ફોર્મ 24Q

ફોર્મ 24Q TDS શું છે?

સેક્શન 192 મુજબ, કંપની કર્મચારીના માસિક પગારમાંથી TDS રોકશે. વળતર માટે TDS દર્શાવવા માટે, કંપનીએ નાણાંકીય વર્ષના દરેક ત્રિમાસિક માટે ફોર્મ 24Q TDS પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે.

તમે ફોર્મ 24Q નો સંદર્ભ લઈને કર્મચારીના પગારમાંથી રોકવામાં આવેલ કપાતપાત્રને ચૂકવેલ કુલ વળતર અને ટીડીએસની રકમ જોઈ શકો છો. કોઈ કંપનીને નીચેની માર્ગદર્શિકામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી નથી અને જરૂર પડે ત્યારે ફોર્મ 24Q TDS પૂર્ણ કરવામાં આવતું નથી.

ફોર્મ 24Q નો હેતુ

નાગરિકના TDS રિટર્નના વિગતવાર સ્ટેટમેન્ટ માટે, આ ફોર્મ પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે. ફોર્મનો ડેટા નાગરિકના પે સ્ટેટમેન્ટ અને ટૅક્સ કપાતમાંથી પ્રાપ્ત કરવામાં આવે છે. ભારતમાં કંપનીઓ અને કંપનીઓએ ત્રિમાસિક ધોરણે ઘોષણા અને ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે.

કપાતકર્તા, કપાત, ચાલાન અને સેલરી વિશેની માહિતી TDS મોકલવી આવશ્યક છે. ફોર્મ પરિશિષ્ટ I અને પરિશિષ્ટ II પણ આ ફોર્મ સાથે સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

વર્ષના દરેક ચાર ત્રિમાસિક માટે પરિશિષ્ટ I પૂર્ણ કરવું જરૂરી છે. માત્ર વર્ષના છેલ્લા ત્રિમાસિક માટે પરિશિષ્ટ II ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

ફોર્મ 24Q ફાઇલ કરવાની જરૂરિયાતો

ફોર્મ 24Q આ પેજમાંથી ડાઉનલોડ કરી શકાય છે અને જરૂરી પેપરવર્ક સાથે ઑનલાઇન સબમિટ કરી શકાય છે.
ફોર્મ 24Q સબમિટ કરવા માટેની જરૂરિયાતો:

• ચલાનની રકમ
• ચલાન નંબર
• ચલાનની તારીખ
• કર્મચારીનું PAN &
• વધુ આવકની માહિતી

પગાર પર TDS કોણ કપાત કરી શકે છે?

પગાર પર TDS સેક્શન 192 દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે, અને તેને કપાત કરવાની જવાબદારી નિયોક્તા પર છે. સરળ શબ્દોમાં, સેલરી ચૂકવતી કોઈપણ વ્યક્તિ અથવા સંસ્થાએ TDS કાપવાની જરૂર પડી શકે છે, જો કર્મચારીની અંદાજિત કરપાત્ર સેલેરી ઇન્કમ વર્ષ માટે મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાને વટાવે છે (પાત્ર કપાત/છૂટને ધ્યાનમાં લીધા પછી, જ્યાં લાગુ પડે છે).

સામાન્ય રીતે, પગાર પર નીચે મુજબ TDS ઘટાડી શકાય છે:

• કર્મચારીઓને સેલરી આપતી કંપનીઓ (ખાનગી અથવા જાહેર)
• ભાગીદારી પેઢીઓ અને એલએલપી નોકરી કરતા સ્ટાફ
• વ્યક્તિઓ (જ્યાં પગાર ચૂકવવામાં આવે છે) નોકરી આપતા માલિકો અને વ્યાવસાયિકો
• પગારદાર કર્મચારીઓ સાથે ટ્રસ્ટ, સોસાયટીઓ અને એસોસિએશન
• સરકારી વિભાગો અને જાહેર ક્ષેત્રની સંસ્થાઓ સેલરી અથવા પેન્શન ચૂકવે છે

