सेक्शन 80JJAA

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80JJAA म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80JJAA पात्र बिझनेसना नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करताना झालेल्या अतिरिक्त कर्मचारी खर्चावर टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते. नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करण्याशी संबंधित अतिरिक्त खर्चाच्या 30% वर कपात सेट केली जाते, जर काही अटी पूर्ण केल्या असतील. ही कपात सलग तीन मूल्यांकन वर्षांसाठी क्लेम केली जाऊ शकते, ज्यामध्ये अतिरिक्त रोजगार प्रदान केलेल्या वर्षाचा समावेश होतो.

सेक्शन 80JJAA चे मुख्य उद्दीष्ट बिझनेसला अधिक लोकांना नियुक्त करण्यासाठी, बेरोजगारी कमी करण्यासाठी आणि आर्थिक वाढीस प्रोत्साहन देण्यासाठी प्रोत्साहित करणे आहे. हा सेक्शन प्रामुख्याने उत्पादन क्षेत्रातील किंवा कामगार-केंद्रित उद्योगांमधील व्यवसायांना लक्ष्यित करतो जे त्यांच्या कार्यबळाचा विस्तार करण्याची शक्यता आहे.

कपातीचा दावा करण्यास कोण पात्र आहे?

सेक्शन 80JJAA मोठ्या प्रमाणात कपात ऑफर करत असताना, हे बिझनेस आणि कर्मचाऱ्यांसाठी विशिष्ट पात्रता निकषांसह येते.

बिझनेससाठी पात्रता:

• ऑपरेशनल कालावधी: फायनान्शियल वर्षादरम्यान किमान 240 दिवसांसाठी बिझनेस कार्यरत असणे आवश्यक आहे.
• कर्मचारी संख्या: फायनान्शियल वर्षादरम्यान बिझनेसमध्ये किमान 10 कर्मचारी असणे आवश्यक आहे.
• नॉन-अक्विझिशन क्लॉज: बिझनेस विद्यमान संस्थेच्या विलीनीकरण, विभाजन किंवा पुनर्रचनेचा परिणाम नसावा. तथापि, जर बिझनेस पुनरुज्जीवित किंवा पुन्हा स्थापित केला असेल तर तो अद्याप पात्र आहे.
• कोणत्याही मागील कपातीचा क्लेम नाही: बिझनेसने मागील फायनान्शियल वर्षात सेक्शन 80JJAA कपातीचा क्लेम केलेला नसावा.
• औपचारिकतांचे पालन: बिझनेसने त्यांचा इन्कम टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्यापूर्वी एक महिना चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे प्रमाणित फॉर्म 10डीए दाखल करणे आवश्यक आहे.

कर्मचाऱ्यांसाठी पात्रता:

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत "अतिरिक्त कर्मचारी" म्हणून पात्र होण्यासाठी, काही निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• वेतन मर्यादा: कर्मचाऱ्याचे मासिक वेतन ₹25,000 पेक्षा जास्त नसावे.
• रोजगार कालावधी: कर्मचारी फायनान्शियल वर्षादरम्यान किमान 240 दिवसांसाठी कार्यरत असणे आवश्यक आहे. चामडे, पादत्राणे किंवा कपडे तयार करणाऱ्या व्यवसायांसाठी, कर्मचाऱ्याने किमान 150 दिवसांसाठी काम केले असावे.
• प्रॉव्हिडंट फंड सहभाग: कर्मचारी मान्यताप्राप्त प्रॉव्हिडंट फंड स्कीममध्ये सहभागी असणे आवश्यक आहे.

या अटी पूर्ण न करणाऱ्या कर्मचाऱ्यांना या कपातीच्या उद्देशाने "अतिरिक्त कर्मचारी" मानले जात नाही.

अतिरिक्त कर्मचारी आणि अतिरिक्त कर्मचारी खर्चाची व्याख्या

अतिरिक्त कर्मचारी: अतिरिक्त कर्मचारी म्हणजे फायनान्शियल वर्षादरम्यान नियुक्त केलेला कोणताही नवीन कर्मचारी, ज्याचा समावेश मागील वर्षाच्या तुलनेत एकूण कर्मचाऱ्यांची संख्या वाढवतो. मागील फायनान्शियल वर्षातही कंपनीने असाच दावा केलेला नसावा.

