આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D

સેક્શન 80D શું છે?

કોઈપણ વ્યક્તિગત અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) ગંભીર બીમારી અને ટૉપ-અપ હેલ્થ પ્લાન્સ બંને માટે સેક્શન 80D હેઠળ મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ કાપી શકે છે. કલમ 80D હેઠળ, કરદાતા પોતાના અને કોઈપણ પાત્ર પરિવારના સભ્યો માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન સંબંધિત ખર્ચ કાપવા માટે પાત્ર છે.

કલમ 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્રતાના માપદંડ

કલમ 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્ર થવાની આવશ્યકતાઓ નીચે મુજબ છે:
વ્યક્તિઓ માટે લાયકાત: 80D સેક્શન હેઠળ, કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) કપાત માટે ક્લેઇમ ફાઇલ કરી શકે છે.
પરિવાર માટે સુરક્ષા: જો તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા આશ્રિત માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદો છો, તો તમે આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર બની શકો છો.
હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ માટે પૉલિસી: ક્રિટિકલ ઇલનેસ રાઇડર અને અન્ય પૉલિસીની વિશેષતાઓ એ અતિરિક્ત વિશેષતાઓ છે જે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ ઉપરાંત આ કપાત માટે પાત્ર છે.
કપાતની ઉપરની મર્યાદા: ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80D હેઠળ કપાત કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ: સેક્શન 80D હેઠળ ₹1 લાખ સુધીની કપાતની મંજૂરી આપે છે. જો કે, પૉલિસીધારકની ઉંમરના આધારે, આ કપાતમાં ફેરફાર થઈ શકે છે:
સ્વયં, જીવનસાથી અને 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના બાળકો માટે કપાત:

• પોતાના, જીવનસાથી અને under-60-year-old બાળકો માટે ₹25,000 ની કપાત
• કપાત: 60 થી નીચેના માતાપિતા માટે રૂ. 25,000
• રૂ. 50,000 વ્યક્તિગત, જીવનસાથી અને 60 થી વધુના કોઈપણ બાળકો માટે કપાત તરીકે.
• 60 થી વધુ માતાપિતા માટે ₹50,000 કપાત છે.
• 60: થી નીચેના HUF સભ્યો રૂ. 25,000
• HUF સભ્યો 60: થી વધુ રૂ. $50,000

કાર્યકારી બાળકોની વતી ચૂકવેલ પ્રીમિયમ ટૅક્સ લાભ માટે લઈ શકાતું નથી.
પ્રીમિયમ રકમમાંથી સેવા કર અને સેસ ભાગ બતાવ્યા વિના કપાત લેવી આવશ્યક છે.

કલમ 80D હેઠળ કર લાભો

વરિષ્ઠ ભારતીય નાગરિકો 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D હેઠળ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ટૅક્સ લાભો મેળવવા માટે હકદાર છે. જો વૃદ્ધ માતાપિતાના બાળકો તેમના હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સના ખર્ચને આવરી લેવા માટે જવાબદાર હોય, તો પછી આ લાભો માટે પૂર્વના વતી ક્લેઇમ કરી શકે છે. 
You are qualified for a tax deduction on insurance that you buy for yourself, your spouse, or your dependent children. You can deduct up to ₹ 25,000 under Section 80D for yourself and your family (or up to ₹ 50,000 if the insured is 60 years of age or older) and up to ₹ 25,000 (or up to ₹ 50,000 if the insured is 60 years of age or older) for your parents if you obtain health insurance. 
વધુમાં, તમે તમારા પરિવાર માટે પ્રિવેન્ટેટિવ હેલ્થકેર માટે ₹ 5,000 ની વાર્ષિક ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છો.
 

કલમ 80D હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાતનો ઓવરવ્યૂ

એક નાણાંકીય વર્ષમાં, કલમ 80D હેઠળ ₹ 25,000 ની કપાતની પરવાનગી છે. વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે પરવાનગી આપવામાં આવેલ મહત્તમ કપાત ₹ 50,000 છે.
વ્યક્તિગત કરદાતા જે કપાતની રકમ પાત્ર છે તે નીચેના કોષ્ટકમાં વિવિધ સંજોગોમાં દર્શાવવામાં આવે છે:
 

80D હેઠળ પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ શું છે?

સરકારે લોકોને તેમના સ્વાસ્થ્ય માટે વધુ સક્રિય અભિગમ લેવા માટે પ્રેરિત કરવા માટે 2013–14 માં વાર્ષિક પ્રિવેન્ટેટિવ હેલ્થકેર ચેક-અપની કપાત શરૂ કરી હતી. નિયમિત ચેક-અપ દ્વારા, પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ્સ કોઈપણ બીમારીને શોધવાનો પ્રયત્ન કરે છે અને ફેમિલી હેલ્થ કવરેજ અથવા વરિષ્ઠ નાગરિક હેલ્થકેર પર પણ જોખમના પરિબળોને વહેલી તકે ઘટાડવાનો પ્રયત્ન કરે છે. પ્રિવેન્ટિવ તબીબી પરીક્ષાઓ માટે કરેલા ખર્ચ માટે સેક્શન 80D હેઠળ ₹ 5,000 ની કપાતની પરવાનગી છે. પરિસ્થિતિના આધારે આ કપાત ₹25,000 અથવા ₹50,000 ની એકંદર મર્યાદાને વટાવશે નહીં. વ્યક્તિગત રીતે તેમના માતાપિતા, આશ્રિત બાળકો, જીવનસાથી અથવા તેમના માટે આ રકમ વધારાની કપાત કરી શકે છે. રોકડનો ઉપયોગ પ્રિવેન્ટેટિવ હેલ્થ ચેકઅપ માટે ચુકવણી કરવા માટે કરી શકાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, નાણાંકીય વર્ષ 2023–2024 માં, યોગેશે તેમની પત્ની અને આશ્રિત બાળકો માટે ₹ 23,000 હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમની ચુકવણી કરી છે. તેમને ₹ 5,000 ની ચુકવણી કરવામાં આવી હતી અને તેમને પણ સ્વાસ્થ્ય પરીક્ષા કરવામાં આવી હતી. 

