सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट

इनकम टैक्स छूट क्या है?

आसान शब्दों में, टैक्स छूट आपके द्वारा देय टैक्स की राशि में कमी है. आपके इनकम स्लैब के आधार पर गणना की गई कुल टैक्स देयता का भुगतान करने के बजाय, रिबेट आपको अपने टैक्स से एक निर्दिष्ट राशि घटाने की अनुमति देता है, जिससे आपको भुगतान की जाने वाली अंतिम राशि कम हो जाती है.

सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A उन व्यक्तियों के लिए ₹ 12,500 तक की टैक्स छूट प्रदान करता है, जिनकी नेट टैक्स योग्य आय ₹ 5,00,000 से अधिक नहीं है. अनिवार्य रूप से, अगर आप मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप शून्य टैक्स का भुगतान कर सकते हैं!

यह छूट सीधे कुल टैक्स देयता से घटाई जाती है, जिससे यह एक सरल लाभ बन जाता है.

सेक्शन 87A कब शुरू किया गया था?

यह टैक्स छूट मध्यम आय वर्गों पर टैक्स बोझ को कम करने की पहल के तहत 2013 के केंद्रीय बजट में शुरू की गई थी. वर्षों के दौरान, बदलते आर्थिक परिदृश्यों और मुद्रास्फीति के साथ संरेखित करने के लिए लिमिट और छूट की राशि विकसित हुई है.

सेक्शन 87A- फिर और अब

यहां देखें कि सेक्शन 87A की शुरुआत के बाद से कैसे बदल गया है:

FY 2025-26 के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

फाइनेंशियल वर्ष 2025-26 के लिए, पात्रता मानदंड अपरिवर्तित रहेंगे:

• निवल टैक्स योग्य आय ₹ 5,00,000 या उससे कम होनी चाहिए.
• अधिकतम छूट ₹12,500 है.

इसका मतलब है कि अगर आपका कैलकुलेटेड टैक्स ₹12,500 या उससे कम है, तो आप इस छूट का उपयोग करके इसे पूरी तरह से समाप्त कर सकते हैं. जैसा कि आप देख सकते हैं, सरकार ने इस सेक्शन के तहत लाभों को धीरे-धीरे बढ़ाया है, जिससे यह करदाताओं के लिए अधिक प्रभावी हो गया है.

FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

सेक्शन 87A व्यक्तिगत करदाताओं को छूट प्रदान करता है, जिनकी आय एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है.

• नई टैक्स व्यवस्था के तहत: ₹7 लाख तक की टैक्स योग्य इनकम पर छूट लागू होती है.
• पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत: ₹5 लाख तक की टैक्स योग्य आय के लिए छूट लागू होती है.

दोनों मामलों में, पात्र टैक्सपेयर्स की नेट टैक्स देयता को शून्य तक कम किया जाता है.

सेक्शन 87A के तहत कितनी छूट की अनुमति है?

1. नई टैक्स व्यवस्था:

टैक्स योग्य आय ≤ ₹ 7 लाख: अधिकतम ₹ 25,000 की छूट या कुल टैक्स देयता, जो भी कम हो.
₹ 7 लाख से थोड़ी अधिक टैक्स योग्य आय: ₹ 7 लाख से अधिक की आय तक टैक्स सीमित.

2. पुरानी टैक्स व्यवस्था:

टैक्स योग्य आय ≤ ₹ 5 लाख: अधिकतम ₹ 12,500 की छूट या कुल टैक्स देयता, जो भी कम हो.

एफवाई 2025-26 के लिए सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स छूट का क्लेम करने के लिए पात्रता मानदंड

पात्रता इन वर्षों में स्थिर है:

• आप एक निवासी व्यक्ति होना चाहिए (कंपनियों, फर्मों या एनआरआई के लिए लागू नहीं).
• आपकी निवल टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• छूट केवल कैलकुलेटेड टैक्स राशि पर लागू होती है, सेस या सरचार्ज पर नहीं.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट की गणना का उदाहरण

आइए इसे एक उदाहरण के साथ बताएं:

रवि, एक निवासी व्यक्ति, वार्षिक रूप से ₹6,50,000 कमाता है. 80C के तहत ₹1,50,000 की कटौती का क्लेम करने के बाद, उनकी टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 है.

₹5,00,000: ₹12,500 पर टैक्स
सेक्शन 87A के तहत छूट: ₹ 12,500
देय अंतिम टैक्स: ₹0

ध्यान दें कि छूट पूरी तरह से उसकी टैक्स देयता को कैसे समाप्त करती है?

सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट का क्लेम करने के चरण

1. सकल कुल आय की गणना करें: सभी आय स्रोतों को शामिल करें.
2. पात्र टैक्स-सेविंग निवेश की कटौती करें: चैप्टर VI-A के तहत (जैसे., सेक्शन 80C, 80डी).
3. टैक्स योग्य आय निर्धारित करें: कटौती के बाद, अगर आपकी आय सेक्शन 87A के लिए पात्र लिमिट के भीतर है, तो आप छूट के लिए पात्र हैं.
4. आईटीआर सही रूप से फाइल करें: इनकम, कटौती और इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) में क्लेम छूट की घोषणा करें.

सेक्शन 87A के लिए पात्रता मानदंड

• निवासी व्यक्ति होना चाहिए.
• टैक्स योग्य आय:

FY 2024-25: ₹ 7 लाख (नई व्यवस्था) या ₹ 5 लाख (पुरानी व्यवस्था) तक.
FY 2022-23: ₹ 5 लाख तक (दोनों व्यवस्थाएं).

• 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस जोड़ने से पहले छूट की गणना की जाती है.

सेक्शन 87A के बारे में विचार करने लायक महत्वपूर्ण बातें

बहुत उत्साहित होने से पहले, इन बातों को ध्यान में रखें:

1. रिबेट रिफंड नहीं है: अगर आपका कैलकुलेटेड टैक्स ₹12,500 से कम है, तो आप केवल उस राशि तक क्लेम कर सकते हैं. रिफंड के रूप में कोई अतिरिक्त छूट नहीं दी जाती है.
2. पात्रता इनकम-डिपेंडेंट है: केवल ₹5,00,000 या उससे कम की नेट टैक्स योग्य आय वाले लोग ही इस छूट का क्लेम कर सकते हैं.
3. 60 वर्ष से अधिक आयु के 60: व्यक्तियों के लिए नहीं, बल्कि सेक्शन 87A से नहीं, बल्कि उच्च छूट सीमा का लाभ उठा सकते हैं.
4. रिबेट अनिवासी व्यक्तियों पर लागू नहीं है.
5. यह केवल स्लैब दरों पर टैक्स लगाने वाली सामान्य आय पर लागू होता है.
6. इस पर लागू नहीं है लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) सेक्शन 112A या अन्य विशिष्ट टैक्स दरों के तहत.
7. छूट क्लेम करने के लिए उपयुक्त टैक्स व्यवस्था चुनने की आवश्यकता होती है.

निष्कर्ष

सेक्शन 87A मध्यम आय वाले व्यक्तियों को महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करता है, जो फाइनेंशियल स्थिरता सुनिश्चित करता है और अनुपालन को प्रोत्साहित करता है. जबकि नई व्यवस्था अधिक रिबेट थ्रेशहोल्ड प्रदान करती है, तो पुरानी व्यवस्था उन लोगों के लिए लाभदायक रहती है जो अधिकतम कटौती करते हैं.

समझदारी से प्लान करें, सही व्यवस्था चुनें, और सेक्शन 87A के तहत अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए अपने टैक्स को सही तरीके से फाइल करें!