એમ્પ્લોયર દ્વારા કર્મચારીની વાર્ષિક કરપાત્ર આવકનો અંદાજ લગાવવામાં આવે છે, સમગ્ર વર્ષમાં ટીડીએસની પ્રમાણમાં કપાત કરવામાં આવે છે અને તેને નિર્ધારિત સમયસીમાની અંદર જમા કરવામાં આવે છે. ત્યારબાદ નિયોક્તાઓ ફોર્મ 24Q દ્વારા કપાતની જાણ કરે છે, જે પગારની ચુકવણી માટે ત્રિમાસિક TDS રિટર્ન છે.

ફોર્મ 24Q નું વર્ગીકરણ

પરિશિષ્ટ I અને II એ બે પરિશિષ્ટ છે જે ફોર્મ 24Q બનાવે છે. જ્યારે પરિશિષ્ટ II માત્ર છેલ્લા ત્રિમાસિક (જાન્યુઆરીથી માર્ચ) માટે જરૂરી છે, ત્યારે દરેક ચાર ત્રિમાસિક માટે પરિશિષ્ટ I ની જરૂર છે.

પરિશિષ્ટ I પડકાર, ફોર્મ 24Q TDS માહિતીમાં શામેલ છે:

• ચલાન સીરિયલ નંબર;
• બ્રાન્ચ બીએસઆર (સ્ટેટિસ્ટિકલ રિટર્નના આધારે) કોડ;
• ડિપોઝિટની તારીખ;
• કપાતમાં વિતરિત કુલ TDS અને ઇન્ટરેસ્ટ.
• પ્રાપ્તકર્તાની વિશિષ્ટતાઓ: નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે:
• કર્મચારી સંદર્ભ નંબર,
•     PAN, 
• નામ,
• ચુકવણીની તારીખ,
• ચૂકવેલ રકમ,
• TDS રકમ,
• TDS સેક્શન કોડ, &
• શિક્ષણ સેસ.

ફોર્મ 24Q : અટૅચમેન્ટ II

કર્મચારીના સેલરી વિશેની વિગતો, જેમાં તેનું બ્રેકડાઉન, કપાત, આવકના અતિરિક્ત સ્રોતો, સંપત્તિઓ અને ટૅક્સ જવાબદારીનો સમાવેશ થાય છે, તે પરિશિષ્ટ II માં શામેલ છે. ખાસ કરીને, તે ચોથા ત્રિમાસિક દરમિયાન કરવામાં આવે છે.

ફોર્મ 24Q ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખો?

ફોર્મ 24Q દાખલ કરવાની નિયત તારીખો નીચે જણાવેલ છે:

હું TDS રિટર્ન માટે ફોર્મ 24Q ક્યાં મેળવી શકું?

ફોર્મ જરૂરી પેપરવર્ક સાથે ઑનલાઇન ડાઉનલોડ અને સબમિટ કરી શકાય છે, અથવા તેને બિઝનેસ અથવા સંસ્થામાં વ્યક્તિગત રીતે બદલી શકાય છે.

જો કે, તેને કેટલાક વ્યક્તિઓ માટે ઑનલાઇન સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. આમાં શામેલ છે:-જો કપાતકર્તા સરકારી એજન્સીનો કર્મચારી હોય તો -જો કપાતકર્તા બિઝનેસના મુખ્ય કાર્યકારી અધિકારી હોય તો

• જો ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961's સેક્શન 44AB મુજબ પાછલા વર્ષના ડિટેક્ટરના એકાઉન્ટનું ઑડિટ કરવું ફરજિયાત છે.
• જો ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષના કોઈપણ ક્વાર્ટરના સ્ટેટમેન્ટમાં કપાતના 20 અથવા વધુ રેકોર્ડ છે.

ફોર્મ 24Q સબમિટ કરવાના પગલાં?

પગલું 1: TDS સૉફ્ટવેર મેળવવા માટે NSDL વેબસાઇટની મુલાકાત લો. ઉપયોગિતા પસંદ કરતા પહેલાં તમારે પ્રથમ વેબસાઇટ પર લૉગ ઇન કરવું આવશ્યક છે.
પગલું 2:TDS ફાઇલ પસંદ કરતા પહેલા ડાઉનલોડ અને અન્ઝિપિંગ ફોલ્ડરની જરૂર છે.
પગલું 3:યુટિલિટી ખોલવું આવશ્યક છે, અને તમારે સેન્ટર ડ્રૉપડાઉન મેનુમાંથી ફોર્મ 24Q TDS પસંદ કરવું આવશ્યક છે. અપડેટ કરેલ ફોર્મ હજી સુધી ફાઇલ કરવામાં આવ્યું નથી, તેથી તમારે સ્ટાન્ડર્ડ આઇકન પસંદ કરવાની અને "ચાલુ રાખો" પર ક્લિક કરવાની જરૂર પડશે
પગલું 4: ત્યારબાદ ફોર્મ 24Q સર્વર દ્વારા નિર્દેશિત કરવામાં આવશે. પરિશિષ્ટ II માત્ર ચોથા ત્રિમાસિકમાં ઉપલબ્ધ રહેશે, આમ તમે પ્રથમ ત્રણ દરમિયાન તેને પસંદ કરી શકશો નહીં.
પગલું 5:તે પછી, એમ્પ્લોયર જરૂરી ડેટા સાથે ફોર્મ વિન્ડો ભરે છે. આમાં ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ, કપાતપાત્રનો પ્રકાર, નિયોક્તાની વિગતો, TAN અને PAN શામેલ છે. ઍસ્ટરિસ્ક સાથે ચિહ્નિત ક્ષેત્રો આવશ્યક છે. ફોર્મમાં અંતે અગાઉના સમયગાળા માટે દાખલ કરેલ ફોર્મ 24Q ની વિગતોનો ઉલ્લેખ કરવાની જરૂર છે. અગાઉના રિટર્નમાંથી રસીદ નંબરમાં અગાઉની ફાઇલની માન્યતા શામેલ છે.
પગલું 6:ચૂકવેલ ટૅક્સ રકમની વિશિષ્ટતાઓ ચલાન ટૅબ પર ઉપલબ્ધ છે. મહત્વપૂર્ણ કૉલમમાં TDS રકમ, સરચાર્જ, ઇન્ટરેસ્ટ અને ફી શામેલ છે. બીએસઆર કોડ ચલાન પર છે, જેને નિયોક્તા ઍક્સેસ કરી શકે છે. 200 ને "ચલનના માઇનર હેડ" તરીકે પસંદ કરવું જોઈએ
ચાલાન બનાવતી વખતે, બિઝનેસ માલિકો પાસે હાથમાં અલગ એક્સેલ ફોર્મ હોવું જોઈએ. તેઓ દરેક વ્યક્તિગત ચલાનમાંથી એક સમયે પસાર થવાને બદલે તેની મદદથી 24Q રિટર્ન તૈયાર કરી શકે છે.
પગલું 7: કર્મચારીઓની સંખ્યા સહિત કપાતપાત્રની વિગતો સાથે સંપૂર્ણ પરિશિષ્ટ I.
પગલું 8: આ રિટર્નનો સૌથી મહત્વપૂર્ણ સેક્શન પરિશિષ્ટ II માં વેતનની માહિતી છે. રોની આવશ્યક સંખ્યા ઉમેરીને શરૂ કરો, જે કુલ કામદારોની સંખ્યાને મૅચ થવી જોઈએ.
પગલું 9: મેનુમાંથી, હમણાં જ "ફાઇલ બનાવો" પસંદ કરો.
પગલું 10:જ્યારે બધું કહેવામાં આવે અને પૂર્ણ થાય, ત્યારે "વેલિડેટ" પર ક્લિક કરો. તે પછી, ફોર્મ 27 અને એફવીયુ ફાઇલ બનાવવામાં આવશે. એકવાર નિયોક્તાએ ફોર્મ 27 A પર હસ્તાક્ષર કર્યા પછી, તેને FVU ફાઇલ સાથે TIN સુવિધા કેન્દ્રને મોકલો.