તેમને પોતાના પર પણ સ્વાસ્થ્ય પરીક્ષા કરવા માટે ₹ 5,000 ની ચુકવણી કરવામાં આવી હતી.

રાહુલ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D હેઠળ ₹ 25,000 સુધીની કપાત કરવા માટે પાત્ર છે. સ્વાસ્થ્ય પરીક્ષા માટે ₹ 2,000 અને ચૂકવેલ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે ₹ 23,000 ની રકમ મંજૂર કરવામાં આવી છે. આ હકીકતમાં કુલ કપાત ₹ 25,000 થી વધુ ન હોવાને કારણે, પ્રિવેન્ટેટિવ હેલ્થ પરીક્ષાઓ માટેની કપાત ₹ 2,000 સુધી મર્યાદિત છે.

એકસામટી રકમમાં ચૂકવેલ બહુ-વર્ષીય હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ

પ્રાસંગિક રીતે, ઉપલબ્ધ છૂટને કારણે ગ્રાહકો બહુ-વર્ષીય હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ ખરીદે છે. તેઓ આ કિસ્સામાં પ્રીમિયમની રકમ ઍડવાન્સમાં ચૂકવે છે. તે પરિસ્થિતિમાં, કલમ 80D પ્રમાણસર કપાતની પરવાનગી આપે છે. જો કે, આ અગાઉ ઉલ્લેખિત ₹25,000 અને ₹50,000 પ્રતિબંધોને આધિન રહેશે.

ઉદાહરણ: શ્રી એ 2-વર્ષની હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ₹30,000 અપફ્રન્ટ ચૂકવેલ છે. આ કિસ્સામાં, શ્રી એ આગામી બે વર્ષમાંથી દરેક માટે કલમ 80D હેઠળ ₹15,000 કાપવા માટે પાત્ર છે.
 

કલમ 80D હેઠળ કપાતની મર્યાદા શું છે?

કલમ 80D મુજબ, કરદાતા પોતાના માટે ચૂકવેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ, તેમના પરિવારો અને તેમના માતાપિતા માટે તબીબી તપાસ ખર્ચ ઉપરાંત કાપવા માટે પાત્ર છે. એકંદર કપાતની મર્યાદા નીચે મુજબ છે:

80D કપાતનો દાવો કરવા માટે મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સની ખરીદીના સમયે યાદ રાખવાની બાબતો

80d કપાત માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ મેળવતા પહેલાં, ધ્યાનમાં લેવા જેવી કેટલીક બાબતો છે:
જો તમે કાર્યકારી બાળકો વતી પ્રીમિયમ ચૂકવો છો તો સેક્શન 80D ટૅક્સ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરવો શક્ય નથી.
જો તમે તમારા દાદા-દાદી, કામા, કાકી, પેટ, ભાઈ-બહેન અથવા અન્ય સંબંધી વતી પ્રીમિયમની ચુકવણી અથવા મેડિક્લેમ કરો છો, તો તમે કલમ 80D હેઠળ ટૅક્સ કપાત પ્રાપ્ત કરવા માટે પાત્ર નથી.
જો તમે અને તમારા માતાપિતાએ તમારા પ્રીમિયમનો ભાગ આપ્યો છે, તો તમે બંને સેક્શન 80D ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર છો.
તમારું કાર્ય તમને ગ્રુપ મેડિકલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રદાન કરે છે, પરંતુ તમે તમારા ટૅક્સમાંથી પ્રીમિયમ કાપવા માટે પાત્ર નથી.
તમારા માટે સેવા કર અને સેસ ચુકવણીને ચુકવણીના પ્રીમિયમની કુલ રકમમાંથી કાપવી જરૂરી રહેશે.
 

તારણ

ભારતમાં, મોટાભાગના વ્યક્તિઓ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ અથવા હેલ્થ ખર્ચને જરૂરિયાત કરતાં વધારાનો ખર્ચ માને છે. તેઓ અણધાર્યા તબીબી ખર્ચને કવર કરવા માટે તેમના પૈસા પર આધારિત છે. સરકારે ગ્રાહકોને હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સમાં રોકાણ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવા માટે કલમ 80D આવક કર અપનાવ્યો છે. સેક્શન 80d ઇન્કમ ટૅક્સ કલમ હેઠળ, જે લોકો હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ ખરીદે છે તેઓ ટૅક્સ લાભો મેળવી શકે છે.