નાણાંકીય વર્ષ 27 માં નવા અનુલાભના નિયમો હેઠળ મહત્તમ ટૅક્સ કેવી રીતે બચાવવો

ટૅક્સ પરક્વિઝિટ શું છે?

પરક્વિઝિટ (પર્ક્સ) મૂળભૂત રીતે બિન-રોકડ આર્થિક લાભો અથવા સેલરી ઉપરાંત કર્મચારીને એમ્પ્લોયર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી સુવિધાઓ છે. લાભો કર્મચારીની કુલ આવકનો ભાગ માનવામાં આવે છે અને IT અધિનિયમની કલમ 17(2) મુજબ 'વેતનમાંથી ઇન્કમ' શીર્ષક હેઠળ ટૅક્સપાત્ર/છૂટ આપવામાં આવે છે. કેટલાક લાભો પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ કર્મચારીને આર્થિક લાભો પ્રદાન કરે છે, ભલે કોઈ રોકડ પ્રાપ્ત ન થાય.

સંક્ષિપ્તમાં, કરપાત્ર પગારની આવક = પગાર + લાભો (ચોક્કસ મર્યાદા સુધી કરપાત્ર/છૂટ).

• ટૅક્સપાત્ર લાભો: એવા લાભો કે જેમાં પગારમાં નાણાંકીય મૂલ્ય ઉમેરવામાં આવે છે અને સ્લેબ દરો મુજબ ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે. 
• બિન-કરપાત્ર/છૂટયુક્ત પર્ક્વિઝિટ: ખાસ કરીને કાયદા અથવા નિયમો દ્વારા મુક્તિ આપવામાં આવી છે અને કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવતી નથી 

નાણાંકીય વર્ષ 2026-27 માં નવા અનુલાભ નિયમોનો ઓવરવ્યૂ

આઇટી નિયમો, 2026 માં ઘણા કરદાતા-અનુકુળ ફેરફારો રજૂ કરવામાં આવ્યા છે જે સીધા પગારના માળખાને અસર કરે છે: બિન-કરપાત્ર.

• ભોજન વાઉચર/સબસિડીવાળા કેન્ટીન ભોજન: બંને માટે લાગુ જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ
  • પૂર્વ ₹50 થી પ્રતિ ભોજન દીઠ મુક્તિ લિમિટ ₹200 સુધી વધારવામાં આવી હતી.
  • આ કામના કલાકો દરમિયાન પ્રદાન કરેલ ખાદ્ય અને નૉન-આલ્કોહોલિક પીણાં પર લાગુ પડે છે, ક્યાં તો ઑફિસ પરિસર પર અથવા માત્ર ખાવાના સાંધા પર ઉપયોગમાં લેવાતા નૉન-ટ્રાન્સફરેબલ વાઉચર દ્વારા.
  • લગભગ ₹105,600 નો મહત્તમ લાભ ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ-નવી અને જૂની (NTR+OTR) બંને હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.
• નૉન-કૅશ ગિફ્ટ/વાઉચર/ટોકન: બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે લાગુ
  • એકંદર મુક્તિ અગાઉના ₹5,000 (બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે) થી ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દીઠ ₹15,000 સુધી વધારવામાં આવી છે.
  • રોકડ ભેટ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર ચાલુ રાખે છે.
• ટેલિફોન/મોબાઇલનું વળતર: બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે લાગુ
  • જ્યારે નિયોક્તા સીધા ખર્ચ વહન કરે ત્યારે સંપૂર્ણપણે છૂટ મળે છે.
  • બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે નાણાંકીય વર્ષ દીઠ ₹12000 ની એકંદર લિમિટ.
• એમ્પ્લોયર NPS યોગદાન (સેક્શન 80CCD(2)): બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે લાગુ
  • 14% સુધી (બેસિક + મોંઘવારી ભથ્થું ─ ડીએ)
• બાળકોનું શિક્ષણ અને હોસ્ટેલ ભથ્થું: નવી IT નિયમો 2026 હેઠળ માત્ર જૂની વ્યવસ્થા માટે લાગુ ─ ─ નોંધપાત્ર રીતે વધ્યું છે
  • શિક્ષણ માટે બાળક દીઠ દર મહિને ₹3,000 અને હોસ્ટેલ (મહત્તમ બે બાળકો) માટે બાળક દીઠ દર મહિને ₹9,000 સુધી નોંધપાત્ર વધારો, જે ₹2.88 લાખ સુધીની સંભવિત વાર્ષિક મુક્તિ પ્રદાન કરે છે.
  • બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું: મહત્તમ બે બાળકો માટે દર મહિને ₹3,000 સુધી (અગાઉના ₹100 થી વધારો).
  • બાળકોના હોસ્ટેલ ખર્ચ ભથ્થું: મહત્તમ બે બાળકો માટે દર મહિને ₹9,000 સુધી (₹300 થી વધારવામાં આવે છે).
  • આ છૂટ માત્ર જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પરવાનગી નથી.
  • બે બાળકો માટે, સંયુક્ત વાર્ષિક મુક્તિ ₹2.88 લાખ સુધી પહોંચી શકે છે (શિક્ષણ ભથ્થુંમાંથી ₹72,000 + હોસ્ટેલ ભથ્થુંમાંથી ₹2.16 લાખ), શિક્ષિત બાળકો ધરાવતા પરિવારો માટે અર્થપૂર્ણ રાહત પ્રદાન કરે છે અને સંભવિત રીતે 30% બ્રૅકેટમાં (સેસ સહિત) લોકો માટે ટૅક્સમાં ₹80,000+ બચત કરે છે.
  • કૉલેજમાં જતા બાળકો માટે: ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે કોઈ અલગ ઉન્નત નોકરીદાતા ભથ્થું નથી. જો કે, માતાપિતા નીચેનો ક્લેઇમ કરી શકે છે:
    • સેક્શન 80C હેઠળ ટ્યુશન ફી (માન્ય યુનિવર્સિટીઓ/કૉલેજો/સ્કૂલને ચૂકવેલ વાસ્તવિક ફી, બે બાળકો સુધી એકંદર ₹1.5 લાખ લિમિટ સુધી).
    • ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટની સેક્શન 80E અંતર્ગત બાળકોના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે 8 વર્ષ સુધીના ઇન્ટરેસ્ટ પર ટેક્સ છૂટ મળે છે.
    • શિક્ષણ / હોસ્ટેલ ભથ્થાં માટે દાવાને ટેકો આપવા માટે હંમેશા સંસ્થાના વડા પાસેથી સર્ટિફિકેટ મેળવો.
    • નોકરીદાતાઓએ આ પગારના માળખામાં શામેલ કરવું આવશ્યક છે અને તેમને નવા સેલરી સ્ટેટમેન્ટ (ફોર્મ 130) માં યોગ્ય રીતે પ્રતિબિંબિત કરવું આવશ્યક છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ (નાણાકીય વર્ષ 2026-27) ના નિયમ 15 હેઠળ મુખ્ય કરપાત્ર લાભો કે જે પગારદાર કરદાતાઓએ ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા/ઓપ્ટિમાઇઝેશન માટે સાવચેતી/યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન સાથે ટાળવું/શોધવું જોઈએ:

• મોટર કાર પરક્વિઝિટ: બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ માટે લાગુ (કુલ પગારમાં ઉમેરી શકાય છે). જ્યાં સુધી યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન દ્વારા સમર્થિત અધિકૃત ઉપયોગ માટે સખત રીતે ટૅક્સપાત્ર ન હોય
  • મિશ્ર ઉપયોગ માટે સુધારેલ મૂલ્યાંકન.
  • 1.6 લિટર (ઇવી સહિત) સુધીની એન્જિન ક્ષમતા ધરાવતી કાર માટે, કરપાત્ર મૂલ્ય દર મહિને ₹5,000 છે (ચૉફર માટે ₹3,000 વત્તા) જ્યારે નિયોક્તા ચાલુ અને જાળવણી ખર્ચ વહન કરે છે; એટલે કે, ₹8,000/PM કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરી શકાય છે.
  • મોટા એન્જિન માટે, મૂલ્ય દર મહિને ₹7,000 + ચોફર માટે ₹3,000 છે; એટલે કે, ₹10,000/PM ને કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરી શકાય છે.
  • જો કારનો ઉપયોગ યોગ્ય મુસાફરી લૉગબુક અને એમ્પ્લોયર સર્ટિફિકેશન વગેરે સાથે અધિકૃત હેતુઓ માટે સંપૂર્ણપણે અને ખાસ કરીને કરવામાં આવે તો કોઈ પર્ક્વિઝિટ લેવામાં આવશે નહીં.
  • જો કર્મચારી વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે ચાલતા અને જાળવણી ખર્ચ વહન કરે તો ઓછા મૂલ્યો લાગુ પડે છે.
  • કેટલાક અધિકૃત-ઉપયોગના વળતર હજુ પણ મુક્તિ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે અને હજુ પણ આવકવેરામાં રાહત પ્રદાન કરી શકે છે.
  • એમ્પ્લોયરોએ આ નવા મૂલ્યાંકનને પ્રતિબિંબિત કરવા માટે પેરોલ સિસ્ટમ્સ અપડેટ કરવી આવશ્યક છે અને ટૅક્સ વર્ષ 2025-26 માટે સુધારેલ સેલરી સ્ટેટમેન્ટ (ફોર્મ 130, જે અગાઉના ફોર્મ 16 ને બદલે છે) જારી કરવું આવશ્યક છે.
  • નોંધ: જો કર્મચારીને તેમના એમ્પ્લોયર દ્વારા સત્તાવાર અને વ્યક્તિગત હેતુઓ (મિશ્ર) બંને માટે ચૌફર-સંચાલિત કાર પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો ₹8000-10000/month સુધીનો સરેરાશ પર્ક્વિઝિટ ખર્ચ તેમના કુલ પગારમાં ઉમેરી શકાય છે; જો કારનો ઉપયોગ સખત રીતે અધિકૃત છે, યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ દ્વારા સમર્થિત છે, તો આવી કાર પરક્વિઝિટનું મૂલ્ય શૂન્ય છે; એટલે કે, કર્મચારીના કુલ પગારમાં કોઈ ઉમેરો નથી.
• રહેણાંક આવાસ ઘણીવાર મૂલ્યમાં સૌથી મોટો અનુલાભ છે (ટૅક્સપાત્ર). ઘણા નોકરીદાતાઓ અથવા કોર્પોરેટ્સ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ભાડા-મુક્ત આવાસને બદલે HRA આપવાનું પસંદ કરે છે.
• ઉપયોગિતાઓ (ગૅસ, વીજળી અને પાણી) સરળ છે - જો નિયોક્તા દ્વારા ચૂકવવામાં આવે તો લગભગ હંમેશા કરપાત્ર છે.
• ઇન્ટરેસ્ટ-મુક્ત લોન્સ સ્માર્ટ રીતે (ખાસ કરીને હોમ લોન્સ) સંરચિત કરી શકાય છે, પરંતુ જો વસૂલવામાં આવતું ઇન્ટરેસ્ટ બજાર રેટ કરતા ઓછું હોય તો તેઓ કરપાત્ર લાભો બનાવે છે.
• ક્લબ સભ્યપદ અને ક્રેડિટ કાર્ડ્સને સંપૂર્ણ કરવેરા ટાળવા માટે મજબૂત દસ્તાવેજીકરણની જરૂર છે. સંપૂર્ણપણે બિઝનેસ હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં ન લેવામાં આવે ત્યાં સુધી સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર.
• ચલ સંપત્તિઓ - લૅપટૉપ, ટૅબ્લેટ અને મોબાઇલ પ્રદાન કરવું ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ (શૂન્ય મૂલ્ય) છે, પરંતુ ટીવી, એસી અને ફર્નિચર જેવી અન્ય ચલ સંપત્તિ પર ટૅક્સ લાગી શકે છે.

ટૅક્સ કપાત/છૂટ/લાભ (NTR વર્સેસ OTR): નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વર્સેસ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા

તમામ સંભવિત છૂટ, છૂટ અને કપાતનો લાભ લેતી ટૅક્સ ગણતરીનું ઉદાહરણ: એનટીઆર (નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા)

તમામ સંભવિત છૂટ, છૂટ અને કપાતનો લાભ લેતા ટૅક્સ ગણતરીનું ઉદાહરણ: ઓટીઆર (જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા)

પરક્વિઝિટ માટે મૂલ્યાંકન અને છૂટના નિયમો (નિયમ 15 અને સંબંધિત જોગવાઈઓ હેઠળ) સામાન્ય રીતે બંને વ્યવસ્થાઓ પર લાગુ પડે છે (NTR+OTR) કારણ કે તેઓ "17 હેઠળ આવકની ગણતરી સાથે સંબંધિત છે. મુખ્ય તફાવત એ છે કે OTR અતિરિક્ત મુખ્ય પ્રકરણ VI-A કપાત (80C, 80D વગેરે) અને વિશિષ્ટ છૂટ જેમ કે HRA, બાળકોના શિક્ષણ/હોસ્ટલ ભથ્થું અને સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી પર હોમ લોન વ્યાજની મંજૂરી આપે છે. ટૂંકમાં, આ ટૅક્સ સુધારાઓ અથવા પુનઃપ્રાપ્તિઓ ટૅક્સપેયર-ફ્રેન્ડલી વ્યવસ્થા ─ માટે સરકારના હેતુનું પ્રતિબિંબ હોઈ શકે છે, જે બંને ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ એકંદર કલેક્શનને ઑપ્ટિમાઇઝ કરતી વખતે સરળતા જાળવી રાખે છે.

