સીજીએસટી - કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર અથવા સીજીએસટીનો અર્થ કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા 'એક રાષ્ટ્ર, એક કર' ની કલ્પનાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે ભારતમાં રજૂ કરાયેલા કર સ્વરૂપોને છે'. જીએસટી કાયદો જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો. જીએસટીની એક શ્રેણી, એટલે કે, સીજીએસટી અધિનિયમ, કેન્દ્ર સરકારને સંબંધિત અથવા આકસ્મિક બાબતો સાથે રાજ્યની અંદર પુરવઠા કરેલી વસ્તુઓ અથવા સેવાઓ પર કર લાદવા અને એકત્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે.

કર લાગુ પડતી નિર્ધારિત કરવા માટે જીએસટી સર્ચ ટૂલ દ્વારા યોગ્ય જીએસટીઆઈએનને માન્ય કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. જીએસટી એ એક કર છે જે ગંતવ્ય સ્થાન પર આધારિત છે જ્યાં માલનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અને તે રાજ્ય પર નથી જ્યાં તેઓ ઉત્પાદિત કરવામાં આવે છે. તેથી, માલ પ્રાપ્ત કરનાર રાજ્ય એ છે કે જે જીએસટી કર પ્રાપ્ત કરે છે. આ પોસ્ટમાં, તમને CGST શું છે તેનું વિગતવાર ઓવરવ્યૂ મળશે. તેથી, અંત સુધી વાંચતા રહો.
 

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર શું છે?

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર ભારતમાં માલ અને સેવાઓની જોગવાઈ પર લાગુ કરવામાં આવેલ કર છે, જે તેઓનો ઉપયોગ ક્યાં કરવામાં આવે છે તેના પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે જ્યાં માલ અથવા સેવાઓનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તે રાજ્ય પર કર લાગુ પડે છે. સીજીએસટીનું સંપૂર્ણ સ્વરૂપ કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર છે અને તે આંતરરાજ્ય વેપારમાં માલ અને સેવાઓના તમામ પુરવઠા પર લાગુ પડે છે, કેટલાક અપવાદો જે કરમુક્તિથી મુક્ત છે.

કેન્દ્ર સરકાર સીજીએસટી એકત્રિત કરે છે અને તેને જીએસટી વળતર ભંડોળ દ્વારા રાજ્ય સરકારોને વિતરિત કરે છે. રાજ્યો પાસે રાજ્ય માલ અને સેવા કર (એસજીએસટી) તરીકે ઓળખાતા માલ અને સેવાઓની જોગવાઈ પર તેમના કર લાદવાનો અધિકાર છે. સીજીએસટીનો દર સામાન્ય રીતે 18% પર સેટ કરવામાં આવે છે પરંતુ કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સૂચનાઓ દ્વારા તેને ઘટાડી શકાય છે. દરેક રાજ્ય તેના પોતાના SGST દરો નક્કી કરે છે.

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર અધિનિયમ 2017 મુજબ, સીજીએસટી જમ્મુ અને કાશ્મીર સહિત સમગ્ર ભારતમાં લાગુ પડે છે.

હાલમાં, છ વિવિધ સ્લેબ દરો નીચે મુજબ છે:

જીએસટીમાં ત્રણ શ્રેણીઓ શા માટે છે?

જીએસટીનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ એક એકીકૃત કર પ્રણાલી હોવા છતાં, ભારતમાં તેના સંઘીય માળખાને કારણે જીએસટીની ત્રણ અલગ શ્રેણીઓ છે. બહુવિધ સ્તરો અને વ્યવસાયોના સ્તરો સાથે, કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો બંને પાસે કર વસૂલવા અને એકત્રિત કરવાનો અધિકાર છે. અગાઉ, કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારો દ્વારા વિવિધ પરોક્ષ કર વસૂલવામાં આવ્યા હતા, પરંતુ હવે તેઓ બધાને જીએસટી હેઠળ શામેલ કરવામાં આવ્યા છે.

ત્રણ જીએસટી શ્રેણીઓ વિવિધ પરિસ્થિતિઓને પૂર્ણ કરે છે. એક રાજ્યની અંદર, માલ અને સેવાઓ વેચતા વ્યવસાયો રાજ્ય જીએસટી અને કેન્દ્રીય જીએસટીને આધિન છે, બંને સરકારો દ્વારા શેર પ્રાપ્ત કરવામાં આવે છે. બીજી તરફ, જ્યારે માલ વેચવામાં આવે છે, અથવા રાજ્યો વચ્ચે સેવાઓ આપવામાં આવે છે, ત્યારે IGST લાગુ પડે છે. આઈજીએસટી હંમેશા સીજીએસટી અને એસજીએસટીનું સંયોજન છે, અને વિક્રેતા કેન્દ્ર સરકાર સાથે આઈજીએસટી દર પર કર જમા કરે છે, જેના પછી તેને રાજ્યો સાથે શેર કરવામાં આવે છે.

સીજીએસટી ઉદાહરણ- ધારો કે જીએસટી દરનો સ્લેબ 18% છે. તે કિસ્સામાં, આંતર-રાજ્ય વ્યવહારો પર વસૂલવામાં આવતા આઈજીએસટી દર સીજીએસટી અને એસજીએસટી દરોનું સંયોજન હશે, એટલે કે, 18%, જ્યારે રાજ્ય જીએસટી અને કેન્દ્રીય જીએસટી એક રાજ્યમાં લેવડદેવડ પર અલગથી વસૂલવામાં આવશે, એટલે કે, દરેક 9%.
 

સીજીએસટીનો ઇતિહાસ

● ભારતના ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) સિસ્ટમના ઘટક તરીકે, જે જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ અમલમાં આવી હતી, સેન્ટ્રલ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (CGST) બનાવવામાં આવ્યું હતું.
● દેશની પરોક્ષ કર વ્યવસ્થા, જેને અગાઉ વિખંડિત કરવામાં આવી હતી અને વિવિધ પ્રોડક્ટ્સ અને સેવાઓ માટેના વિવિધ દરો અને નિયમો સાથે જટિલ હતી, જીએસટીના અમલીકરણ સાથે નોંધપાત્ર પરિવર્તન કર્યું હતું.
● ભારતીય સંસદએ આખરે 2016 માં GST બિલને મંજૂરી આપી છે. સીજીએસટી, એસજીએસટી અને આઈજીએસટી ત્રણ લેવી છે જેમાં જીએસટી સિસ્ટમ શામેલ છે.
 

સીજીએસટી અધિનિયમ, 2017ના ઉદ્દેશો

2017 માં સીજીએસટી અધિનિયમનો અમલીકરણ ઘણા ઉદ્દેશો પ્રાપ્ત કરવાના હેતુથી છે. 