अतिरिक्त कर्मचारी खर्च: यामध्ये अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना देय असलेल्या सर्व ईएमआयचा समावेश होतो, जसे की सॅलरी आणि इतर भरपाई. तथापि, यामध्ये प्रॉव्हिडंट फंड किंवा पेन्शनमध्ये नियोक्त्याचे योगदान समाविष्ट नाही किंवा ते निवृत्ती, सेवानिवृत्ती किंवा स्वैच्छिक निवृत्तीच्या वेळी केलेल्या लंपसम पेमेंटला कव्हर करत नाही.

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत सेक्शन 80JJAA ची लागूता काय आहे?

सेक्शन 80JJAA ही बिझनेसला नवीन नोकऱ्या निर्माण करण्यासाठी प्रोत्साहित करण्याच्या उद्देशाने कपात आहे. सोप्या भाषेत, हे पात्र करदात्यांना नवीन कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करण्याच्या खर्चावर अतिरिक्त कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते, जर काही अटी पूर्ण केल्या असतील.

हा सेक्शन सामान्यपणे लागू होतो जेव्हा:

• तुम्ही बिझनेस इन्कम (सामान्यपणे कंपन्या, फर्म, एलएलपी आणि पात्र मालकी) असलेले टॅक्सपेयर आहात आणि
• तुम्ही वर्षादरम्यान "अतिरिक्त कर्मचारी" नियुक्त केले आहेत, आणि
• व्यवसाय इन्कम टॅक्स कायद्याअंतर्गत टॅक्स ऑडिटच्या अधीन आहे (प्रथामध्ये ही एक सामान्य अंतर्निहित आवश्यकता आहे), आणि
• कर्मचारी विहित निकषांची पूर्तता करतात (पगार मर्यादा/रोजगाराचे सातत्य इ., लागू असल्याप्रमाणे)

कपात विशेषत: "अतिरिक्त कर्मचारी" साठी कर्मचारी खर्चाशी लिंक केली जाते आणि तात्पुरती, हंगामी किंवा रिप्लेसमेंट भरती नाही, अस्सल हेडकाउंट वाढीस रिवॉर्ड देण्यासाठी आहे.

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत कपातीची गणना कशी करावी?

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत टॅक्स कपात बिझनेसद्वारे झालेल्या अतिरिक्त कर्मचारी खर्चाच्या 30% म्हणून कॅल्क्युलेट केली जाते. वर्तमान फायनान्शियल वर्ष आणि मागील वर्षादरम्यान एकूण कर्मचारी खर्चाची तुलना करून अतिरिक्त कर्मचारी खर्च निर्धारित केले जातात.

उदाहरणार्थ, जर बिझनेसचा कर्मचारी खर्च एका फायनान्शियल वर्षापासून पुढील वर्षापर्यंत ₹70 लाख ते ₹95 लाख पर्यंत वाढला तर अतिरिक्त खर्च ₹25 लाख असेल. त्यानंतर बिझनेस या अतिरिक्त खर्चाच्या 30% कपातीचा क्लेम करू शकतो, ज्याची रक्कम ₹7.5 लाख आहे.

ही कपात सलग तीन वर्षांसाठी उपलब्ध आहे, ज्या वर्षात अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त केले गेले होते त्या वर्षापासून.

सेक्शन 80JJAA कपात प्राप्त करण्यासाठी प्रमुख शर्ती

सेक्शन 80JJAA अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, व्यवसायांनी अनेक अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• किमान 240 दिवसांसाठी कार्यरत: अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त केलेल्या फायनान्शियल वर्षादरम्यान बिझनेस किमान 240 दिवसांसाठी कार्यरत असावा.
• किमान कर्मचारी आवश्यकता: व्यवसायाने फायनान्शियल वर्षात किमान 10 कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करणे आवश्यक आहे.
• डॉक्युमेंटरी कम्प्लायन्स: बिझनेसने चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे प्रमाणित फॉर्म 10डीए मध्ये रिपोर्ट दाखल करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त आणि त्यांच्या खर्चाचा तपशील दिला पाहिजे.
• मागील कोणताही क्लेम नाही: बिझनेसने कोणत्याही पूर्व वर्षात सेक्शन 80JJAA कपात क्लेम केलेला नसावा.
• पुनर्निर्माणाचा परिणाम नाही: बिझनेस अन्य बिझनेसमधून प्राप्त, विभाजित किंवा पुनर्संघटित केलेला नसावा. तथापि, पुन्हा स्थापित व्यवसाय अद्याप कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• कॅशमध्ये कोणतेही पेमेंट नाही: कर्मचाऱ्याचे ईमॉलमेंट अकाउंट पेयी चेक, डिमांड ड्राफ्ट किंवा इलेक्ट्रॉनिक क्लिअरिंग सिस्टीम (ECS) द्वारे भरणे आवश्यक आहे.

