फॉर्म 16C

फॉर्म 16C म्हणजे काय?

स्त्रोत (टीडीएस) प्रमाणपत्रावर कपात केलेला टॅक्स म्हणून फॉर्म 16C कार्य. यामुळे दोन महत्त्वपूर्ण हेतू पूर्ण होतात:

1. टीडीएस कपात रिपोर्ट करणे: प्रति वर्ष ₹50,000 पेक्षा जास्त भाडे भरणारे भाडेकरू त्यांच्या मासिक भाडे देयकांमधून कपात केलेल्या टीडीएसची रक्कम रिपोर्ट करण्यासाठी फॉर्म 16C वापरतात. भाड्याच्या उत्पन्नावर टॅक्स कलेक्शन ट्रॅक करण्यासाठी ही माहिती सरकारसाठी महत्त्वाची आहे.
2. टीडीएस पेमेंटचा पुरावा: थेट पेमेंट पद्धत नसताना, फॉर्म 16C हा एक रेकॉर्ड म्हणून कार्य करतो की भाडेकरूने सरकारी चलन मध्ये कपात केलेले टीडीएस जमा केले (सामान्यत: नियुक्त बँकेद्वारे). हे टॅक्स फायलिंग दरम्यान भाडेकरू आणि जमीनदार दोघांसाठी पुरावा म्हणून काम करते.
 

फॉर्म 16C जारी करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

फॉर्म 16C जारी करण्याची जबाबदारी केवळ भाडेकरूलाच आहे जे निवासी जमीनदाराला भाडे देयक करतात. जेव्हा एका वर्षात एकूण भरलेले भाडे ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा ही आवश्यकता लागू होते. अशा प्रकरणांमध्ये, भाडेकरू त्यांच्या मासिक भाड्यातून 5% दराने (आर्थिक वर्षानुसार बदलाच्या अधीन) टीडीएस कपात करणे अनिवार्य आहे. फॉर्म 16C सरकारला हे कपात केलेले TDS रिपोर्ट करण्यासाठी अधिकृत कागदपत्र म्हणून काम करते.

फॉर्म 16C चा फॉरमॅट

फॉर्म 16C हे सेक्शन 194IB अंतर्गत व्यक्ती किंवा एचयूएफ द्वारे भरलेल्या भाड्यावर कपात केलेल्या टॅक्ससाठी जारी केलेले TDS सर्टिफिकेट आहे. टीडीएस जमा झाल्यानंतर प्राप्तिकर पोर्टलमधून ते निर्माण केले जाते आणि भाडेकरू आणि मालकासाठी कपातीचा पुरावा म्हणून काम करते.

संरचनेच्या बाबतीत, फॉर्म 16C मध्ये सामान्यपणे समाविष्ट आहे:

• भाडेकरू तपशील: टॅक्स कपात करणाऱ्या व्यक्तीचे नाव, पॅन आणि ॲड्रेस.
• जमीनदार तपशील: भाडे प्राप्त करणाऱ्या व्यक्तीचे नाव आणि पॅन.
• प्रॉपर्टी तपशील: भाडे प्रॉपर्टीचा ॲड्रेस.
• भाडेकरूचा कालावधी: भाडे भरलेले महिने.
• भरलेल्या किंवा जमा केलेल्या भाड्याची रक्कम: कालावधीसाठी एकूण भाडे.
• TDS कपात: सेक्शन 194IB अंतर्गत कपात केलेल्या टॅक्सची रक्कम.
• चलन तपशील: चलन ओळख नंबर (सीआयएन), डिपॉझिटची तारीख आणि बँक तपशील.
• सर्टिफिकेट नंबर आणि जारी करण्याची तारीख: संदर्भ आणि पडताळणीसाठी.

हा स्टँडर्ड फॉरमॅट सुनिश्चित करतो की मालक त्यांच्या टॅक्स रेकॉर्डसह सहजपणे टीडीएस क्रेडिटचे रिकॉन्सिलेशन करू शकतो.

