलोड टाइप" जैसे निरंतर वैल्यू का उल्लेख करना आवश्यक है. जब "रिकॉर्ड टाइप" की बात आती है, तो "फाइल हेडर" को "FH" के बजाय "FH" के रूप में दिखाया जाएगा
• सभी राशि के फील्ड में सटीकता के दो अंकों तक के दशमलव मूल्य शामिल होने चाहिए.
• उदाहरण के लिए 900.70 या 9878.00 लें. यह ध्यान रखना चाहिए कि मूल्यों में दशमलव बिंदु होना चाहिए, जिसके बाद विशिष्ट राशि के क्षेत्रों में दो शून्य होना चाहिए, जहां आंशिक भाग प्रतिबंधित हैं. उदाहरण के लिए, वैल्यू - 2345 और - 2345.00 स्वीकार किए जाएंगे.
• जिस दर पर टैक्स काटा जाता है (DD) दर्ज करते समय दशमलव में 4 की सटीक संख्या आवश्यक है. उदाहरण के लिए, अगर यह 7 है, तो रेट को 7.0000 के रूप में दिखाया जाना चाहिए.
• M&O का कोई भी रेफरेंस संदर्भ के आधार पर अनिवार्य फील्ड और वैकल्पिक फील्ड को निर्धारित करता है.
• 'ddmmyyyy' फॉर्मेट का उपयोग सभी तिथियों के लिए किया जाना चाहिए. भविष्य की कोई तारीख नहीं होनी चाहिए.
• शून्य चालान या ट्रांसफर वाउचर के नोट सेक्शन को भरने के लिए, 'A' या 'B' के फ्लैग वाले डिडक्टिबल रिकॉर्ड कम या गैर-कटौती के मामले में मौजूद होने चाहिए.
• फॉर्म अनुलग्नक I और अनुलग्नक II भी इस फॉर्म के साथ जमा किए जाने चाहिए. वर्ष की प्रत्येक चार तिमाहियों के लिए अनुलग्नक I को पूरा करना आवश्यक है.
• केवल वर्ष की अंतिम तिमाही के लिए अनुलग्नक II फाइल किया जाना चाहिए.

फॉर्म 24Q और फॉर्म 26Q के बीच अंतर

इस अपवाद के साथ कि फॉर्म 26Q का उद्देश्य इनकम के अन्य स्रोतों से TDS की घोषणा के लिए है और फॉर्म 24Q सेलरी से TDS के प्रकटीकरण के लिए है, ये दोनों फॉर्म लगभग समान हैं.

डिक्लेरेशन फॉर्म भरते समय, आप सेक्शन 193, 194, 194A, 194BB, 194C, 194D, 194EE, 194F, 194G, 194H, 194I, 194J, 194LA और नियम 31A देख सकते हैं, जो फॉर्म 26Q में इनकम के स्रोतों को परिभाषित करते हैं. फॉर्म के सेक्शन को अनुलग्नक में समझाया गया है.

निष्कर्ष

अपना 24Q TDS रिटर्न फाइल करने के लिए, सुनिश्चित करें कि आप सटीक रिपोर्टिंग के लिए सभी आवश्यक विवरण एकत्र करें. सैलरी भुगतान पर स्रोत पर काटे गए टैक्स की घोषणा करने के लिए 24Q TDS रिटर्न महत्वपूर्ण है. 24Q TDS रिटर्न को समय पर सबमिट करने से टैक्स नियमों का अनुपालन बनाए रखने में मदद मिलती है. टैक्स नियमों का पालन करने के लिए, आपको हर तिमाही में TDS रिटर्न के लिए 24Q फॉर्म फाइल करना होगा. दंड से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि TDS रिटर्न के लिए सभी विवरण 24Q फॉर्म में सटीक हैं. अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय, आपको अपनी टैक्स योग्य इनकम की सटीक रिपोर्ट करनी चाहिए और इसमें सेलरी का विवरण शामिल होना चाहिए. सुनिश्चित करें कि आप अपनी टैक्स गणना को कम करने के लिए सेक्शन 80C के तहत किसी भी कटौती सहित कटौतियों और छूट का हिसाब रखते हैं. आपकी टैक्स योग्य सैलरी, सभी कटौतियों पर विचार करने के बाद, आपके TDS सर्टिफिकेट की राशि से मेल खाना चाहिए.