શું હોમ લોન, 80C, HRA જેવી કપાત નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ઉપલબ્ધ છે? | કેન્દ્રીય બજેટ 2025-26 અપેક્ષાઓ

પાછલા કેટલાક કેન્દ્રીય બજેટમાં, કેન્દ્ર સરકાર કેટલીક કપાત રજૂ કરીને અને છૂટ પ્રદાન કરીને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં સુધારો કરી રહી છે. બજેટ 2025 અભિગમ તરીકે, નાણાંકીય નિષ્ણાતો ઘર ભાડા ભથ્થું (એચઆરએ), કલમ 80C ટૅક્સ કપાતની મર્યાદામાં વધારો અને ₹1 લાખ સુધીની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સહિતના મુખ્ય ફેરફારો માટે દબાણ કરી રહ્યા છે.

નાણાં મંત્રી નિર્મલા સીતારમણ ફેબ્રુઆરી 1, 2025 ના રોજ કેન્દ્રીય બજેટ 2025 નું અનાવરણ કરવા માટે તૈયાર છે, જે પૂર્ણ-વિકસિત મોદી 3.0 શાસનના બજેટ પછી તેમની પ્રથમ બજેટ પ્રેઝન્ટેશનને ચિહ્નિત કરે છે. કરદાતાઓ વધતા ફુગાવો અને વપરાશના વિકસતા પેટર્ન વચ્ચે નાણાંકીય દબાણને ઘટાડવા માટે ઓછા કર દરો અને ઉચ્ચ છૂટ થ્રેશોલ્ડની આશા રાખે છે.

વધતા જીવન અને ડિસ્પોઝેબલ આવકમાં ઘટાડો થવાથી, સ્પૉટલાઇટ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પર રહે છે, જેને સરકાર દ્વારા સક્રિય રીતે પ્રોત્સાહન આપવામાં આવ્યું છે. વિશ્લેષકો દલીલ કરે છે કે એચઆરએ મુક્તિઓને એકીકૃત કરવું, સેક્શન 80C કપાતમાં વધારો કરવો અને સ્ટાન્ડર્ડ કપાતને ₹1 લાખ સુધી વધારવી કરદાતાઓને નોંધપાત્ર રાહત આપશે.

સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

કેન્દ્રીય બજેટ 2020 માં રજૂ કરવામાં આવેલ, નવી ટૅક્સ પ્રણાલીનો હેતુ જૂની સિસ્ટમ હેઠળ ઉપલબ્ધ કેટલીક મુક્તિઓ અને કપાત જેમ કે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને એચઆરએ લાભોને દૂર કરવાના બદલામાં ઘટાડેલા ટૅક્સ દરો પ્રદાન કરીને ટૅક્સ માળખાને સરળ બનાવવાનો છે.

હાલમાં, જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ, તમામ પગારદાર વ્યક્તિઓ અને પેન્શનર માટે તેમની આવકની મર્યાદાને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ₹50,000 ની માનક કપાત ઉપલબ્ધ છે. જો કે, બજેટ 2024 માં FM સીતારમણે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરતા પગારદાર કર્મચારીઓ માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાતમાં ₹75,000 નો વધારો કર્યો હતો.

બજેટ 2025 માટે આગળ જોતા, પગારદાર વ્યક્તિઓ ટૅક્સ બોજથી વધુ રાહતની અપેક્ષા રાખે છે. નાણાંકીય વર્ષ 2018-19 થી પરિવહન અને આરોગ્યસંભાળમાં સતત ફુગાવો અને વધતા ખર્ચના જવાબમાં, નિષ્ણાતો સૂચવે છે કે નાણાં મંત્રીએ ઓછામાં ઓછી ₹1.20 લાખ સુધીની માનક કપાત વધારવા પર વિચાર કરવો જોઈએ. આ એડજસ્ટમેન્ટ પગારદાર વ્યક્તિના વાસ્તવિક વાર્ષિક ખર્ચને પ્રતિબિંબિત કરશે, જેનો અંદાજ પરિવહન અને તબીબી ખર્ચ પર દર મહિને ₹10,000 છે.