● ભારતમાં અગાઉની કરવેરા પ્રણાલીના પરિણામે કેન્દ્ર અને રાજ્ય સરકારોએ સમાન માલ અને સેવાઓ પર વિવિધ કર વસૂલવામાં આવ્યા, જેના પરિણામે સપ્લાય ચેનમાં શામેલ ઉત્પાદકો અને અન્ય માટે બમણી કરવેરા તરફ દોરી ગઈ. આના પરિણામે ટેક્સ ઇવેઝન અને કાસ્કેડિંગ અસરોના ઉચ્ચ સ્તરના પરિણામે થયા.
● રાજ્યોમાં માલ અને સેવાઓની હલનચલનને ઓક્ટ્રોઈ, પ્રવેશ કર અને પોસ્ટ તપાસવા જેવા કર દ્વારા પણ અસર કરવામાં આવી હતી, જેને ઇન્ટરસ્ટેટ વેપારમાં શામેલ વ્યવસાયો પર કર ભારમાં ઉમેરાયું હતું. કરદાતાઓ માટે અનુપાલનની જરૂરિયાતો પણ વધુ હતી, કારણ કે તેમને જે કરવેરાનો સામનો કરવો પડ્યો હતો તેની સંખ્યા.
● આ અવરોધોને દૂર કરવા અને મફત વેપારને પ્રોત્સાહન આપવા માટે, જુલાઈ 1, 2017 ના રોજ GST શરૂ કરવામાં આવ્યું હતું. કેન્દ્ર સરકાર સીજીએસટીના રૂપમાં કર વસૂલ કરે છે, જ્યારે રાજ્ય સરકારો એસજીએસટી વસૂલ કરે છે. આ પગલાંએ ડબલ કરવેરાને દૂર કર્યો, કરદાતાઓ પર કર ભાર ઘટાડ્યો અને સરળ અનુપાલનની જરૂરિયાતોને ઘટાડી દીધી છે. જીએસટી સિસ્ટમનો હેતુ એક એકીકૃત કર પ્રણાલી બનાવવાનો છે જે વ્યવસાય કરવામાં સરળતા અને આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપશે.
 

સીજીએસટી અધિનિયમ, 2017 ની વિશેષતાઓ

માલ અને સેવા કરમાં નીચેની સુવિધાઓ શામેલ છે:

● માલ અથવા સેવાઓના તમામ પુરવઠા પર અથવા રાજ્યમાં બંને પર કર લાગુ કરવો
● વસ્તુઓ અથવા સેવાઓ પર ચૂકવેલ કર અથવા વ્યવસાયના હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ અથવા બંને હેતુથી તેને મંજૂરી આપીને ઇનપુટ કર ક્રેડિટના ક્ષેત્રને વિસ્તૃત કરવું
● ટેક્સ યોગ્ય સપ્લાય (net) ના મૂલ્યના 1% કરતાં વધુ ન હોય તેવા દરે સપ્લાયર્સ વતી સ્ત્રોત પર ટૅક્સ એકત્રિત કરવા માટે ઇલેક્ટ્રોનિક કોમર્સ ઓપરેટર્સની જરૂર
● રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિઓને તેમના દ્વારા આપવામાં આવતા કરનું સ્વ-મૂલ્યાંકન કરવાની મંજૂરી આપવી
● રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિઓને ઑડિટ કરવા માટે તેઓ અધિનિયમની જોગવાઈઓનું પાલન કરે તેની ખાતરી કરવી.
 

સીજીએસટીનું ફોર્મ્યુલા શું છે?

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કરની રકમ અથવા CGSTનો અર્થ નીચેના સૂત્રનો ઉપયોગ કરીને નક્કી કરવામાં આવે છે:
માલ અથવા સેવાઓની કરપાત્ર માત્રા દ્વારા વિભાજિત GST દર CGST બરાબર છે.
ઉદાહરણ તરીકે, જો GST દર 18% છે અને માલ અથવા સેવાઓની કરપાત્ર માત્રા ₹10,000 છે તો CGST ની રકમ નીચે મુજબ રહેશે:

સીજીએસટી (18/2) x 10,000, અથવા રૂ. 900.

સીજીએસટી ફક્ત એકંદર જીએસટી રકમનો ભાગ બનાવે છે; અન્ય ભાગ રાજ્ય માલ અને સેવા કર (એસજીએસટી) અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ માલ અને સેવા કર છે, રાજ્ય અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશમાં આપૂર્તિ કરવામાં આવી છે કે નહીં તેના આધારે. CGST અને SGST/UTGST કુલ GST શુલ્ક નિર્ધારિત કરવા માટે ઉમેરવામાં આવે છે.
 

