फॉर्म 10A: ट्रस्ट रि-रजिस्ट्रेशन प्रोसेसचे स्पष्टीकरण

फॉर्म 10A म्हणजे काय?

फॉर्म 10A हा कलम 12A अंतर्गत ट्रस्ट नोंदणीसाठी आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 12AB अंतर्गत पुन्हा नोंदणीसाठी आवश्यक असलेला एक आवश्यक ॲप्लिकेशन फॉर्म आहे. हे एक महत्त्वाचे डॉक्युमेंट आहे जे ट्रस्ट, एनजीओ आणि नॉन-प्रॉफिट संस्थांना ट्रस्टसाठी टॅक्स सूट प्राप्त करण्यास मदत करते, ज्यामुळे त्यांचे उत्पन्न नियमित बिझनेस इन्कम प्रमाणे टॅक्स आकारले जात नाही याची खात्री होते.

यापूर्वी, ट्रस्ट आणि नॉन-प्रॉफिट संस्था सेक्शन 12AA अंतर्गत रजिस्टर्ड होत्या. तथापि, 2020 च्या फायनान्स ॲक्टमुळे, प्रोसेस सुधारित करण्यात आली होती आणि सेक्शन 12AB अंतर्गत नवीन ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन आणि रि-रजिस्ट्रेशनसाठी फॉर्म 10A आता आवश्यक आहे. या बदलाचे उद्दीष्ट विश्वास नोंदणी प्रक्रिया सुव्यवस्थित करणे आणि कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता वाढवणे आहे.

फॉर्म 10A कोणाला फाईल करणे आवश्यक आहे?

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन आणि टॅक्स सवलत हवी असलेल्या संस्थांसाठी फॉर्म 10A भरणे अनिवार्य आहे. खालील संस्थांनी फॉर्म 10A सबमिट करणे आवश्यक आहे,

• कलम 12A अंतर्गत कर सवलत मागणाऱ्या नवीन स्थापित चॅरिटेबल आणि धार्मिक ट्रस्ट.
• सेक्शन 12AA अंतर्गत यापूर्वी रजिस्टर्ड विद्यमान ट्रस्टसाठी आता सेक्शन 12AB अंतर्गत रि-रजिस्ट्रेशनची आवश्यकता आहे.
• एनजीओ, सोसायटी आणि नॉन-प्रॉफिट संस्था जे टॅक्स लाभांसाठी अर्ज करू इच्छितात.
• दात्यांना चॅरिटेबल देणगीसाठी टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यास सक्षम करण्यासाठी सेक्शन 80G अंतर्गत मंजुरी मिळवणारी ट्रस्ट.
• चॅरिटेबल स्थितीत कार्यरत शैक्षणिक संस्था आणि रुग्णालयांना त्यांच्या उपक्रमांसाठी कर लाभ आवश्यक आहेत.

वेळेवर फॉर्म 10A दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास ट्रस्ट टॅक्स सवलती गमावू शकतात, ज्यामुळे टॅक्स-फ्री देणगी प्राप्त करण्याच्या क्षमतेवर परिणाम होऊ शकतो आणि ट्रस्टसाठी इन्कम टॅक्स ॲक्ट अनुपालन राखू शकतो.

ट्रस्टचे प्रकार

भारतात, ट्रस्ट हे विस्तृतपणे ज्या उद्देशासाठी ते तयार केले जातात त्यावर आधारित वर्गीकृत केले जातात. दोन सर्वात सामान्य श्रेणी हे चॅरिटेबल ट्रस्ट आणि धार्मिक ट्रस्ट आहेत, तथापि काही संस्था दोन्ही उद्दिष्टांना एकत्र करू शकतात.

सार्वजनिक धर्मादाय ट्रस्ट हे सामान्य जनतेला फायदा देणार्‍या उपक्रमांसाठी तयार केले जातात. यामध्ये शैक्षणिक संस्था, रुग्णालये, मदत कार्यक्रम किंवा इतर कल्याणकारी उपक्रमांचा समावेश असू शकतो. त्यांचे प्राथमिक ध्येय सामाजिक किंवा समुदाय विकास आहे.