बिझनेससाठी सेक्शन 80JJAA चे लाभ

सेक्शन 80JJAA व्यवसायांसाठी, विशेषत: कामगार-केंद्रित क्षेत्रातील अनेक फायदे प्रदान करते:

1. टॅक्स सेव्हिंग्स: 30% अतिरिक्त कर्मचारी खर्चावर टॅक्स कपात बिझनेसचे टॅक्स पात्र इन्कम कमी करते, परिणामी कमी टॅक्स दायित्व.

2. रोजगार निर्मितीसाठी प्रोत्साहन:ही तरतूद व्यवसायांना अधिक लोकांना नियुक्त करण्यास प्रोत्साहित करते, ज्यामुळे अर्थव्यवस्थेमध्ये बेरोजगारी कमी होण्यास योगदान मिळते.

3. तीन वर्षांसाठी पात्रता: सलग तीन मूल्यांकन वर्षांसाठी टॅक्स कपात उपलब्ध आहे, जे बिझनेसला त्यांच्या कर्मचाऱ्यांचा विस्तार करत असल्याने दीर्घकालीन टॅक्स मदत प्रदान करते.

4. वाढीसाठी सहाय्य: उत्पादन सारख्या कामगार-केंद्रित उद्योगांना मोठ्या प्रमाणात फायदा होऊ शकतो, ज्यामुळे व्यवसायांना त्यांचा कर भार कमी करताना वाढण्यास आणि भरभराट करण्यास मदत होऊ शकते.

चुकीच्या क्लेमसाठी दंड

सेक्शन 80JJAA महत्त्वपूर्ण लाभ प्रदान करत असताना, या सेक्शन अंतर्गत चुकीच्या किंवा चुकीच्या पद्धतीने कपातीचा क्लेम केल्याने गंभीर परिणाम होऊ शकतात. इन्कम टॅक्स विभागाला फसवे दावे आढळल्यास, उद्योगांना टॅक्स चुकवल्याच्या 100% ते 300% पर्यंत दंडाचा सामना करावा लागू शकतो. याव्यतिरिक्त, विभाग मागील सहा फायनान्शियल वर्षांपर्यंत बिझनेसच्या उत्पन्नाचे पुन्हा मूल्यांकन करू शकतो.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80जेजेएए ही एक महत्त्वाची तरतूद आहे जी व्यवसायांना रोजगार निर्मिती आणि आर्थिक वाढीसाठी योगदान देण्यास प्रोत्साहित करते. अतिरिक्त कर्मचाऱ्यांना नियुक्त करण्यासाठी मोठ्या प्रमाणात टॅक्स लाभ ऑफर करून, या तरतुदीचे उद्दीष्ट औपचारिक क्षेत्रात, विशेषत: कामगार-केंद्रित उद्योगांमध्ये रोजगार वाढवणे आहे. पात्रता निकष आणि अटींचे पालन करणाऱ्या बिझनेस महत्त्वाच्या टॅक्स सवलतीचा आनंद घेऊ शकतात, त्यांच्या वाढीची शक्यता वाढवू शकतात. तथापि, चुकीच्या क्लेमसाठी दंड टाळण्यासाठी बिझनेस सर्व आवश्यकता पूर्ण करतात याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.

सेक्शन 80JJAA च्या तरतुदी समजून घेऊन, नियोक्ता भारताच्या आर्थिक विकासामध्ये योगदान देताना माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात, अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त करू शकतात आणि त्यांचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करू शकतात.

तसेच तपासा : सेक्शन 12A