सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स रिबेट

परिचय

सेक्शन 87A उन लोगों की मदद करता है जो अपने इनकम टैक्स बिल पर टैक्स छूट देकर एक निश्चित राशि से कम बनाते हैं. यह छूट केवल निवासी व्यक्तियों पर लागू है और कुछ शर्तों के अधीन है. रिबेट राशि और आय की सीमा को वर्षों के दौरान संशोधित किया गया है. जब करदाता समझते हैं कि सेक्शन 87A कैसे काम करता है, तो वे अपने टैक्स को बेहतर तरीके से प्लान कर सकते हैं और कम टैक्स का भुगतान कर सकते हैं. 

इस ब्लॉग में, हम सेक्शन 87A की बुनियादी बातों के बारे में बात करेंगे, जिसमें इसका उपयोग कौन कर सकता है, छूट का पता लगाना और इसके बारे में कुछ सबसे आम प्रश्न शामिल हैं.
 

इनकम टैक्स रिबेट क्या है?

इनकम टैक्स रिबेट एक प्रकार का रिफंड है जो किसी फाइनेंशियल वर्ष में सरकार को देय टैक्स से अधिक भुगतान करने पर व्यक्ति इनकम टैक्स विभाग से प्राप्त कर सकते हैं. मूल रूप से, लोगों के लिए सरकार से भुगतान किए गए कुछ अतिरिक्त टैक्स राशि प्राप्त करने का एक तरीका है. 

हालांकि, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि हर कोई टैक्स रिबेट के लिए पात्र नहीं है, और एक प्राप्त करने के लिए विशिष्ट परिस्थितियों को पूरा किया जाना चाहिए. पात्र होने के लिए, लोगों को सटीक रूप से पता लगाना चाहिए कि उन्हें कितना टैक्स देना है और एक निश्चित तिथि तक अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना चाहिए. ऐसा करके, वे रिफंड के रूप में सरकार से रिबेट और कुछ फाइनेंशियल राहत प्राप्त कर सकते हैं.
 

सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स रिबेट क्या है?

इनकम टैक्स रिबेट u/s 87A इनकम टैक्स एक्ट का एक विशेष हिस्सा है जो व्यक्तिगत करदाताओं को टैक्स ब्रेक देता है जिसकी कुल टैक्स योग्य आय एक दिए गए फाइनेंशियल वर्ष के लिए रु. 5,000,000 से कम है. जो लोग पात्र हैं वे इस छूट के लिए अप्लाई कर सकते हैं, और छूट की राशि की गणना व्यक्ति की टैक्स देयता के प्रतिशत के रूप में की जाती है. 

लेकिन यह जानना महत्वपूर्ण है कि अगर कोई व्यक्ति की कुल टैक्स योग्य आय रु. 500,000 से अधिक है, तो वे सेक्शन 87A टैक्स लाभ का उपयोग नहीं कर पाएंगे. दूसरे शब्दों में, यह छूट केवल उन करदाताओं पर लागू होती है जिनकी कुल कर योग्य आय सरकार द्वारा निर्धारित सीमा से कम है, और यह इन लोगों को अपने टैक्स पर बहुत सारा पैसा बचाता है.
 

सेक्शन 87A कब पेश किया गया?

सेक्शन 87A को 2013 के इनकम टैक्स एक्ट में पेश किया गया था. यह नियम उन लोगों को टैक्स राहत प्रदान करने के लिए स्थापित किया गया था जिनकी आय एक निश्चित सीमा से कम होती है. इसकी शुरुआत के बाद, सेक्शन 87A में कई अपडेट हुए हैं, जिनके नवीनतम प्रावधान 2019–20 से शुरू होने वाले फाइनेंशियल वर्ष से प्रभावी हैं. 

सेक्शन 87A- फिर और अब

2013 में शुरू होने के बाद से इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A में कई संशोधन किए गए हैं. इनकम टैक्स रिबेट कि यह सेक्शन बढ़ गया है, जो सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक है. सेक्शन 87A 2019-2020 वित्तीय वर्ष के लिए रु. 5 लाख तक की टैक्स योग्य आय वाले लोगों को रु. 12,500 का टैक्स क्रेडिट प्रदान करता है. 

यह पिछले राजकोषीय वर्ष में एक बड़ा वृद्धि है, 2018-2019, जब अधिकतम टैक्स रिफंड केवल रु. 2,500 था. इसका मतलब यह है कि रु. 3.5 लाख से अधिक की कुल टैक्स योग्य आय वाले लोग और रु. 2,500 से अधिक का टैक्स बिल सेक्शन 87A's टैक्स राहत का लाभ नहीं उठा सके. 
 

सेक्शन 87A के तहत टैक्स रिबेट का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 87A के तहत टैक्स रिबेट पाने के लिए आपको केवल कुछ आसान चरणों का पालन करना होगा.

● सबसे पहले, आपको पिछले फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी कुल आय की गणना करनी होगी.
● इसके बाद, टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट के लिए क्लेम किए गए किसी भी टैक्स कटौती को घटाएं. इससे आपको फाइनेंशियल वर्ष के लिए आपकी टैक्स योग्य आय मिलेगी.
● इसके बाद, यह पता लगाएं कि सेस राशि के बिना अपनी कुल कुल आय के आधार पर आपको कितना सकल टैक्स देना है.
● फिर, आप सेस राशि से पहले अपनी सकल टैक्स देयता पर 87A छूट का क्लेम कर सकते हैं और अपनी निवल टैक्स देयता पर पहुंच सकते हैं.
● इन चीजों को पूरा करने के बाद, आप टैक्स छूट प्राप्त करने और अपना टैक्स बिल कम करने के लिए सेक्शन 87A का उपयोग कर सकते हैं.
 

FY 2021-22 AY (2022-23) के लिए u/s 87A की छूट

सेक्शन 87A इनकम टैक्स रिबेट 2021–2022 और 2022–2023 के वित्तीय वर्षों के लिए समान है क्योंकि यह वित्तीय वर्षों 2020–2021 और 2021–2022 के लिए था. ऐसा निवासी व्यक्ति जिसकी कुल टैक्स योग्य आय 3.5 लाख तक है, वह 2,500 रुपये या देय टैक्स की राशि के टैक्स रिफंड के लिए पात्र हो सकता है.

वित्तीय वर्ष 2020-21 और वित्तीय वर्ष 2019-20 के लिए इनकम टैक्स छूट का दावा करने के लिए पात्रता मानदंड

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 87A के तहत रिफंड के लिए क्लेम करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं:

1. कर देयता की गणना

87A छूट केवल पहले, प्री-हेल्थ और एजुकेशन-सेसेसेशन टैक्स बिल पर लागू होती है. अर्थात, 4% सरचार्ज शामिल होने से पहले, टैक्स देय राशि पर ही कटौती लागू की जाएगी.

2. निवास का प्रकार

केवल देश में रहने वाले लोग ही सेक्शन 87A रिबेट का लाभ उठा सकेंगे. अनिवासी व्यक्ति या HUF (हिंदू अविभाजित परिवार) इस सेक्शन के तहत छूट का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

3. आयु मानदंड

सेक्शन 87A रिबेट सभी पात्र निवासियों के साथ-साथ वरिष्ठ लोगों (60–80 वर्ष की आयु वाले) के लिए उपलब्ध है. फिर भी, 80 या उससे अधिक उन लोगों के लिए 87A की छूट उपलब्ध नहीं है.

4. अधिकतम छूट राशि

सबसे अधिक आप 87A रिबेट से वापस प्राप्त कर सकते हैं या तो रु. 12,500, जो सेक्शन 87A द्वारा सेट की गई लिमिट है, या सेस से पहले आपके द्वारा देय टैक्स की कुल राशि, जो भी कम हो. इसलिए, अगर सभी कटौती और छूट के बाद आपकी कुल टैक्स देयता रु. 7,000 है, तो आप केवल रु. 7,000 की छूट के लिए पात्र होंगे, न कि रु. 12,500.

5. छूट की लागूता

वर्तमान और आगामी इनकम टैक्स सिस्टम दोनों सेक्शन 87A रिबेट के साथ सुसंगत होंगे. इसलिए, सेक्शन 87A रिफंड 2019-20 और 2020-21 वित्तीय वर्षों दोनों के लिए उपलब्ध है.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट की गणना करने का उदाहरण

वर्तमान वित्तीय वर्ष (2019-20) के लिए भारत में स्टैंडर्ड टैक्सपेयर के रिफंड को जानने के लिए सेक्शन 87A का उपयोग कैसे किया जा सकता है यह देखने के लिए निम्नलिखित उदाहरण पर एक नज़र डालें.

पिछले फाइनेंशियल वर्षों के लिए 87A के तहत छूट

सरकार ने वित्तीय वर्ष 2013–14 के लिए सेक्शन 87A की घोषणा की. इस सेक्शन के तहत अनुमत रिबेट की अधिकतम राशि इस प्रकार संशोधित की गई है:

इनकम टैक्स रिबेट की गणना कैसे की जाती है?

करदाताओं को पहले से ही पास हो चुके फाइनेंशियल वर्षों के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित कार्य करना होगा:

1. पहले, वेतन, घर के किराए, पूंजी लाभ और अन्य स्रोतों से आय जैसे सभी स्रोतों से आय जोड़कर सकल आय की गणना करें.
2. सकल आय की गणना करने के बाद, निवल टैक्सेबल आय प्राप्त करने के लिए सेक्शन 80 के तहत कटौतियों के लिए अप्लाई करें. सेक्शन 80C, सेक्शन 80D और सेक्शन 80G जैसी कटौतियों का क्लेम किया जा सकता है, जो कि किए गए खर्चों की प्रकृति के आधार पर किया जा सकता है.
3. निवल कर योग्य आय की गणना करने के बाद, चेक करें कि आय संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए अनुमत अधिकतम सीमा के बराबर है या उससे कम है. अगर निवल कर योग्य आय अधिकतम सीमा से कम या उसके बराबर है, तो करदाता धारा 87A के तहत छूट का क्लेम करने के लिए पात्र है.
 

सेक्शन 87A के बारे में विचार करने लायक तीन बातें

सेक्शन 87A के तहत टैक्स रिबेट क्लेम करने से पहले इन तीन बातों पर विचार करना चाहिए.  

● सबसे पहले, यह छूट केवल उन लोगों के लिए है जो भारत में रहते हैं. अनिवासी भारतीय (एनआरआई) इसका इस्तेमाल नहीं कर सकते.
● दूसरा, यह कॉर्पोरेशन, फर्म या HUF पर लागू नहीं होता है.
● अंत में, जबकि सीनियर सिटीज़न (60 से 80 वर्ष की आयु) इस टैक्स छूट का लाभ उठा सकते हैं, लेकिन सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक) रिबेट के लिए पात्र नहीं हैं. सेक्शन 87A के तहत छूट का दावा करने से पहले इन कारकों पर विचार किया जाना चाहिए.