એનપીએસ ઉપાડ વિશે તમારે જાણવાની જરૂર છે

ટાયર 1 એકાઉન્ટ: પ્રાથમિક પેન્શન એકાઉન્ટ

ટાયર 1 એ એનપીએસનો મુખ્ય ભાગ છે. તે ટૅક્સ લાભો સાથે આવે છે, પરંતુ તમે ક્યારે અને કેટલી રકમ લઈ શકો છો તેની સ્પષ્ટ મર્યાદા છે. ત્યાં ત્રણ પરિસ્થિતિઓ છે જ્યાં પૈસા ટાયર 1 એકાઉન્ટ છોડી શકે છે: જ્યારે તમે હજુ પણ સંચિત થઈ રહ્યા હોવ ત્યારે આંશિક ઉપાડ, 60 વર્ષની ઉંમર પહેલાં વહેલી બહાર નીકળવું અને જ્યારે તમે નિવૃત્ત થશો ત્યારે સામાન્ય બહાર નીકળવું.

ટાયર 1 માંથી આંશિક ઉપાડ

ટાયર 1 માંથી આંશિક રીતે પૈસા ઉપાડવું શક્ય છે, પરંતુ તે સખત માપદંડને આધિન છે. સ્કીમમાંથી આંશિક ઉપાડ માટે, કોઈ વ્યક્તિએ ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષ માટે એનપીએસ માં નોંધણી કરેલી હોવી આવશ્યક છે. વધુમાં, ઉપાડવામાં આવેલી રકમ રોકાણકાર દ્વારા કુલ યોગદાન આપવામાં આવેલી રકમના 25% કરતાં ઓછી હોવી જોઈએ.

દરેક ઉપાડ વચ્ચે ઓછામાં ઓછા પાંચ વર્ષના અંતર સાથે, વ્યક્તિ 60 વર્ષની ઉંમર પહેલાં ચાર ઉપાડ કરી શકે છે. 60 વર્ષની ઉંમર પછી, ઉપાડની સંખ્યા પર કોઈપણ મર્યાદા વિના આંશિક ઉપાડની પરવાનગી છે, જો દરેકની વચ્ચે ઓછામાં ઓછા ત્રણ વર્ષનો અંતર હોય. મેડિકલ ઇમરજન્સીના કિસ્સામાં, પાંચ વર્ષની અંતરની સ્થિતિ લાગુ પડતી નથી. આ ઉપાડ કેટલાક કાયદેસરના આધારે થવું જોઈએ, જેમ કે ઉચ્ચ અભ્યાસ અથવા લગ્ન માટે બાળકોને ફાઇનાન્શિયલ સહાય પ્રદાન કરવી, ઘરનું નિર્માણ કરવું અથવા ગંભીર બીમારીની સારવાર કરવી.

60 વર્ષની ઉંમર પહેલાં સમય પહેલાં બહાર નીકળો

તમામ નાગરિક અને કોર્પોરેટ મોડેલ સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે 60 વર્ષની ઉંમર પહેલાં NPS છોડવાની પરવાનગી છે, અને ડિસેમ્બર 2025 PFRDA સુધારા પછી ન્યૂનતમ સબસ્ક્રિપ્શન સમયગાળો પૂર્ણ કરવાની અગાઉની જરૂરિયાતને દૂર કરવામાં આવી છે. જો કે, તમે કેટલી રકમ લઈ શકો છો તેની શરતો રહેશે. તમારા કોર્પસના ઓછામાં ઓછા 80% PFRDA-મંજૂર પ્રદાતા પાસેથી એન્યુટી ખરીદવા માટે જવું આવશ્યક છે. તમે માત્ર બાકી 20% ને એકસામટી રકમ તરીકે લઈ શકો છો.

