सेक्शन 194ib

इन्कम टॅक्स ॲक्ट मध्ये सेक्शन 194IB म्हणजे काय?

सेक्शन 194आयबी अनिवार्य करते की सेक्शन 44एबी अंतर्गत टॅक्स ऑडिटसाठी जबाबदार नसलेल्या व्यक्ती आणि हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ), जर मासिक भाडे ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तर भाड्यावर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. ही तरतूद प्रामुख्याने नॉन-कॉर्पोरेट भाडेकरूंना लागू होते जे निवासी किंवा व्यावसायिक प्रॉपर्टी लीज करतात.
 

सेक्शन 194आयबी का सुरू करण्यात आला?

सेक्शन 194आयबी सुरू करण्यापूर्वी, प्रॉपर्टी भाड्यावर टीडीएस प्रामुख्याने सेक्शन 194 I अंतर्गत कव्हर केले गेले, जे टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असलेल्या टॅक्सपेयर्सना लागू केले. तथापि, यामुळे टीडीएस अनुपालन फ्रेमवर्कच्या बाहेर भाडे व्यवहारांचा महत्त्वाचा भाग राहिला, परिणामी टॅक्स महसूल नुकसान झाले. 

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, 2017 चा फायनान्स ॲक्ट कलम 194आयबी सुरू केला, सेक्शन 194 I अंतर्गत कव्हर न केलेल्या व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी टॅक्स कपात व्याप्तीचा विस्तार. हा बदल व्यापक टॅक्स बेस, सुधारित भाडे इन्कम टॅक्स तरतुदी आणि भाडेकरू टॅक्स जबाबदाऱ्यांची चांगली अंमलबजावणी सुनिश्चित करतो.
 

टॅक्स अनुपालनासाठी सेक्शन 194आयबी महत्त्वाचे का आहे?

प्रॉपर्टी भाड्याने घेणार्‍या व्यक्ती आणि बिझनेससाठी, अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194IB समजून घेणे आवश्यक आहे. भाडे उत्पन्नावर टीडीएस योग्यरित्या कपात करणे, डिपॉझिट करणे आणि रिपोर्ट करणे भाडेकरूंना टॅक्स दायित्वे पूर्ण करण्यास मदत करते, तर जमीनदार अचूक टॅक्स क्रेडिट क्लेम सुनिश्चित करू शकतात.

भाडेकरूंसाठी टीडीएस अनुपालनासाठी सक्रिय दृष्टीकोन अनावश्यक दंड आणि आर्थिक नुकसान टाळतो. नवीनतम भाडे प्राप्तिकर तरतुदी आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या भाड्याच्या तरतुदींविषयी माहिती मिळवणे सुरळीत कर अनुपालन आणि जोखीम कमी करण्याची खात्री देते.
 

सेक्शन 194IB ची लागूता

अनुपालनासाठी भाडे उत्पन्न आणि विशिष्ट अटींवर टीडीएस कोण कपात करावे हे समजून घेणे आवश्यक आहे. सेक्शन 194आयबी साठी प्रमुख लागूता निकष खालीलप्रमाणे आहेत.

टीडीएस कपात करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

• सेक्शन 44AB नुसार टॅक्स ऑडिट अंतर्गत येत नसलेले व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ).
• ₹50,000 पेक्षा अधिक मासिक भाडे भरणारे कोणतेही व्यक्ती किंवा एचयूएफ.
• भाडेकरू निवासी किंवा व्यावसायिक प्रॉपर्टी लीज करतात, ज्यामध्ये बिझनेस वापरासाठी प्रॉपर्टी भाड्याने देणाऱ्या जमीनदारांचा समावेश होतो.

सेक्शन 194IB मधून कोण सूट आहे?

• कॉर्पोरेट संस्था, फर्म, एलएलपी आणि व्यवसाय कलम 44एबी अंतर्गत टॅक्स ऑडिटच्या अधीन आहेत (त्याऐवजी कलम 194-I अंतर्गत कव्हर केले जाते).
• व्यक्ती किंवा एचयूएफ (हिंदू अविभक्त कुटुंब) प्रति महिना ₹50,000 च्या थ्रेशोल्डपेक्षा कमी भाडे भरत आहेत.
• अनिवासी जमीनदारांकडून भाडेकरू प्रॉपर्टी (सेक्शन 195 अंतर्गत कव्हर केले जाते, जे अनिवासींना देयकांवर टीडीएस सोबत डील करते).
   