फॉर्म 16, 16A, 16B आणि फॉर्म 16C दरम्यान फरक

खालील टेबल विविध टीडीएस प्रमाणपत्र फॉर्मसाठी उद्देश आणि जारीकर्ता पक्षाला स्पष्ट करते:

फॉर्म 16C ची देय तारीख

फॉर्म 16C शी संबंधित दोन महत्त्वपूर्ण डेडलाईन्स आहेत:

1. टीडीएस डिपॉझिट: कपात केलेला टीडीएस ज्या महिन्यात कपात करण्यात आला होता त्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत सरकारी चलानमध्ये जमा केला पाहिजे. या पेमेंटला विलंब केल्याने दंड होऊ शकतो.
2. फॉर्म 16C जारी करणे: भाडेकरूकडे चलन कम स्टेटमेंट (फॉर्म 26क्यूसी) सबमिट करण्याच्या देय तारखेपासून जमीनदाराकडे फॉर्म 16C सादर करण्यासाठी 15 दिवस आहेत. हे चलन-सह-स्टेटमेंट टीडीएस पेमेंटचा रेकॉर्ड म्हणून कार्य करते.
 

फॉर्म 16C कसे डाउनलोड करावे?

भाडेकरू ट्रेसेस वेबसाईटद्वारे इलेक्ट्रॉनिकरित्या फॉर्म 16C डाउनलोड करू शकतात:

1. ट्रेसेसवर नोंदणी करा: जर यापूर्वीच रजिस्टर्ड नसेल तर ट्रेसेस वेबसाईट (https://incometaxindia.gov.in/Pages/tax-services/online-26AS-traces.aspx) ला भेट द्या आणि तुमचे पॅन तपशील आणि टॅक्स कपात/चलन/फॉर्म 26 क्यूसी माहिती वापरून करदाता म्हणून रजिस्टर करा. रजिस्ट्रेशन कोड व्हेरिफाय करा आणि पुढे सुरू ठेवा. अकाउंट निर्मितीसाठी तुमच्या ईमेलवर ॲक्टिव्हेशन लिंक पाठवली जाईल.
2. लॉग-इन (जर यापूर्वीच रजिस्टर्ड असेल तर): विद्यमान यूजर त्यांच्या पॅन आणि पासवर्डसह लॉग-इन करू शकतात.
3. फॉर्म 16C डाउनलोड करा: "डाउनलोड" टॅब अंतर्गत, "फॉर्म 16C ( भाडेकरूसाठी) निवडा."
4. तपशील द्या: मूल्यांकन वर्ष, फॉर्म 26क्यूसी चा पोचपावती नंबर आणि जमीनदाराचा पॅन टाईप करा.
5. ॲक्सेस आणि डाउनलोड करा: डाउनलोड केलेला फॉर्म 16C "आवश्यक डाउनलोड" सेक्शनमध्ये उपलब्ध असेल. त्यानंतर तुम्ही फॉर्म प्रिंट किंवा सेव्ह करू शकता.
 

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस कपात

सेक्शन 194आयबी लागू होते जेव्हा एखादी व्यक्ती किंवा एचयूएफ (टॅक्स ऑडिटसाठी जबाबदार नाही) निवासी मालकाला विहित थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त मासिक भाडे भरते. अशा प्रकरणांमध्ये, भाडेकरूला भरलेल्या भाड्यावर विशिष्ट रेटने टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.

काही प्रमुख मुद्दे:

• तरतूद केवळ निवासी किंवा व्यावसायिक उद्देशांसाठी वापरलेल्या जमीन किंवा इमारतीसाठी भाड्याने लागू होते.
• या सेक्शन अंतर्गत टॅक्स कपात करण्यासाठी भाडेकरूला टॅनची आवश्यकता नाही; पॅन तपशील पुरेसे आहेत.
• संबंधित कालावधीसाठी एकूण भाड्यावर टीडीएस कपात केला जातो, प्रत्येक मासिक देयकावर नाही.

हा सेक्शन उच्च-मूल्य भाडे उत्पन्नावर टॅक्स कलेक्शन सुनिश्चित करताना भाडेकरूंसाठी टीडीएस अनुपालन सुलभ करतो.

TDS कधी कपात केला जातो?

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत, दर महिन्याला टीडीएस कपात केला जात नाही. त्याऐवजी, ते कपात केले आहे:

• क्रेडिट किंवा फायनान्शियल वर्षाच्या शेवटच्या महिन्याचे भाडे देताना, किंवा
• भाडेकरू समाप्तीच्या वेळी, जर वर्षादरम्यान प्रॉपर्टी सुटली असेल तर.

हा वन-टाइम कपात दृष्टीकोन भाडेकरूंसाठी अनुपालनाचा भार कमी करतो, कारण वर्ष किंवा भाडे कालावधीसाठी भरलेल्या एकूण भाड्यावर टीडीएसची गणना केली जाते.