CGST કાયદા ટેક્સોનોમી

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર 21 અધ્યાય અને 174 વિભાગો સાથે સંરચિત છે, જેમાં ત્રણ અનુસૂચિઓ શામેલ છે જે વિચારણા વિના પુરવઠા સાથે સંબંધિત છે, માલ અથવા સેવાઓ તરીકે પ્રવૃત્તિઓની ઓળખ, અને પ્રવૃત્તિઓ જેને માલ અથવા સેવાઓ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવતા નથી. આ શેડ્યૂલ્સની રૂપરેખા નીચે મુજબ છે:

● શેડ્યૂલ I: પ્રવૃત્તિઓ નિર્દિષ્ટ કરે છે જેને સપ્લાય તરીકે ગણવામાં આવશે, ભલે પછી વિચારણા વગર કરવામાં આવે છે.
● શેડ્યૂલ II: એવી પ્રવૃત્તિઓને વ્યાખ્યાયિત કરે છે જેને માલ અથવા સેવાઓના પુરવઠા તરીકે ગણવામાં આવશે.
● શેડ્યૂલ III: પ્રવૃત્તિઓ અથવા ટ્રાન્ઝૅક્શનની ઓળખ કરે છે જેને માલના સપ્લાય અથવા સર્વિસના સપ્લાય તરીકે માનવામાં આવશે નહીં.
 

સીજીએસટી નિયમો

અહીં સ્ટાન્ડર્ડ નિયમો છે:

● જો તમે માલ અને સેવા કર (GST) માટે રજિસ્ટર્ડ છો, તો તમામ કરપાત્ર માલ અને સેવાઓ માટે કર બિલ જારી કરવું ફરજિયાત છે. જો કે, જો GST કમ્પોઝિશન સ્કીમ હેઠળ રજિસ્ટર્ડ હોય, તો સપ્લાય બિલ આપવું આવશ્યક છે.
● દરેક બિલને અનન્ય શ્રેણી નંબર અસાઇન કરવું અને તેમને અનુક્રમે ગોઠવવું આવશ્યક છે.
● ટૅક્સ બિલમાં તમારું નામ, ઍડ્રેસ, સપ્લાયનું સ્થાન અને GSTIN હોવું આવશ્યક છે.
● CGST અને SGST ને સમાન રીતે ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જો GST દર 18% છે, તો CGST અને SGST દરેક 9% હશે.
 

સીજીએસટી નોંધણી માટે જરૂરી દસ્તાવેજો

● અરજી ફોર્મ
● PAN કાર્ડ
● આધાર કાર્ડ
● ઍડ્રેસનો પુરાવો
● કૅન્સલ્ડ ચેક લીફ
 

કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કરના લાભો

● GST સર્વિસ ટૅક્સ, સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી અને વેલ્યૂ-એડેડ ટૅક્સ (VAT) બદલીને ટૅક્સ સિસ્ટમને સરળ બનાવે છે. આના પરિણામે વ્યવસાય અનુપાલન ખર્ચ ઘટે છે અને કર કાયદાનું પાલન કરવું સરળ બને છે.
● તે માલ અને સેવાઓ માટે એકીકૃત રાષ્ટ્રીય બજારની સ્થાપના કરીને આર્થિક કાર્યક્ષમતાની સુવિધા આપે છે, જે વ્યવસાયોને સ્કેલના અર્થવ્યવસ્થાના લાભોનો આનંદ માણવા અને સ્પર્ધામાં વધારો કરવાની સુવિધા આપે છે. આનાથી ગ્રાહકો માટે થતા ખર્ચમાં ઘટાડો થાય છે.
● જીએસટી કરપાત્ર વ્યવહારોનો આધાર વધારે છે, જે સરકારી આવકને પ્રોત્સાહન આપે છે અને વિકાસ ખર્ચને ધિરાણ આપવામાં મદદ કરે છે. આ કરદાતાઓ પર પરોક્ષ કરનો ભાર ઓછો કરે છે.
● તે ઉત્પાદન ઇનપુટ ખર્ચને ઘટાડીને ફુગાવાને નિયંત્રિત કરવામાં ફાળો આપે છે, એકંદર આર્થિક વિકાસને સકારાત્મક રીતે અસર કરે છે.