सेक्शन 194IB अंतर्गत कव्हर केलेल्या भाड्याचे प्रकार

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत, भाडेकरूंनी याशी संबंधित भाडे देयकांवर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे,

• निवासी प्रॉपर्टी (अपार्टमेंट्स, व्हिलाज, इंडिपेंडंट हाऊस इ.).
• कमर्शियल प्रॉपर्टी (दुकाने, ऑफिस स्पेस, वेअरहाऊस इ.).
• बिझनेस किंवा कृषी उद्देशांसाठी भाडेपट्ट्यावर जमीन.
• लीज करारामध्ये समाविष्ट असल्यास मशीनरी, फर्निचर आणि फिटिंग्स.

भाडेकरूंसाठी योग्य टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करून, सरकारचे उद्दीष्ट भाडे पेमेंट टॅक्स कायदे सुधारणे, टॅक्स चोरी कमी करणे आणि भाडे उत्पन्नावर टॅक्स कपात वाढवणे आहे.

दंड टाळण्यासाठी आणि इन्कम टॅक्स भाडे तरतुदींचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी सेक्शन 194आयबी अंतर्गत भाडेकरू टीडीएस दायित्वे समजून घेणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएससाठी आवश्यक अनुपालन मार्गदर्शक तत्त्वे

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस कधी कपात केला पाहिजे?

भाडे उत्पन्नाच्या तरतुदींवरील टीडीएसनुसार, खालीलपूर्वी कपात होणे आवश्यक आहे,

1. मागील महिन्याचे भाडे क्रेडिट

• जेव्हा फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटच्या महिन्यासाठी किंवा भाडे कालावधीसाठी भाडे जमीनदाराच्या अकाउंटमध्ये जमा केले जाते, तेव्हा टीडीएस कपात केला पाहिजे, जे आधी असेल.

2. भाड्याचे देयक

• जर भाडे जमा होण्यापूर्वी भरले गेले असेल तर कॅश, चेक किंवा बँक ट्रान्सफरद्वारे पेमेंट केले आहे की नाही हे लक्षात न घेता, पेमेंटच्या वेळी टीडीएस कपात केला पाहिजे.

हे सुनिश्चित करते की प्रॉपर्टी भाड्यावर टीडीएस त्वरित कपात केला जातो, अनुपालन विलंब टाळते.
 

सेक्शन 194IB साठी TDS रेट

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस रेट भरलेल्या भाड्याच्या 5% आहे.

लक्षात ठेवण्याचे प्रमुख मुद्दे:

• हे सामान्यपणे एकदा कपात केले जाते, मासिक नाही
• तुम्ही कपातीच्या वेळी संबंधित कालावधीसाठी (सामान्यपणे आर्थिक वर्ष किंवा भाडे कालावधीसाठी) एकूण भाड्यावर 5% कपात करता
• तुमच्या मालकाचा PAN उपलब्ध असल्याची खात्री करा. जर PAN उपलब्ध नसेल तर TDS नियम व्यापक तरतुदींअंतर्गत कठोर बनू शकतात आणि अनुपालन खराब होऊ शकते-त्यामुळे PAN अपफ्रंट कलेक्ट करणे सर्वोत्तम आहे.

टीडीएस पेमेंट टाइमलाईन आणि रिटर्न भरण्याची आवश्यकता

1. टीडीएस डिपॉझिटसाठी डेडलाईन

• स्त्रोतावर कपात केलेला कर कपात केलेल्या महिन्याच्या शेवटी तीस दिवसांच्या आत जमा करणे आवश्यक आहे.
• भाडेकरूंनी फॉर्म 26QC वापरणे आवश्यक आहे, जे भाड्यावरील TDS साठी चलन-सह-स्टेटमेंट म्हणून काम करते.

2. मार्च देयकांसाठी विशेष अंतिम मुदत

• जर मार्चमध्ये टीडीएस कपात केला असेल तर पुढील आर्थिक वर्षाच्या एप्रिल 30 तारखेपर्यंत पेमेंट जमा करणे आवश्यक आहे.