વિલંબિત સબમિશન માટે પેનલ્ટી

ફોર્મ 24Q ના વિલંબિત સબમિશનથી વિલંબની લંબાઈ અને નૉન-કમ્પ્લાયન્સની પ્રકૃતિના આધારે વિલંબ ફી અને દંડ થઈ શકે છે. બે પ્રકારના પરિણામો સામાન્ય રીતે સંબંધિત છે:

1) વિલંબ ફી (ફરજિયાત)

• ટીડીએસ રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં વિલંબ માટે પ્રતિ દિવસ ₹200 ની વિલંબ ફી લેવામાં આવે છે, જે નિયત તારીખથી ફાઇલ કરવાની તારીખ સુધી ગણવામાં આવે છે.
• આ વિલંબ ફી રિટર્નમાં રિપોર્ટ કરેલ ટીડીએસની કુલ રકમ સુધી મર્યાદિત છે (તે ટીડીએસ રકમથી વધુ ન હોઈ શકે).

2) પેનલ્ટી (વિવેકાધીન)

વિલંબ ફી ઉપરાંત, આકારણી અધિકારી પાલન ન કરવા માટે પેનલ્ટી વસૂલ કરી શકે છે, સામાન્ય રીતે:

• પરિસ્થિતિઓ અને ગંભીરતાના આધારે ₹10,000 થી ₹1,00,000.

લેટ ફાઇલિંગ વ્યવહારિક સમસ્યાઓ પણ બનાવી શકે છે - જેમ કે તેમના ટેક્સ રેકોર્ડ્સમાં TDS ક્રેડિટ જોતા કર્મચારીઓમાં વિલંબ, રિટર્ન ફાઇલિંગ દરમિયાન મેળ ખાતો નથી અને ટૅક્સ સત્તાવાળાઓ તરફથી ટાળી શકાય તેવા ફોલો-અપ.

ફોર્મ 24Q માટે ફોર્મેટ

24Q ફોર્મેટ ભરતી વખતે યાદ રાખવાની પ્રાથમિક માર્ગદર્શિકા નીચે મુજબ છે:

• ઑનલાઇન અપલોડ માટે, ફાઇલને ASCII ફોર્મેટમાં બનાવવી જોઈએ અને "txt" ફાઇલનું વિસ્તરણ હોવું જોઈએ.
• છેલ્લા રેકોર્ડ સહિત દરેક રેકોર્ડ, નવા લાઇન અક્ષરો સાથે શરૂ અને અંત કરવાની જરૂર છે. હેક્સ મૂલ્યોમાં શામેલ છે "0D" અને "0A".
• માત્ર બ્લૉક અક્ષરોમાં "રેકોર્ડ પ્રકાર" અને "અપલોડ પ્રકાર" જેવા સતત મૂલ્યોનો ઉલ્લેખ કરવો જરૂરી છે. જ્યારે તે "રેકોર્ડ પ્રકાર" ની વાત આવે છે, ત્યારે "FH" ના બદલે "FH" તરીકે બતાવવામાં આવશે
• તમામ રકમના ક્ષેત્રોમાં ચોકસાઈના બે અંકો સુધીના દશાંશ મૂલ્યોનો સમાવેશ થવો આવશ્યક છે.
• ઉદાહરણ તરીકે, 900.70 અથવા 9878.00 લો. એ નોંધવું જોઈએ કે મૂલ્યોમાં દશમલવ બિંદુ હોવા જોઈએ અને ત્યારબાદ ચોક્કસ રકમના ક્ષેત્રોમાં બે શૂન્ય હોવા જોઈએ જ્યાં આંશિક ભાગો પ્રતિબંધિત છે. ઉદાહરણ તરીકે, મૂલ્યો - 2345 અને - 2345.00 સ્વીકારવામાં આવશે.
• જે દર પર ટૅક્સ કાપવામાં આવે છે (DD) દાખલ કરતી વખતે દશાંશમાં 4 ની ચોકસાઈ નંબર આવશ્યક છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તે 7 હોય તો રેટ 7.0000 તરીકે બતાવવો જોઈએ.
• M અથવા O નો કોઈપણ સંદર્ભ સંદર્ભના આધારે ફરજિયાત ક્ષેત્ર અને વૈકલ્પિક ક્ષેત્રને નિયુક્ત કરે છે.
• 'ddmmyyyy' ફોર્મેટ તમામ તારીખો માટે ઉપયોગમાં લેવાશે. ભવિષ્યની કોઈપણ તારીખો ન હોવી જોઈએ.
• શૂન્ય ચલાન અથવા ટ્રાન્સફર વાઉચરના નોટ્સ સેક્શનને ભરવા માટે, ઓછા અથવા બિન-કપાતના કિસ્સામાં 'A' અથવા 'B' ના ફ્લેગ સાથે કપાતપાત્ર રેકોર્ડ હાજર હોવા આવશ્યક છે.
• ફોર્મ પરિશિષ્ટ I અને પરિશિષ્ટ II પણ આ ફોર્મ સાથે સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. વર્ષના દરેક ચાર ત્રિમાસિક માટે પરિશિષ્ટ I પૂર્ણ કરવું જરૂરી છે.
• માત્ર વર્ષના છેલ્લા ત્રિમાસિક માટે પરિશિષ્ટ II ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