એક અપવાદ લાગુ પડે છેઃ જો બહાર નીકળતી વખતે તમારું કુલ ભંડોળ ₹2.5 લાખ અથવા તેનાથી ઓછું હોય, તો તમે કોઈ વાર્ષિકીની જરૂરિયાત વગર એક સામટી રકમ તરીકે બધું ઉપાડી શકો છો. સમય પહેલાં બહાર નીકળવા પર તમને મળેલી એકસામટી રકમ તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ રેટ પર કરપાત્ર છે, અને વાર્ષિકીમાંથી પેન્શનની ઇન્કમ પણ તમને પ્રાપ્ત થતા દરેક વર્ષમાં કરપાત્ર છે.

60 વર્ષની ઉંમરે સામાન્ય બહાર નીકળવું (સુપરએન્યુએશન)

અહીંના નિયમો તમે સરકારી કર્મચારી છો કે બિન-સરકારી સબસ્ક્રાઇબર છો તેના આધારે અલગ હોય છે.

તમામ નાગરિક મોડેલ અને કોર્પોરેટ NPS સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે, ડિસેમ્બર 2025 ના સુધારાએ બહાર નીકળવાના માળખામાં ફેરફાર કર્યો છે. કોર્પસના 80% સુધી હવે એક સામટી રકમ તરીકે લઈ શકાય છે, વાર્ષિકી ખરીદવા માટે માત્ર 20% જરૂરી છે. આ એવા સબસ્ક્રાઇબર પર લાગુ પડે છે જેમણે NPSમાં ઓછામાં ઓછા 15 વર્ષ પૂર્ણ કર્યા છે અથવા 60 વર્ષની ઉંમર પ્રાપ્ત કરી છે. જો કુલ ભંડોળ ₹8 લાખ કે તેથી ઓછું હોય, તો સંપૂર્ણ રકમ કોઈ વાર્ષિકી આવશ્યકતા વગર એકસાથે ઉપાડી શકાય છે. ₹8 લાખ અને ₹12 લાખ વચ્ચેના કોર્પસ માટે, ₹6 લાખ સુધી એકસામટી રકમ તરીકે લઈ શકાય છે, બાકી બૅલેન્સ સિસ્ટમેટિક લમ્પસમ ઉપાડ, સિસ્ટમેટિક યુનિટ રિડમ્પશન અથવા એન્યુટી ખરીદી દ્વારા ઉપલબ્ધ છે.

નોંધનીય છે કે જ્યારે PFRDA હવે એક સામટી રકમ તરીકે 80% સુધીની પરવાનગી આપે છે, ત્યારે ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ હાલમાં ઉપાડના 60% માટે જ સ્પષ્ટ ટૅક્સ મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. નાણાં મંત્રાલય કોઈ ચોક્કસ સ્પષ્ટતા જારી ન કરે ત્યાં સુધી તમારા લાગુ સ્લેબ રેટ પર વધારાના 20% પર કરપાત્ર હોઈ શકે છે.

સરકારી ક્ષેત્રના સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે, અગાઉનું 60/40 માળખું લાગુ કરવાનું ચાલુ રહ્યું છે. ઓછામાં ઓછા 40% કોર્પસનો ઉપયોગ વાર્ષિકી ખરીદવા માટે કરવો જોઈએ, અને બાકીના 60%ને એકસામટી રકમ તરીકે લઈ શકાય છે. વાર્ષિકી ખરીદી કરમુક્ત છે, પરંતુ તે જે માસિક પેન્શન ઉત્પન્ન કરે છે તેને ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તમે તેને પ્રાપ્ત કરો છો તે વર્ષમાં તમારા સ્લેબ રેટ પર કર લાદવામાં આવે છે.

અન્ય સંભાવના એ છે કે તમે NPSમાં રહી શકો છો અને 60 વર્ષની ઉંમર થયા પછી પણ, 85 વર્ષની ઉંમર સુધી તમારા યોગદાનને ચાલુ રાખી શકો છો. જે લોકો એક જ રકમમાં પોતાના ફંડને ઉપાડવા માંગતા નથી તેઓ સિસ્ટમેટિક લમ્પસમ ઉપાડ સ્કીમનો વિકલ્પ પસંદ કરી શકે છે.