मंदिरे, मशीद, चर्च किंवा इतर पूजा ठिकाणे राखणे यासारख्या धार्मिक उपक्रमांना सहाय्य करण्यासाठी सार्वजनिक धार्मिक ट्रस्ट तयार केले जातात. हे ट्रस्ट सामान्यपणे धार्मिक उद्देशांसाठी देणगी आणि मालमत्ता व्यवस्थापित करतात.

खासगी ट्रस्ट देखील असू शकतात, जिथे लाभ सार्वजनिक ऐवजी विशिष्ट व्यक्ती किंवा कुटुंबांपर्यंत मर्यादित आहेत. तथापि, फॉर्म 10A अंतर्गत बहुतांश नोंदणी सार्वजनिक धर्मादाय किंवा धार्मिक ट्रस्टशी संबंधित आहेत, कारण या संस्था प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत कर सवलत आणि नियामक मान्यता शोधतात.

फॉर्म 10A ॲप्लिकेशनसाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन प्रोसेस पूर्ण करण्यासाठी, अर्जदारांनी त्यांच्या ॲप्लिकेशनला सपोर्ट करण्यासाठी विशिष्ट डॉक्युमेंट्स प्रदान करणे आवश्यक आहे. 
फॉर्म 10A ॲप्लिकेशन प्रोसेससाठी आवश्यक आवश्यक डॉक्युमेंट्सची तपशीलवार यादी खालीलप्रमाणे आहे,

• ट्रस्ट डीड किंवा मेमोरँडम ऑफ असोसिएशन (एमओए): चॅरिटेबल ट्रस्ट किंवा धार्मिक ट्रस्टच्या उद्दिष्टे, नियम आणि नियमनांना परिभाषित करणारे लीगल गव्हर्निंग डॉक्युमेंट.
• पॅन कार्ड ऑफ ट्रस्ट: टॅक्स ओळख हेतूसाठी प्राप्तिकर विभागाद्वारे जारी केलेला कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर.
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट: सोसायटी रजिस्ट्रेशन ॲक्ट, इंडियन ट्रस्ट ॲक्ट किंवा कंपनीज ॲक्ट (सेक्शन 8 कंपनीसाठी) अंतर्गत रजिस्ट्रेशन प्रमाणित करणारे कायदेशीररित्या मान्यताप्राप्त सर्टिफिकेट.
• ट्रस्टी किंवा शासकीय संस्थेच्या सदस्यांचा तपशील: ट्रस्ट मॅनेज करणाऱ्या सर्व प्रमुख सदस्यांचे पॅन तपशील, आधार नंबर आणि संपर्क तपशीलासह.
• फायनान्शियल स्टेटमेंट: लागू असल्यास, मागील तीन वर्षांचे ऑडिट केलेले फायनान्शियल स्टेटमेंट प्रदान करणे आवश्यक आहे. नवीन स्थापित ट्रस्टला अंदाजित उत्पन्न आणि खर्चाचे विवरण प्रदान करणे आवश्यक असू शकते.
• ॲक्टिव्हिटी रिपोर्ट: उद्दिष्टे, उपक्रमांचे स्वरूप आणि चॅरिटेबल ट्रस्ट किंवा एनजीओचे प्लॅन्स दर्शविणारा सारांश.
• फॉर्म 10AB (लागू असल्यास): पुन्हा नोंदणीच्या बाबतीत, सेक्शन 12AB नोंदणी प्राप्त केलेल्या ट्रस्टसाठी फॉर्म 10AB सादर करणे आवश्यक आहे.

सर्व डॉक्युमेंट्स अचूक, अप-टू-डेट आणि योग्यरित्या फॉरमॅट केल्याची खात्री केल्याने फॉर्म 10A फायलिंग प्रोसेस दरम्यान विलंब किंवा नाकारणे टाळण्यास मदत होईल.

याव्यतिरिक्त, टॅक्स सूट यशस्वीरित्या प्राप्त करण्यासाठी इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशनसाठी पात्रता निकषांचे पालन करणे आवश्यक आहे. आवश्यक डॉक्युमेंटेशन प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्रोसेसिंग विलंब आणि ॲप्लिकेशनची संभाव्य नाकारणी होऊ शकते.

