સેક્શન 80CCD(1) અને 80CCD(2) - NPS ટૅક્સના મહત્તમ લાભો

સેક્શન 80 CCD શું છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80CCD એ ટૅક્સ-બચતની જોગવાઈ છે જે રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (NPS) અને અટલ પેન્શન યોજના (APY) જેવી સરકાર-સમર્થિત પેન્શન યોજનાઓમાં રોકાણ કરનાર વ્યક્તિઓને રિવૉર્ડ આપે છે. તે કરદાતાઓને તેઓ જે રકમમાં યોગદાન આપે છે તેના પર આકર્ષક ટૅક્સ કપાતનો આનંદ માણતી વખતે નિવૃત્તિ ભંડોળ બનાવવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

આ લાભ પગારદાર કર્મચારીઓ, સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને બિન-નિવાસી ભારતીયો માટે પણ ઉપલબ્ધ છે. એમ્પ્લોયરો દ્વારા કર્મચારીના પેન્શન એકાઉન્ટમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન પણ કપાત માટે પાત્ર છે, જે વ્યક્તિગત રોકાણોથી વધુ અતિરિક્ત કર રાહત પ્રદાન કરે છે. એકસાથે, આ કપાત વ્યક્તિઓને તેમની આવક અને યોગદાનના સ્તરના આધારે વાર્ષિક ₹2 લાખ અથવા તેનાથી વધુ બચત કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

આ જોગવાઈને વધુ આકર્ષક બનાવે છે એ છે કે અન્ય ઘણા ટૅક્સ-બચત વિકલ્પો પર લાગુ એકંદર ₹1.5 લાખની મર્યાદા દ્વારા નિયોક્તાના યોગદાન પર પ્રતિબંધ નથી. આ કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે વધુ જગ્યા બનાવે છે, ખાસ કરીને પગારદાર વ્યાવસાયિકો માટે.

તમે તમારા નિવૃત્તિ પછીના ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવા માટે ઇન્વેસ્ટ કરી રહ્યા છો અથવા તમારી વર્તમાન ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા માંગો છો, 80CCD બંને કરવાની સૌથી સુવિધાજનક અને રિવૉર્ડિંગ રીતોમાંથી એક ઑફર કરે છે. નાણાંકીય આયોજન વિશે વધતી જતી જાગૃતિ સાથે, આ કપાત શિસ્તબદ્ધ, ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ રીતે તેમની સંપત્તિને વધારવા માંગતા વ્યક્તિઓ માટે એક લોકપ્રિય પસંદગી બની ગઈ છે.
 

સેક્શન 80CCD (1), 80CCD(2) અને સેક્શન 80CCD(1B)

જો તમે તમારા ટૅક્સ બોજને ઘટાડતી વખતે તમારી નિવૃત્તિ બચત બનાવવા માંગો છો, તો ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 80CCD સૌથી લાભદાયક ટૅક્સ-સેવિંગ ટૂલ્સમાંથી એક ઑફર કરે છે. તે નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS) અને અટલ પેન્શન યોજના (APY) માં કરેલા યોગદાન પર કપાત પ્રદાન કરે છે. આ વિભાગને ત્રણ મુખ્ય ભાગોમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે-80CCD(1), 80CCD(1B), અને 80CCD(2)-દરેક કર્મચારીઓ, નિયોક્તાઓ અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓને અનન્ય લાભો પ્રદાન કરે છે.

ચાલો દરેકને વિગતવાર સમજીએ.

સેક્શન 80CCD(1): કર્મચારી અથવા સ્વ-યોગદાન

આ સેક્શન NPS અથવા APY માં વ્યક્તિના પોતાના યોગદાનને કવર કરે છે. તે પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર બંને વ્યક્તિઓ માટે લાગુ પડે છે. એનઆરઆઇ પણ આ લાભનો દાવો કરી શકે છે, જો તેઓ કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા માન્યતા પ્રાપ્ત પેન્શન યોજનામાં યોગદાન આપી રહ્યા હોય.

