विषयवस्तु
भारत धीरे-धीरे एक सरल टैक्स सिस्टम की ओर बढ़ रहा है, जिसका उद्देश्य कलेक्शन को अनुकूल बनाना और नियमों को कम करना है. भारतीय वेतनभोगी व्यक्तियों के पास नई और पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्थाओं के तहत अपनी टैक्स देयताओं को अनुकूल बनाने के लिए विभिन्न मान्य कटौतियां हैं. प्रक्रिया सुधार की दिशा में एक प्रयास में, भारत ने नया इनकम टैक्स (IT) अधिनियम, 2025 शुरू किया, जो 1 अप्रैल, 2026 (FY/AY27) ─ से नए IT नियम, 2026 के साथ प्रभावी है. पुराना IT अधिनियम, 1961 और इसके कई संशोधनों को बिना किसी महत्वपूर्ण बदलाव के बदल दिया गया है ताकि निरंतरता सुनिश्चित की जा सके और सरलता को बढ़ाया जा सके. कुल मिलाकर, सेलरी इनकम पर टैक्स लगाने के लिए नए IT फ्रेमवर्क में महत्वपूर्ण आधुनिकीकरण हुआ है, जिसके परिणामस्वरूप टैक्सपेयर्स की सुविधा में सुधार हुआ है और संभावित रूप से कम समय लेने वाली प्रक्रियाएं हुई हैं. नए इनकम टैक्स एक्ट में बदलाव सरलता पर जोर देता है, जिसमें पिछले वर्ष (PY) और मूल्यांकन वर्ष (AY) के बीच पिछले अंतर को प्रतिस्थापित करने वाली एकीकृत "टैक्स वर्ष" (TY) अवधारणा शामिल है.
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टैक्स व्यवस्थाओं, स्लैब और कटौतियों के अंतर (FY26/AY27)
भारत में, दो समानांतर टैक्स व्यवस्थाएं हैं - नई टैक्स व्यवस्था और पुरानी टैक्स व्यवस्था. नई टैक्स व्यवस्था डिफॉल्ट है, जबकि ITR वैकल्पिक है. 2025 के बजट में महत्वपूर्ण सुधारों के बाद कुल इनकम टैक्स स्लैब दरें अपरिवर्तित रहती हैं.
टैक्स स्लैब (नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था)
| आय की रेंज (₹) |
नई टैक्स व्यवस्था |
पुरानी टैक्स व्यवस्था |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (सीनियर 60-79 वर्ष) |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (सुपर सीनियर 80+ वर्ष) |
| 2.5 लाख तक |
शून्य (4 लाख तक) |
शून्य |
शून्य (3 लाख तक) |
शून्य (5 लाख तक) |
| 2.5-4 लाख |
शून्य |
5% |
शून्य |
शून्य |
| 4-5 लाख |
5% |
5% |
5% |
शून्य |
| 5-8 लाख |
5% |
20% |
20% |
20% |
| 8-10 लाख |
10% |
20% |
20% |
20% |
| 10-12 लाख |
10% |
30% |
30% |
30% |
| 12-16 लाख |
15% |
30% |
30% |
30% |
| 16-20 लाख |
20% |
30% |
30% |
30% |
| 20-24 लाख |
25% |
30% |
30% |
30% |
| 24 लाख से अधिक |
30% |
30% |
30% |
30% |
अगर उन्हें लगता है कि पुरानी टैक्स व्यवस्था नई टैक्स व्यवस्था से अधिक लाभदायक है, तो टैक्सपेयर अपनी पसंद के अनुसार इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय ऐक्टिव रूप से पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुन सकते हैं. एक वर्ष के लिए चुने जाने के बाद, कुछ मामलों में स्विच करने पर प्रतिबंध होते हैं, हालांकि डिफॉल्ट नई टैक्स व्यवस्था बनी रहती है.
