આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D

સેક્શન 80D શું છે?

કોઈપણ વ્યક્તિ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) ગંભીર બીમારી અને ટૉપ-અપ હેલ્થ પ્લાન બંને માટે સેક્શન 80D હેઠળ મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમની કપાત કરી શકે છે. કલમ 80D હેઠળ, કરદાતા પોતાના અને પરિવારના કોઈપણ પાત્ર સભ્યો બંને માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન સંબંધિત ખર્ચ કાપવા માટે પાત્ર છે.

સેક્શન 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્રતાના માપદંડ

સેક્શન 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્ર બનવાની જરૂરિયાતો નીચે મુજબ છે:

1) વ્યક્તિઓ માટે લાયકાતો: 80D સેક્શન હેઠળ, કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) કપાત માટે ક્લેઇમ ફાઇલ કરી શકે છે.

2) પરિવાર માટે સુરક્ષા: જો તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા આશ્રિત માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદો છો, તો તમે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર હોઈ શકો છો.

3) હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ માટે પૉલિસી: ક્રિટિકલ ઇલનેસ રાઇડર અને અન્ય પૉલિસીની વિશેષતાઓ એ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી ઉપરાંત આ કપાત માટે પાત્ર અતિરિક્ત વિશેષતાઓ છે.

4) કપાતની ઉપલી મર્યાદા: આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D: કલમ 80D હેઠળ કપાત કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ ₹1 લાખ સુધીની કપાત માટે મંજૂરી આપે છે. જો કે, પૉલિસીધારકની ઉંમરના આધારે, આ કપાત બદલાઈ શકે છે:

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના પોતાના, જીવનસાથી અને બાળકો માટે કપાત:

• સ્વયં, જીવનસાથી અને under-60-year-old બાળકો માટે રૂ. 25,000 ની કપાત
• કપાત: 60 થી ઓછાના માતાપિતા માટે ₹25,000
• વ્યક્તિગત, જીવનસાથી અને 60 થી વધુના કોઈપણ બાળકો માટે કપાત તરીકે ₹50,000.
• 60 થી વધુ ઉંમરના માતાપિતા માટે ₹50,000 કપાત છે.
• 60: થી નીચેના એચયુએફ સભ્યો ₹25,000
• 60: થી વધુ એચયુએફ સભ્યો ₹$50,000

કાર્યરત બાળકો વતી ચૂકવેલ પ્રીમિયમ ટૅક્સ લાભ માટે લઈ શકાતું નથી.

પ્રીમિયમ રકમમાંથી સર્વિસ ટૅક્સ અને સેસનો ભાગ બતાવ્યા વિના કપાત લેવી આવશ્યક છે.

સેક્શન 80D હેઠળ ટૅક્સ લાભો

વરિષ્ઠ ભારતીય નાગરિકો ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ 1961 ના સેક્શન 80D હેઠળ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ટૅક્સ લાભો માટે હકદાર છે. જો વૃદ્ધ માતાપિતાના બાળકો તેમના હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સના ખર્ચને કવર કરવા માટે જવાબદાર હોય, તો બાદમાં આ લાભો માટે ક્લેઇમ કરી શકે છે.

તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા આશ્રિત બાળકો માટે ખરીદેલ ઇન્શ્યોરન્સ પર ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છો. જો તમે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ મેળવો છો તો તમે તમારા અને તમારા પરિવાર માટે સેક્શન 80D હેઠળ ₹25,000 સુધી (અથવા જો ઇન્શ્યોરન્સ લેનારની ઉંમર 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ હોય તો ₹50,000 સુધી) અને તમારા માતાપિતા માટે ₹25,000 સુધી (અથવા જો ઇન્શ્યોરન્સ લેનારની ઉંમર 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ હોય તો ₹50,000 સુધી) કપાત કરી શકો છો.

વધુમાં, તમે તમારા પરિવાર માટે પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થકેર માટે ₹5,000 ની વાર્ષિક ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છો.

સેક્શન 80D હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાતનો ઓવરવ્યૂ

નાણાંકીય વર્ષમાં, સેક્શન 80D હેઠળ ₹25,000 ની કપાતની પરવાનગી છે. વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે મંજૂર મહત્તમ કપાત ₹50,000 છે.

વિવિધ સંજોગોમાં વ્યક્તિગત કરદાતા માટે પાત્ર કપાતની રકમ નીચે ટેબલમાં દર્શાવવામાં આવી છે:

80D હેઠળ પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ શું છે?

