બિન-વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ફોર્મ 15G ની સમજૂતી

ફોર્મ 15G શું છે અને તે શા માટે અસ્તિત્વમાં છે?

ફોર્મ 15G એ સ્વ-ઘોષણા ફોર્મ છે. 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના રહેવાસી વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF), તે વ્યાજની ઇન્કમ પર TDS ન કાપવાની વિનંતી કરવા માટે તેને બેંક અથવા નાણાકીય સંસ્થાને સબમિટ કરી શકે છે. હસ્તાક્ષર કરીને અને સબમિટ કરીને, તમે ચુકવણીકર્તાને લેખિતમાં કહી રહ્યા છો કે વર્ષ માટેની તમારી કુલ ઇન્કમ કરપાત્ર મર્યાદાથી ઓછી છે અને તમે કોઈ ટૅક્સ ચૂકવતા નથી.

એક નાણાકીય વર્ષમાં (બિન-વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે) તમારી વ્યાજની ઇન્કમ ₹50,000 થી વધી જાય તે પછી બેંકોએ TDS કાપવું જરૂરી છે. જો તે કપાત થાય છે અને તમે ટૅક્સ ચૂકવવા માટે જવાબદાર નથી, તો જ્યારે તમે તમારી વળતર ફાઇલ કરો છો ત્યારે તમે તેને રિફંડ તરીકે ક્લેઇમ કરી શકો છો. પરંતુ તે પ્રક્રિયામાં સમય લાગે છે અને તેમાં પેપરવર્ક શામેલ છે. ફોર્મ 15G માત્ર પ્રથમ સ્થાને કપાત કરવાથી અટકાવે છે.

ફોર્મ 15G કોણ સબમિટ કરી શકે છે?

દરેક વ્યક્તિ પાત્ર નથી. નાણાંકીય વર્ષ 26 માટે પાત્ર બનવા માટે બિન-વરિષ્ઠ નાગરિક માટે બે શરતો એકસાથે પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.

પ્રથમ, વર્ષ માટે તમારી કુલ અંદાજિત ઇન્કમ પર અંતિમ ટૅક્સ શૂન્ય પર કામ કરવું આવશ્યક છે. બીજું, તમામ સ્રોતોમાંથી તમારી કુલ વ્યાજની ઇન્કમ મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી વધુ ન હોવી જોઈએ; તે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹2.5 લાખ અથવા નાણાંકીય વર્ષ 26 માટે નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ₹4 લાખ છે.

બંને શરતો એક જ સમયે સંતુષ્ટ થવી જરૂરી છે. તેમાંથી માત્ર એકને મળવાથી તમે પાત્ર બનશો નહીં. બિન-નિવાસી ભારતીયો આ ફોર્મ સબમિટ કરી શકતા નથી; તે માત્ર નિવાસી ભારતીયો માટે ઉપલબ્ધ છે. માન્ય PAN ફરજિયાત છે. તેના વિના, ફોર્મને સંપૂર્ણપણે નકારવામાં આવશે અને તેના બદલે TDS 20% ના ઊંચા દરે કાપવામાં આવશે.

તમારે તેને ક્યાં સબમિટ કરવાની જરૂર છે?

ફોર્મ 15G માત્ર બેંક ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ સુધી મર્યાદિત નથી. જો તમે પ્રોવિડન્ટ ફંડ ઉપાડ કરી રહ્યા છો, બોન્ડ અને ડિબેન્ચર જારી કરનારાઓને અને અન્ય સંસ્થાઓને જે વ્યાજની ચુકવણી પર TDS કપાત કરે છે, તો તે પોસ્ટ ઑફિસમાં, EPFO ને સબમિટ કરી શકાય છે. જો તમારી પાસે એકથી વધુ બેંક અથવા શાખામાં ડિપોઝિટ છે, તો તમારે દરેકને અલગથી ફોર્મ સબમિટ કરવાની જરૂર છે. એક સબમિશનમાં બાકીનો સમાવેશ થતો નથી.

ફોર્મ માત્ર એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે માન્ય છે અને દર વર્ષે નવા સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. ફાઇનાન્શિયલ વર્ષની શરૂઆતમાં તે સબમિટ કરવું, આદર્શ રીતે એપ્રિલમાં, સુનિશ્ચિત કરે છે કે તે વર્ષ દરમિયાન જમા થયેલ કોઈપણ ઇન્ટરેસ્ટ પર કોઈ TDS કાપવામાં આવતું નથી.

તમારે ફોર્મ 15G ક્યારે સબમિટ કરવું જોઈએ નહીં?

આ એક ભાગ છે જેને અવગણવામાં આવે છે, અને તે મહત્વપૂર્ણ છે. ફોર્મ 15G એક ઔપચારિક ઘોષણા છે, વિનંતી નથી. ખોટા સબમિટ કરવાના વાસ્તવિક કાનૂની પરિણામો છે.

જો સેલરી, ભાડું, બિઝનેસ ઇન્કમ અને ઇન્ટરેસ્ટ સહિતના તમામ સ્રોતોની તમારી કુલ ઇન્કમ, મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાને વટાવે છે, તો તમે આ ફોર્મ ફાઇલ કરવા માટે પાત્ર નથી. આમ કરવાથી આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ખોટી ઘોષણા થાય છે. ખોટી ઘોષણાઓ અધિનિયમની કલમ 277 હેઠળ કાર્યવાહી અને દંડને આકર્ષિત કરે છે. દંડમાં દંડ સાથે ત્રણ મહિનાથી બે વર્ષની જેલનો સમાવેશ થઈ શકે છે. ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ નિયમિત રીતે ફાઇલ કરેલી ઘોષણાઓને ક્રૉસ-ચેક કરે છે, અને વિસંગતિઓ ચકાસણી નોટિસ અથવા કાનૂની કાર્યવાહી તરફ દોરી શકે છે.

આ ફોર્મનો અર્થ શું નથી તે વિશે સ્પષ્ટ હોવું પણ યોગ્ય છે. જો તમે ઉચ્ચ ટૅક્સ કૌંસમાં છો અને તમારા કૅશ ફ્લોને મેનેજ કરવા માટે અસ્થાયી રૂપે TDS ટાળવા માંગો છો, તો ફોર્મ 15G યોગ્ય સાધન નથી. ખરેખર કોઈ ટૅક્સ બાકી ન હોય તેવા લોકો માટે ફોર્મ અસ્તિત્વમાં છે. અન્ય દરેક માટે, યોગ્ય માર્ગ એ વર્ષ દરમિયાન ઍડવાન્સ ટૅક્સ ચૂકવવાનો અને રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે TDS ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવાનો છે.

જો તમે તેને વિલંબથી સબમિટ કરો છો તો શું થશે?

જો તમે ફોર્મ સબમિટ કરતા પહેલાં TDS પહેલેથી જ કાપવામાં આવ્યું હોય, તો બેંક સામાન્ય રીતે જે પહેલેથી જ લેવામાં આવ્યું છે તેને પરત કરશે નહીં. તમારે તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર પડશે અને રિફંડની રકમ તરીકે કપાત કરેલી રકમનો ક્લેઇમ કરવો પડશે. તમે આવકવેરા પોર્ટલ પર તમારા ફોર્મ 26AS અથવા વાર્ષિક માહિતી સ્ટેટમેન્ટને ચકાસીને શું કપાત કરવામાં આવી છે તેની ચકાસણી કરી શકો છો. મધ્ય-વર્ષનું ફોર્મ સબમિટ કરવાથી આગળની કપાત બંધ થઈ જાય છે, પરંતુ બેંકે જે પહેલેથી જ કપાત કરી છે તે પરત કરવામાં આવતું નથી.

નાણાંકીય વર્ષ 27 થી ફોર્મ 121 પર શિફ્ટ કરો

આગામી વર્ષ માટે જાગૃત રહેવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ ફેરફાર છે. 1 એપ્રિલ, 2026 થી, ફોર્મ 121 આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 હેઠળ ફોર્મ 15G અને ફોર્મ 15H બંનેને બદલે છે. આ તમામ પાત્ર કરદાતાઓ માટે ઉંમરને ધ્યાનમાં લીધા વિના એક એકીકૃત ફોર્મ છે. જૂના ફોર્મ હવે તે તારીખથી માન્ય નથી અને સંસ્થાઓએ તેમને નકારવા અને TDS કપાત કરવાની જરૂર છે, પછી ભલે તે સબમિટ કરવામાં આવે.

નાણાંકીય વર્ષ 26 માટે, ફોર્મ 15G અપ્લાઇ કરવાનું ચાલુ રાખે છે અને તેને હંમેશા સબમિટ કરવું જોઈએ. ફોર્મ 121 પર સ્વિચઓવર નાણાંકીય વર્ષ 27 થી સંબંધિત બને છે.

તમે ફોર્મ ભરો તે પહેલાં એક વ્યવહારિક તપાસ

ફોર્મ 15G સબમિટ કરતા પહેલા, દરેક સ્રોતમાં વર્ષ માટે તમારી કુલ આવકનો અંદાજ લગાવો: સેલરી, તમામ ડિપોઝિટમાંથી ઇન્ટરેસ્ટ, ભાડું અને બીજું કંઈપણ. જો તે કુલ રકમ જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ ₹2.5 લાખ અથવા નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ₹4 લાખ નીચે આવે છે, અને તમારી ટૅક્સ લાયબિલિટી શૂન્ય છે, તો તમે આગળ વધી શકો છો. જો તમે આ મર્યાદાઓને પાર કરો છો કે નહીં તે વિશે કોઈ શંકા હોય, તો ઘોષણા કરતા પહેલાં તમે ટૅક્સ પ્રોફેશનલ સાથે વાત કરવા માટે હકદાર ન હોઈ શકો.