કપાતની મર્યાદા:

• પગારદાર વ્યક્તિઓ: તેમના પગારના 10% સુધી (મૂળભૂત + મોંઘવારી ભથ્થું)
• સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ: કુલ કુલ આવકના 20% સુધી

આ સેક્શન હેઠળ મહત્તમ કપાત પ્રતિ નાણાંકીય વર્ષ ₹1.5 લાખ છે અને સેક્શન 80C, 80CCC, અને 80CCD(1) હેઠળ સંયુક્ત મર્યાદાનો ભાગ બનાવે છે. આનો અર્થ એ છે કે, જો તમે પહેલેથી જ PPF, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ, ELSS અથવા અન્ય 80C ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરી રહ્યા છો, તો સંયુક્ત કુલ ક્લેઇમ ₹1.5 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

આ સેક્શન 80CCD(1) ને કેન્દ્ર સરકારની પેન્શન સ્કીમમાં યોગદાન આપે છે, જે રિટાયરમેન્ટ ફંડમાં પણ રોકાણ કરતી વખતે ટૅક્સ પર બચત કરવાની એક સ્માર્ટ રીત છે.

સેક્શન 80CCD(1B): અતિરિક્ત સ્વ-યોગદાન કપાત

2015 ના કેન્દ્રીય બજેટમાં રજૂ કરવામાં આવેલ, સેક્શન 80CCD(1B) સેક્શન 80CCD(1) હેઠળ ₹1.5 લાખથી વધુની કપાત માટે NPS અથવા APY માં રોકાણ કરનાર વ્યક્તિઓ માટે ₹50,000 સુધીની અતિરિક્ત કપાત પ્રદાન કરે છે. આ લાભ માત્ર સ્વ-યોગદાન માટે જ ઉપલબ્ધ છે, નિયોક્તાના યોગદાન માટે નહીં.

તમે પગારદાર અથવા સ્વ-રોજગાર ધરાવતા હોવ, તમે આ અતિરિક્ત કપાતનો અલગથી ક્લેઇમ કરી શકો છો, જે તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે વધુ માર્ગો શોધતા લોકો માટે તે અત્યંત મૂલ્યવાન બનાવે છે.

મુખ્ય હાઇલાઇટ્સ:

• કલમ 80C/80CCD(1) હેઠળ ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુ કપાત છે
• માત્ર ટિયર I NPS એકાઉન્ટના યોગદાન પર લાગુ પડે છે
• માત્ર જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ

જો તમે મૂળભૂત ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુ જવા માંગો છો, તો 80CCD 1B કપાત ₹2 લાખ સુધીની કુલ કપાતની મંજૂરી આપે છે (₹1.5 લાખ સેક્શન 80C હેઠળ + ₹50,000 80CCD(1B) હેઠળ-શિસ્તબદ્ધ રોકાણકારો માટે એક વિશાળ ટૅક્સ-બચતની તક.

સેક્શન 80CCD(2): નિયોક્તાના યોગદાનની કપાત

સેક્શન 80CCD(2) કર્મચારીના NPS એકાઉન્ટમાં એમ્પ્લોયર દ્વારા કરેલા યોગદાન પર ટૅક્સ કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ખાસ કરીને એક શક્તિશાળી લાભ છે. જો તમારા એમ્પ્લોયર તમારા એનપીએસમાં ફાળો આપે છે, તો તમે આને 80C અને 80CCD(1)/(1B) ની મર્યાદાથી વધુ અને તેનાથી વધુની કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકો છો.

કપાતની મર્યાદા:

• ખાનગી-ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ: પગારના 10% સુધી (બેસિક + ડીએ)
• કેન્દ્ર/રાજ્ય સરકારના કર્મચારીઓ: પગારના 14% સુધી

મુખ્ય બિંદુઓ:

આ કપાત સેક્શન 80C હેઠળ ₹1.5 લાખની કેપમાં શામેલ નથી
તે જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ઉપલબ્ધ છે
કોઈ નાણાંકીય મર્યાદા નથી, માત્ર ટકાવારી-આધારિત મર્યાદા છે, જે તેને ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા લોકો માટે ખૂબ જ ફાયદાકારક બનાવે છે

80CCD 2 કપાત હજુ પણ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ દુર્લભ કપાતમાંથી એક છે, જે ખાસ કરીને સરળ ટૅક્સ માળખું પસંદ કરનાર પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઉપયોગી બનાવે છે.

આ શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે

સેક્શન 80CCD ના તમામ ત્રણ ભાગોનો સ્માર્ટ રીતે ઉપયોગ કરવાથી તમને તમારી નિવૃત્તિને સુરક્ષિત કરતી વખતે ટૅક્સ પર વધુ બચત કરવામાં મદદ મળી શકે છે:

• 80CCD(1) સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરતી વખતે તમને રિટાયરમેન્ટ ફંડ બનાવવાનું શરૂ કરવામાં મદદ કરે છે
• 80CCD(1B) તમને અતિરિક્ત ₹50,000 સાથે ટૅક્સને વધુ ઘટાડવા માટે અતિરિક્ત રૂમ આપે છે
• 80CCD(2) એ તમારી 80C મર્યાદામાં ખાયા વિના એક છુપાયેલ જેમ-ક્લેઇમ કરનાર એમ્પ્લોયરનું યોગદાન છે

તમે હમણાં જ તમારી કારકિર્દી શરૂ કરી રહ્યા હોવ કે પહેલેથી જ નોંધપાત્ર પગાર કમાવી રહ્યા હોવ, 80CCD કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજવાથી તમને આત્મવિશ્વાસ સાથે તમારા ટૅક્સ અને ભવિષ્યની નિવૃત્તિની યોજના બનાવવા માટે સશક્ત બનાવી શકે છે.
 

સેક્શન 80C - 80CCC, 80CCD(1), 80CCD(1B) અને 80CCD(2) હેઠળ ટૅક્સ લાભો

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ કરદાતાઓને તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરવા માટે પ્રકરણ VI-A હેઠળ ઘણી જોગવાઈઓ પ્રદાન કરે છે. આમાંથી, સેક્શન 80C સૌથી લોકપ્રિય છે, જે PPF, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ, ELSS અને વધુ જેવા સાધનોમાં રોકાણ માટે કપાત પ્રદાન કરે છે. જો કે, ખાસ કરીને તમારા ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની યોજના બનાવતી વખતે સેક્શન 80C, 80CCC, અને 80CCD કેવી રીતે એકસાથે કામ કરે છે તે સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

દરેક સેક્શન તમારી કુલ કપાતમાં કેવી રીતે યોગદાન આપે છે તે અહીં આપેલ છે:

સેક્શન 80C: ELSS, PPF, NSC, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ, ટૅક્સ-સેવિંગ FD અને વધુ જેવા પાત્ર સાધનોમાં રોકાણ માટે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતની મંજૂરી આપે છે.

સેક્શન 80CCC: પેન્શન પ્રાપ્ત કરવા માટે ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓના કેટલાક એન્યુટી પ્લાનમાં યોગદાનને કવર કરે છે. આ સેક્શન હેઠળ ક્લેઇમ કરેલી રકમ પણ ₹1.5 લાખની એકંદર કેપમાં શામેલ છે.

સેક્શન 80CCD(1): ₹1.5 લાખ સુધીના NPS અથવા APY માટે કર્મચારી અથવા સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિ દ્વારા કરેલા યોગદાન માટે કપાત પ્રદાન કરે છે. આને 80C અને 80CCC સાથે શેર કરેલી સમાન ₹1.5 લાખની મર્યાદાની અંદર ગણવામાં આવે છે.

સેક્શન 80CCD(1B): ખાસ કરીને NPS અથવા APY ટાયર I એકાઉન્ટમાં સ્વૈચ્છિક યોગદાન માટે ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુ અને તેનાથી વધુની અતિરિક્ત કપાત ઑફર કરે છે.

સેક્શન 80CCD(2): NPS એકાઉન્ટમાં એમ્પ્લોયરના યોગદાનને કવર કરે છે. આ ₹1.5 લાખની મર્યાદાનો ભાગ નથી અને તેનો અતિરિક્ત ક્લેઇમ કરી શકાય છે. કપાત પગારના 10% પર મર્યાદિત છે (સરકારી કર્મચારીઓ માટે 14%).