टैक्स कटौती/छूट/लाभ (नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था)
| फीचर |
नई टैक्स व्यवस्था (2026) |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (2026) |
| मानक कटौती (वेतनभोगी/पेंशनभोगी) |
₹75,000 |
₹50,000 |
| सेक्शन 80C (PPF, ELSS, आदि) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹1.5 लाख तक) |
| सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (परिवार के लिए ₹75,000-₹1 लाख तक) |
| हाउस रेंट अलाउंस (HRA) |
अनुमति नहीं है |
अनुमत |
| होम लोन ब्याज (स्व-अधिकृत) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹2 लाख तक) |
| होम लोन ब्याज (लेट आउट) |
अनुमत |
अनुमत |
| एलटीए |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹50,000) |
| NPS - अतिरिक्त (80CCD(1B)) |
अनुमति है (बेस सैलरी का 14% तक + DA) |
अनुमति है (बेस सैलरी का 14% तक + DA) |
| नियोक्ता NPS [80CCD(2)] |
अनुमति नहीं है |
अनुमत (डिडक्टिबल) |
| प्रोफेशनल टैक्स |
₹60,000 तक (₹12,00,000 तक की टैक्स योग्य इनकम के लिए) |
₹12,500 तक (₹15,00,000 तक की टैक्स योग्य इनकम के लिए) |
| सेक्शन 87A छूट |
≈ ₹12.75 लाख |
≈ ₹5.50 लाख |
| इनकम प्रभावी रूप से टैक्स-फ्री (वेतनभोगी-SD + बेसिक रिबेट) |
मार्जिनल रिलीफ 25% तक सीमित |
लागू (उच्च मामलों में 37% तक) |
| अधिभार राहत |
|
|
| |
|
|
| सीनियर सिटीज़न रिलीफ (स्पेशल) |
अनुमति नहीं है |
₹ 50,000 तक |
| सेक्शन 80TTB (डिपॉजिट पर ब्याज - FD, सेविंग, RD) |
अनुमति नहीं है |
₹ 50,000 तक |
| सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस + मेडिकल खर्च) |
|
|
| |
|
|
| अनुलाभ/लाभ |
|
|
| मील वाउचर/फूड कूपन/सब्सिडी वाले कैंटीन मील |
अनुमत |
अनुमत |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर/टोकन |
अनुमत |
अनुमत |
| टेलीफोन/मोबाइल/डेटा रीइम्बर्समेंट |
अनुमत |
अनुमत |
| मोटर कार परक्विजिट (कंपनी की कार) - जोड़ा जाएगा |
लागू |
लागू |
व्यवस्था की तुलना और निर्णय की रूपरेखा
व्यवस्था का विकल्प कुल कटौतियों और छूट पर निर्भर करता है. नई टैक्स व्यवस्था में, अधिकांश टैक्स कटौती (80C, 80D, HRA, स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए होम लोन इंटरेस्ट) उपलब्ध नहीं हैं. दूसरी ओर, पुरानी टैक्स व्यवस्था आक्रामक बचत और निवेश को प्रोत्साहित करती है, लेकिन mid-to-high आय के लिए उच्च मार्जिनल दरों पर. एक नज़र में, अगर सेलरी इनकम लगभग ₹15-20 लाख सकल है, तो पुरानी टैक्स व्यवस्था कुछ सेविंग और इन्वेस्टमेंट (डिडक्शन/इंसेंटिव की अनुमति) के अधीन लाभदायक हो सकती है. ₹15 लाख सकल सेलरी इनकम से कम, कम दरों और इनबिल्ट उदार रिबेट और मानक कटौतियों के कारण नई टैक्स व्यवस्था को प्राथमिकता दी जा सकती है. नए IT नियम 2026 कुछ अनुलाभों और भत्तों (जैसे, उच्च बच्चों की शिक्षा भत्ता और 50% HRA छूट के लिए पात्र विस्तारित शहरों) के लिए नवीनतम छूट सीमाएं पेश करते हैं, जो मुख्य रूप से पुरानी व्यवस्था को लाभ पहुंचाते हैं
सेलरी पर इनकम टैक्स बचाने के लिए आदर्श रणनीतियां
नई टैक्स व्यवस्था के तहत अनुकूलन
वेतनभोगी कर्मचारियों को:
- हमेशा इनबिल्ट स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करें: सीधे सकल सेलरी को कम करने के लिए ₹75,000.