फॉर्म 10A दाखल करण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप प्रोसेस

फॉर्म 10A साठी अर्ज प्राप्तिकर विभागाच्या ई-फायलिंग पोर्टलद्वारे इलेक्ट्रॉनिकरित्या सादर करणे आवश्यक आहे. ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन सुरक्षित करण्यासाठी, ट्रस्टसाठी टॅक्स सूट मिळविण्यासाठी आणि इन्कम टॅक्स ॲक्टचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी फॉर्म 10A अचूकपणे दाखल करणे आवश्यक आहे. 

ट्रस्ट, नॉन-प्रॉफिट संस्था आणि चॅरिटेबल संस्थांना त्यांचे रजिस्ट्रेशन सहजपणे पूर्ण करण्यास मदत करण्यासाठी प्रोसेसचे तपशीलवार विवरण खाली दिले आहे.

स्टेप 1: इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा

• अधिकृत प्राप्तिकर विभागाच्या वेबसाईटला भेट द्या (www.incometax.gov.in).
• लॉग-इन करण्यासाठी ट्रस्टचे रजिस्टर्ड PAN क्रेडेन्शियल वापरा.
• जर अद्याप पोर्टलवर विश्वास नोंदणीकृत नसेल तर प्रथम अकाउंट बनवा.

पायरी 2: फॉर्म 10A ॲप्लिकेशन ॲक्सेस करा

• आता 'ई-फाईल' मेन्यूवर जा आणि 'इन्कम टॅक्स फॉर्म' निवडा
• लिस्टमधून फॉर्म 10A निवडा आणि ट्रस्टच्या स्थितीनुसार सेक्शन 12A किंवा सेक्शन 12AB अंतर्गत 'अप्लाय करा' निवडा.

पायरी 3: आवश्यक तपशील भरा

• ट्रस्टचे नाव, स्थापनेची तारीख, पॅन, रजिस्ट्रेशन तपशील आणि उद्दिष्टांशी संबंधित अचूक माहिती प्रदान करा.
• इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत योग्य वर्गीकरण सुनिश्चित करण्यासाठी हे चॅरिटेबल ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन किंवा धार्मिक ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन आहे का ते नमूद करा.

पायरी 4: सहाय्यक कागदपत्रे अपलोड करा

• ट्रस्ट डीड, पॅन कार्ड, फायनान्शियल स्टेटमेंट आणि ॲक्टिव्हिटी रिपोर्टसह आवश्यक डॉक्युमेंट्स जोडा.
• दस्तऐवज विशिष्ट फॉरमॅटमध्ये अपलोड केल्याची खात्री करा (पीडीएफ किंवा स्कॅन केलेले फोटो).

पायरी 5: पडताळणी आणि सादरीकरण

• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड वापरून फॉर्म प्रमाणित करा.
• त्रुटी मंजुरीला विलंब करू शकतात म्हणून सबमिट करण्यापूर्वी सर्व तपशील क्रॉस-चेक करा.

स्टेप 6: पोचपावती पावती

• यशस्वीरित्या सादर केल्यानंतर, पोचपावती नंबर निर्माण केला जातो.
• मंजुरी मंजूर होईपर्यंत फॉर्म 10A ॲप्लिकेशन प्रोसेस ट्रॅक करण्यासाठी हा नंबर आवश्यक आहे.

फॉर्म 10A ची प्रक्रिया आणि मंजुरी

एकदा अर्ज सादर केल्यानंतर, प्राप्तिकर विभागाचा तपशील प्रदान केला आहे. प्रोसेसिंग वेळ बदलते, परंतु खालील स्टेप्स सामान्यपणे होतात,

छाननी आणि पडताळणी

• विभाग ट्रस्टच्या कागदपत्रे आणि उपक्रमांची सत्यता पडताळते.
• जर अतिरिक्त माहितीची आवश्यकता असेल तर अर्जदाराला नोटीस पाठवली जाते.

सेक्शन 12AB अंतर्गत मंजुरी

• जर ॲप्लिकेशन सर्व अनुपालन आवश्यकता पूर्ण करत असेल तर ट्रस्ट कलम 12AB अंतर्गत रजिस्टर्ड आहे, ज्यामुळे पाच वर्षांसाठी टॅक्स-सूट स्थिती मंजूर होते.
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जारी केले जाते, जे नियमितपणे रिन्यू करणे आवश्यक आहे.

संभाव्य नाकारणे किंवा शंका

• जर विश्वास नोंदणी प्रक्रियेत विसंगती आढळल्यास, अर्ज नाकारला जाऊ शकतो किंवा दुरुस्तीसाठी परत पाठविला जाऊ शकतो.
• अपूर्ण ॲप्लिकेशन्स किंवा चुकीचे डॉक्युमेंटेशन मुळे विलंब किंवा नाकारले जाऊ शकते.

ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन का आवश्यक आहे?

जर एखाद्या संस्थेला भारतातील धर्मादाय किंवा धार्मिक संस्था म्हणून कायदेशीररित्या कार्य करायचे असेल तर ट्रस्टची नोंदणी करणे ही एक महत्त्वाची पायरी आहे. ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन संस्थेला मान्यताप्राप्त कायदेशीर संस्था म्हणून स्थापित करते आणि प्राप्तिकर कायदा आणि इतर लागू कायद्यांअंतर्गत निर्धारित नियमांनुसार त्याचे उपक्रम केले जातात याची खात्री करते.

फॉर्म 10A मार्फत रजिस्ट्रेशनसाठी अप्लाय करण्याची सर्वात मोठी कारणे म्हणजे 12A, 12AB आणि 80G सारख्या सेक्शन अंतर्गत टॅक्स सूट प्राप्त करणे. या तरतुदी पात्र चॅरिटेबल संस्थांना चॅरिटेबल हेतूंसाठी वापरलेल्या उत्पन्नावर टॅक्स भरणे टाळण्यास अनुमती देतात, जे त्यांना त्यांच्या उपक्रमांसाठी अधिक फंड वापरण्यास मदत करतात.

नोंदणीमुळे पारदर्शकता आणि विश्वसनीयता देखील सुधारते. जेव्हा ट्रस्ट रजिस्टर्ड असेल, तेव्हा त्याची संरचना, ट्रस्टी आणि फायनान्शियल रेकॉर्ड औपचारिकरित्या डॉक्युमेंट केले जातात. हे अनेकदा संस्थेला देणगी, अनुदान किंवा सरकारी सहाय्य प्राप्त करणे सोपे करते, कारण दाते आणि अधिकारी विश्वास अस्सल आणि अनुरुप आहे याची पडताळणी करू शकतात.

सेक्शन 12AB अंतर्गत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशनचे रिन्यूवल

नवीनतम मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार, ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन पाच वर्षांसाठी वैध आहे आणि ट्रस्टसाठी टॅक्स सवलतीचा आनंद घेणे सुरू ठेवण्यासाठी रिन्यूवल आवश्यक आहे. रिन्यूवल प्रोसेसमध्ये कालबाह्य तारखेच्या किमान सहा महिन्यांपूर्वी फॉर्म 10AB दाखल करणे समाविष्ट आहे.

रिन्यूवलसाठी स्टेप्स:

अपडेटेड फायनान्शियल डॉक्युमेंट्स एकत्रित करा

• मागील तीन वर्षांपासून ट्रस्टच्या उपक्रमांचे ऑडिट केलेले अकाउंट राखणे.
• हाती घेतलेल्या चॅरिटेबल कामाचा तपशील देणारा अपडेटेड ॲक्टिव्हिटी रिपोर्ट तयार करा.

फॉर्म 10AB ऑनलाईन फाईल करा

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा आणि फॉर्म 10AB निवडा.
• फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शन आणि गव्हर्नन्स बदलांसह विश्वासाचे नवीनतम तपशील एन्टर करा.

अर्ज सादर करा आणि स्थिती ट्रॅक करा

• सर्व कागदपत्रे योग्यरित्या जोडल्याची खात्री करा आणि फॉर्म सबमिट करा.
• ॲप्लिकेशन स्थिती ट्रॅक करण्यासाठी पोचपावती पावती वापरा.