નાણાંકીય વર્ષ 27 માટે નવા પર્ક્વિઝિટ નિયમો હેઠળ મહત્તમ લાભો કેવી રીતે લેવા, મુખ્યત્વે ટૅક્સ-મુક્ત ઘટકો પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરીને અને કરપાત્ર વસ્તુઓને ટાળીને

• એનટીઆર-નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (ડિફૉલ્ટ) – ટૅક્સ-ફ્રી પર્ક્વિઝિટ અને NPS પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો: હવે, નવી વ્યવસ્થા મોટાભાગના પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ડિફૉલ્ટ ઓપ્શન બની રહી છે. ઉપલબ્ધ છૂટને મહત્તમ બનાવવા પર ભાર મૂકવો જોઈએ જેમાં શામેલ છે:
  • એમ્પ્લોયર એનપીએસ યોગદાન (14% સુધી) ને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા માટે ઉચ્ચ મૂળભૂત + ડીએ ઘટક (આદર્શ રીતે સીટીસીનું 45-50%) ની વાટાઘાટો કરો.
  • વાર્ષિક ₹1.05 લાખ સુધીના ભોજન વાઉચરનો સંપૂર્ણપણે ઉપયોગ કરો.
  • ₹15,000 સુધીની નૉન-કૅશ ગિફ્ટ અને ટેલિફોન વળતર શામેલ કરો.
  • શૂન્ય પરક્વિઝિટ વેલ્યૂ (ઍડ-ઑન) જાળવવા માટે અધિકૃત હેતુઓ માટે કંપનીના કારનો ઉપયોગ સખત રીતે બનાવો.
  • ₹75,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો લાભ લો (ઑટોમેટિક).

યોગ્ય સેલરી પુનર્રચના સાથે, ₹15-16 લાખ સુધીની કુલ ઇન્કમ ધરાવતા વ્યક્તિઓ હજુ પણ નજીકના શૂન્ય ટૅક્સ લાયબિલિટી પ્રાપ્ત કરી શકે છે.

• ઓટીઆર-જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા - પરિવારો અને ઉચ્ચ કપાતના કિસ્સાઓ માટે આદર્શ: ભાડું ચૂકવતા, શાળામાં જતા બાળકો ધરાવતા અથવા હોમ લોન સર્વિસ કરતા કર્મચારીઓએ જૂની વ્યવસ્થાનું કાળજીપૂર્વક મૂલ્યાંકન કરવું જોઈએ
  • HRA મુક્તિ: અત્યંત અસરકારક, ખાસ કરીને આઠ મુખ્ય શહેરોમાં સેલરી લાભના 50% માટે લાયક છે.
  • બાળકોનું શિક્ષણ અને હોસ્ટેલ ભથ્થું: બે બાળકો માટે દર વર્ષે ₹2.88 લાખ સુધી (મુખ્યત્વે શાળાના શિક્ષણ માટે).
  • સેક્શન 80C + અતિરિક્ત NPS (80CCD(1B)): ₹2 લાખ સુધીની સંયુક્ત કપાત.
  • સેક્શન 80D: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ.
  • હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ: સેક્શન 24(b) હેઠળ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે ₹2 લાખ સુધી.

નિષ્કર્ષ

એકંદરે, જ્યારે તમામ સામાન્ય સંભવિત આવશ્યકતાઓ (મીલ્સ, ગિફ્ટ, અધિકૃત કાર) સાથે જોડાય છે, ત્યારે જૂની વ્યવસ્થા mid-to-senior-level કર્મચારીઓ (₹15 LPA થી વધુ કુલ સેલરી) માટે વધુ સારું ટૅક્સ ઑપ્ટિમાઇઝેશન પ્રદાન કરી શકે છે, જ્યારે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ઓપ્શન જૂનિયર-લેવલ કર્મચારીઓ માટે લાભદાયક હોઈ શકે છે, જે લગભગ ₹13-15 LPA કુલ સેલરી ધરાવે છે. નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચેનો નિર્ણય હવે વ્યક્તિગત પરિસ્થિતિઓ પર આધારિત હોવો જોઈએ - ભાડાની ચુકવણી, કૌટુંબિક શિક્ષણ ખર્ચ, હોમ લોનની જવાબદારીઓ અને રોકાણની આદતો. આમ, ડિફૉલ્ટ નવી વ્યવસ્થાનું આંખ મૂકીને પાલન કરવું હવે દરેક માટે સૌથી ફાયદાકારક પસંદગી ન હોઈ શકે. પરંતુ બંને વ્યવસ્થાઓ માટે, કેટલાક સેલરી પુનર્ગઠન અથવા પુનઃપ્રાપ્તિ ─ બિન-કરપાત્ર લાભોને મહત્તમ બનાવવા અને કરપાત્ર લાભોને ઘટાડવા/શૂન્ય કરવાના પરિણામે નાણાંકીય વર્ષ 27 અને તેનાથી વધુ માટે નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચત થઈ શકે છે.