3. वेळेवर सबमिशनचे महत्त्व

• भाडे डेडलाईनवर टीडीएस कपातीचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास:
• विलंबित टीडीएस कपात (1% प्रति महिना) किंवा विलंबित डिपॉझिट (1.5% प्रति महिना) वरील इंटरेस्ट दंड.
• इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत अतिरिक्त दंड आणि दंड.
• टॅक्स फाईलिंग आणि फायनान्शियल अनुपालनावर परिणाम करू शकणारे कायदेशीर परिणाम.
• भाडे उत्पन्नावरील टीडीएसची वेळेवर कपात, डिपॉझिट आणि रिपोर्टिंग सुनिश्चित करणे भाडेकरूंना दंड टाळण्यास आणि जमीनदारांना टॅक्स क्रेडिट लाभ सहजपणे क्लेम करण्यास सक्षम करते.
   

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस कपात आणि डिपॉझिट प्रक्रिया

1. टीडीएस डिपॉझिटची देय तारीख

• सेक्शन 194आयबी अंतर्गत कपात केलेला टीडीएस महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत जमा करणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये कपात करण्यात आली होती.
• फॉर्म 26QC वापरून पेमेंट केले जाते, भाड्यावरील TDS साठी चलन-सह-स्टेटमेंट.

2. टीडीएस सर्टिफिकेट जारी करणे (फॉर्म 16C)

• टीडीएस डिपॉझिट केल्यानंतर, भाडेकरूंनी फॉर्म 26QC भरल्याच्या 15 दिवसांच्या आत मालकाला फॉर्म 16C जारी करणे आवश्यक आहे.
• फॉर्म 16C हे पुरावे म्हणून काम करते की टीडीएस कपात करण्यात आला आहे आणि योग्यरित्या जमा केला आहे.
   

गैर-अनुपालनाचे परिणाम

भाडे तरतुदींवरील टीडीएसचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास खालील गोष्टी होऊ शकतात,

1.विलंब पेमेंटवर व्याज:

• उशिराच्या टीडीएस कपातीसाठी 1% प्रति महिना.
• विलंबित टीडीएस डिपॉझिटसाठी 1.5% प्रति महिना, देय तारखेपासून वास्तविक पेमेंट तारखेपर्यंत कॅल्क्युलेट केले जाते.

2. नॉन-कपात/डिपॉझिटसाठी दंड:

• मूल्यांकन अधिकारी कपात किंवा जमा न केलेल्या टीडीएस रकमेइतका दंड आकारू शकतात.

3. भाडे खर्चाचा अनुमती:

• काही प्रकरणांमध्ये, करपात्र उत्पन्नाची गणना करताना भाडे खर्चाला कपात म्हणून अनुमती दिली जाऊ शकत नाही.
   

मालकांसाठी परिणाम

मालकांसाठी, सेक्शन 194आयबी अंतर्गत कपात केलेला टीडीएस त्यांच्या फॉर्म 26AS मध्ये दिसून येतो, जे मदत करते,

• एकूण टॅक्स दायित्वासापेक्ष टीडीएस क्रेडिटचा क्लेम करणे.
• अचूक टॅक्स फाईलिंग आणि अनुपालन सुनिश्चित करणे.

जास्त कपात किंवा जुळत नसणे टाळण्यासाठी, जमीनदारांनी आवश्यक,

• PAN नसल्यास 20% ऐवजी 5% वर TDS कपात केल्याची खात्री करण्यासाठी भाडेकरूंना त्यांचे PAN प्रदान करा.
• टीडीएस कपात आणि डिपॉझिटचा पुरावा म्हणून भाडेकरूंकडून प्राप्त फॉर्म 16C व्हेरिफाय करा.
• प्राप्तिकर रिटर्नमध्ये भाडे उत्पन्न आणि टीडीएस योग्यरित्या रिपोर्ट करा.
   

सेक्शन 194I आणि सेक्शन 194IB दरम्यान तुलना

दोन्ही विभाग भाड्यावर टीडीएस सोबत व्यवहार करतात, परंतु ते करदात्यांच्या विविध श्रेणींवर लागू होतात आणि वेगवेगळ्या मेकॅनिक्सचे अनुसरण करतात.