સરકારે લોકોને તેમના સ્વાસ્થ્ય માટે વધુ સક્રિય અભિગમ લેવા માટે પ્રેરિત કરવા માટે 2013-14 માં વાર્ષિક પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થકેર ચેક-અપની કપાત કરવાનું શરૂ કર્યું. નિયમિત ચેક-અપ દ્વારા, પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ કોઈપણ બીમારીને શોધવાનો અને ફેમિલી હેલ્થ કવરેજ અથવા વરિષ્ઠ નાગરિક હેલ્થકેર પર પણ જોખમના પરિબળોને ઘટાડવાનો પ્રયત્ન કરે છે. પ્રિવેન્ટિવ મેડિકલ પરીક્ષાઓ માટે કરેલા ખર્ચ માટે સેક્શન 80D હેઠળ ₹5,000 ની કપાતની પરવાનગી છે. પરિસ્થિતિના આધારે આ કપાત ₹25,000 અથવા ₹50,000 ની એકંદર મર્યાદાથી વધુ નહીં હોય. વ્યક્તિ તેમના માતાપિતા, આશ્રિત બાળકો, જીવનસાથી અથવા પોતાના માટે આ રકમ વધારાની કપાત કરી શકે છે. રોકડનો ઉપયોગ સ્વાસ્થ્ય તપાસ માટે ચુકવણી કરવા માટે કરી શકાય છે જે નિવારક છે. ઉદાહરણ તરીકે, નાણાકીય વર્ષ 2023-2024 માં, યોગેશે તેમની પત્ની અને આશ્રિત બાળકો માટે ₹23,000 હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ ચૂકવ્યું હતું. તેમને ₹5,000 ની ચુકવણી કરવામાં આવી હતી અને તેમની પણ આરોગ્ય તપાસ કરવામાં આવી હતી.

તેમને પોતાના પર પણ આરોગ્ય પરીક્ષણ કરવા માટે ₹5,000 ની ચુકવણી કરવામાં આવી હતી.

રાહુલ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80D હેઠળ ₹25,000 સુધી કપાત કરવા માટે પાત્ર છે. આરોગ્ય પરીક્ષા માટે ₹2,000 અને ચૂકવેલ વીમા પ્રીમિયમ માટે ₹23,000 ની રકમ મંજૂર કરવામાં આવી છે. આ કિસ્સામાં કુલ કપાત ₹25,000 થી વધુ ન હોઈ શકે તે હકીકતને કારણે, પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ પરીક્ષણો માટેની કપાત ₹2,000 સુધી મર્યાદિત છે.

બહુ-વર્ષીય હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ એકસામટી રકમમાં ચૂકવવામાં આવે છે

પ્રસંગોપાત, ગ્રાહકો ઉપલબ્ધ ડિસ્કાઉન્ટને કારણે બહુ-વર્ષીય હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી ખરીદે છે. તેઓ આ કિસ્સામાં પ્રીમિયમની રકમ અગાઉથી ચૂકવે છે. તે પરિસ્થિતિમાં, સેક્શન 80D પ્રમાણસર કપાતની પરવાનગી આપે છે. જો કે, એકવાર વધુ ₹25,000 અને ₹50,000 ના પ્રતિબંધોને આધિન રહેશે.

ઉદાહરણ: શ્રી A એ 2-વર્ષની હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ₹30,000 ની ચુકવણી કરી છે. આ કિસ્સામાં, શ્રી A આગામી બે વર્ષમાં દરેક માટે સેક્શન 80D હેઠળ ₹15,000 કપાત કરવા માટે પાત્ર છે.

સેક્શન 80D હેઠળ કપાતની લિમિટ શું છે?

કલમ 80D અનુસાર, કરદાતા પોતાના માટે, તેમના પરિવારો અને તેમના માતા-પિતા માટે તબીબી તપાસ ખર્ચ ઉપરાંત ચૂકવવામાં આવતા સ્વાસ્થ્ય વીમા પ્રિમીયમ ઘટાડવા માટે પાત્ર છે. એકંદર કપાત મર્યાદા નીચે મુજબ છે:

80D કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદતી વખતે યાદ રાખવાની બાબતો

80d કપાત માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદતા પહેલાં, ધ્યાનમાં લેવાની કેટલીક બાબતો છે:

• જો તમે કામ કરતા બાળકો વતી પ્રીમિયમ ચૂકવો છો તો કલમ 80D હેઠળ ટૅક્સ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરવો શક્ય નથી.
• જો તમે તમારા દાદા-દાદી, કાકા, કાકા, ભાઈ-બહેનો અથવા અન્ય કોઈ સંબંધી વતી પ્રીમિયમ ચુકવણી અથવા મેડિક્લેમ કરો છો, તો તમે સેક્શન 80D હેઠળ ટૅક્સ કપાત પ્રાપ્ત કરવા માટે પાત્ર નથી.
• જો તમે અને તમારા માતાપિતાએ તમારા પ્રીમિયમનો એક ભાગ ફાળો આપ્યો હોય, તો તમે બંને સેક્શન 80D ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર છો.
• તમારું કાર્ય તમને જૂથ તબીબી સ્વાસ્થ્ય ઇન્શ્યોરન્સ પૂરો પાડે છે, પરંતુ તમે તમારા કરમાંથી પ્રિમીયમ ઘટાડવા માટે પાત્ર નથી.
• તમારે પ્રીમિયમ ચૂકવવાની કુલ રકમમાંથી સર્વિસ ટૅક્સ અને સેસ પેમેન્ટ કપાત કરવી પડશે.

નિષ્કર્ષ

ભારતમાં, મોટાભાગના લોકો હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ અથવા હેલ્થ ખર્ચને જરૂરિયાતના બદલે વધારાનો ખર્ચ માને છે. તેઓ અણધાર્યા તબીબી ખર્ચને કવર કરવા માટે તેમના પૈસા પર આધારિત છે. સરકારે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સમાં રોકાણ કરવા માટે ગ્રાહકોને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે સેક્શન 80D ઇન્કમ ટૅક્સ અપનાવ્યો છે. કલમ 80d હેઠળ, હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદનાર લોકોને ટૅક્સમાં છૂટ મળી શકે છે.