રિયલ એસ્ટેટ પર GST: દરો, ITC નિયમો અને ઘર ખરીદનારાઓ પર અસર

માલ અને સેવા ટૅક્સ (GST) એ ભારતમાં બાંધકામ હેઠળની રહેણાંક અને વ્યવસાયિક પ્રોપર્ટી પર કેવી રીતે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે તે બદલી નાખ્યું છે. GST પહેલાં, ખરીદદારો અને ડેવલપર્સને VAT, સર્વિસ ટૅક્સ અને ઘણા રાજ્ય ટૅક્સ જેવા ઘણા પરોક્ષ ટૅક્સને આધિન હતા. જીએસટીએ તેમને એક જ ટૅક્સ પ્રણાલીમાં મર્જ કરી છે, જે ઉદ્યોગ માટે વધુ એકરૂપતા રજૂ કરે છે.

જ્યારે તેઓ નવું ઘર ખરીદે છે ત્યારે GST ઘર ખરીદનારને અસર કરે છે. તે પ્રોજેક્ટ ભાવો, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) માટે પાત્રતા, અને વિકાસકર્તાઓ માટે પાલન પર અસર કરે છે. પ્રોપર્ટીની કિંમતનું સચોટ મૂલ્યાંકન કરવા માટે માલ અને સેવા કર અને ITC ના નિયમોના સંબંધિત દરો વિશે જાગૃત રહેવું જરૂરી છે.

ભારતીય બજારોમાં ઇન્વેસ્ટ કરો અને 5paisa સાથે ભવિષ્યની ક્ષમતાને અનલૉક કરો!

હમણાં જ એકાઉન્ટ ખોલો

રાષ્ટ્રીય રિયલ એસ્ટેટ વિકાસ પરિષદ (NAREDCO) દ્વારા 2030 સુધીમાં ભારતનું રિયલ એસ્ટેટ બજાર ₹88 લાખ કરોડ સુધી વધવાનો અંદાજ છે. આ સંખ્યાઓ છે જે ખરીદદારો અને ડેવલપર્સ બંનેને GST જેવી કરવેરા નીતિઓની તીવ્રતા દર્શાવે છે.

રિયલ એસ્ટેટ પર GST શું છે?

રિયલ એસ્ટેટ માટે GST મુખ્યત્વે બાંધકામ હેઠળની પ્રોપર્ટી અને કેટલાક રિયલ એસ્ટેટ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર લાગુ પડે છે. GST સામાન્ય રીતે માન્ય પૂર્ણતા સર્ટિફિકેટ ધરાવતી સંપૂર્ણ પ્રોપર્ટી પર ચૂકવવાપાત્ર નથી. વર્તમાન કન્ફિગરેશનમાં વિવિધ પ્રકારની પ્રોપર્ટી માટે વિવિધ GST દરો છે, અને તે વ્યાજબી હાઉસિંગ છે કે નહીં.

પ્રોપર્ટી જ્યાં GST લાગુ પડે છે

નીચેના ટેબલમાં રિયલ એસ્ટેટ ટ્રાન્ઝૅક્શનમાં હાલમાં GST લાગુ પડે છે તેની રૂપરેખા આપવામાં આવી છે

ટૅક્સ લાયબિલિટી સામાન્ય રીતે વિકાસકર્તા દ્વારા વસૂલવામાં આવતી એકંદર એગ્રીમેન્ટ મૂલ્યમાં શામેલ છે.

રિયલ એસ્ટેટ પર વર્તમાન GST દરો

એપ્રિલ 2019 માં, સરકારે રેસિડેન્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ પ્રોજેક્ટ પર GST ના દરોમાં ફેરફાર કર્યો હતો. નવા માળખાએ હેડલાઇન ટૅક્સ દરો ઘટાડી દીધા પરંતુ મોટાભાગના રહેણાંક પ્રોજેક્ટ માટે ITC હટાવી દીધા.

રહેણાંક પ્રોપર્ટી માટે GST દરો

GST રેટ સામેલ રહેણાંક અથવા વ્યવસાયિક પ્રોપર્ટીના પ્રકાર પર આધારિત છે.

વ્યાજબી હાઉસિંગ તરીકે શું પાત્ર છે?

જ્યારે તે કાર્પેટ વિસ્તારમાં હોય અને સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત મૂલ્ય મર્યાદામાં હોય ત્યારે રહેણાંક એકમને વ્યાજબી આવાસ માનવામાં આવે છે. કાર્પેટ વિસ્તારની મર્યાદા અને વ્યાજબી આવાસની કિંમત સામાન્ય રીતે ₹45 લાખ સુધી મર્યાદિત છે.

પાત્રતાના માપદંડ શહેરની કેટેગરી અને નોટિફિકેશન મુજબ અલગ હોઈ શકે છે. સામાન્ય રીતે, ડેવલપર્સ નક્કી કરશે કે કોઈ એકમને વ્યાજબી હાઉસિંગ માનવામાં આવે છે કે નહીં.