ઐતિહાસિક રીતે, નાણાંકીય વર્ષ 2005-06 માં સ્ટાન્ડર્ડ કપાત દૂર કરવામાં આવી હતી પરંતુ બાદમાં સ્વર્ગીય નાણાં મંત્રી અરુણ જેટલી દ્વારા 2018 માં ફરીથી સ્થાપિત કરવામાં આવી હતી. તે સમયે, તેમણે પરિવહન ભથ્થું અને તબીબી વળતર પર અગાઉની છૂટને બદલે ₹40,000 ની માનક કપાત રજૂ કરી હતી. જેટલીના 2018ના બજેટ ભાષણમાં આ બાબત પર ભાર મૂકવામાં આવ્યો હતો કે આ પગલાંનો હેતુ મધ્યમ વર્ગના કર્મચારીઓ પર ટૅક્સ બોજ હળવો કરવાની સાથે સાથે પેપરવર્ક અને અનુપાલનને ઘટાડવાનો છે.

સેક્શન 80C અને ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ

કરદાતાઓ પાત્ર નાણાંકીય સાધનોમાં રોકાણ કરીને અથવા આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80C હેઠળ નિર્દિષ્ટ ખર્ચ કરીને તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે. આ સેક્શન લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ કોર્પોરેશન (LIC) પૉલિસી અને પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) યોગદાન સહિત વિવિધ બચત અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પોને કવર કરીને મહત્તમ ₹1.5 લાખની કપાતની મંજૂરી આપે છે.

સેક્શન 80C હેઠળ પાત્ર રોકાણ

વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) કલમ 80 સી હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, પરંતુ વ્યવસાયો, ભાગીદારી પેઢીઓ અને એલએલપીને બાકાત રાખવામાં આવે છે. સેક્શન 80C, 80CCC, અને 80CCD(1) હેઠળ સંયુક્ત મહત્તમ કપાત ₹1.5 લાખ છે.

કલમ 80CCD(1B) હેઠળ વધારાની કપાત: કરદાતાઓ વધારાની ₹50,000 કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે કરપાત્ર આવકને વધુ ઘટાડે છે.

પ્રોવિડન્ટ ફંડ યોગદાન: એમ્પ્લોયીઝ પ્રોવિડન્ટ ફંડ (EPF) અને પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) જેવી યોજનાઓમાં રોકાણ કરવાથી કપાત મળે છે. EPFમાં કર્મચારીનું યોગદાન કલમ 80C હેઠળ કપાતપાત્ર છે, જ્યારે એમ્પ્લોયરનું યોગદાન, જ્યારે ટેક્સ-ફ્રી, આ સેક્શન હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી.

હોમ લોનની કપાત: સેક્શન 80EE હેઠળ, વ્યક્તિઓ હોમ લોનની મુદ્દલની ચુકવણી પર ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. વધુમાં, હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી પ્રતિ ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ ₹50,000 સુધીની કપાત માટે પાત્ર છે.

PPF અકાઉન્ટમાં રોકાણ કરવા પર સેક્શન 80C અંતર્ગત ટેક્સમાં છૂટ મળે છે, જેમાં રોકાણની મહત્તમ લિમિટ ₹1.5 લાખ રૂપિયા છે અને ઇન્ટરેસ્ટ રેટ 7.1% ટકા છે.

HRA મુક્તિઓ અને અપેક્ષિત ફેરફારો

કરદાતાઓ પાસેથી સૌથી વધુ વિનંતી કરેલ સુધારાઓમાંથી એક નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં HRA છૂટનો સમાવેશ છે. હાલમાં, એચઆરએ લાભો ફક્ત જૂની સિસ્ટમ હેઠળ ઉપલબ્ધ છે, જે પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચતને સક્ષમ કરે છે. છૂટ નીચેના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે:

• વાસ્તવિક HRA પ્રાપ્ત થયેલ છે
• મેટ્રો શહેરના નિવાસીઓ માટે મૂળભૂત પગારના 50% (બિન-મેટ્રો નિવાસીઓ માટે 40%)
• ચૂકવેલ ભાડું મૂળભૂત પગારના 10% બાદથી

ટૅક્સ વ્યાવસાયિકો દલીલ કરે છે કે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં HRA મુક્તિઓને શામેલ કરવાથી તે વધુ વ્યવહાર્ય અને આકર્ષક ઓપ્શન બનશે, ખાસ કરીને નોંધપાત્ર હાઉસિંગ ખર્ચનો સામનો કરનાર વ્યક્તિઓ માટે.

બજેટ 2025 નજીક આવી રહ્યું હોવાથી, કરદાતાઓ આશા રાખે છે કે વધુ સંતુલિત અને લાભદાયી ટૅક્સ માળખું બનાવવા માટે આ પ્રસ્તાવિત ફેરફારોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે.