ટૅક્સની મૂળભૂત બાબતો: આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24

હાઉસ પ્રોપર્ટી ટૅક્સની મૂળભૂત બાબતો

તે તમારું ઘર અથવા ઑફિસ અથવા સ્ટોર અથવા પાર્કિંગ લોટ જેવા માળખાની નજીકની કોઈ જમીન હોઈ શકે છે જે રિયલ એસ્ટેટ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આવકવેરા વિભાગ મુજબ, આંતરિક આવક કોડ હેઠળ વ્યવસાય અને રહેણાંક સંપત્તિ વચ્ચે કોઈ તફાવત નથી.

ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન તમામ પ્રકારની પ્રોપર્ટીને 'હોમ પ્રોપર્ટી' તરીકે ગણે છે અને તે અનુસાર તેને ટૅક્સ આપે છે. કર હેતુઓ માટેના માલિક એ વ્યક્તિ છે કે જેમની પાસે સંપત્તિની કાનૂની માલિકી છે અને તેના પોતાના વતી માલિકીના અધિકારોનો ઉપયોગ કરી શકે છે, અન્ય વ્યક્તિ વતી નહીં.

જ્યારે કોઈ પ્રોપર્ટીનો ઉપયોગ બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશન માટે અથવા ફ્રીલાન્સ પ્રવૃત્તિ કરવા માટે કરવામાં આવે છે ત્યારે તેને 'બિઝનેસ અને પ્રોફેશનથી આવક' તરીકે કર લાદવામાં આવે છે. રિપેર અને મેઇન્ટેનન્સ ખર્ચ બિઝનેસ ખર્ચ તરીકે કપાતપાત્ર છે.

1. સ્વ-કબજાવાળી હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી

સ્વ-કબજાવાળી હોમ પ્રોપર્ટી એ એક છે જે માત્ર માલિકના પરિવાર દ્વારા રહે છે. આ કરદાતાના માતાપિતાનું ઘર હોઈ શકે છે, અથવા તે કરદાતાના જીવનસાથી અને બાળકોનું ઘર હોઈ શકે છે. આવકવેરાના હેતુઓ માટે, ખાલી ઘરને માલિક દ્વારા રહેવામાં આવે છે તેમ માનવામાં આવે છે.

જો કરદાતા પાસે એકથી વધુ સ્વ-કબજાવાળી હોમ પ્રોપર્ટી હોય, તો માત્ર પ્રથમ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી તરીકે ગણવામાં આવે છે, અને અન્યને ભાડે આપવામાં આવે છે. આ નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 માં બદલાશે. કરદાતાને નક્કી કરવામાં આવે છે કે પ્રોપર્ટી સ્વ-કબજાવાળી કપાત તરીકે પાત્ર છે કે નહીં.

સ્વ-રહેઠાણ તરીકે બે ઘરોની સારવારનો લાભ નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 અને તેનાથી આગળ વધારવામાં આવ્યો છે. હાલમાં, ઘરમાલિક થર્ડ પ્રોપર્ટીમાંથી ભાડાની આવકને બાદ કરતી વખતે સ્વ-રોજગારની આવક તરીકે બે ઘરોની માલિકી અને કબજો કરવાના ખર્ચને કાપી શકે છે.

2. ભાડાની હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી

ઇન્કમ ટૅક્સના સંદર્ભમાં, એક ઘર જે પાર્ટ અથવા આખા વર્ષ માટે લીઝ પર આપવામાં આવે છે તે લેટ-આઉટ હાઉસ પ્રોપર્ટી છે.

3. પેઢીઓ (વારસાગત સંપત્તિ) દ્વારા પસાર થયેલી સંપત્તિ

તમારા માતા-પિતા, દાદા-દાદી અથવા પરિવારના અન્ય સભ્યો દ્વારા તમને બાકી રહેલી વારસાગત સંપત્તિનો ઉપયોગ તમારા પ્રાથમિક નિવાસ તરીકે કરી શકાય છે અથવા ભાડે આપવામાં આવી શકે છે, જેના આધારે તમે તેનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવા માંગો છો.

