કર મૂળભૂત: આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24

પરિચય

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 24 હેઠળ હાઉસ લોન પર ચુકવણી કરનાર વ્યાજની રકમને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. "ઘરની મિલકતમાંથી આવકમાંથી કપાત" એ આ માટેનું અન્ય નામ છે. મૂળભૂત રીતે, તે તમને તમારી કરપાત્ર આવકમાંથી તમારી હાઉસ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજની કપાત કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે.

કલમ 24 માં કર કપાત માટે ₹1,50,000 ની ઉપલી મર્યાદા છે. જો તમે ઘરમાં રહો નહીં તો પણ કર કપાતનો દાવો કરવો શક્ય છે. જ્યારે કર કપાતની વાત આવે છે, ત્યારે ઘરમાંથી ભાડાની આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવી શકે છે.

• જો તમે ઘર ભાડે લઈ રહ્યા છો, તો તમે જે ભાડું ચૂકવો છો તે કરપાત્ર છે.
• જો તમારી પાસે એકથી વધુ ઘર છે, તો તમારી આવકની ગણતરી તમારી બધી સંપત્તિઓના ચોખ્ખા વાર્ષિક મૂલ્ય તરીકે કરવામાં આવે છે.

તેના વિપરીત, જો કોઈ વ્યક્તિ માત્ર એક ઘરમાં રહે છે અને તે મિલકતની આવક શૂન્ય છે.

ઘર સંપત્તિ કરના મૂળભૂત સિદ્ધાંતો

તે તમારા ઘર અથવા ઑફિસ અથવા સ્ટોર અથવા પાર્કિંગ લૉટ જેવી સ્ટ્રક્ચરને લગતી કેટલીક જમીન હોઈ શકે છે જેને રિયલ એસ્ટેટ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આવકવેરા વિભાગ મુજબ, આંતરિક આવક કોડ હેઠળ વ્યવસાય અને નિવાસી મિલકત વચ્ચે કોઈ અંતર નથી.

આવકવેરા રિટર્ન તમામ પ્રકારની સંપત્તિને 'હોમ પ્રોપર્ટી' તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તે મુજબ તેમને કર આપે છે. કર હેતુ માલિક તે વ્યક્તિ છે જેની પાસે સંપત્તિની કાનૂની માલિકી છે અને તેઓ પોતાની વતી માલિકીના અધિકારોનો ઉપયોગ કરી શકે છે, અન્ય વ્યક્તિની તરફથી નહીં.

જ્યારે કોઈ મિલકતનો ઉપયોગ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાય માટે કરવામાં આવે છે અથવા ફ્રીલાન્સ પ્રવૃત્તિ કરવામાં આવે છે ત્યારે તેને 'વ્યવસાય અને વ્યવસાયથી આવક' તરીકે કરવામાં આવે છે. સમારકામ અને જાળવણી ખર્ચ વ્યવસાયના ખર્ચ તરીકે કપાતપાત્ર છે.

1. સ્વ-રચિત હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી

સ્વ-વ્યવસાયિક હોમ પ્રોપર્ટી એ છે જે માત્ર માલિકના પરિવાર દ્વારા વસવામાં આવે છે. આ કરદાતાના માતાપિતાનું ઘર હોઈ શકે છે, અથવા તે કરદાતાના જીવનસાથી અને બાળકોનું ઘર હોઈ શકે છે. આવકવેરાના હેતુઓ માટે, ખાલી ઘરને માલિક દ્વારા વસવામાં આવ્યો હોવાના કારણે ગણવામાં આવે છે.

જો કરદાતા પાસે એકથી વધુ સ્વ-વ્યવસાયિક હોમ પ્રોપર્ટી છે, તો ફક્ત પ્રથમને જ સ્વ-વ્યવસાયિક મિલકત તરીકે માનવામાં આવે છે, અને અન્યને ભાડેથી લેવાનું માનવામાં આવે છે. આ નાણાંકીય વર્ષ 2019-20માં બદલાશે. કરદાતા નક્કી કરે છે કે મિલકત સ્વ-વ્યવસાયિક કપાત તરીકે લાયક છે કે નહીં.

સ્વ-વ્યવસાયિક તરીકે બે ઘરોની સારવારનો ફાયદો નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 અને તેનાથી વધુ સુધી વધારવામાં આવ્યો છે. હાલમાં, એક ઘરના માલિક તૃતીય સંપત્તિમાંથી ભાડાની આવકની કપાત કરતી વખતે બે ઘરોને સ્વ-રોજગારની આવક તરીકે ખર્ચ કપાત કરી શકે છે.

