નાણાંકીય વર્ષ 26 (AY27) માટે ભારતમાં ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ: એક વ્યાપક માર્ગદર્શિકા

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ શું છે?

ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ એ પૂર્વનિર્ધારિત આવકની શ્રેણીને દર્શાવે છે જેના પર વિવિધ ટૅક્સ દરો લાગુ કરવામાં આવે છે. ભારત ફ્લેટ રેટને બદલે સ્લેબ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઉચ્ચ કમાણી કરનાર વધુ પ્રમાણમાં યોગદાન આપે છે. કરપાત્ર ઇન્કમ - કુલ કુલ ઇન્કમ બાદ પાત્ર કપાત/છૂટ (પસંદ કરેલ વ્યવસ્થાના આધારે) પર ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે. સેક્શન 87A હેઠળ રિબેટ ઓછી આવક માટે ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી અથવા દૂર કરી શકે છે, જ્યારે સરચાર્જ (ટૅક્સ પર અતિરિક્ત ટૅક્સ) અને હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ (4%) ઉચ્ચ આવક પર લાગુ પડે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 (ત્યારબાદના ફાઇનાન્સ ઍક્ટ દ્વારા સુધારેલ મુજબ) વ્યક્તિગત કરદાતાઓને મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાઓ અને ટૅક્સ સ્લેબની લાગુતા નિર્ધારિત કરવાના હેતુથી, મુખ્યત્વે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, ઉંમરના આધારે ત્રણ મુખ્ય શ્રેણીઓમાં વર્ગીકૃત કરે છે:

• 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ (નિવાસી અને બિન-નિવાસી વ્યક્તિઓ સહિત) - કોઈ ઉંમર-આધારિત છૂટ વગર સ્ટાન્ડર્ડ કેટેગરી.
• વરિષ્ઠ નાગરિકો - પાછલા વર્ષ (નાણાંકીય વર્ષ) દરમિયાન કોઈપણ સમયે 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ પરંતુ 80 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના નિવાસી વ્યક્તિઓ.
• સુપર સિનિયર સિટીઝન - પાછલા વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે 80 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ ઉંમરના નિવાસી વ્યક્તિઓ.

આ વર્ગીકરણો વૃદ્ધ કરદાતાઓને રાહત આપવા માટે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ઉચ્ચ મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાઓ અને સહેજ ઍડજસ્ટ કરેલ સ્લેબ લાભો પ્રદાન કરે છે. બિન-નિવાસીઓને વરિષ્ઠ/સુપર વરિષ્ઠ લાભો મળતા નથી (તેઓ ઉંમરને ધ્યાનમાં લીધા વિના નીચેના-60 સ્લેબને અનુસરે છે).

ભારતમાં કરપાત્ર આવકના પ્રકારો

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ, આવકને પાંચ શીર્ષમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે:

1. પગારમાંથી આવક: કર્મચારી અને પેન્શનર (જાહેર + ખાનગી) બંને દ્વારા મૂળભૂત પગાર, પ્રિયતા ભથ્થું (ડીએ), એચઆરએ, એલટીએ, અનુલાભ વગેરે

2. હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી ઇન્કમ: કોઈપણ વ્યક્તિ દ્વારા કમાયેલ રહેણાંક/હાઉસિંગ ભાડાની ઇન્કમ (સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ કપાત પછી); કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટીમાંથી અથવા કમર્શિયલ/પ્રોફેશનલ હેતુમાંથી કોઈપણ ભાડાની ઇન્કમ આ કેટેગરી હેઠળ આવતી નથી.

3. બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશન-પીજીબીપીમાંથી નફા અને લાભથી આવક: કોઈપણ બિઝનેસ અથવા વ્યવસાયમાંથી કમાયેલ ચોખ્ખો નફો (પી એન્ડ એલ) (ફ્રીલાન્સર/જીઆઇજી-વર્કર્સ સહિત) માન્ય ખર્ચ પછી (આઇટી અધિનિયમ'1961 ના u/s 30-43D)

4. કેપિટલ ગેઇન્સમાંથી ઇન્કમ: કોઈપણ કેપિટલ એસેટ (ટેંજીબલ અથવા અમૂર્ત) ના ટ્રાન્સફર (વેચાણ, એક્સચેન્જ, રિડમ્પશન વગેરે) માંથી કમાયેલ ઇન્કમ - જેમ કે શેર/સિક્યોરિટીઝમાં ટૂંકા અને લાંબા ગાળાના લાભ, સ્થાવર પ્રોપર્ટી, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ (ઇક્વિટી/ડેબ્ટ), બોન્ડ અને ડિબેન્ચર્સ અને જ્વેલરી/મૂલ્યવાન ધાતુઓ, કલાકૃતિ/પેઇન્ટિંગ્સ/ શિલ્પો અને પેટન્ટ/ટ્રેડમાર્ક/ગુડવિલ-બ્રાન્ડ (અજ્ઞાત સંપત્તિઓ)

