प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 192

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 192 म्हणजे काय?

सेक्शन 192 मध्ये असे नमूद केले आहे की जर टॅक्स पात्र उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर कोणतीही व्यक्ती (नियोक्ता) व्यक्ती (कर्मचारी) वेतन भरत असेल तर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. हा टीडीएस कर्मचाऱ्याच्या लागू इन्कम टॅक्स स्लॅबवर आधारित कॅल्क्युलेट केला जातो.

सेक्शन 192 विषयी मुख्य मुद्दे:

• केवळ सॅलरी इन्कमवर लागू होते (प्रोफेशनल फी, काँट्रॅक्ट पेमेंट किंवा बिझनेस इन्कम नाही).
• पेमेंटच्या वेळी टॅक्स कपात केला जातो (जेव्हा ते जमा होते तेव्हा नाही).
• टीडीएस रेट हा आर्थिक वर्षासाठी लागू इन्कम स्लॅबवर आधारित आहे.
• नियोक्त्यांनी टीडीएस कपातीचा पुरावा म्हणून कर्मचाऱ्यांना फॉर्म 16 जारी करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 192 अंतर्गत टीडीएस कपात करण्यासाठी कोण जबाबदार आहे?

वेतनावर टीडीएस कपात करण्यासाठी नियोक्ता जबाबदार आहे. नियोक्ता असू शकतात:

• खासगी किंवा सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या
• सरकारी संस्था
• भागीदारी संस्था
• हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ)
• वेतनधारी कर्मचाऱ्यांना रोजगार देणारे व्यक्ती

जर एखादी व्यक्ती घरगुती कामगार (उदा., देशांतर्गत मदत, ड्रायव्हर, कुक) रोजगार देत असेल तर सेक्शन 192 लागू होत नाही कारण ते टॅक्स कायद्यांतर्गत औपचारिक नियोक्ता नाहीत.

सेक्शन 192 अंतर्गत टीडीएसची गणना कशी केली जाते?

आर्थिक वर्षासाठी लागू इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट्सवर आधारित सेक्शन 192 अंतर्गत टीडीएस कपात केला जातो. नियोक्त्याने आवश्यक:

• एकूण वेतन कॅल्क्युलेट करा (मूलभूत वेतन + भत्ते + भत्ते).
• सूट कपात (एचआरए, ट्रॅव्हल अलाउन्स इ.).
• सेक्शन 80C, 80D इ. अंतर्गत पात्र कपात वजा करा.
• कपातीनंतर करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करा.
• टॅक्स दायित्व निर्धारित करण्यासाठी इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट्स अप्लाय करा.
• आर्थिक वर्षाच्या उर्वरित महिन्यांमध्ये एकूण टॅक्स दायित्वाचे विभाजन करा आणि त्यानुसार टीडीएस कपात करा.

सेक्शन 192 अंतर्गत टीडीएस कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

चला मानूया की राहुल एकूण वेतन म्हणून प्रति वर्ष ₹20,00,000 कमावतात. सेक्शन 192 अंतर्गत टीडीएसची गणना कशी केली जाऊ शकते याची स्पष्टीकरणात्मक गणना खाली दिली आहे, असे गृहीत धरते की ते जुनी टॅक्स प्रणाली निवडतात आणि सामान्यपणे वापरलेल्या कपातीचा क्लेम करतात.

सेक्शन 192 अंतर्गत कपात आणि सूट उपलब्ध

कर कपात आणि सवलतींचा दावा करून कर्मचारी त्यांचे टीडीएस दायित्व कमी करू शकतात. येथे काही प्रमुख लाभ दिले आहेत:

1. स्टँडर्ड कपात (₹50,000)

• सर्व वेतनधारी व्यक्तींसाठी उपलब्ध.
• एकूण वेतनातून ऑटोमॅटिकरित्या कपात.

2. हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए) सूट

• जर कर्मचारी भाडे भरले आणि एचआरए प्राप्त केले तर ते सेक्शन 10(13A) अंतर्गत एचआरए सूट क्लेम करू शकतात.
• सूट रक्कम वेतन, भरलेले वास्तविक भाडे आणि निवासाचे शहर यावर अवलंबून असते.

3. सेक्शन 80C अंतर्गत कपात (₹1.5 लाख पर्यंत)

• EPF, PPF, LIC, ELSS, NSC, होम लोन प्रिन्सिपल सारखी इन्व्हेस्टमेंट टॅक्स लाभांसाठी पात्र आहे.

4. सेक्शन 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स) अंतर्गत कपात

• स्वत:साठी, पती/पत्नी, मुले किंवा पालकांसाठी भरलेले प्रीमियम (₹ स्वत:साठी 25,000 आणि सीनिअर सिटीझन पालकांसाठी ₹50,000) कपात केले जाऊ शकतात.

5. सेक्शन 80E (एज्युकेशन लोन) अंतर्गत कपात

• स्वत:साठी, पती/पत्नी किंवा मुलांसाठी एज्युकेशन लोनवर भरलेले इंटरेस्ट पूर्णपणे वजावटयोग्य आहे.

सेक्शन 192 आणि इतर टीडीएस सेक्शनमधील फरक

कलम 192 अंतर्गत कर जमा करण्याची वेळ मर्यादा

सेक्शन 192 अंतर्गत, नियोक्ते विहित वेळेत वेतन पेमेंटवर टीडीएस कपात आणि डिपॉझिट करण्यासाठी जबाबदार आहेत. देय तारीख वेतन कधी भरले जाते किंवा जमा केले जाते आणि कपातदाराचे स्वरूप यावर अवलंबून असते.