2. ભાડાની હાઉસિંગ પ્રોપર્ટી

આવકવેરાના સંદર્ભમાં, એક ઘર કે જે વર્ષભર ભાગ માટે લીઝ કરવામાં આવે છે તે એક લેટ-આઉટ હાઉસ પ્રોપર્ટી છે.

3. પ્રોપર્ટી જનરેશન (ઇનહેરિટેડ પ્રોપર્ટી) દ્વારા પસાર થઈ ગઈ છે

તમારા માતાપિતા, દાદા-દાદી અથવા અન્ય પરિવારના સભ્યો દ્વારા તમને બાકી રહેલી સંપત્તિનો ઉપયોગ તમારા પ્રાથમિક નિવાસ તરીકે અથવા ભાડા તરીકે કરી શકાય છે, જેના આધારે તમે તેનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવા માંગો છો.

કલમ 24 હેઠળ કપાત

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ 1961, કલમ 24 હેઠળ ઘણી કર કપાત ઉપલબ્ધ છે.

1. નગરપાલિકા કર કપાત

નગરપાલિકા કર એ સ્થાનિક સરકારને વાર્ષિક ધોરણે એક વખતની ચુકવણી છે. ઘરની ચોખ્ખી કિંમતની ગણતરી કરવા માટે, કુલ દેય કરની કુલ રકમમાંથી વાર્ષિક કુલ મૂલ્યને ઘટાડો. જો ઘરના માલિક નાણાંકીય વર્ષભર નગરપાલિકા કર ચૂકવે છે અને વહન કરે છે, તો કપાત આપવામાં આવે છે.

2. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

આવકવેરાના હેતુઓ માટે માનક કપાત આ કલમ હેઠળ ચોખ્ખી વાર્ષિક મૂલ્યના 30% પર સેટ કરવામાં આવે છે. જો કે, સ્વ-વ્યવસાયિક ઘરને આ કપાતમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

3. લોનના વ્યાજની કપાત

ખરીદી કરેલી, સમારકામ કરેલી, નિર્મિત, પુનર્નિર્મિત અથવા નવીકરણ કરેલી મિલકત પર વ્યાજ કર ચૂકવવાથી મુક્ત છે. તેને બીજી રીતે મૂકવા માટે, જો આમાંથી કોઈ પણ સૂચિબદ્ધ પ્રવૃત્તિઓ કરવા માટે લોન લેવામાં આવે છે, તો તે લોન પરનો વ્યાજ કલમ 24 હેઠળ કરપાત્ર છે.

કલમ 24 હેઠળ મુક્તિઓ

• જો તમે ઘરમાં રહો નહીં, તો તમને ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજની સંપૂર્ણ રકમ માટે મહત્તમ મંજૂર સુધી ટેક્સ બ્રેક મળી શકે છે.
• આ કિસ્સામાં, જો તમે ઘરે રહેતા નથી તો તમે માત્ર ₹2 લાખ સુધીની વ્યાજની ચુકવણી પર કર મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો કારણ કે તમે અન્ય શહેરમાં કામ કરો છો અથવા કોઈ કંપની ધરાવો છો અને તમે જ્યાં કામ કરો છો તે શહેરમાં અન્ય મિલકત અથવા લીઝ સંપત્તિમાં રહો છો.
• બ્રોકર અથવા ટેનન્ટ એરેન્જરને કમિશન મળ્યું હોવાથી કોઈ પેની કપાત કરવામાં આવી નથી.
• તમારા લોનના વ્યાજની સંપૂર્ણ રકમ કાપવા માટે, તમારે લોન લેવાના ત્રણ વર્ષની અંદર તમારા ઘરની ખરીદી અથવા નિર્માણ પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે. જો ઇમારત અથવા સંપાદન ત્રણ વર્ષમાં પૂર્ણ ન થાય, તો તમે ₹2 લાખના બદલે માત્ર ₹30,000નો દાવો કરી શકો છો.
• જો તમે લોન લેશો, તો તમારે વ્યાજ સર્ટિફિકેટની જરૂર પડશે.

રેપિંગ અપ

પ્રથમ વારના ઘર ખરીદનાર આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24 દ્વારા પ્રદાન કરેલ કર બ્રેકની પ્રશંસા કરશે. ઘર ખરીદવું સરળ નથી, અને હપ્તાઓમાં ગિરાવટની ચુકવણી કરવી વધુ મુશ્કેલ છે. જો કે, કલમ 24 ની કપાતનો ઉપયોગ કરીને તમારા સપનાના ઘરને ખરીદવું સરળ બનાવે છે.