5. અન્ય સ્રોતોની ઇન્કમ: ઉપરોક્ત ચાર કેટેગરીમાં ન આવતી તમામ ઇન્કમ આ કેટેગરીમાં ઉમેરવામાં આવે છે:

• બેંક બચત/એફડી પર વ્યાજની આવક
• શેર/સિક્યોરિટીઝમાંથી ડિવિડન્ડની ઇન્કમ
• કોઈપણ જુગાર, લૉટરી જીત, ઘોડાની રેસ વગેરેથી થતા નફા
• પરિવાર અને મિત્રો તરફથી ગિફ્ટ- ચોક્કસ થ્રેશોલ્ડથી વધુ
• કોઈપણ કોમર્શિયલ પ્રોપર્ટીમાંથી ભાડાની ઇન્કમ (હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી સિવાય)
• પેન્શનરના મૃત્યુ પછી એકત્રિત કરવામાં આવેલ કોઈપણ ફેમિલી પેન્શન

નાણાંકીય વર્ષ 26 (આકારણી વર્ષ 2026-27) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ દરો - નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા

• u/s 87A - ₹60,000 સુધીની છૂટ, ₹12 લાખ સુધીની કુલ ઇન્કમ માટે ટૅક્સ શૂન્ય બનાવે છે.
• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સાથે, પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે અસરકારક ટૅક્સ-ફ્રી લિમિટ ~₹12.75 લાખ સુધી પહોંચે છે.
• ન્યૂનતમ કપાત સાથે ઓછા દરો (પગારદાર/પેંશનરો માટે ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત; 80 સીસીડી (2) હેઠળ એમ્પ્લોયર એનપીએસ યોગદાનની પરવાનગી છે).

નાણાંકીય વર્ષ 26 (આકારણી વર્ષ 2026-27) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ દરો - જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા - ઉંમર-આધારિત તફાવત-60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ (એનઆરઆઇ સહિત), એચયુએફ વગેરે:

• ઉચ્ચ દરો પરંતુ કપાતની મંજૂરી આપે છે (દા.ત., 80C ₹1.5 લાખ સુધી, 80D, HRA, ₹2 લાખ સુધીનું હોમ લોન વ્યાજ).
• વરિષ્ઠ નાગરિકો (60-80 વર્ષ): ₹3 લાખ સુધીની મૂળભૂત છૂટ (ઉપર મુજબ બાકીની).
• સુપર સિનિયર સિટિઝન્સ (>80 વર્ષ): ₹5 લાખ સુધીની મૂળભૂત મુક્તિ (બાકી સમાન).
• સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ - જો કુલ ઇન્કમ ≤ ₹5 લાખ હોય તો ટૅક્સ શૂન્ય.

નાણાંકીય વર્ષ 26: ના મુખ્ય ફેરફારો માટે સુધારેલ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

બજેટ 2025 માં મુખ્ય સુધારાઓ થયા (નાણાંકીય વર્ષ 26 થી લાગુ):

• નવી વ્યવસ્થામાં મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા વધારીને ₹4 લાખ કરવામાં આવી છે
• ધીમે ધીમે પ્રગતિ માટે વધારાના સ્લેબ (25% બ્રૅકેટ સુધી) ની રજૂઆત
• સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ વધીને ₹60,000 થઈ ગઈ છે (₹25,000 થી
• પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત ₹75,000 સુધી વધારવામાં આવી છે (₹50,000 થી)
• નવી વ્યવસ્થામાં કોઈ ઉંમર-આધારિત તફાવત નથી
• આ ફેરફારો બજેટ 2026 પછી યથાવત રહે છે

ધ્યાનમાં લેવાના મહત્વપૂર્ણ મુદ્દાઓ

• સ્વાસ્થ્ય અને શિક્ષણ સેસ - (ટૅક્સ + સરચાર્જ) પર 4%
• સરચાર્જ - ઉચ્ચ આવક માટે ટૅક્સ પર અતિરિક્ત ટૅક્સ
• વધારાના શુલ્કને વધારાની આવકથી રોકવા માટે કેટલાક કિસ્સાઓમાં માર્જિનલ રિલીફ લાગુ પડે છે
• કરદાતાઓ ITR ફાઇલ કરતી વખતે વાર્ષિક (નૉન-બિઝનેસ ઇન્કમ માટે) વ્યવસ્થા બદલી શકે છે

નાણાંકીય વર્ષ 26 માટે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પર સરચાર્જ રેટ (અલ્ટ્રા/સુપર-રિચ માટે)

• નવી વ્યવસ્થામાં સરચાર્જ 25% સુધી મર્યાદિત છે (જેમ કે ખૂબ ઉચ્ચ આવક માટે જૂની વ્યવસ્થામાં 37% સુધીની મર્યાદા નથી).