ફોર્મ 24Q અને ફોર્મ 26Q વચ્ચેનો તફાવત

અપવાદ સાથે કે ફોર્મ 26Q નો હેતુ આવકના અન્ય સ્રોતોમાંથી TDS ની ઘોષણા માટે છે અને ફોર્મ 24Q નો હેતુ પગારમાંથી TDS જાહેર કરવાનો છે, આ બે ફોર્મ લગભગ સમાન છે.

ડિક્લેરેશન ફોર્મ ભરતી વખતે, તમે સેક્શન 193, 194, 194A, 194BB, 194C, 194D, 194EE, 194F, 194G, 194H, 194I, 194J, 194LA અને નિયમ 31A નો સંદર્ભ લઈ શકો છો, જે ફોર્મ 26Q માં આવકના સ્રોતોને વ્યાખ્યાયિત કરે છે. ફોર્મના વિભાગોને પરિશિષ્ટમાં સમજાવવામાં આવ્યા છે.

નિષ્કર્ષ

તમારું 24Q TDS રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે, ખાતરી કરો કે તમે સચોટ રિપોર્ટિંગ માટે તમામ જરૂરી વિગતો એકત્રિત કરો છો. પગારની ચુકવણી પર સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સ જાહેર કરવા માટે 24Q TDS રિટર્ન મહત્વપૂર્ણ છે. સમયસર 24Q TDS રિટર્ન સબમિટ કરવાથી ટૅક્સ નિયમોનું પાલન કરવામાં મદદ મળે છે. ટૅક્સ નિયમોનું પાલન કરવા માટે, તમારે દરેક ત્રિમાસિકમાં TDS રિટર્ન માટે 24Q ફોર્મ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. દંડથી બચવા માટે TDS રિટર્ન માટે તમામ વિગતો 24Q ફોર્મમાં સચોટ હોવાની ખાતરી કરો. તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, તમારે તમારી કરપાત્ર આવકની સચોટ જાણ કરવી આવશ્યક છે અને તેમાં પગારની વિગતો શામેલ હોવી જોઈએ. ખાતરી કરો કે તમે તમારી ટૅક્સ ગણતરીને ઘટાડવા માટે સેક્શન 80C હેઠળ કોઈપણ કપાત સહિત કપાત અને છૂટ માટે એકાઉન્ટ બનાવો છો. તમારી કરપાત્ર સેલેરી, તમામ કપાતને ધ્યાનમાં લીધા પછી, તમારા TDS સર્ટિફિકેટ પરની રકમ સાથે મૅચ થવી જોઈએ.