આ સેક્શનને જોડીને, તમે કપાતમાં ₹2 લાખ અથવા તેનાથી વધુનો ક્લેઇમ કરી શકો છો અને લાંબા ગાળાની નિવૃત્તિ બચત બનાવતી વખતે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકો છો.
 

80CCD હેઠળ રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના

નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS) એક સરકાર-સમર્થિત નિવૃત્તિ બચત યોજના છે જેનો હેતુ વ્યક્તિઓને નિવૃત્તિ પછીના જીવન માટે નાણાંકીય કુશન બનાવવામાં મદદ કરવાનો છે. પેન્શન ફંડ રેગ્યુલેટરી એન્ડ ડેવલપમેન્ટ ઑથોરિટી (PFRDA) દ્વારા નિયંત્રિત, NPS 18 અને 70 વર્ષની વચ્ચેના NRI સહિત ભારતીય નાગરિકો માટે ખુલ્લું છે.

એનપીએસ એ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80CCD હેઠળ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર કેટલાક ઇન્વેસ્ટમેન્ટમાંથી એક છે. એનપીએસમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન સ્વ-યોગદાન માટે 80CCD(1) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, અતિરિક્ત સ્વૈચ્છિક રોકાણો માટે 80CCD(1B) અને નિયોક્તાના યોગદાન માટે 80CCD(2).

એનપીએસ એકાઉન્ટને ટિયર I અને ટિયર II માં વિભાજિત કરવામાં આવે છે:

• ટાયર I એ 60 વર્ષની ઉંમર સુધી ફરજિયાત લૉક-ઇન સાથે પ્રાથમિક નિવૃત્તિ ખાતું છે. તે માત્ર ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર એકાઉન્ટ છે.
• ટિયર II એક સ્વૈચ્છિક બચત ખાતું છે જે લિક્વિડિટી ઑફર કરે છે, પરંતુ તે ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર નથી (ચોક્કસ શરતો હેઠળ કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ સિવાય).

એનપીએસમાં રોકાણ એ રોકાણકારની જોખમની પસંદગીના આધારે ઇક્વિટી, કોર્પોરેટ ડેટ, સરકારી બોન્ડ અને વૈકલ્પિક સંપત્તિમાં માર્કેટ-લિંક્ડ અને ડાઇવર્સિફાઇડ છે.

મેચ્યોરિટી પર, કોર્પસના 60% ને ટૅક્સ-ફ્રી ઉપાડી શકાય છે, જ્યારે બાકીના 40% નો ઉપયોગ વાર્ષિકી ખરીદવા માટે કરવો આવશ્યક છે, જે ઇન્વેસ્ટમેન્ટના સમયે ટૅક્સ છૂટનો પણ આનંદ માણે છે.

ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા, લાંબા ગાળાની બચત અને નિયમનકારી માળખાના સંયોજન સાથે, NPS એ સેક્શન 80CCD હેઠળ ઉપલબ્ધ સૌથી વિશ્વસનીય નિવૃત્તિ આયોજન સાધનોમાંથી એક છે.
 

80CCD થી નીચેના અટલ પેન્શન યોજના (APY)

અટલ પેન્શન યોજના (APY) એક સરકાર-સમર્થિત પેન્શન યોજના છે જેનો હેતુ અસંગઠિત ક્ષેત્રના વ્યક્તિઓને નિશ્ચિત અને સુરક્ષિત નિવૃત્તિ આવક પ્રદાન કરવાનો છે. 2015 માં શરૂ કરવામાં આવેલ અને પેન્શન ફંડ રેગ્યુલેટરી એન્ડ ડેવલપમેન્ટ ઑથોરિટી (PFRDA) દ્વારા સંચાલિત, APY 18 થી 40 વર્ષની ઉંમરના તમામ ભારતીય નાગરિકો માટે ઉપલબ્ધ છે, જેમની પાસે સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ છે.