બાંધકામ હેઠળની પ્રોપર્ટી વિરુદ્ધ Ready-to-Move પ્રોપર્ટી પર GST

ખરીદદારો માટે સૌથી મહત્વપૂર્ણ અંતરમાંથી એક એ છે કે પ્રોપર્ટી નિર્માણ હેઠળ છે કે પૂર્ણ થઈ ગઈ છે.

નિર્માણાધીન પ્રોપર્ટી

GST લાગુ પડે છે કારણ કે તેને બાંધકામ સેવાઓની સપ્લાય માનવામાં આવે છે. ખરીદદારો પાસેથી બાંધકામની પ્રગતિને અનુરૂપ હપ્તાઓ સાથે GST વસૂલવામાં આવે છે.

Ready-to-Move પ્રોપર્ટી

જો વેચાણ પહેલાં પ્રોપર્ટી પૂર્ણ થયા સર્ટિફિકેટ સાથે પૂર્ણ થઈ હતી, તો કોઈ GST ચૂકવવાપાત્ર નથી. પરંતુ, અન્ય ફી છે જે ખરીદદારે ચૂકવવાની હોય છે, જેમ કે સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન ફી.

રિયલ એસ્ટેટમાં ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) ની સમજૂતી

ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ ઉદ્યોગોને આઉટપુટ સપ્લાય પર તેમની GST લાયબિલિટી સામે ઇનપુટ પર ચૂકવવામાં આવતા GST ને સરભર કરવાની મંજૂરી આપે છે. 2019 સુધારાઓ પહેલાં, ડેવલપર્સને બાંધકામ પ્રક્રિયામાં ઉપયોગમાં લેવાતી સામગ્રી અને સેવાઓ પર ITC મેળવવાની મંજૂરી આપવામાં આવી હતી.

આ બાબત સીમેન્ટ, સ્ટીલ, ઇલેક્ટ્રિકલ ઉપકરણો, કોન્ટ્રાક્ટર સેવાઓ અને GSTને આધિન અન્ય પ્રોજેક્ટ ઇનપુટ માટે હતી. નવી GST વ્યવસ્થાએ મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં ITC ના લાભો દૂર કરતી વખતે રહેણાંક પ્રોપર્ટી પર ટૅક્સ દરો ઘટાડી દીધા છે.

ITC એ અગાઉ કેવી રીતે કામ કર્યું

નીચે આપેલ ટેબલ બતાવે છે કે ITC અગાઉ સામાન્ય નિર્માણ સંબંધિત ઇનપુટ પર કેવી રીતે ઉપલબ્ધ હતું.

ડેવલપર્સે અગાઉ આ ક્રેડિટને તેમના આઉટપુટ GST લાયબિલિટી સામે ઍડજસ્ટ કરી હતી.

વર્તમાન ITC પોઝિશન

મોટા ભાગના કિસ્સાઓમાં, ITC રહેણાંક પ્રોજેક્ટ્સ માટે ઉપલબ્ધ નથી કે જે 1% અથવા 5% ટૅક્સ રેટ માટે જવાબદાર છે. આમ, ડેવલપર્સ પ્રોજેક્ટ ખર્ચમાં ઇનપુટ ટૅક્સ શામેલ કરે છે જે પ્રોપર્ટીની કિંમતો પર પરોક્ષ અસર કરી શકે છે. ITC ને કમર્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ પ્રોજેક્ટ પર લાગુ નિયમો હેઠળ 12% પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવી શકે છે.

ઘર ખરીદનારાઓ પર જીએસટીની અસર

ઘર ખરીદનારાઓ પર GST ની અસર પ્રોપર્ટીના પ્રકાર, પ્રોજેક્ટના તબક્કા અને કિંમતના મોડેલના આધારે અલગ હોય છે.

ટૅક્સની જટિલતામાં ઘટાડો

GST પહેલાં, ઘણા પરોક્ષ કર હતા જે પાલનને જટિલ બનાવે છે અને કિંમતોમાં પારદર્શિતાના સ્તરને ઘટાડે છે. GSTએ આ ટૅક્સને એક જ ટૅક્સ સિસ્ટમમાં મર્જ કર્યા છે, જે ટૅક્સ સારવારને સમજવામાં સરળ બનાવે છે.

ઓછા હેડલાઇન ટૅક્સ દરો

GST દરોમાં 1% નો ઘટાડો અને 5% બાંધકામ હેઠળની રહેણાંક મિલકતના ખરીદનાર પર ટૅક્સનો બોજ ઘટાડી દીધો.

પરંતુ, ઘણા રહેણાંક પ્રોજેક્ટ્સ હવે ITC લાભો માટે પાત્ર નથી, કિંમતો પરની અસર ઇનપુટ ખર્ચમાં ડેવલપર્સને કેવી રીતે ધ્યાનમાં રાખે છે તેના પર આધારિત રહેશે.

પુનઃવેચાણ અથવા પૂર્ણ કરેલી પ્રોપર્ટી પર કોઈ GST નથી

પુનઃવેચાણવાળા ઘર અથવા પૂર્ણતાનું પ્રમાણપત્ર ધરાવતા ready-to-move-in એકમો ખરીદનાર GST ચૂકવતા નથી. આનાથી કેટલાક બજારોમાં પૂર્ણ થયેલ ઇન્વેન્ટરીના સંબંધિત આકર્ષણમાં વધારો થયો છે.

પ્રોપર્ટીની કિંમત પર સંભવિત અસર

ITC દૂર કરવાથી ડેવલપર્સ માટે એમ્બેડેડ બાંધકામ ખર્ચમાં વધારો થઈ શકે છે. કેટલાક કિસ્સાઓમાં, આ અંતિમ વેચાણની કિંમતોને પ્રભાવિત કરી શકે છે, જોકે હેડલાઇન GST દરો ઓછા દેખાય છે.

એકંદર અસર પ્રોજેક્ટ કેટેગરી અને બાંધકામના તબક્કાઓ અનુસાર અલગ હોય છે.

કમર્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ પર GST

રેસિડેન્શિયલ હાઉસિંગની તુલનામાં કમર્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ અલગ માળખાનું પાલન કરે છે.

ઑફિસની જગ્યાઓ, રિટેલ દુકાનો અને વ્યવસાયિક ઇમારતો પ્રોજેક્ટના માળખા અને વર્ગીકરણના આધારે ITC પાત્રતા સાથે 12% GST આકર્ષિત કરી શકે છે.

વ્યવસાયિક મિલકતોને ભાડે આપવા માટે, જીએસટીની અસરો ભાડા કરારો અને જાળવણી સેવાઓ સુધી પણ વિસ્તૃત થઈ શકે છે.

રહેણાંક અને વ્યવસાયિક જીએસટી વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

રહેણાંક અને વ્યવસાયિક રિયલ એસ્ટેટ પ્રોજેક્ટ્સ નીચે દર્શાવેલ વિવિધ GST અને ITC સ્ટ્રક્ચર્સને અનુસરે છે.

ખરીદદારે ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ અન્ય શુલ્ક

GST એકંદર પ્રોપર્ટી એક્વિઝિશન ખર્ચનો માત્ર એક ઘટક છે. ખરીદદારોએ પણ ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ:

• સ્ટેમ્પ ડ્યુટી
• રજિસ્ટ્રેશન શુલ્ક
• મેન્ટેનન્સ ડિપોઝિટ
• પાર્કિંગ શુલ્ક
• ક્લબહાઉસ અથવા સુવિધા ફી
• કાનૂની અને ડૉક્યૂમેન્ટેશન ખર્ચ

આ શુલ્ક દરેક રાજ્યો અને ડેવલપર્સ માટે અલગ હોય છે.

મહત્વપૂર્ણ અનુપાલન વિચારણાઓ

ઘર ખરીદનારએ વેરિફાઇ કરવું જોઈએ કે પ્રોપર્ટીની કેટેગરી અને બાંધકામની સ્થિતિના આધારે GST યોગ્ય રીતે લાગુ કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં.

તપાસવા માટેના મુખ્ય મુદ્દાઓમાં શામેલ છે:

• શું પ્રોપર્ટી વ્યાજબી હાઉસિંગ તરીકે પાત્ર છે
• શું GST ક્વોટ કરેલી કિંમતમાંથી શામેલ છે અથવા બાકાત છે
• શું પ્રોજેક્ટને પૂર્ણ થવાનું સર્ટિફિકેટ પ્રાપ્ત થયું છે
• શું ડેવલપર GST હેઠળ રજિસ્ટર્ડ છે
• શું અતિરિક્ત શુલ્ક અલગ GST ને આકર્ષિત કરે છે

ખરીદદારે ડૉક્યુમેન્ટેશનના હેતુઓ માટે બિલ અને ચુકવણી રેકોર્ડ પણ જાળવી રાખવા જોઈએ.

પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શન પર જીએસટીની વ્યાપક અસર

રિયલ એસ્ટેટ પર GST એ બાંધકામ હેઠળની રહેણાંક અને કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટી માટે પરોક્ષ ટૅક્સેશનને પ્રમાણિત કર્યું છે. વર્તમાન ફ્રેમવર્ક મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં ITC ની ઉપલબ્ધતા મર્યાદિત કરતી વખતે રેસિડેન્શિયલ હાઉસિંગને ઓછા GST દરો લાગુ કરે છે. ખરીદદારો માટે, વ્યવહારિક અસર પ્રોપર્ટીના પ્રકાર, બાંધકામનો તબક્કો અને માત્ર GST સિવાયના કુલ સંપાદન ખર્ચ પર આધારિત છે. આ નિયમોને સમજવાથી પ્રોપર્ટી ટ્રાન્ઝૅક્શનનું વધુ સચોટ મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ મળે છે અને ખરીદી દરમિયાન અનપેક્ષિત ખર્ચના જોખમને ઘટાડે છે.