गैर-अनुपालनाचे परिणाम

भाडे देयकांवरील टीडीएस नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास भाडेकरू आणि जमीनदार दोन्हीसाठी दंड होऊ शकतो. संभाव्य परिणामांचे ब्रेकडाउन येथे आहे:

भाडेकरू दंड:

• भाडे देयकामधून टीडीएस कपात करण्यास विलंब होण्यासाठी दरमहा 1% चा व्याज दंड.
• सरकारी चलनमध्ये वजा केलेला टीडीएस जमा करण्यास विलंब होण्यासाठी दरमहा 1.5% दंड.
• निर्धारित कालावधीमध्ये जमीनदाराला 16C फॉर्म जारी न करण्यासाठी प्रति दिवस ₹200 चे विलंब दंड.

जमीनदार प्रभाव: भाडेकरूच्या गैर-अनुपालनासाठी जमीनदारास थेट दंडाचा सामना करावा लागत नाही, परंतु ते त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टॅक्स क्रेडिट म्हणून कपात केलेल्या टीडीएसचा क्लेम करणे चुकवू शकतात.
 

टीडीएस दरांमधील बदल

भाडे देयकांवरील TDS दर फायनान्शियल वर्षानुसार बदलू शकतो. वर्तमान लागू दरावर अपडेटेड राहण्याचा सल्ला दिला जातो. या माहितीसाठी विश्वसनीय स्त्रोतांमध्ये प्राप्तिकर विभाग (https://www.incometax.gov.in/iec/foportal/) आणि प्रतिष्ठित कर सल्लागारांची अधिकृत वेबसाईट समाविष्ट आहे.

सरकारला TDS चे देयक

सेक्शन 194आयबी अंतर्गत टीडीएस कपात झाल्यानंतर, भाडेकरूने विहित कालावधीमध्ये सरकारकडे टॅक्स डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.

सामान्यपणे:

• कपात केल्याच्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत टीडीएस भरावा लागेल.
• विहित चलन-सह-स्टेटमेंट वापरून पेमेंट केले जाते, जे जमीनदाराचे तपशील देखील कॅप्चर करते.
• यशस्वी पेमेंटनंतर, फॉर्म 16C निर्माण केला पाहिजे आणि निर्धारित वेळेत मालकाला जारी केला पाहिजे.

वेळेवर पेमेंट आणि फॉर्म 16C जारी करणे सुरळीत अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करते आणि मालकाला विलंबाशिवाय टीडीएस क्रेडिट क्लेम करण्याची अनुमती देते.

भाडेकरूसाठी लाभ

भाडे देयकांवरील टीडीएस नियमांचे पालन करणे भाडेकरू साठी अनेक लाभ प्रदान करते:

• शेवटच्या मिनिटाचा कर भार टाळतो: वर्षभरातील टीडीएस कपात करून, भाडेकरू त्यांचे आयकर रिटर्न भरताना महत्त्वपूर्ण कर दायित्व टाळू शकतात.
• कर आऊटगो कमी करते: कपात केलेल्या टीडीएसचा दावा भाडेकरूद्वारे कर क्रेडिट म्हणून केला जाऊ शकतो, ज्यामुळे त्यांची एकूण कर दायित्व कमी होते.
• आर्थिक अनुशासनाला प्रोत्साहन देते: टीडीएस कपात करण्याची आणि ठेवण्याची प्रक्रिया भाडेकरूना त्यांच्या कर दायित्वांविषयी अधिक मानसिक असण्यास प्रोत्साहित करते.
   

निष्कर्ष

भाडे देयकांवरील टीडीएस आवश्यकता समजून घेणे आणि पूर्ण करणे हे भाडेकरू आणि जमीनदार दोन्हीसाठी सुरळीत कर भरण्याचा अनुभव सुनिश्चित करते. या सर्वसमावेशक मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुसरण करून, भाडेकरू प्रभावीपणे फॉर्म 16C आणि फॉर्म 26QC वापरू शकतात, जबाबदार कर अनुपालन प्रदर्शित करू शकतात. लक्षात ठेवा, दंड टाळण्यासाठी आणि अचूक कर अहवाल सुनिश्चित करण्यासाठी नवीनतम टीडीएस दर आणि कालमर्यादा याविषयी माहिती घेणे महत्त्वाचे आहे.