GSTR-5

GSTR-5 શું છે?

બિન-નિવાસી કરદાતાએ તેમના તમામ ઇનવર્ડ અને આઉટગોઇંગ સપ્લાય માટે GST 5 રિટર્ન, ટૅક્સ રિટર્ન પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે. જીએસટીઆર 5 રિટર્ન ફાઇલ કરવું, જેમાં વેચાણ અને ખરીદી સહિત બિન-નિવાસી ભારતની કંપનીની તમામ માહિતી શામેલ છે, તે મહત્વપૂર્ણ પ્રક્રિયા છે.

જીએસટીઆર 5 ના અર્થ વિશે ઊંડાણપૂર્વક જાણતા પહેલાં, ચાલો મૂળભૂત બાબતો પર પાછા જઈએ અને બિન-નિવાસી વિદેશી કરદાતા શું છે તે સ્પષ્ટ કરીએ. બિન-નિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિ એ વ્યક્તિ છે જે નીચેનામાંથી કોઈપણ કરે છે:

• શું ભારતની બહાર રહેતા કરપાત્ર વ્યક્તિ છે;
• આ પ્રસંગે ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવા માટે ભારતમાં અસ્થાયી રૂપે આવે છે;
• ભારતમાં ફિક્સ્ડ બિઝનેસ સાઇટ અથવા સ્થાપનાને જાળવતું નથી.

જીએસટીઆર-5 શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

સપ્લાયર્સ જે અસ્થાયી રૂપે સપ્લાય કરવા માટે ભારતમાં આવે છે પરંતુ વ્યવસાયિક આધાર જાળવી રાખતા નથી તેમને બિન-નિવાસી વિદેશી કરદાતાઓ માનવામાં આવે છે. આવા વ્યક્તિએ તમામ કરપાત્ર પુરવઠા સંબંધિત જીએસટીઆર-5 માં માહિતી પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે. તેમાં બિન-નિવાસીઓ (એનઆર) માટે વેચાણ અને ખરીદીના રેકોર્ડ્સ સહિતની તમામ કંપનીની માહિતી શામેલ હશે. ખરીદદારોના GSTR-2A અને GSTR-2B ને GSTR-5 તરફથી માહિતી પ્રાપ્ત થશે.

GSTR-5 કોને ફાઇલ કરવું જોઈએ?

• એક બિન-નિવાસી કે જે કરને આધિન છે અને સ્પોરેડિક ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવા માટે ટૂંકમાં ભારતની મુલાકાત લે છે
• એક બિન-નિવાસી કરદાતા જે ભારતીય બિન-કરપાત્ર એન્ટિટીને OIDAR (ઑનલાઇન માહિતી ડેટાબેઝ ઍક્સેસ અને પુનઃપ્રાપ્તિ) પ્રદાન કરે છે અને GST સાથે રજિસ્ટર્ડ છે

જીએસટીઆર-5 ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ

GST રજિસ્ટ્રેશનની સમાપ્તિની તારીખ પછી અઠવાડિયાની અંદર GSTR5 રિટર્ન પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે. જો રજિસ્ટ્રેશન થોડા વધુ મહિનાઓ માટે છુપાયેલ રહે, તો માસિક રિટર્ન દર મહિને 20 તારીખ સુધી મોકલવું આવશ્યક છે. ઉદાહરણ તરીકે, જૂન 2022 જીએસટીઆર 5 તે જ વર્ષની જુલાઈમાં દેય છે.

નોંધ: જો બિન-નિવાસી સેક્શન 27 હેઠળ રજિસ્ટર કરે છે, તો બિન-નિવાસી કરપાત્ર વ્યક્તિને આપવામાં આવેલ વિશેષ સર્ટિફિકેટ, રજિસ્ટ્રેશન નીચેના સમયગાળા માટે સારું છે:

• નોંધણીની તારીખથી 90 દિવસ; અથવા
• અરજીમાં દર્શાવેલ સમયગાળો.
• યાદ રાખો કે રજિસ્ટ્રેશન સર્ટિફિકેટ મંજૂર થયા પછી, આ વ્યક્તિ માત્ર કરપાત્ર સપ્લાય કરવા માટે હકદાર રહેશે. રજિસ્ટ્રેશનના છેલ્લા દિવસના સાત કાર્યકારી દિવસની અંદર, બિન-નિવાસીઓએ જીએસટીઆર-5 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

GSTR-5 ફોર્મનું માળખું

જીએસટીઆર 5 ફોર્મેટની વિશિષ્ટતાઓ નીચે મુજબ છે:

