આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80GGC

સેક્શન 80GGC શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80GGC વ્યક્તિઓને નોંધાયેલ રાજકીય પક્ષો અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને કરેલા દાન પર 100% કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ વિભાગનો પ્રાથમિક હેતુ ચૂંટણી ભંડોળમાં પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે જ્યારે નાગરિકોને વધારાના કરવેરાના બોજ વિના રાજકીય સંસ્થાઓમાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

આ કપાત માત્ર ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો દાન કાયદેસર બેંકિંગ ચૅનલો દ્વારા કરવામાં આવે છે, જેમ કે:

• ઇન્ટરનેટ બેંકિંગ
• ડેબિટ અથવા ક્રેડિટ કાર્ડ
• ચેક અથવા ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ
• UPI અથવા ડિજિટલ ચુકવણી પદ્ધતિઓ

રોકડ અથવા પ્રકારમાં કરેલા યોગદાન આ સેક્શન હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી.

સેક્શન 80GGC કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ

કપાતનો દાવો કોણ કરી શકે છે?

નીચેની સંસ્થાઓ કલમ 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર છે:

• વ્યક્તિઓ
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)
• કંપનીઓ
• એસોસિએશન ઑફ પર્સન્સ (AOPs)
• વ્યક્તિઓની સંસ્થા (BOIs)

કોણ કપાતનો દાવો કરી શકતા નથી?

નીચેની સંસ્થાઓ કલમ 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી:

• કંપનીઓ - દાન કરતી ભારતીય કંપનીઓ સેક્શન 80GB હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, 80GGC નહીં.
• સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ - સ્થાનિક શાસન સંસ્થાઓ દ્વારા કરવામાં આવેલ કોઈપણ દાન આ વિભાગ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતું નથી.
• કૃત્રિમ ન્યાયિક વ્યક્તિઓ (સંપૂર્ણપણે અથવા આંશિક રીતે સરકાર દ્વારા ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવે છે) - સરકારી ભંડોળ પ્રાપ્ત કરતી સંસ્થાઓ આ વિભાગ હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકતી નથી.
• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ કરદાતાઓ - નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર વ્યક્તિઓ કલમ 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

સેક્શન 80GGC હેઠળ દાન ક્યાં કરી શકાય છે?

સેક્શન 80GGC હેઠળ ક્વોલિફાય કરવા માટે દાન માટે, તે નીચેની એક સંસ્થામાં કરવું આવશ્યક છે:

• એક રાજકીય પક્ષ - પાર્ટીએ લોક પ્રતિનિધિ અધિનિયમ, 1951 ની કલમ 29A હેઠળ નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.
• ચૂંટણી ટ્રસ્ટ - સરકાર દ્વારા માન્ય ચૂંટણી ટ્રસ્ટમાં યોગદાન પણ કપાત માટે પાત્ર છે.

અનરજિસ્ટર્ડ રાજકીય સંસ્થાઓ અથવા સ્વતંત્ર ઉમેદવારોને કરવામાં આવેલા કોઈપણ યોગદાન આ વિભાગ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી.

સેક્શન 80GGC હેઠળ કપાતની મર્યાદા

મહત્તમ કેટલી કપાતની પરવાનગી છે?

• સેક્શન 80GGC પાત્ર રાજકીય પક્ષો અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને દાન કરેલી રકમ પર 100% કપાતની મંજૂરી આપે છે.
• જો કે, કુલ કપાત તે નાણાંકીય વર્ષ માટે વ્યક્તિની કુલ કરપાત્ર આવકથી વધુ ન હોઈ શકે.
• જો કપાતનો ક્લેઇમ કર્યા પછી કરપાત્ર આવક શૂન્ય થઈ જાય, તો વ્યક્તિ કોઈ રિફંડનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી અથવા આગળની કપાત લઈ શકતા નથી.

કયા પ્રકારના દાન પાત્ર નથી?

નીચેના પ્રકારના યોગદાન કલમ 80GGC હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી:

• રોકડ દાન - નાણાંકીય વર્ષ 2013-14 થી, રોકડ દાન કપાત માટે પાત્ર નથી. પારદર્શકતા વધારવા માટે સરકારે ઇલેક્ટ્રોનિક ચુકવણી પદ્ધતિઓ ફરજિયાત કરી છે.
• પ્રકારના દાન - ભેટ, પ્રોપર્ટી, સંપત્તિઓ અથવા અન્ય કોઈપણ બિન-નાણાંકીય વસ્તુઓના રૂપમાં યોગદાન ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર નથી.