સરચાર્જના દરો છે:

• 10% - ઇન્કમ ₹50 લાખથી ₹1 કરોડ
• 15% - ઇન્કમ ₹1 કરોડ થી ₹2 કરોડ
• 25% - ₹2 કરોડથી વધુની ઇન્કમ
• મૂડી લાભ જેવી કેટલીક આવકમાં અલગ સરચાર્જ કેપ્સ હોઈ શકે છે

નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો

• દર અને માળખું: નવી વ્યવસ્થામાં ઓછા દરો, ઉચ્ચ મુક્તિઓ અને વધુ સ્લેબ છે; જૂની વ્યવસ્થામાં ઉંમરના લાભો છે પરંતુ સ્લેબમાં વધુ વધારો થાય છે
• કપાત/છૂટ: નવી વ્યવસ્થા ખૂબ જ ઓછી પરવાનગી આપે છે (દા.ત., નં. 80C/80D/HRA); જૂની વ્યવસ્થા ઘણા લોકોને મંજૂરી આપે છે
• ડિફૉલ્ટ સ્ટેટસ: નવી વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ છે; જૂની વ્યવસ્થા માટે ઑપ્ટ-આઉટની જરૂર છે
• યોગ્યતા: નવી વ્યવસ્થા ન્યૂનતમ કપાત અને સરળતા માટે આદર્શ છે; જૂની ઉચ્ચ કપાત માટે વધુ સારી છે
• નવી વ્યવસ્થા ઓછી કપાત ધરાવતા લોકોને અનુકૂળ છે; જૂની વ્યવસ્થાને આક્રમક બચતકર્તાઓ/રોકાણકારોને લાભ મળે છે
• સરચાર્જ: નવી વ્યવસ્થામાં 25% સુધી મર્યાદિત; જૂની વ્યવસ્થામાં 37% સુધી

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરતા પહેલાં યાદ રાખવાની બાબતો

• સત્તાવાર ઇન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટ કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરીને બંને વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ટૅક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરો
• તમે નવી વ્યવસ્થામાં સૌથી વધુ કપાત (80C, 80D, હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ વગેરે) છોડી દો છો
• પગારદાર કરદાતાઓ ₹75,000 સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને ફેમિલી પેન્શન લાભો જાળવી રાખે છે
• નવી વ્યવસ્થામાં કોઈ અલગ વરિષ્ઠ નાગરિક સ્લેબ નથી
• બિન-બિઝનેસના કિસ્સાઓ માટે વાર્ષિક સ્વિચ કરવું સરળ છે, પરંતુ બિઝનેસ ઇન્કમ માટે પ્રતિબંધો લાગુ પડે છે
• તમારે લાંબા ગાળાની આવકની વૃદ્ધિ, રોકાણની આદતો અને અનુપાલનની સરળતા વગેરેને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ

વિશેષ નોંધ: મૂડી બજાર સહિત કોઈપણ સટ્ટાકીય/બિન-નિશ્ચિત પ્રવૃત્તિઓમાંથી નુકસાનનું ઍડજસ્ટમેન્ટ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ, વર્તમાન વર્ષમાં વિવિધ આવકના પ્રમુખોના નુકસાનને (આવક સામે સમાયોજિત) સેટ કરી શકાય છે અને ભવિષ્યના વર્ષ (4-8 વર્ષ) સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે, જે કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે. આ નિયમો નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (ડિફોલ્ટ) અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા બંને હેઠળ સમાન રીતે લાગુ પડે છે - નવી વ્યવસ્થા મોટાભાગના પ્રકરણ VI-A કપાતને મંજૂરી આપતી નથી પરંતુ સંપૂર્ણપણે નુકસાન સેટ-ઑફ અને કૅરી ફૉર્વર્ડ કરવાની પરવાનગી આપે છે.

ઇન્ટ્રા-હેડ સેટ-ઑફ: એક સ્રોતમાંથી થતા નુકસાનને પ્રથમ એક જ હેડ હેઠળ અન્ય સ્રોતની ઇન્કમ સામે ઍડજસ્ટ કરવામાં આવે છે (દા.ત., એક બિઝનેસથી બીજા નફા સામે નુકસાન).

ઇન્ટર-હેડ સેટ-ઑફ: બાકીના નુકસાનને અન્ય હેડ (મર્યાદાઓ સાથે) સામે ઍડજસ્ટ કરી શકાય છે. 

ઉદાહરણ તરીકે:

• બિઝનેસ નુકસાન (નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ) સેલરી સિવાય કોઈપણ હેડ સામે સેટ ઑફ કરી શકાય છે.
• મૂડી નુકસાન - માત્ર મૂડી લાભો સામે (માત્ર લાંબા ગાળાના વિરુદ્ધ કોઈપણ ટૂંકા ગાળાના).
• સટ્ટાકીય બિઝનેસ નુકસાન - માત્ર સટ્ટાકીય ઇન્કમ સામે

કૅરી ફૉર્વર્ડ નિયમો:

• બિન-નિશ્ચિત બિઝનેસ નુકસાન - 8 વર્ષ સુધી, માત્ર ભવિષ્યના બિઝનેસ/વ્યવસાયની ઇન્કમ સામે.
• સટ્ટાકીય બિઝનેસ નુકસાન - 4 વર્ષ સુધી, માત્ર ભવિષ્યની સટ્ટાકીય ઇન્કમ સામે.
• મૂડી નુકસાન - 8 વર્ષ સુધી, માત્ર ભવિષ્યના મૂડી લાભ સામે.

મહત્વપૂર્ણ શરતો:

• નુકસાન થયેલ વર્ષના ITR માં જાણ કરવી આવશ્યક છે.
• જો સેક્શન 139(1) હેઠળ નિયત તારીખ પર અથવા તેના પહેલાં ITR ફાઇલ કરવામાં આવે તો જ કૅરી ફૉર્વર્ડની પરવાનગી છે.
• સેલરી, ઘરની પ્રોપર્ટી, વ્યવસાય / વ્યવસાય (સ્ટૉક ટ્રેડિંગ / એફ એન્ડ ઓ સહિત), મૂડી લાભ અને અન્ય સ્રોતો પર લાગુ પડે છે.

સ્ટૉક માર્કેટ ટ્રેડિંગ માટે:

• ડિલિવરી-આધારિત (મૂડી લાભ) → કેપિટલ લૉસ નિયમો લાગુ.
• ઇન્ટ્રાડે / F&O (બિઝનેસ ઇન્કમ કેપિટલ માર્કેટ-સ્ટૉક, કોમોડિટી, FX) → બિઝનેસ લૉસ નિયમો લાગુ (નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ અથવા સટ્ટાકીય).

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 (સુધારેલ મુજબ) ની કલમ 43(5) હેઠળ, "અનુમાનિત ટ્રાન્ઝૅક્શન" એ એક તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે જ્યાં કોમોડિટી/સ્ટૉકની વાસ્તવિક ડિલિવરી અથવા ટ્રાન્સફર વગર સેટલમેન્ટ થાય છે. જો કે, પ્રોવિસો ક્લોઝ (ડી) સ્પષ્ટપણે આ વ્યાખ્યામાંથી માન્ય સ્ટૉક એક્સચેન્જો (દા. ત. NSE, BSE) પર ડેરિવેટિવ્સ ટ્રેડિંગ (એફ એન્ડ ઓ સહિત)ને બાકાત રાખે છે. આ F&O ટ્રેડિંગને બિન-નિશ્ચિત બિઝનેસ ઇન્કમ બનાવે છે. તેનાથી વિપરીત, ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગ (ડિલિવરી વગર)ને સટ્ટાકીય બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવે છે કારણ કે તે અપવાદ માટે પાત્ર નથી.

ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક માર્કેટ ટ્રેડિંગ P&L- ટૅક્સ સારવાર

ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગ (ડિલિવરી વગર એક જ દિવસમાં સ્ટૉક્સ ખરીદવા અને વેચવું)ને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 ના સેક્શન 43(5) અને 73 હેઠળ સટ્ટાકીય બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. નફા અને નુકસાન "બિઝનેસ અથવા વ્યવસાયથી નફા અને લાભ" (PGBP) હેઠળ આવે છે અને સામાન્ય સ્લેબ દરો (નવી અથવા જૂની વ્યવસ્થા) પર ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે. કોઈ વિશેષ મૂડી લાભ દરો લાગુ નથી. વર્તમાન વર્ષના નુકસાનને માત્ર સટ્ટાકીય બિઝનેસ ઇન્કમ સામે સેટ કરી શકાય છે, જેમાં ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગ નફો અથવા અન્ય સમાન સટ્ટાકીય પ્રવૃત્તિઓનો સમાવેશ થાય છે.

