શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ અને હોમ લોન સાથે HRA મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

એચઆરએ (હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ) એ ભારતમાં લાખો પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સ મુક્તિ ઘટકોમાંથી એક છે, ખાસ કરીને ઉચ્ચ-ખર્ચના શહેરી/મેટ્રો વિસ્તારો માટે (જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ). પરંતુ નાણાંકીય વર્ષ 21 થી નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા શરૂ થયા પછી, જો કોઈ ભાડાની ચુકવણી કરે તો પણ આ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ HRA કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (યુ/એસ 10-13A-r/w નિયમ 2A) હેઠળ એચઆરએ ટૅક્સ કપાત હજુ પણ ઉપલબ્ધ છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં (યુ/એસ 115બીએસી) - નાણાંકીય વર્ષ 25 થી ડિફૉલ્ટ અને નાણાંકીય વર્ષ 26-27 માટે અપરિવર્તિત રહેવાથી, એચઆરએ સહિત લગભગ તમામ ટૅક્સ છૂટ અને કપાતની પરવાનગી નથી. પરંતુ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ રીતે ઉચ્ચ છૂટ પણ પ્રદાન કરે છે, અને લગભગ ₹12.75 લાખની વાર્ષિક પગારની આવક હવે ટૅક્સ-ફ્રી છે (2025 બજેટમાં લેવામાં આવેલ મુખ્ય પગલાં પછી, નાણાંકીય વર્ષ 26 થી અસરકારક). 

આમ, તેમના પગારમાં એચઆરએ ભથ્થાનો ભાગ પ્રાપ્ત કરનાર કોઈપણ કર્મચારીને પગારની આવક સ્લેબના ભાગ રૂપે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર બનવા માટે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ મૂળભૂત પગાર સાથે જોડવામાં આવશે. જો કે હોમ લોનના લાભો સમાન પૅટર્નને અનુસરે છે, પરંતુ તેમાં મુખ્ય અપવાદ છે અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પણ મંજૂરી છે, આંશિક રીતે માત્ર લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે, સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે નહીં. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે કોઈપણ મર્યાદા વિના સંપૂર્ણ હોમ લોન વ્યાજ કપાતની પરવાનગી છે, પરંતુ મુદ્દલની ચુકવણી કપાતપાત્ર નથી. ઉપરાંત, ભાડાની મિલકત માટે, વ્યક્તિએ તેમની ભાડાની આવક પર અલગથી ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે.

ભારતીય બજારોમાં રોકાણ કરો અને 5paisa સાથે ભવિષ્યની ક્ષમતાને અનલૉક કરો!

હમણાં એકાઉન્ટ ખોલો

HRA મુક્તિ

• નવી વ્યવસ્થા: ઉપલબ્ધ નથી - સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર, કોઈ છૂટ/કપાત શક્ય નથી.
• જૂની વ્યવસ્થા: ઉપલબ્ધ - ઓછામાં ઓછા (ન્યૂનતમ) સુધી મુક્તિ:
  • વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત થયેલ છે
  • ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું પગારના 10% બાદ
  • પગારના 50% (મેટ્રો શહેરો: દિલ્હી, મુંબઈ, કોલકાતા, ચેન્નઈ) અથવા 40% (નૉન-મેટ્રો)

હોમ લોન વ્યાજ કપાત (સેક્શન 24(b))

નવી વ્યવસ્થા:

• સ્વ-કબજાવાળી સંપત્તિ: વ્યાજ પર કોઈ કપાત નથી (સેક્શન 115BAC હેઠળ મંજૂરી નથી).
• લેટ-આઉટ (ભાડેથી બહાર/ખાલી) પ્રોપર્ટી: હા - સંપૂર્ણ વ્યાજ કપાતની પરવાનગી છે (કોઈ મર્યાદા નથી), અને તમે ઘરની પ્રોપર્ટીમાંથી નુકસાનનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.
• મુદ્દલની ચુકવણી: કપાતપાત્ર નથી (સેક્શન 80C ઉપલબ્ધ નથી).
• 80EE/80EEA હેઠળ કોઈ અતિરિક્ત કપાત નથી.

જૂની વ્યવસ્થા:

• સ્વ-કબજાવાળી સંપત્તિ: ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીની કપાત.
• લેટ-આઉટ (ભાડે આપેલ/ખાલી) પ્રોપર્ટી: સંપૂર્ણ વ્યાજ કપાત (કોઈ ઉપલી મર્યાદા નથી), ઘરની પ્રોપર્ટીનું નુકસાન બનાવી/સેટ ઑફ કરી શકે છે.
• મુદ્દલની ચુકવણી: સેક્શન 80C હેઠળ કપાતપાત્ર (₹1.5 લાખ સુધી, અન્ય રોકાણો સાથે શેર કરેલ).
• પ્રથમ વખત/વ્યાજબી હાઉસિંગ ખરીદદારો માટે સેક્શન 80EE/80EEA હેઠળ અતિરિક્ત લાભો શક્ય છે.

શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ HRA અને હોમ લોન બંને લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો?

સરળ-સરળ આગળનો જવાબ 'ના' છે - તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં કોઈપણ HRA લાભનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી, પરંતુ તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં હોમ લોનના લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો, કોઈપણ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે નહીં (હોમ લોન હેઠળ), કોઈપણ લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે પસંદગીના.

• જો ભાડું (ભાડાની ચુકવણી + એચઆરએનો ક્લેઇમ કરવો): તમે માત્ર જૂની વ્યવસ્થામાં એચઆરએ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. 
• હોમ લોન વ્યાજની કપાત માત્ર ત્યારે જ શક્ય છે જો પ્રોપર્ટી (નવી વ્યવસ્થામાં) અથવા સ્વ-કબજાવાળી/લેટ-આઉટ (જૂની વ્યવસ્થામાં) હોય. 
• જો તમે બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ઘર ધરાવો છો અને કબજો ધરાવો છો તો તમે HRA નો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી (કારણ કે ભાડાની ચુકવણીની શરત નિષ્ફળ થાય છે).

જો લોન સાથે ઘર ધરાવતું હોય + અન્યત્ર ભાડું: દુર્લભ પરિસ્થિતિ (દા.ત., કોલકાતામાં અન્યત્ર માલિકી ધરાવતી વખતે નોકરીના સ્થાન માટે બેંગલોરમાં ભાડાની જરૂર પડે છે). 

• જૂની વ્યવસ્થામાં, તમે સંભવિત રીતે એચઆરએ મુક્તિ (ચૂકવેલ ભાડા માટે) અને હોમ લોન વ્યાજ (સ્વ-કબજાવાળી/લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી માટે) બંનેનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. 
• નવી વ્યવસ્થામાં, કોઈ એચઆરએ નથી, પરંતુ લેટ-આઉટ વ્યાજની પરવાનગી છે.

મુખ્ય બિંદુ: એચઆરએ એક છૂટ છે (કરપાત્ર પગાર ઘટાડે છે), જ્યારે હોમ લોનનું વ્યાજ કપાત છે (ઘરની સંપત્તિની આવકમાંથી). જો શરતો પૂર્ણ થાય તો તેઓ જૂની વ્યવસ્થામાં પરસ્પર વિશિષ્ટ નથી.

નોંધ: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, મૂળભૂત સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને ટૅક્સ છૂટ લાગુ કર્યા પછી જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં લગભગ ₹12.75 લાખની વાર્ષિક પગારની આવક વર્ચ્યુઅલ રીતે ટૅક્સ-ફ્રી વર્સેસ ₹5.50 લાખ છે જે સેક્શન 87A હેઠળ ઉપલબ્ધ છે. પરંતુ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, કોઈપણ વ્યક્તિ હોમ લોન વ્યાજ/મુદ્દલ, એચઆરએ મુક્તિ, વિવિધ રોકાણો વગેરે જેવી વિવિધ જોગવાઈઓ હેઠળ વધુ કપાત/છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે લગભગ ₹10 લાખની વર્ચ્યુઅલ ટૅક્સ-ફ્રી આવક બનાવે છે.

નિષ્કર્ષ

જો તમે નોંધપાત્ર ભાડાની ચુકવણી કરો છો અને એચઆરએ મુક્તિ ઈચ્છો છો, તો જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરો (અને જો લાગુ હોય તો હોમ લોન લાભોનો ક્લેઇમ કરો). જો તમારું ભાડું એકંદરે ઓછું/ન્યૂનતમ કપાત છે, તો ઓછી સ્લેબ દરો, ઉચ્ચ માનક કપાત અને છૂટને કારણે નવી વ્યવસ્થા હજુ પણ વધુ સારી હોઈ શકે છે, જે ઘણા કિસ્સાઓમાં ~₹12-13 લાખ સુધીની આવક અસરકારક રીતે ટૅક્સ-મુક્ત બનાવે છે. જો તમે આક્રમક સેવર અને રોકાણકાર અને મધ્યમ ખર્ચ કરો છો, તો તમે જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકો છો; અન્યથા, નવી વ્યવસ્થા તમને વધુ લાભ આપી શકે છે.