નવું ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025: મુખ્ય ફેરફારો, સ્લેબમાં સુધારાઓ અને જૂના વિરુદ્ધ નવી વ્યવસ્થામાં તફાવતો

બહુ અપેક્ષિત ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025 13 ફેબ્રુઆરી, 2025 ના રોજ લોક સભામાં રજૂ કરવામાં આવશે. બિલ, જે 536 વિભાગો અને 23 પ્રકરણો સાથે 622 પૃષ્ઠોને આવરી લે છે, તેનો હેતુ જૂના આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ને બદલવાનો છે, જેમાં છેલ્લા છ દાયકાઓમાં અસંખ્ય સુધારાઓ જોવા મળ્યા છે. પ્રસ્તાવિત બિલ ટૅક્સ અનુપાલનને સરળ બનાવવા, ટૅક્સ વહીવટને આધુનિક બનાવવા અને સુધારેલ ટૅક્સ સ્લેબ, નવી ટર્મિનોલોજી અને સુવ્યવસ્થિત ગવર્નન્સ ફ્રેમવર્ક સહિત માળખાકીય ફેરફારો રજૂ કરવાનો પ્રયાસ કરે છે.

ભારતીય બજારોમાં ઇન્વેસ્ટ કરો અને 5paisa સાથે ભવિષ્યની ક્ષમતાને અનલૉક કરો!

હમણાં જ એકાઉન્ટ ખોલો

નવું ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ વિરુદ્ધ. જૂની વ્યવસ્થા

આવકવેરા બિલ 2025 માં સૌથી નોંધપાત્ર ફેરફારો "કર વર્ષ" સાથે "અગાઉના વર્ષ" ને બદલવાનું અને "મૂલ્યાંકન વર્ષ" ની કલ્પના દૂર કરવાનું છે નવી સિસ્ટમ હેઠળ, કરદાતાઓ આકારણી વર્ષમાં લાયબિલિટી નક્કી કરવા માટે પાછલા વર્ષની કમાણીનો ઉપયોગ કરવાને બદલે ચોક્કસ "ટૅક્સ વર્ષ" માટે કર ચૂકવશે.

વધુમાં, નવા બિલના વિભાગોની સંખ્યા 298 થી વધીને 536 થઈ છે, જ્યારે શેડ્યૂલ 14 થી વધીને 16 થઈ ગયા છે. આ વિસ્તરણ હોવા છતાં, કાયદાની એકંદર લંબાઈને 622 પાના સુધી ઘટાડવામાં આવી છે, જે વર્તમાન 1961 અધિનિયમના સંચિત સુધારાઓથી નોંધપાત્ર ઘટાડો છે, જે મૂળરૂપે 880 પાનામાં ફેલાયેલ છે.

એએમઆરજી એન્ડ એસોસિએટ્સના વરિષ્ઠ પાર્ટનર રજત મોહનના જણાવ્યા મુજબ, વિભાગોમાં વધારો વધુ સંરચિત ટૅક્સ વહીવટી અભિગમને પ્રતિબિંબિત કરે છે, જેમાં આધુનિક પાલન પદ્ધતિઓ, ડિજિટલ શાસન અને વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો માટે સુવ્યવસ્થિત જોગવાઈઓ શામેલ છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025 ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

1. સીબીડીટી માટે વધુ સત્તા

પ્રસ્તાવિત કાયદામાં નોંધપાત્ર ફેરફાર કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ ટૅક્સ બોર્ડ (CBDT) ને વધુ સત્તાઓ આપી રહ્યો છે. હાલમાં, પ્રક્રિયાત્મક બાબતો, ટૅક્સ યોજનાઓ અથવા અનુપાલન માળખામાં કોઈપણ ફેરફારો માટે સંસદીય મંજૂરીની જરૂર છે. જો કે, નવું બિલ, CBDTને કાયદાકીય સુધારાઓની રાહ જોયા વિના ટૅક્સ વહીવટી નિયમો રજૂ કરવા અને અમલમાં મૂકવા માટે સશક્ત બનાવે છે. બિલની કલમ 533 સીબીડીટીને અનુપાલન પગલાં, ડિજિટલ ટૅક્સ મોનિટરિંગ સિસ્ટમ અને વહીવટી માળખું વધુ કાર્યક્ષમ રીતે સ્થાપિત કરવા સક્ષમ બનાવે છે.

2. સ્ટૉક વિકલ્પો (ESOP) પર વધારેલી ટૅક્સ સ્પષ્ટતા

બિલ સ્ટોક ઓપ્શન્સ (ESOPs) ના કરવેરા પર વધુ સ્પષ્ટતા રજૂ કરે છે, જેનો હેતુ કર વિવાદોને ઘટાડવાનો અને પગારદાર વ્યાવસાયિકો અને સ્ટાર્ટઅપ્સ માટે યોગ્ય કરવેરા અભિગમ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે. વધુમાં, કાનૂની નિશ્ચિતતા વધારવા અને મુકદ્દમા ઘટાડવા માટે છેલ્લા 60 વર્ષથી ન્યાયિક ઘોષણાઓને નવા કાયદામાં શામેલ કરવામાં આવી છે.

3. જાહેર ફીડબૅક અને સલાહ પ્રક્રિયા

આવકવેરા બિલ 2025 નો મુસદ્દો તૈયાર કરતા પહેલાં, સરકારે ચાર મુખ્ય ક્ષેત્રોમાં જાહેર ફીડબૅક માંગ્યો હતો:

• કાનૂની ભાષાની સરળ સમજૂતી
• મુકદ્દમામાં ઘટાડો
• અનુપાલનને સરળ બનાવવું
• બિનજરૂરી જોગવાઈઓને દૂર કરવી
• આવકવેરા વિભાગને કરદાતાઓ અને હિસ્સેદારો તરફથી 6,500 સૂચનો પ્રાપ્ત થયા, જેના કારણે કાયદાના વિવિધ પાસાઓને સંબોધવા માટે 22 વિશેષ સબ-કમિટીની રચના થઈ.

નવા ટૅક્સ સ્લેબ: નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 વિરુદ્ધ નાણાંકીય વર્ષ 2024-25

સુધારેલ ટૅક્સ સ્લેબનો હેતુ વ્યક્તિઓ પર ટૅક્સનો ભાર ઘટાડવાનો, મધ્યમ વર્ગના કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવાનો અને વધુ ડિસ્પોઝેબલ આવક સુનિશ્ચિત કરવાનો છે.

નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 માટે નવા ટૅક્સ સ્લેબ (પ્રસ્તાવિત)

• ₹4 લાખ સુધી - શૂન્ય
• ₹4 લાખ - ₹8 લાખ - 5%
• ₹8 લાખ - ₹12 લાખ - 10%
• ₹12 લાખ - ₹16 લાખ - 15%
• ₹16 લાખ - ₹20 લાખ - 20%
• ₹20 લાખ - ₹24 લાખ - 25%
• ₹24 લાખથી વધુ - 30%

નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 માટે વર્તમાન ટૅક્સ સ્લેબ

1. ₹3 લાખ સુધી - શૂન્ય
2. ₹3 લાખ - ₹7 લાખ - 5%
3. ₹7 લાખ - ₹10 લાખ - 10%
4. ₹10 લાખ - ₹12 લાખ - 15%
5. ₹12 લાખ - ₹15 લાખ - 20%
6. ₹15 લાખથી વધુ - 30%
7. ₹12 લાખ સુધીની ઇન્કમ માટે કોઈ ટૅક્સ નથી

નવી ટૅક્સ પ્રણાલીનો નોંધપાત્ર લાભ એ છે કે વાર્ષિક ₹12 લાખ સુધીની કમાણી કરનાર વ્યક્તિઓને કોઈ ઇન્કમ ટૅક્સની ચુકવણી કરવાની જરૂર નથી. ₹75,000 સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન સાથે, દર વર્ષે ₹12.75 લાખ સુધીની કમાણી કરનાર કરદાતાઓ પાસે અસરકારક રીતે શૂન્ય ટૅક્સ લાયબિલિટી હશે.

નિષ્કર્ષ

ઇન્કમ ટૅક્સ બિલ 2025 ભારતના ટૅક્સ માળખામાં ઐતિહાસિક ફેરફારને ચિહ્નિત કરે છે, જે જૂના 1961 અધિનિયમને આધુનિક, સરળ અને કાર્યક્ષમ ટૅક્સ કાયદા સાથે બદલે છે. અનુપાલનને સુવ્યવસ્થિત કરીને, સિંગલ "ટૅક્સ વર્ષ" રજૂ કરીને, સીબીડીટીને સત્તા સોંપવી અને ટેક્સ સ્લેબમાં સુધારો કરીને, બિલનો હેતુ મુકદ્દમા ઘટાડવાનો, પારદર્શિતા વધારવાનો અને કરદાતાઓને રાહત આપવાનો છે. ₹12 લાખ સુધીની આવક માટે કોઈ ટૅક્સ લાયબિલિટી વિના, નવી વ્યવસ્થા મધ્યમ વર્ગના કરદાતાઓના મોટા ભાગને લાભ આપશે તેવી અપેક્ષા છે, જેનાથી ટૅક્સ અનુપાલન સરળ અને વધુ પારદર્શક બનશે. એકવાર સંસદમાં રજૂ થયા પછી, બિલને આગામી ફાઇનાન્શિયલ વર્ષથી તેના અમલીકરણની અપેક્ષા સાથે વધુ સમીક્ષા માટે સ્થાયી સમિતિ સમક્ષ રજૂ કરવામાં આવશે.