ટાયર 2 એકાઉન્ટ: સુવિધાજનક ઉપાડ, ઓછા પ્રતિબંધો

ટાયર 2 એ તમારા એનપીએસ સાથે જોડાયેલ એક સ્વૈચ્છિક એકાઉન્ટ છે. તમે કેટલી રકમ ઉપાડો છો, કેટલી વાર અથવા કયા હેતુ માટે છો તેના પર કોઈ પ્રતિબંધ નથી. જ્યારે પણ તમને તેની જરૂર હોય ત્યારે તમે પૈસા કાઢી શકો છો.

આ કરવેરાના દૃષ્ટિકોણથી ટ્રેડ-ઑફ છે. ટાયર 2 સ્કીમમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન સેક્શન 80C અથવા સેક્શન 80CCD કપાતમાંથી મુક્તિ મેળવતા નથી. ઉપાડ મૂડી લાભ વેરોને આધિન રહેશે જે યોગદાનના સમયગાળાના આધારે છે. જો હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 24 મહિનાથી વધારે છે, તો તેના પર 12.5% ટેક્સ રેટ લાગશે. 24-મહિનાના માર્ક પહેલાં રિડીમ કરેલી કોઈપણ વસ્તુને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તમારા લાગુ સ્લેબ રેટ પર ટૅક્સ લાદવામાં આવે છે. જ્યારે તમે તમારું ટાયર 1 એકાઉન્ટ બંધ કરો છો અને NPS માંથી બહાર નીકળો છો, ત્યારે ટાયર 2 એકાઉન્ટ આપમેળે બંધ થાય છે.

સબસ્ક્રાઇબરનું મૃત્યુ: નૉમિની માટે ઉપાડના નિયમો

જ્યારે કોઈ સબ્સ્ક્રાઇબરનું મૃત્યુ થાય છે, ત્યારે તેના નિયમો તે ક્ષેત્ર અને કોર્પસના કદ પર આધારિત હોય છે.

તમામ નાગરિકો અને કોર્પોરેટ સેક્ટર હેઠળના સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે, સંપૂર્ણ કોર્પસ નૉમિની અથવા કાનૂની વારસદારને એકસામટી રકમ તરીકે ચૂકવવામાં આવે છે, જે સંપૂર્ણપણે ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપે છે. નોમિની નિયમિત ઇન્કમ માટે વાર્ષિકી ખરીદવા માટે નાણાંનો ઉપયોગ કરવાનું પણ પસંદ કરી શકે છે, પરંતુ તે સંપૂર્ણપણે વૈકલ્પિક છે.

સરકારી ક્ષેત્રના સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે પાત્રતાની શરતો કોર્પસના કદ પર આધારિત છે. જો કોર્પસ ₹5 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી હોય, તો નોમિની એક સામટી રકમમાં સંપૂર્ણ કોર્પસનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કોર્પસ ₹5 લાખથી વધારે છે, તો તેનો 80% માસિક પેન્શન ચૂકવણી માટે વાર્ષિકીમાં મૂકવો પડશે, સામાન્ય રીતે પતિ / પત્નીને, જ્યારે બાકીના 20% એક સામટી રકમમાં ચૂકવવામાં આવે છે.

અપડેટેડ PFRDA એક્ઝિટ રેગ્યુલેશન્સ હેઠળ, જ્યાં કોર્પસ ₹8 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી છે, સંપૂર્ણ રકમ એકસામટી રકમ તરીકે ઉપાડી શકાય છે. ₹8 લાખ અને ₹12 લાખ વચ્ચેના કોર્પસ માટે, સિસ્ટમેટિક પેઆઉટ અથવા એન્યુટી દ્વારા ઉપલબ્ધ બૅલેન્સ સાથે ₹6 લાખ સુધીની એકસામટી રકમ તરીકે લઈ શકાય છે. જ્યાં કોર્પસ ₹12 લાખથી વધુ છે, ત્યાં સ્ટાન્ડર્ડ એન્યુટી ફાળવણી નિયમો સબસ્ક્રાઇબરની કેટેગરી અને બહાર નીકળવાની પરિસ્થિતિના આધારે લાગુ પડે છે.

નૉમિનીને તેમના KYC દસ્તાવેજો અને બેંક એકાઉન્ટની વિગતો સાથે મૃત્યુ ઉપાડનું ફોર્મ મોકલવું પડશે. આ ફંડ ઇલેક્ટ્રોનિક ટ્રાન્સફર પ્રક્રિયા દ્વારા નોમિનીના રજિસ્ટર્ડ એકાઉન્ટમાં જમા થાય છે. જો નૉમિની 18 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના હોય, તો નિયુક્ત વાલીએ સગીરના જન્મના પુરાવા સાથે તેમના વતી ફોર્મ ભરવું પડશે.

ટૅક્સ સારવાર: ઝડપી સારાંશ

તમામ નાગરિક અને કોર્પોરેટ સભ્યો માટે ઉપાડની રકમ પરિપક્વતા પર 80% સુધી માટે પાત્ર છે, જો કે 60% કરતાં વધુ નહીં તે ખરેખર આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ ટૅક્સ મુક્તિ છે. વાર્ષિકીમાં રોકાણ કરવામાં આવશે તે 20% માટેના ઉપાડને ઉપાડના સમયે કરવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે, જ્યારે પેન્શન તરીકે પેદા થતી રકમ કરપાત્ર ઇન્કમ હશે.

સરકારી ક્ષેત્રના સબસ્ક્રાઇબર્સને તેના પર કોઈપણ ટૅક્સ ચૂકવ્યા વિના તેમની 60% એકસામટી રકમ મળવાનું ચાલુ રાખે છે. સંચયના સમયગાળા દરમિયાન કોર્પસમાંથી આંશિક ઉપાડ ટૅક્સેશન ને આધિન નથી. પૉલિસીની વહેલી સમાપ્તિ પર, તમારા સ્લેબ મુજબ 20% એકસામટી રકમના ઉપાડ પર ટૅક્સ વસૂલવામાં આવશે. મૃત્યુ પર, તમામ નાગરિકો અને કોર્પોરેટના નૉમિની/વાસ્તવિક ટૅક્સ-ફ્રી ભંડોળનો આનંદ માણશે.

નિષ્કર્ષ

NPS દ્વારા, વ્યક્તિને નિવૃત્તિ માટે બચત કરવા માટે એક વ્યવસ્થિત અભિગમ મળે છે, જેમાં જીવનના તબક્કાના આધારે ઉપાડની વિવિધ પદ્ધતિઓ છે. ટાયર 1 પર, યોગદાનને નિયંત્રિત ઉપાડ સાથે નિયંત્રિત કરવામાં આવે છે, જ્યારે ટાયર 2 વધુ સુગમતા પ્રદાન કરે છે પરંતુ ઓછું ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ છે. ડિસેમ્બર, 2025 ના રોજ PFRDA માં સુધારાઓ દ્વારા બિન-સરકારી સબસ્ક્રાઇબર્સ માટે બહાર નીકળવાના વિકલ્પોમાં અર્થપૂર્ણ સુધારો કરવામાં આવ્યો છે, જોકે આવકવેરા કાયદા હેઠળ ટૅક્સ માળખામાં હજુ સુધી નવી ઉપાડની મર્યાદાઓ સાથે સંપૂર્ણ રીતે સુસંગત નથી. કોઈપણ ઉપાડના નિર્ણયો લેતા પહેલાં આ વિગતોને સમજવું જરૂરી છે.