તેને આની સામે સેટ ઑફ કરી શકાતું નથી:

• બિન-નિશ્ચિત બિઝનેસ ઇન્કમ (દા. ત. F&O ટ્રેડિંગ પ્રોફિટ, નિયમિત બિઝનેસ પ્રોફિટ)
• મૂડી લાભ (ડિલિવરી-આધારિત શેરો અથવા અન્ય અસ્કયામતોમાંથી ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના)
• પગારની આવક
• હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક
• અન્ય સ્રોતોમાંથી ઇન્કમ (દા. ત. ઇન્ટરેસ્ટ, ડિવિડન્ડ, વગેરે).

ભવિષ્યના અનુમાનિત ઇન્કમ જેમ કે ભવિષ્યના ઇન્ટ્રાડે નફા સામે માત્ર 4 મૂલ્યાંકન વર્ષ સુધી અ સમાયોજિત ન કરેલા નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકાય છે.

એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ પી એન્ડ એલ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ

ફ્યુચર્સ એન્ડ ઓપશન્સ (એફ એન્ડ ઓ) ટ્રેડિંગ (ઇક્વિટી, ચલણ, કોમોડિટીઝ) ને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ના 43(5) હેઠળ બિન-નિશ્ચિત બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવે છે, કારણ કે માન્ય એક્સચેન્જો પર ડેરિવેટિવ ટ્રાન્ઝૅક્શનને સટ્ટાકીય વ્યાખ્યામાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. P&L "બિઝનેસ અથવા વ્યવસાયથી નફા અને લાભ" (PGBP) હેઠળ રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે અને લાગુ સ્લેબ દરો (નવી અથવા જૂની વ્યવસ્થા) પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે. વર્તમાન વર્ષમાં કોઈપણ ઇન્કમ (પગાર સિવાય) સામે નુકસાનને સેટ કરી શકાય છે અને ભવિષ્યની બિન-નિશ્ચિત બિઝનેસ ઇન્કમ સામે 8 મૂલ્યાંકન વર્ષ સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે. ટર્નઓવરની ગણતરી સંપૂર્ણ નફા/નુકસાનનો ઉપયોગ કરે છે; ખર્ચ (બ્રોકરેજ, એસટીટી) કપાતપાત્ર છે.

વર્તમાન વર્ષનું સેટ-ઑફ (ઇન્ટ્રા-હેડ અને ઇન્ટર-હેડ)

આની સામે મંજૂરી છે:

• પગાર સિવાય કોઈપણ આવકના શીર્ષ હેઠળ કોઈપણ આવક (કલમ 71(2A))
• અન્ય વ્યવસાય / વ્યવસાયની આવક (દા. ત. નિયમિત વ્યવસાય, એફ એન્ડ ઓ નફા, અન્ય વેપાર)
• ઘરની પ્રોપર્ટીમાંથી ઇન્કમ (દા.ત., ભાડાની ઇન્કમ)
• મૂડી લાભ (ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના)
• અન્ય સ્રોતોમાંથી ઇન્કમ (દા. ત. ઇન્ટરેસ્ટ, ડિવિડન્ડ, લોટરી - ચોક્કસ જીત પર પ્રતિબંધોને આધિન

આની સામે પરવાનગી નથી:

• પગારની આવક (જો તમે F&O નુકસાન ધરાવતા પગારદાર વ્યક્તિ હોવ તો પણ).

કૅરી ફોરવર્ડ

• વણખેડાયેલા નુકસાનને 8 મૂલ્યાંકન વર્ષો સુધી આગળ લઈ જઈ શકાય છે
• ભવિષ્યના વર્ષોમાં, તેઓ માત્ર ભવિષ્યના બિઝનેસ અથવા વ્યવસાયની ઇન્કમ (એફ એન્ડ ઓ અથવા અન્ય બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ નફા સહિત) સામે સેટ કરી શકાય છે.
• તેઓ ભવિષ્યના વર્ષોમાં સેલરી, ઘરની પ્રોપર્ટી, મૂડી લાભ અથવા અન્ય સ્રોતો સામે સેટ કરી શકાતા નથી.

નિષ્કર્ષ

આ મૂળભૂત ટૅક્સ જોગવાઈઓને સમજવાથી કરદાતાઓને તેમની નેટ ટૅક્સ ચુકવણીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં અને ફાઇનાન્સને અસરકારક રીતે પ્લાન કરવામાં મદદ મળે છે. હંમેશા incometax.gov.in પર લેટેસ્ટ નિયમો વેરિફાઇ કરો અથવા વ્યક્તિગત સલાહ માટે ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લો.