સેક્શન 24 હેઠળ કપાત

1961, સેક્શન 24 ના ભારતીય ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ઘણી ટૅક્સ કપાત ઉપલબ્ધ છે.

1. નગરપાલિકા ટૅક્સ કપાત

નગરપાલિકા કર એ સ્થાનિક સરકારને વાર્ષિક ધોરણે એક વખતની ચુકવણી છે. ઘરની ચોખ્ખી કિંમતની ગણતરી કરવા માટે, બાકી ટૅક્સની કુલ રકમમાંથી વાર્ષિક કુલ મૂલ્યને ઘટાડો. જો મકાનમાલિક નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન નગરપાલિકા ટૅક્સની ચુકવણી કરે છે અને વહન કરે છે, તો કપાત આપવામાં આવે છે.

2. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

આ કલમ હેઠળ ચોખ્ખી વાર્ષિક મૂલ્યના 30% પર ઇન્કમ ટૅક્સ હેતુઓ માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સેટ કરવામાં આવે છે. જો કે, સ્વ-કબજાવાળા ઘરને આ કપાતમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

3. લોન વ્યાજ કપાત

ખરીદેલી, રિપેર કરેલ, બિલ્ટ, રિબિલ્ટ અથવા રિન્યુ કરેલી પ્રોપર્ટી પર વ્યાજ ટૅક્સ ચૂકવવાથી મુક્ત છે. તેને બીજી રીતે કહીએ તો, જો આ સૂચિબદ્ધ કોઈપણ પ્રવૃત્તિઓ કરવા માટે લોન લેવામાં આવે છે, તો તે લોન પરનું વ્યાજ કલમ 24 હેઠળ ટૅક્સ-કપાતપાત્ર છે.

કલમ 24 હેઠળ છૂટ

• જો તમે ઘરમાં રહેતા નથી, તો તમે જે વ્યાજની ચુકવણી કરી રહ્યા છો તે સંપૂર્ણ રકમ માટે તમને ટેક્સ બ્રેક મળી શકે છે, મહત્તમ મંજૂર.
• આ કિસ્સામાં, જો તમે ઘરમાં રહેતા નથી, તો તમે માત્ર ₹2 લાખ સુધીની વ્યાજની ચુકવણી પર ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો કારણ કે તમે કામ કરો છો અથવા અન્ય શહેરમાં કંપની ધરાવો છો અને તમે જ્યાં કામ કરો છો ત્યાં શહેરમાં અન્ય પ્રોપર્ટી અથવા લીઝ્ડ પ્રોપર્ટીમાં રહો છો.
• બ્રોકર અથવા ભાડૂત વ્યવસ્થાપકને કમિશન મળવાથી કોઈ પૈસા કપાત કરવામાં આવ્યા નથી.
• તમારા લોનના વ્યાજની સંપૂર્ણ રકમ કાપવા માટે, તમારે લોન લેવાના ત્રણ વર્ષની અંદર તમારા ઘરની ખરીદી અથવા પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે. જો બિલ્ડિંગ અથવા સંપાદન ત્રણ વર્ષની અંદર પૂર્ણ ન થાય, તો તમે માત્ર ₹ 2 લાખના બદલે ₹ 30,000 નો ક્લેઇમ કરી શકો છો.
• જો તમે લોન લો છો, તો તમારે વ્યાજ સર્ટિફિકેટની જરૂર પડશે.

રૅપિંગ અપ

પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 24 દ્વારા પ્રદાન કરેલ ટૅક્સ બ્રેકની પ્રશંસા કરશે. ઘર ખરીદવું સરળ નથી, અને હપ્તાઓમાં ગીરો ચૂકવવાનું વધુ મુશ્કેલ છે. જો કે, સેક્શન 24 કપાતનો ઉપયોગ કરીને તમારા સપનાનું ઘર ખરીદવાનું સરળ બનાવે છે.