सेक्शन 194I

• सामान्यपणे व्यवसाय आणि संस्थांना (आणि टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असलेल्या व्यक्ती/एचयूएफ) लागू होते
• वर्षासाठी भाडे थ्रेशहोल्डवर आधारित नियतकालिक टीडीएस अनुपालन आवश्यक आहे
• सामान्यपणे टीएएन आणि नियमित टीडीएस डिपॉझिट/रिटर्नची आवश्यकता असते
• ॲसेट प्रकारानुसार रेट्ससह जमीन/बिल्डिंग/प्लांट/मशीनरी इ. साठी भरलेले भाडे कव्हर करते

सेक्शन 194ib

• टॅक्स ऑडिट अंतर्गत कव्हर न केलेल्या व्यक्ती किंवा एचयूएफ साठी लागू
• जेव्हा भाडे प्रति महिना ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा ट्रिगर केले जाते
• सिंगल ॲन्युअल कपात (वर्षाचा अंतिम किंवा भाडेकरू शेवट)
• बहुतांश प्रकरणांमध्ये टॅनची आवश्यकता नाही (सुलभ अनुपालन)

थोडक्यात, जर तुम्ही जास्त भाडे भरणाऱ्या नियमित व्यक्ती असाल तर 194आयबी हा सेक्शन आहे जो तुम्ही सामान्यपणे डील कराल. जर तुम्ही भाडे भरणारी बिझनेस संस्था (किंवा टॅक्स ऑडिट निकष पूर्ण करणारी व्यक्ती/एचयूएफ) असाल तर 194आय अर्ज करण्याची शक्यता अधिक आहे.

भाडेकरू आणि जमीनदारांसाठी प्रमुख अनुपालन मार्गदर्शक तत्त्वे

भाडेकरू अनुपालन कसे सुनिश्चित करू शकतात?

दंड टाळण्यासाठी आणि योग्य टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, भाडेकरूंनी आवश्यक,

• टीडीएस कपात दायित्वे निर्धारित करण्यासाठी लीजवर स्वाक्षरी करण्यापूर्वी मासिक भाडे थ्रेशोल्ड तपासा.
• भाड्यावर 5% TDS कपात करा आणि विहित वेळेच्या आत फॉर्म 26QC वापरून डिपॉझिट करा.
• टीडीएस डिपॉझिटच्या 15 दिवसांच्या आत जमीनदारांना फॉर्म 16C जारी करा, योग्य डॉक्युमेंटेशन राखणे.
• इंटरेस्ट दंड, दंड किंवा कायदेशीर परिणाम टाळण्यासाठी वेळेवर अनुपालन सुनिश्चित करा.

मालक अनुपालन कसे सुनिश्चित करू शकतात?

मालकांसाठी, भाडे उत्पन्नावर टीडीएस अनुपालन तितकेच महत्त्वाचे आहे:

• जास्त 20% TDS कपात टाळण्यासाठी भाडेकरूंना PAN तपशील प्रदान करा.
• अचूक टीडीएस क्रेडिट आणि टॅक्स कपात सुनिश्चित करण्यासाठी फॉर्म 26QC आणि फॉर्म 16C क्रॉस-चेक करा.
• मिसमॅच टाळण्यासाठी आणि अखंड टॅक्स क्रेडिट प्रोसेसिंग सुनिश्चित करण्यासाठी टॅक्स रिटर्नमध्ये भाड्यावर टीडीएस रिपोर्ट करा.
• भाडे उत्पन्नाच्या मार्गदर्शक तत्त्वांवर या टीडीएसचे पालन करून, भाडेकरू आणि जमीनदार दोन्ही कायदेशीर गुंतागुंत टाळू शकतात आणि सुरळीत टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात.
   

अंतिम विचार: भाड्यावर टीडीएस अनुपालनाचे महत्त्व

वेळेवर टीडीएस कपात, अचूक डॉक्युमेंटेशन आणि योग्य फाईलिंग सुनिश्चित करणे केवळ टॅक्स कायद्यांचे पालन करण्यास प्रोत्साहन देत नाही तर संभाव्य आर्थिक परिणाम देखील कमी करते. सुरळीत टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी भाडेकरू आणि जमीनदार दोन्हींनी पारदर्शक संवाद आणि सावध रेकॉर्ड राखणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194आयबी तरतुदी प्रभावीपणे अंमलबजावणी करून, बिझनेस आणि व्यक्ती मजबूत आणि अधिक पारदर्शक कर प्रणालीमध्ये योगदान देतात. यामुळे, परस्पर विश्वास, आर्थिक विकास आणि सुधारित आर्थिक अखंडता वाढते.