वेळेवर रजिस्ट्रेशन रिन्यू करण्यात अयशस्वी झाल्यास ट्रस्टच्या टॅक्स सूट स्थितीचे निलंबन किंवा रद्दीकरण होऊ शकते.

सेक्शन 80G आणि दात्यांसाठी त्याचे लाभ

सेक्शन 12A अंतर्गत रजिस्टर करताना ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन सुरक्षित करते, सेक्शन 80G मंजुरी प्राप्त करणे निधी उभारणीच्या संधी वाढवते. सेक्शन 80G दात्यांना टॅक्स रिलीफ प्रदान करते, धर्मादाय कारणांसाठी अधिक योगदानाला प्रोत्साहित करते.

सेक्शन 80G मंजुरीचे फायदे:

अधिक देणगीला प्रोत्साहित करते

• दाता टॅक्स कपातीचा क्लेम करू शकतात, ज्यामुळे चॅरिटेबल अधिक आकर्षक बनते.

विश्वासाची विश्वसनीयता वाढवते

• नोंदणीकृत ट्रस्ट अनुरुप आणि पारदर्शक म्हणून पाहिले जातात, ज्यामुळे सार्वजनिक आत्मविश्वास वाढतो.

कॉर्पोरेट प्रायोजकत्व आकर्षित करते

• अनेक बिझनेस टॅक्स लाभांसाठी सेक्शन 80G अंतर्गत रजिस्टर्ड NGO आणि ट्रस्टला दान करण्यास प्राधान्य देतात.

ट्रस्ट रजिस्ट्रेशनसह सेक्शन 80G साठी अप्लाय करणे निधीच्या संधी वाढवते आणि दीर्घकालीन शाश्वततेला प्रोत्साहन देते.

ट्रस्टसाठी अनुपालन आवश्यकता

टॅक्स-सूट स्थिती राखण्यासाठी, ट्रस्टने प्रमुख कायदेशीर आणि आर्थिक नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे. अनुपालन सुरळीत ऑपरेशन्स सुनिश्चित करते आणि संभाव्य दंड किंवा रजिस्ट्रेशन रद्द करणे टाळते.

आवश्यक अनुपालन उपाय:

वार्षिक टॅक्स रिटर्न दाखल करणे

• ट्रस्टने प्राप्तिकर विभागाकडे वार्षिक ITR-7 फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे.

अकाउंटची योग्य पुस्तके राखणे

• पारदर्शकता सुनिश्चित करण्यासाठी सर्व आर्थिक व्यवहार अचूकपणे रेकॉर्ड करणे आवश्यक आहे.

केवळ चॅरिटेबल हेतूंसाठी फंडचा वापर

• नमूद उद्दिष्टांमधून कोणतेही विचलन टॅक्स लाभ गमावू शकते.

नियमित ऑडिट

• फायनान्शियल अनुपालन पडताळण्यासाठी आणि योग्य फंड वाटप सुनिश्चित करण्यासाठी नियतकालिक ऑडिट करा.

गैर-अनुपालनामुळे ट्रस्ट आणि कायदेशीर कृतीसाठी टॅक्स सूट गमावणे यासह गंभीर परिणाम होऊ शकतात.

रॅपिंग अप!

इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन आणि टॅक्स सवलतीसाठी फॉर्म 10A योग्यरित्या समजून घेणे आणि दाखल करणे आवश्यक आहे. तुम्ही नवीन विश्वास स्थापित करीत असाल किंवा विद्यमान रजिस्ट्रेशन रिन्यू करीत असाल, अचूक प्रक्रिया खालील अनुपालन आणि सुरळीत ऑपरेशन्स सुनिश्चित करतात.

सेक्शन 12A आणि सेक्शन 80G अंतर्गत रजिस्ट्रेशन सुरक्षित करून, ट्रस्ट दाता आणि नियामक प्राधिकरणांमध्ये विश्वसनीयता मिळवताना टॅक्स लाभांचा आनंद घेऊ शकतात. कर कायद्यांचे पालन करणे, आर्थिक पारदर्शकता राखणे आणि वेळेवर नोंदणी रिन्यू करणे यामुळे कायदेशीर अडथळ्यांशिवाय त्यांच्या मिशनवर विशिष्ट विश्वास केंद्रित करण्यास मदत होईल.