APY સબસ્ક્રાઇબરની ઉંમર અને યોગદાનની રકમના આધારે 60 વર્ષની ઉંમર પછી ₹1,000 થી ₹5,000 સુધીની ગેરંટીડ માસિક પેન્શન પ્રદાન કરે છે. યોગદાન બેંક એકાઉન્ટમાંથી ઑટો-ડેબિટ કરવામાં આવે છે, જે પ્રક્રિયાને ઝંઝટ-મુક્ત બનાવે છે. સબસ્ક્રાઇબરના મૃત્યુના કિસ્સામાં, જીવનસાથી પેન્શન પ્રાપ્ત કરવાનું ચાલુ રાખી શકે છે અથવા સંચિત કોર્પસનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ, APY માં કરેલા યોગદાન કલમ 80CCD હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. 80CCD(1) હેઠળ કપાતની પરવાનગી છે અને અતિરિક્ત ₹50,000 માટે 80CCD(1B) હેઠળ પણ ક્લેઇમ કરી શકાય છે. આ APY ને ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ વિકલ્પ બનાવે છે, ખાસ કરીને નિવૃત્તિની સુરક્ષા માંગતી સામાન્ય આવક ધરાવતા લોકો માટે.

APY માંથી પ્રાપ્ત પેન્શન વ્યક્તિના ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ કરપાત્ર છે, પરંતુ કરવામાં આવેલા રોકાણો અપફ્રન્ટ ટૅક્સ લાભોનો આનંદ માણે છે. નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS) ની જેમ, APY પણ વ્યક્તિઓને તણાવ-મુક્ત નિવૃત્તિ માટે પ્લાન કરવામાં મદદ કરે છે.

APY એક સરળ, ઓછું-જોખમ ધરાવતું નિવૃત્તિ ઉકેલ પ્રદાન કરે છે અને 80CCD કપાતના લાભોનો લાભ લેતી વખતે તેમના ફાઇનાન્શિયલ ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવા માંગતા વ્યક્તિઓ માટે એક ઉત્તમ વિકલ્પ તરીકે કાર્ય કરે છે.
 

80CCD થી નીચેના NPS વાત્સલ્ય

NPS વાત્સલ્ય એ 2024 માં શરૂ કરેલી એક વિશેષ નિવૃત્તિ બચત યોજના છે જે માતાપિતા અથવા વાલીઓને નાના બાળક વતી રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (NPS) માં રોકાણ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ યોજના બાળકો માટે લાંબા ગાળાના કોર્પસ બનાવવામાં મદદ કરવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવી છે, જે તેમને નિવૃત્તિ માટે નાણાંકીય હેડ સ્ટાર્ટ આપે છે.

NPS વાત્સલ્ય હેઠળ, બાળકના નામે પરમેનન્ટ રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (PRAN) જારી કરવામાં આવે છે. એકવાર બાળક 18 વર્ષની ઉંમર પછી, તેઓએ તેમનું KYC પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે અને એકાઉન્ટને સ્ટાન્ડર્ડ NPS ટિયર I એકાઉન્ટમાં રૂપાંતરિત કરવું આવશ્યક છે.

એનપીએસ વાત્સલ્યમાં કરેલા રોકાણો કલમ 80CCD(1B) હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. માતાપિતા સેક્શન 80C હેઠળ ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુ અને તેનાથી વધુ આ સ્કીમમાં કરેલા યોગદાન પર ₹50,000 ની અતિરિક્ત કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

યોગદાનની 25% મર્યાદા સાથે શિક્ષણ અથવા તબીબી ઇમરજન્સી જેવી ચોક્કસ જરૂરિયાતો માટે ત્રણ વર્ષ પછી ઉપાડની પરવાનગી છે. જો કોર્પસ ₹2.5 લાખથી ઓછું હોય, તો નાની ઉંમર 18 થાય ત્યારે સંપૂર્ણ રકમ ઉપાડી શકાય છે; અન્યથા, એન્યુટી ખરીદવા માટે એક ભાગનો ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે.

એનપીએસ વાત્સલ્ય ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા, સુગમતા અને નિવૃત્તિ આયોજન પર હેડ-સ્ટાર્ટ પ્રદાન કરે છે, જે તેને લાંબા ગાળાની ફાઇનાન્શિયલ સુરક્ષા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરતા માતાપિતા માટે એક સ્માર્ટ પસંદગી બનાવે છે.

સેક્શન 80CCD હેઠળ કપાત માટેની શરતો

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80CCD હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલાક નિયમો અને પાત્રતાના માપદંડ પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે. આ વિભાગ મુખ્યત્વે નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (NPS) અને એટલ પેન્શન યોજના (APY) જેવી નિવૃત્તિ યોજનાઓ માટે કરેલા યોગદાનને કવર કરે છે.

સૌ પ્રથમ, સેક્શન 80CCD હેઠળ કપાત બિન-નિવાસી ભારતીયો (NRI) સહિત પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર બંને વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે. જો કે, ઇન્વેસ્ટમેન્ટના સમયે ઓછામાં ઓછા 18 વર્ષની ઉંમર હોવી જોઈએ. એનપીએસ માટે કોઈ ઉપલી ઉંમર મર્યાદા નથી, પરંતુ એપીવાય 18 અને 40 વર્ષની વચ્ચેના વ્યક્તિઓ સુધી મર્યાદિત છે.

વ્યક્તિઓ દ્વારા કરવામાં આવેલા યોગદાન કલમ 80CCD(1) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, જે કલમ 80C, 80CCC, અને 80CCD(1) હેઠળ ₹1.5 લાખની સંયુક્ત મર્યાદાને આધિન છે. NPS અથવા APY માં સ્વૈચ્છિક યોગદાન માટે સેક્શન 80CCD(1B) હેઠળ ₹50,000 ની અતિરિક્ત કપાત ઉપલબ્ધ છે.

NPS એકાઉન્ટમાં એમ્પ્લોયરનું યોગદાન સેક્શન 80CCD(2) હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે અને તેની ગણતરી ₹1.5 લાખની મર્યાદાની અંદર કરવામાં આવતી નથી. આ માત્ર પગારદાર વ્યક્તિઓ પર લાગુ પડે છે અને જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે મેચ્યોરિટી કોર્પસ અને એન્યુટી ખરીદીની રકમ ટૅક્સ-ફ્રી હોય છે, ત્યારે પ્રાપ્ત થયેલ પેન્શનની આવક લાગુ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ હેઠળ ટૅક્સપાત્ર છે.

આ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, ખાતરી કરો કે તમે ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો પુરાવો જાળવી રાખો છો અને માન્ય ટિયર I NPS અથવા APY એકાઉન્ટમાં તમારા યોગદાન આપો છો. કલમ 80CCD હેઠળ સંપૂર્ણ લાભો મેળવવા માટે આ શરતોનું પાલન આવશ્યક છે.
 

80CCD કપાત વિશે ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો

સેક્શન 80CCD હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરતી વખતે, તમે તમારી પાત્ર કપાતનો મોટાભાગનો લાભ લો તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે કેટલાક મહત્વપૂર્ણ નિયમો અને મર્યાદાઓને ધ્યાનમાં રાખવા જરૂરી છે.

સૌ પ્રથમ, સેક્શન 80C, 80CCC, અને 80CCD(1) હેઠળ સંયુક્ત કપાત એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹1.5 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. આનો અર્થ એ છે કે જો તમે પહેલેથી જ PPF, ELSS, અથવા ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કર્યો છે, તો તમારે 80CCD(1) ક્લેઇમ માટે કેટલી રૂમ બાકી છે તેની ગણતરી કરવાની જરૂર છે.

આ ઉપરાંત, તમે NPS અથવા APY માં સ્વૈચ્છિક યોગદાન માટે સેક્શન 80CCD(1B) હેઠળ ₹50,000 ની અલગ અને અતિરિક્ત કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. આ ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુ છે અને તમારી કરપાત્ર આવકને વધુ ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા તમારા એનપીએસ એકાઉન્ટમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન કલમ 80CCD(2) હેઠળ પાત્ર છે અને તેની ગણતરી ₹1.5 લાખની મર્યાદામાં કરવામાં આવતી નથી. આ જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.

ઉપરાંત, નોંધ કરો કે જ્યારે રોકાણ કરેલી અને વાર્ષિકી ખરીદી માટે ઉપયોગમાં લેવાતી રકમ કર-મુક્તિ છે, ત્યારે નિવૃત્તિ પછી પ્રાપ્ત પેન્શનની આવક કરપાત્ર છે.

હંમેશા યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન રાખો અને સુનિશ્ચિત કરો કે આ કપાત માટે પાત્ર બનવા માટે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટિયર I NPS એકાઉન્ટમાં કરવામાં આવે છે.
 

સેક્શન 80CCD કપાત ક્લેઇમ કેવી રીતે ફાઇલ કરવો?

સેક્શન 80CCD હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવો એ એક સરળ પ્રક્રિયા છે, પરંતુ સચોટતા અને અનુપાલનની ખાતરી કરવા માટે તેને વિગતવાર ધ્યાન આપવાની જરૂર છે.

જો તમે પગારદાર કર્મચારી છો, તો એનપીએસમાં તમારા યોગદાન પહેલેથી જ તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા પ્રદાન કરેલા ફોર્મ 16 માં દેખાઈ શકે છે. આને તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મના "કપાત" સેક્શન હેઠળ યોગ્ય રીતે રિપોર્ટ કરવું જોઈએ.

જો તમે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા હોવ અથવા સ્વૈચ્છિક યોગદાન આપતા હોવ, તો તમારા એનપીએસ એકાઉન્ટમાં લૉગ ઇન કરો અથવા નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારા કુલ યોગદાનને નિર્ધારિત કરવા માટે ટ્રાન્ઝૅક્શનની રસીદનો ઉપયોગ કરો.

તમારા ITR ફોર્મમાં:

• સેક્શન 80CCD(1) હેઠળ તમારા સ્વ-યોગદાનની જાણ કરો.
• જો તમે ₹1.5 લાખથી વધુનું યોગદાન આપ્યું છે, તો સેક્શન 80CCD(1B) હેઠળ અતિરિક્ત ₹50,000 નો ક્લેઇમ કરો.
• નિયોક્તાના યોગદાન, જો લાગુ હોય તો, કલમ 80CCD(2) હેઠળ અલગથી ક્લેઇમ કરવો જોઈએ.

ખાતરી કરો કે તમે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો પુરાવો જેમ કે એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ, ચુકવણીની રસીદ અથવા એમ્પ્લોયર સર્ટિફિકેટ રાખો છો. તપાસના કિસ્સામાં અથવા ટૅક્સ ફાઇલિંગ દરમિયાન ડૉક્યૂમેન્ટેશન માટે આની જરૂર પડી શકે છે.

ઇ-ફાઇલિંગ કરતી વખતે, સાચા કપાત કોડ પસંદ કરો અને અંતિમ સબમિશન પહેલાં રકમ વેરિફાઇ કરો. સચોટ રિપોર્ટિંગ અને સહાયક ડૉક્યૂમેન્ટ સાથે, તમે 80CCD કપાતના સંપૂર્ણ લાભોનો આનંદ માણી શકો છો.

તારણ

સેક્શન 80CCD NPS અને APY જેવી યોજનાઓમાં યોગદાન દ્વારા નિવૃત્તિની યોજના બનાવવાની સ્માર્ટ અને ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ રીત પ્રદાન કરે છે. 80CCD(1), 80CCD(1B), અને 80CCD(2) હેઠળના લાભો સાથે, કરદાતાઓ વાર્ષિક ₹2 લાખ અથવા તેનાથી વધુની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. તમે પગારદાર હોવ કે સ્વ-રોજગાર ધરાવતા હોવ, આ કપાતનો ઉપયોગ કરીને તમને સુરક્ષિત નાણાંકીય ભવિષ્ય બનાવતી વખતે ટૅક્સ બચાવવામાં મદદ કરી શકે છે. યોગ્ય પેન્શન સ્કીમ પસંદ કરવાનું, તમારા યોગદાનને ટ્રૅક કરવાનું અને તમારા ક્લેઇમને સચોટ રીતે ફાઇલ કરવાનું યાદ રાખો. યોગ્ય વ્યૂહરચના સાથે, 80CCD કપાત તમારા ટૅક્સ પ્લાનિંગ અને નિવૃત્તિની તૈયારી બંનેને નોંધપાત્ર રીતે વધારી શકે છે.