सामान्यपणे:

• गैर-सरकारी नियोक्त्यांसाठी: वेतनावर कपात केलेले टीडीएस पुढील महिन्याच्या 7 तारखेला किंवा त्यापूर्वी जमा करणे आवश्यक आहे.
• मार्च महिन्यासाठी: देय तारीख पुढील आर्थिक वर्षाच्या 30 एप्रिल पर्यंत वाढविली जाते.
• सरकारी नियोक्त्यांसाठी: लागू नियमांनुसार चलनासह किंवा शिवाय टॅक्स डिपॉझिट केला आहे की नाही यावर अवलंबून कालावधी थोड्याफार बदलतात.

या वेळेची पूर्तता करणे महत्त्वाचे आहे कारण नियोक्ता फाईलिंग आणि कर्मचारी फॉर्म 26AS रेकॉर्डद्वारे वेतन संबंधित टीडीएस जवळून ट्रॅक केला जातो. अगदी कमी विलंबामुळे इंटरेस्ट लायबिलिटी देखील ट्रिगर होऊ शकतात.

कर्मचारी टीडीएस कपात कशी तपासू शकतात?

याद्वारे टीडीएस योग्यरित्या कपात करण्यात आला आहे का हे कर्मचारी व्हेरिफाय करू शकतात:

• मासिक टीडीएस कपातीसाठी त्यांची सॅलरी स्लिप तपासत आहे.
• फॉर्म 26AS (TDS स्टेटमेंट) डाउनलोड करण्यासाठी ट्रेसेस वेबसाईटमध्ये लॉग-इन करणे.
• त्यांच्या इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) सह क्रॉस-चेकिंग फॉर्म 16.

कलम 192 अंतर्गत गैर-अनुपालनाचे परिणाम

सेक्शन 192 चे अनुपालन न केल्याने नियोक्त्यांसाठी आर्थिक खर्च आणि प्रशासकीय गुंतागुंत होऊ शकते. परिणामाचे स्वरूप कपात, डिपॉझिट किंवा रिपोर्टिंगशी संबंधित अयशस्वीतेवर अवलंबून असते.

सामान्य परिणामांमध्ये समाविष्ट आहे:

• इंटरेस्ट लायबिलिटी: टॅक्स कपात करण्यात अयशस्वी झाल्यास किंवा कपातीनंतर विलंबित डिपॉझिटसाठी इंटरेस्ट आकारले जाऊ शकते, डिफॉल्टच्या कालावधीसाठी कॅल्क्युलेट केले जाऊ शकते.
• विलंब शुल्क आणि दंड: सॅलरी पेमेंटशी संबंधित टीडीएस रिटर्न दाखल करण्यात विलंब किंवा त्रुटी वैधानिक विलंब शुल्क आणि दंड आकारू शकतात.
• खर्चाचे भत्ता: काही प्रकरणांमध्ये, जर टीडीएस अनुपालन योग्यरित्या फॉलो केले नसेल तर सॅलरी खर्चाची छाननी होऊ शकते.
• अनुपालन सूचना आणि फॉलो-अप्स: पुनरावर्तित गैर-अनुपालनामुळे टॅक्स प्राधिकरणाकडून सूचना आणि पेरोल पद्धतींची जवळपास तपासणी होऊ शकते.
• कर्मचारी परिणाम: चुकीचा किंवा विलंबित टीडीएस रिपोर्टिंगमुळे कर्मचाऱ्यांच्या टॅक्स रेकॉर्डमध्ये जुळत नाही, ज्यामुळे तक्रार आणि अतिरिक्त स्पष्टीकरण होऊ शकते.

व्यावहारिक अटींमध्ये, वेळेवर कपात, त्वरित डिपॉझिट आणि सेक्शन 192 अंतर्गत अचूक रिपोर्टिंग अनावश्यक खर्च टाळण्यास आणि सुरळीत पेरोल आणि टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करते.

कपात केलेल्या अतिरिक्त टीडीएससाठी रिफंडचा क्लेम कसा करावा?

जर नियोक्ता अतिरिक्त टीडीएस कपात करत असेल तर कर्मचारी:

• इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करा आणि रिफंड क्लेम करा.
• टॅक्स दायित्व ॲडजस्ट करण्यासाठी आयटीआर मध्ये अतिरिक्त कपात घोषित करा.
• अचूक टीडीएस रिपोर्टिंग सुनिश्चित करण्यासाठी फॉर्म 26AS मॉनिटर करा.

निष्कर्ष

वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 192 महत्त्वाचे आहे, वेतनातून टीडीएस योग्यरित्या कपात केल्याची खात्री करते. कर कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करताना कर्मचारी कपात आणि सवलतींचा दावा करून त्यांचे कर दायित्व ऑप्टिमाईज करू शकतात.
दंड टाळण्यासाठी नियोक्त्यांनी वेळेवर टीडीएस कॅल्क्युलेट, कपात, डिपॉझिट करणे आणि फॉर्म 16 जारी करणे आवश्यक आहे. सेक्शन 192 अंतर्गत सॅलरीवरील टीडीएस कसे काम करते हे समजून घेणे करदात्यांना टॅक्स दाखल करताना आश्चर्य टाळण्यास आणि टॅक्स सेव्हिंग्स जास्तीत जास्त करण्यास मदत करू शकते.