• જીએસટીઆઈએન: આ કૉલમમાં માલ અને સેવા કરદાતાના ઓળખ નંબરનો સમાવેશ થવો આવશ્યક છે.
• કરદાતાનું નામ, નોંધણીની માન્યતા અવધિ અને કર અવધિ: જીએસટી કાયદા મુજબ, રજિસ્ટર્ડ કરદાતા, જે કોઈના બિઝનેસ માટે અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તા છે, તેમણે આ વિસ્તારમાં તેમનું નામ પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે. વધુમાં, કોઈપણ વ્યક્તિએ જણાવવું આવશ્યક છે કે તેઓ જીએસટીઆર 5 કેટલા સમય સુધી ભરી રહ્યા છે.
• આંતરરાષ્ટ્રીય સ્રોતોમાંથી ઇનપુટ: તમામ આયાત કરેલી વસ્તુઓના રેકોર્ડ્સ, તેમના એચએસએન કોડ અને અન્ય સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટેશન, જેમ કે પ્રવેશના બિલ, આ વિસ્તારમાં શામેલ હોવા આવશ્યક છે.  
• આયાત કરેલી સેવાઓ: વિદેશી વિક્રેતાઓ પાસેથી આયાત કરેલી કોઈપણ સેવાઓ વિશેની માહિતીને આ વિસ્તારમાં શામેલ કરવાની જરૂર છે.
• આઉટવર્ડ સપ્લાય: સપ્લાયર્સ પાસેથી વેચાણને આઉટવર્ડ સપ્લાય તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. ભારતમાં કરવામાં આવેલા તમામ વેચાણ આ વિભાગમાં સૂચિબદ્ધ હોવા જોઈએ. દરેક રજિસ્ટર્ડ ખરીદનારની માહિતી તેમના GSTIN સાથે શામેલ કરવી જોઈએ. CGST, IGST, અને SGST ડેટા સ્વતંત્ર રીતે ભરવો જરૂરી છે.
• ડેબિટ અને ક્રેડિટ નોટની વિગતો: ભારતમાં વ્યક્તિના બિઝનેસ વ્યવહારોના સહયોગથી લાવવામાં આવેલી તમામ ક્રેડિટ અને ડેબિટ નોંધને આ ભાગમાં શામેલ કરવી જોઈએ. GSTR 5 એક્ટની કલમ 8A હેઠળ ક્રેડિટ અને ડેબિટ નોટની વિગતો બદલી શકાય છે. 
• ચુકવણી કરેલ ટૅક્સ: વિવિધ GST ઘટકો-SGST, CGST, અને SGST હેઠળ ચૂકવેલ ટૅક્સ વિશેની માહિતી આ સેક્શનમાં દાખલ કરવી આવશ્યક છે.

GSTR-5 માટે જરૂરી વિગતો

જીએસટીઆર 5 રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂરિયાતો નીચે મુજબ છે:

• બિન-નિવાસી કરદાતા તરીકે રજિસ્ટર્ડ અને માન્ય GSTIN નંબર ધરાવતા તમામ કરદાતાઓ માટે GSTR 5 ફાઇલિંગ આવશ્યક છે.

કાર્યકારી પાસવર્ડ અને યૂઝર ID ઉપરાંત, કરદાતા પાસે ડિજિટલ સહી પણ હોવી જોઈએ જે સમાપ્ત થઈ નથી અથવા રદ કરવામાં આવી નથી.

GSTR-5 ફાઇલ કરવાના પગલાં

• B2C બિલ; 7A, 7B, અને B2C સ્મોલ;
• ક્રેડિટ અને ડેબિટ પર નોંધો
• અનરજિસ્ટર્ડ ક્રેડિટ/ડેબિટ માટે નોટ્સ
• સુધારેલી માલ આયાત
• અપડેટેડ બાહ્ય સપ્લાય.
• અપડેટ કરેલ B2C બિલ, મોટા અને નાના બંને.
• ક્રેડિટ/ડેબિટની સુધારેલી નોંધો અનરજિસ્ટર્ડ ક્રેડિટ/ડેબિટ નોટ્સ.
• માહિતી ભર્યા પછી પ્રીવ્યૂ પર ક્લિક કરો. આનાથી સારાંશ પેજ ડાઉનલોડ થશે, જે તમારે કાળજીપૂર્વક પૂર્ણ કરવું જોઈએ.
• તમારી ટૅક્સ જવાબદારીની વિશિષ્ટતાઓ જોવા માટે 10A અને 10B ટૅબ પસંદ કરો.
• તમે સંતુષ્ટ થયા પછી, ઇ-એક્નાઉલ્ડમેન્ટ ચેકબૉક્સની બાજુમાં "સબમિટ કરો" પસંદ કરો. પરિણામ તરીકે ડેટા ફ્રીઝ થશે.
• તમારી સ્ક્રીન પર દેખાતું "કુલ કરપાત્ર મૂલ્ય" પછી ચૂકવી શકાય છે.
• જ્યારે તમે GSTR 5 ફાઇલ પર ક્લિક કરો ત્યારે GSTR 5 રિટર્ન ફાઇલિંગ બતાવવામાં આવશે. GSTR 5 સ્ટેટસ હવે તમારા માટે જોઈ શકાય છે.

GSTR-5 લેટ ફાઇલિંગ દંડ

સમયસર રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવા પર ભારે દંડ થશે. વધુમાં, જો કરદાતા જીએસટીઆર 5 ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ જાય તો આગામી મહિના માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવાની પરવાનગી આપવામાં આવશે નહીં.

બાકી રકમ પર -18% વાર્ષિક ઇન્ટરેસ્ટ પેનલ્ટી લાગશે.

• દર મહિને, રિટર્ન ફાઇલ કર્યાના દિવસ પછી, સમયગાળો 21st ના રોજ શરૂ થાય છે.
• જો કોઈ રિટર્ન ન હોય તો દરરોજ ₹50 અને જો ત્યાં હોય તો દરરોજ ₹20 ની વિલંબ ફી રહેશે.
• મૂલ્યાંકન કરી શકાય તેવી મહત્તમ વિલંબ ફી ₹5,000 છે.

નિષ્કર્ષ

GSTR-5 ફાઇલિંગ બિન-નિવાસી કરદાતાઓ માટે ભારતીય GST અનુપાલનનો આવશ્યક ભાગ છે. GSTR-5 ફોર્મ GST પોર્ટલ દ્વારા નિર્દિષ્ટ GST રિટર્નની નિયત તારીખ દ્વારા સબમિટ કરવું આવશ્યક છે. સુનિશ્ચિત કરો કે સચોટ GSTR-5 ઑનલાઇન ફાઇલિંગ માટે તમારું GST રજિસ્ટ્રેશન અપ-ટૂ-ડેટ છે. દંડને ટાળવા અને નિયમોનું પાલન કરવા માટે સમયસર GST રિટર્ન સબમિશન મહત્વપૂર્ણ છે.