- ₹60,000 तक उपलब्ध 87A के तहत टैक्स छूट का लाभ सुनिश्चित करें (टैक्सेबल इनकम ≤ ₹12,00,000 के लिए).
- नियोक्ता NPS योगदान को अधिकतम करने की कोशिश करें और NPS टियर-I अकाउंट में बेस सैलरी + DA (सामान्य रूप से सकल सैलरी का 30-50%) का 14% तक योगदान देने के लिए नियोक्ता के साथ बातचीत करें. यह राशि टैक्स योग्य सेलरी से छूट प्राप्त है और रिटायरमेंट कॉर्पस बनाने में मदद करती है.
- छूट/प्रतिपूर्ति योग्य घटकों के साथ सैलरी स्ट्रक्चर की कोशिश करें और अनुकूल टैक्स कटौती उपचार के साथ कुछ मान्य घटकों के साथ सैलरी को रीस्ट्रक्चर करने के लिए नियोक्ता/HR से अनुरोध कर सकते हैं.
- इनकम टैक्स नियम, 2026 के तहत, प्रमुख अवसरों में निम्नलिखित शामिल हैं:
- टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट: नियोक्ता द्वारा सीधे भुगतान किए जाने पर पूरी तरह से छूट.
- मील वाउचर/फूड कूपन/सब्सिडी वाले कैंटीन मील: यह अब नई टैक्स व्यवस्था के तहत भी लागू है, जो ऑफिस के परिसर में ऑफिस/कार्य घंटों के दौरान प्रदान किए गए भोजन और नॉन-एल्कोहलिक पेय पदार्थों के लिए भी लागू है. इसके अलावा, ऐसे टैक्स इंसेंटिव के लिए नॉन-ट्रांसफरेबल पेड मील वाउचर/फूड कूपन (केवल कुछ खाने वाले स्थानों पर उपयोग किया जा सकता है) लागू होते हैं. ₹50/भोजन की पूर्व लिमिट पर छूट लिमिट अब ₹200/भोजन है. प्रति माह 22 कार्य दिवसों में प्रति दिन दो भोजन मानते हुए, यह लगभग ₹1.05 लाख/वर्ष का टैक्स प्रोत्साहन प्रदान कर सकता है.
- नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर/कूपन: गिफ्ट: नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए वाउचर या टोकन (समारोनियल अवसरों पर या अन्यथा) को प्रति FY ₹15,000 की कुल वैल्यू तक छूट दी जाती है (पहले ₹5,000 से बढ़ा दिया गया). लेकिन कैश गिफ्ट पूरी तरह से टैक्स योग्य रहते हैं.
- अन्य रीइम्बर्समेंट: कुछ आधिकारिक-उद्देश्य रीइम्बर्समेंट छूट के लिए पात्र हो सकते हैं.
- HRA पर ध्यान दें: नई टैक्स व्यवस्था के तहत हाउस रेंट अलाउंस (HRA) छूट उपलब्ध नहीं है.
- लेट-आउट प्रॉपर्टी पर इंटरेस्ट इंसेंटिव (अगर कोई हो): अगर वेतनभोगी कर्मचारी के पास ऐसी कोई लेट-आउट प्रॉपर्टी है, जिसे उसने उधार ली गई पूंजी (होम लोन) पर खरीदा है, तो वह अपनी किराए की इनकम ('हाउस प्रॉपर्टी से इनकम' शीर्षक के तहत) पर ऐसे होम लोन पर कुल इंटरेस्ट को एडजस्ट कर सकता है. हालांकि इस डिकॉक्शन पर कोई ऊपरी लिमिट नहीं है, लेकिन किसी भी नुकसान (वास्तविक किराए की इनकम से अधिक इंटरेस्ट) को आमतौर पर सेलरी या अन्य इनकम नई टैक्स व्यवस्था में प्रमुख के लिए एडजस्ट नहीं किया जा सकता है.
सभी संभावित छूट, छूट और कटौतियों का लाभ उठाने वाले टैक्स गणना का उदाहरण: नई टैक्स व्यवस्था (नई टैक्स व्यवस्था)
| नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना - विवरण (केवल उदाहरण) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
| सकल सेलरी |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कम: छूट अनुलाभ/भत्ते |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2) - बेसिक का 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील वाउचर (₹200/ मील) - अधिकतम |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर - अधिकतम |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट (अधिकतम) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| जोड़ें: कंपनी कार परक्विजिट (पूरी तरह से ऑफिशियल) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| कुल छूट |
237600 |
272600 |
307600 |
342600 |
| अनुलाभ छूट के बाद सेलरी |
1262400 |
1727400 |
2192400 |
2657400 |
| मानक कटौती |
75000 |
75000 |
75000 |
75000 |
| टैक्स योग्य आय |
1187400 |
1652400 |
2117400 |
2582400 |
| टैक्स की गणना |
| ₹4,00,000 तक (NIL-@0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| ₹4,00,001-₹8,00,000 (@5%) |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
| ₹8,00,001-₹12,00,000 (@10%) |
38740 |
40000 |
40000 |
40000 |
| ₹12,00,001-₹16,00,000 (@15%) |
0 |
60000 |
60000 |
60000 |
| ₹16,00,001-₹20,00,000 (@20%) |
0 |
10480 |
80000 |
80000 |
| ₹20,00,001-₹24,00,000 (@25%) |
0 |
0 |
29350 |
100000 |
| ₹24,00,000 (@30%) से अधिक |
0 |
0 |
0 |
54720 |
| सकल टैक्स |
58740 |
130480 |
229349 |
354719 |
| सेक्शन 87A के तहत छूट (अधिकतम 60000, अगर टैक्स योग्य इनकम 1200000) |
58740 |
0 |
0 |
0 |
| निवल टैक्स (सेस से पहले) |
0 |
130480 |
229349 |
354719 |
| हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%) |
0 |
5219 |
9174 |
14189 |
| कुल देय टैक्स |
0 |
135699 |
238523 |
368908 |
| प्रभावी टैक्स रेट (%) |
0.00 |
6.78 |
9.54 |
12.30 |
नई टैक्स व्यवस्था और पुरानी टैक्स व्यवस्था दोनों के लिए सामान्य
सकल सेलरी में वापस जोड़े जा सकने वाले अतिरिक्त लाभ: इनकम-टैक्स नियम, 2026 (नियम 15) ने कई अनुलाभों का मूल्यांकन संशोधित किया है. उल्लेखनीय है कि मोटर कार सुविधाओं के लिए टैक्स योग्य मूल्य में काफी वृद्धि हुई है:
- 1.6 लीटर (या इलेक्ट्रिक वाहन - EV) तक की इंजन क्षमता वाली कारों के लिए, जहां चलने और रखरखाव के खर्च नियोक्ता द्वारा वहन किए जाते हैं - ₹5,000 प्रति माह + ₹3,000 प्रति माह
- अगर कोई चौफियर प्रदान किया जाता है. 1.6 लीटर से अधिक की कारों के लिए: ₹7,000 प्रति माह + चैफर के लिए ₹3,000.
- अगर कर्मचारी व्यक्तिगत उपयोग के लिए परिचालन और मेंटेनेंस खर्च उठाता है, तो कम मूल्य लागू होते हैं.
- अगर कार का उपयोग पूरी तरह से और विशेष रूप से आधिकारिक कर्तव्यों के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन (जैसे, लॉगबुक) के साथ किया जाता है, तो कोई अनुलाभ नहीं मिलता है.
- कुछ ऑफिशियल-यूज़ रीइम्बर्समेंट अभी भी छूट ─ के लिए पात्र हो सकते हैं. वे अभी भी इनकम टैक्स राहत प्रदान कर सकते हैं.
- नियोक्ताओं को इन नए मूल्यांकनों को दर्शाने और टैक्स वर्ष 2025-26 के लिए संशोधित सेलरी स्टेटमेंट (फॉर्म 130, जो पहले के फॉर्म 16 को बदलता है) जारी करने के लिए पेरोल सिस्टम को अपडेट करना होगा.
ध्यान दें: कार परक्विजिट ─ अगर कर्मचारी को आधिकारिक और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों (मिश्रित) के लिए अपने नियोक्ता (कंपनी) द्वारा चौफर-संचालित कार प्रदान की जाती है, तो उसकी कुल सेलरी में ₹8000-10000/month की औसत परक्विजिट लागत जोड़ी जा सकती है; अगर कार का उपयोग सख्ती से आधिकारिक है, उचित डॉक्यूमेंटेशन द्वारा समर्थित है, तो ऐसी कार परक्विजिट की वैल्यू शून्य है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत अनुकूलन:
अगर संभावित टैक्स कटौतियां और छूट टैक्स अंतर से अधिक हैं, तो कोई पुरानी व्यवस्था का विकल्प चुन सकता है. वेतनभोगी कर्मचारियों को:
- हमेशा इनबिल्ट स्टैंडर्ड कटौती का क्लेम करें: सीधे सकल सेलरी को कम करने के लिए ₹50,000.
- सुनिश्चित करें कि 87A के तहत टैक्स छूट ऑटोमैटिक रूप से ₹12,500 तक उपलब्ध है (टैक्स योग्य आय ≤ ₹1,500,000 के लिए)
- सेक्शन 80C (₹1.5 लाख तक) पर ध्यान दें: PPF, EPF (स्वैच्छिक), ELSS म्यूचुअल फंड, 5-वर्ष के टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉज़िट, NSC, लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम या बच्चों की ट्यूशन फीस में निवेश करें. कर्मचारी PF का योगदान अक्सर ऑटोमैटिक होता है.
- अतिरिक्त NPS (80CCD (1B) सुनिश्चित करें: स्व-योगदान के लिए 80C से अधिक अतिरिक्त ₹50,000 क्लेम करें.
- सेक्शन 80D पर ध्यान दें: हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम और प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप के लिए ₹25,000 तक (खुद/परिवार) या ₹50,000 (सीनियर सिटीज़न माता-पिता).
- एचआरए छूट पर ध्यान दें:
- प्राप्त वास्तविक एचआरए में से सबसे कम की गणना करें, सेलरी का 50% या 40% (मेट्रो/नॉन-मेट्रो शहर के आधार पर; अब अधिक शहर (8) ─ दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई, बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद अपडेटेड नियमों के तहत 50% के लिए पात्र हैं, या सेलरी के 10% को घटाकर भुगतान किया गया वास्तविक किराया.
- अगर किराया वार्षिक रूप से ₹1 लाख से अधिक है, तो मकान मालिक का PAN और अन्य विवरण हमेशा प्रकट करें.
- होम लोन के लाभ सुनिश्चित करें: सेक्शन 24(b) के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए ₹2 लाख तक के इंटरेस्ट की कटौती करें; मूलधन का पुनर्भुगतान 80C के तहत योग्य है.
- इसके अलावा, होम लोन ─ के साथ खरीदी गई किसी भी किराए की प्रॉपर्टी पर ध्यान केंद्रित करना सुनिश्चित करें. पूरा इंटरेस्ट कटौती योग्य है.
- बच्चों की शिक्षा और हॉस्टल भत्ते का लाभ उठाना सुनिश्चित करें: नए इनकम टैक्स नियम, 2026 के तहत, छूट सीमा को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ाया गया है:
- बच्चों की शिक्षा भत्ता: प्रति बच्चे प्रति माह ₹3,000 तक (पहले ₹100 से बढ़ा), अधिकतम दो बच्चों के लिए.
- बच्चों के लिए छात्रावास खर्च भत्ता: प्रति बच्चे प्रति माह ₹9,000 तक (₹300 से बढ़ा), अधिकतम दो बच्चों के लिए.
- ये छूट केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं और नई टैक्स व्यवस्था में इसकी अनुमति नहीं है. दो बच्चों के लिए, संयुक्त वार्षिक छूट ₹2.88 लाख (एजुकेशन अलाउंस से ₹72,000 + हॉस्टल अलाउंस से ₹2.16 लाख) तक पहुंच सकती है, जो स्कूल जाने वाले बच्चों वाले परिवारों को अर्थपूर्ण राहत प्रदान करती है और 30% ब्रैकेट (सेस सहित) में रहने वाले लोगों के लिए टैक्स में ₹80,000+ की बचत करती है.
- कॉलेज जाने वाले बच्चों के लिए: उच्च शिक्षा के लिए कोई अलग से बेहतर नियोक्ता भत्ता नहीं है. हालांकि, माता-पिता निम्नलिखित का क्लेम कर सकते हैं:
- सेक्शन 80C के तहत ट्यूशन फीस (मान्यता प्राप्त विश्वविद्यालयों/कॉलेजों/स्कूल को भुगतान की गई वास्तविक फीस, दो बच्चों तक कुल ₹1.5 लाख लिमिट तक).
- सेक्शन 80E के तहत एजुकेशन लोन का इंटरेस्ट (बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए लोन पर 8 वर्ष तक का पूरा इंटरेस्ट कटौती).
- ध्यान दें: शिक्षा/हॉस्टल भत्ते के लिए क्लेम का समर्थन करने के लिए हमेशा संस्थान प्रमुख से सर्टिफिकेट प्राप्त करें. नियोक्ताओं को इन्हें सेलरी संरचना में शामिल करना चाहिए और उन्हें नए सेलरी स्टेटमेंट (फॉर्म 130) में सही तरीके से प्रतिबिंबित करना चाहिए.
- संभावित अन्य प्रावधानों/नोटों पर ध्यान केंद्रित करें.
- सेक्शन 80G (डोनेशन)
- लीव एनकैशमेंट या ग्रेच्युटी पर छूट (कुछ मामलों में उच्च लिमिट के साथ)
- नई टैक्स व्यवस्था में ऊपर बताए गए अनुसार अधिकांश अतिरिक्त छूट और रीइम्बर्समेंट भी FY26 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं.
अनुलाभों के लिए मूल्यांकन और छूट के नियम (नियम 15 और संबंधित प्रावधानों के तहत) आमतौर पर दोनों व्यवस्थाओं पर लागू होते हैं (नई टैक्स व्यवस्था + पुरानी टैक्स व्यवस्था) क्योंकि वे सेलरी की गणना से संबंधित हैं " सेक्शन 17 के तहत इनकम". मुख्य अंतर यह है कि पुरानी टैक्स व्यवस्था अतिरिक्त रूप से प्रमुख चैप्टर VI-A कटौतियों (80C, 80D आदि) और HRA, बच्चों की शिक्षा/हॉस्टल भत्ते और स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी पर होम लोन इंटरेस्ट जैसी विशिष्ट छूट की अनुमति देती है.
सभी संभावित छूट, छूट और कटौतियों का लाभ उठाने वाले टैक्स गणना का उदाहरण: पुरानी टैक्स व्यवस्था (पुरानी टैक्स व्यवस्था)
| पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना - विवरण (केवल उदाहरण) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
| सकल सेलरी |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कम: छूट अनुलाभ/भत्ते |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2) - बेसिक का 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील वाउचर (₹200/ मील) - अधिकतम |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर - अधिकतम |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट (अधिकतम) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| एचआरए छूट (वास्तविक एचआरए का सबसे कम/बेसिक का 50% + डीए/रेंट - 10% बेसिक + डीए) |
300000 |
400000 |
500000 |
600000 |
| चिल्ड्रन एजुकेशन अलाउंस (₹3,000 x 2 x 12)-अधिकतम |
72000 |
72000 |
72000 |
72000 |
| बच्चों का हॉस्टल भत्ता (₹ 9,000 x 2 x 12-अधिकतम |
216000 |
216000 |
216000 |
216000 |
| कुल छूट |
825600 |
960600 |
1095600 |
1230600 |
| अनुलाभ छूट के बाद सेलरी |
674400 |
1039400 |
1404400 |
1769400 |
| मानक कटौती |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| मानक कटौती और अनुलाभ/छूट के तहत इनकम (A) |
624400 |
989400 |
1354400 |
1719400 |
| कम: सेक्शन 80C-इन्वेस्टमेंट टैक्स सेविंग (अधिकतम) |
150000 |
150000 |
150000 |
150000 |
| कम: अतिरिक्त NPS (80CCD(1B))-अधिकतम |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| कम: सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस) - अधिकतम |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
| कुल चैप्टर VI-A कटौतियां (B) |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
| टैक्स योग्य आय (A-B) |
399400 |
764400 |
1129400 |
1494400 |
| टैक्स की गणना |
|
|
|
|
| ₹250000 तक (NIL-0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 250001-500000 (5%) |
7470 |
12500 |
12500 |
12500 |
| 500001-1000000 (@20%) |
0 |
52880 |
100000 |
100000 |
| ₹1000000 (@30%) से अधिक |
0 |
0 |
38820 |
148320 |
| सकल टैक्स |
7470 |
65380 |
151320 |
260820 |
| सेक्शन 87A के तहत छूट (अधिकतम 12500, अगर टैक्स योग्य इनकम 1500000) |
7470 |
0 |
0 |
0 |
| निवल टैक्स (सेस से पहले) |
0 |
65380 |
151320 |
260820 |
| हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%) |
0 |
2615 |
6053 |
10433 |
| कुल देय टैक्स |
0 |
67995 |
157373 |
271253 |
| प्रभावी टैक्स रेट (%) |
0.00 |
3.40 |
6.29 |
9.04 |
निष्कर्ष
नई और पुरानी दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत उपलब्ध सभी संभावित टैक्स छूट/कटौती/लाभ/छूटों को ध्यान में रखते हुए, नई टैक्स व्यवस्था के तहत ₹15 लाख तक की वार्षिक सकल सेलरी टैक्सेशन के लिए लाभदायक हो सकती है, क्योंकि कर्मचारी को पुरानी टैक्स व्यवस्था के विपरीत टैक्स बचाने के लिए भारी निवेश नहीं करना पड़ता है. ₹15 लाख की सकल वार्षिक सैलरी तक, नई और पुरानी दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत देय नेट टैक्स शून्य है, लेकिन पुरानी व्यवस्था के तहत, कर्मचारी को नए टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए भारी निवेश करना होगा. लेकिन ₹15 लाख से अधिक की उच्च वार्षिक सैलरी के लिए - जैसे ₹20-30 लाख - पुरानी टैक्स व्यवस्था नई से अधिक लाभदायक हो सकती है, जैसा कि उपरोक्त दो गणना टेबल में बताया गया है. ₹20-25-30 लाख के सकल वार्षिक वेतन के लिए, नई टैक्स व्यवस्था में प्रभावी टैक्स रेट लगभग 7%, 9% और 12% है, जबकि पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत ₹ 3%, 6% और 9% है, जैसा कि ऊपर दिए गए दो टैक्स गणना टेबल में बताया गया है.
हालांकि, ब्लू-कॉलर कर्मचारियों के लिए उचित टैक्स प्लानिंग के लिए संतुलित दृष्टिकोण ─ की आवश्यकता होती है. अधिकांश के लिए, नई व्यवस्था की सरलता और इनबिल्ट कम/शून्य टैक्स देयता ₹12.75-13.70/15.00 तक की कुल सेलरी के लिए बेहतर हो सकती है लाख. पुरानी व्यवस्था के तहत, इन्वेस्टमेंट की बचत करने वाले वेतनभोगी व्यक्ति की लगभग ₹7.00-12.00/15.00 की टैक्स-मुक्त सकल सेलरी हो सकती है सभी संभावित छूट और कटौतियों पर विचार करने के बाद लाख. ₹15 लाख से अधिक की वार्षिक सकल सेलरी के लिए, अगर कर्मचारी वांछित टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए सभी भारी इन्वेस्टमेंट दायित्वों को पूरा कर सकता है, तो पुरानी व्यवस्था अधिक लाभदायक हो सकती है.