સેક્શન 80GGC ની મુખ્ય વિશેષતાઓ

• સંપૂર્ણ કપાત - અન્ય દાન-આધારિત ટૅક્સ લાભોથી વિપરીત, સેક્શન 80GGC પાત્ર સંસ્થાઓને કરેલા યોગદાન પર 100% કપાતની મંજૂરી આપે છે.
• માત્ર નૉન-કોર્પોરેટ કરદાતાઓ - કંપનીઓ આ સેક્શન હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતી નથી; તેમણે સેક્શન 80GB નો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે.
• પારદર્શકતાને પ્રોત્સાહન - સેક્શન 80GGC ચૂંટણીઓમાં કાળા પૈસા ઘટાડવા અને બેંકિંગ ચૅનલો દ્વારા ભંડોળને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું.
• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી - કલમ 115BAC હેઠળ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર વ્યક્તિઓ આ કપાત માટે પાત્ર નથી.

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટેશન

સેક્શન 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કરદાતાઓએ તેમનું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટ સબમિટ કરવા આવશ્યક છે:

દાનની રસીદ - રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટ દ્વારા જારી કરેલી રસીદને પુરાવા તરીકે સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. રસીદમાં શામેલ હોવું જોઈએ:

• દાતાનું નામ
• PAN અને TAN ની વિગતો રાજકીય પાર્ટી
• ચુકવણીની તારીખ અને પદ્ધતિ
• રાજકીય પક્ષનો રજિસ્ટ્રેશન નંબર

ચુકવણીનો પુરાવો - બેંક સ્ટેટમેન્ટ, ચેકની વિગતો અથવા ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન રેફરન્સને ચુકવણીના પુરાવા તરીકે રાખવા જોઈએ.

ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ - દાનની વિગતો સંબંધિત ITR ફોર્મમાં પ્રકરણ VI-A કપાત હેઠળ શામેલ હોવી આવશ્યક છે.

સેક્શન 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

પગલાંબદ્ધ પ્રક્રિયા

• યોગદાન કરો - મંજૂર બેંકિંગ પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને પાત્ર રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને દાન કરો.
• રસીપ એકત્રિત કરોt - ખાતરી કરો કે તમને પ્રાપ્તકર્તા પાર્ટી તરફથી માન્ય દાનની રસીદ પ્રાપ્ત થાય છે.
• કપાતની વિગતો સાથે ITR ફાઇલ કરો - તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, પ્રકરણ VI-A કપાત હેઠળ યોગદાનની રકમનો ઉલ્લેખ કરો.
• સહાયક ડૉક્યુમેન્ટ સબમિટ કરો - વેરિફિકેશન માટે દાનની રસીદ અને ચુકવણીનો પુરાવો જોડો.
• ITR વેરિફાઇ અને ફાઇલ કરો - ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરતા પહેલાં તમામ વિગતો ક્રૉસ-ચેક કરો.

સેક્શન 80GGB અને સેક્શન 80GGC વચ્ચેના તફાવતો

એવા પરિસ્થિતિઓ કે જ્યાં સેક્શન 80GGC કપાતની પરવાનગી નથી

• નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવી - સેક્શન 115BAC હેઠળ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરનાર વ્યક્તિઓ સેક્શન 80GGC હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
• રોકડ અથવા પ્રકારના દાન - રોકડમાં અથવા ભેટ તરીકે કરવામાં આવેલ કોઈપણ યોગદાન પાત્ર નથી.
• યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશનનો અભાવ - જો કરદાતા સહાયક ડૉક્યૂમેન્ટ પ્રદાન કરવામાં નિષ્ફળ થાય છે, તો ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ દ્વારા કપાતનો ક્લેઇમ નકારી શકાય છે.

નિષ્કર્ષ

સેક્શન 80GGC એ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 હેઠળ એક મહત્વપૂર્ણ જોગવાઈ છે, જે વ્યક્તિઓને ટૅક્સ કપાતનો લાભ લેવાની મંજૂરી આપતી વખતે રાજકીય ભંડોળમાં પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે ડિઝાઇન કરેલ છે. કાયદેસર બેંકિંગ ચેનલો દ્વારા રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષો અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટમાં યોગદાન આપીને, કરદાતાઓ લોકશાહી પ્રક્રિયાને ટેકો આપતી વખતે તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડી શકે છે.

જો કે, પાત્રતાની શરતોનું પાલન કરવું, રોકડ યોગદાનને ટાળવું અને કપાતનો સફળતાપૂર્વક ક્લેઇમ કરવા માટે યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવવું જરૂરી છે. સેક્શન 80GGCને સમજીને અને તેનો ઉપયોગ કરીને, વ્યક્તિઓ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને ઑપ્ટિમાઇઝ કરતી વખતે તેમના રાજકીય દાન વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે.