સેક્શન 80C સિવાયના ટૅક્સ સેવિંગના વિકલ્પો

સેક્શન 80D - હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80D મૂલ્યવાન ટૅક્સ પ્રોત્સાહન પ્રદાન કરીને સ્વ-નાણાકીય હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સને પ્રોત્સાહન આપવા માટે ઉત્પ્રેરક તરીકે કાર્ય કરે છે. આ સેક્શન કરદાતાઓને હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અને હેલ્થકેર સંબંધિત ખર્ચ માટે કરેલી ચુકવણી માટે તેમની કુલ કરપાત્ર આવકમાંથી કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે. વ્યક્તિઓ માટે તેમના પૉલિસી ડૉક્યૂમેન્ટની કાળજીપૂર્વક સમીક્ષા કરવી મહત્વપૂર્ણ છે જેથી સુનિશ્ચિત કરી શકાય કે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ સેક્શન 80D હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે.

સેક્શન 80D હેઠળની કપાત મર્યાદા ઇન્શ્યોર્ડ વ્યક્તિઓ અને તેમની ઉંમરના આધારે અલગ હોય છે, આમ કરદાતાઓની પરિવારની વિવિધ પરિસ્થિતિઓને પ્રતિબિંબિત કરે છે. આ મર્યાદા ₹25,000 થી ₹1 લાખ સુધીની હોઈ શકે છે, જે કરદાતાઓને તેમની ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓના આધારે તેમના ટૅક્સ લાભોને મહત્તમ કરવાની સુવિધા પ્રદાન કરે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી કોઈ વ્યક્તિ, તેમના જીવનસાથી અને તેમના બાળકોને કવર કરે છે, તો કપાતની મર્યાદા ₹25,000 છે. જો કે, જો કોઈ ઇન્શ્યોર્ડ વ્યક્તિ વરિષ્ઠ નાગરિક હોય તો આ મર્યાદા ₹50,000 સુધી વધે છે. તેવી જ રીતે, જ્યારે પૉલિસી માતાપિતાને શામેલ કરવા માટે કવરેજ આપે છે, ત્યારે બિન-વરિષ્ઠ નાગરિક માતાપિતા માટે કપાતની મર્યાદા ₹25,000 રહે છે અને વરિષ્ઠ નાગરિક માતાપિતા માટે ₹50,000 સુધી વધે છે.

એ નોંધપાત્ર છે કે આ કપાતની મર્યાદા ફેમિલી કવરેજ મર્યાદાથી સ્વતંત્ર છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કરદાતાઓ તેમની પારિવારિક રચનાને ધ્યાનમાં લીધા વિના નોંધપાત્ર ટૅક્સ લાભો મેળવી શકે છે. સેક્શન 80D હેઠળ પ્રદાન કરેલી ટૅક્સ કપાતનો લાભ લઈને, વ્યક્તિઓ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને ઘટાડતી વખતે તેમના હેલ્થકેર ખર્ચને અસરકારક રીતે મેનેજ કરી શકે છે, જેથી તેમની આર્થિક સુખાકારીમાં વધારો થઈ શકે છે.

સેક્શન 80DD - વિકલાંગ આશ્રિતના ખર્ચ

સેક્શન 80DD હેઠળ, વિકલાંગ પરિવારના સભ્યોને ટેકો આપતા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) તેમની સારવાર અને સુખાકારી માટે થયેલા ખર્ચ માટે ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. અપંગતાની ડિગ્રી પર કવરેજની મર્યાદા આકસ્મિક છે.

40% થી 80% સુધીની અપંગતા ધરાવતા લોકો ₹75,000 સુધીની કપાત માટે પાત્ર છે. 80% થી વધુ વિકલાંગતા ધરાવતા વ્યક્તિઓની સંભાળ રાખતા પરિવારો ₹1.25 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જેમાં તમામ સંબંધિત ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. જો કે, આવી છૂટ ખાસ કરીને ગંભીર અપંગતા ધરાવતા આશ્રિત વ્યક્તિના પરિવાર પર લાગુ પડે છે.

સેક્શન 80DDઆવકવેરા અધિનિયમમાં વિકલાંગ આશ્રિતો માટે કાળજી લેવા માટે જવાબદાર કરદાતાઓને ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે, જેનો હેતુ તેમના સમર્થન સાથે સંકળાયેલા ફાઇનાન્શિયલ બોજને દૂર કરવાનો છે.
વિકલાંગ આશ્રિતો, સેક્શન મુજબ, જીવનસાથીઓ, બાળકો, માતાપિતા, ભાઈ-બહેનો અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) ના કોઈપણ સભ્યને શામેલ કરે છે. કપાત માટે પાત્ર થવા માટે, આશ્રિત વ્યક્તિએ સેક્શન 80U હેઠળ ક્લેઇમ કરેલ લાભો ન હોવા જોઈએ, જે કરદાતા વિકલાંગતાઓ સાથે સંબંધિત છે.

આ જોગવાઈ હેઠળ આવરી લેવામાં આવતી વિકલાંગતાઓમાં અંધત્વ, ઓછી દ્રષ્ટિ, લોકોમોટર અપંગતા, સાંભળવાની ક્ષતિ, માનસિક મંદતા, માનસિક બીમારી, ઑટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી વગેરેનો સમાવેશ થાય છે. પાત્ર તબીબી ખર્ચમાં તબીબી સારવાર, નર્સિંગ, ટ્રેનિંગ, પુનર્વસન અને આવી અપંગતાને પૂર્ણ કરતી ચોક્કસ વીમા પૉલિસી માટેના પ્રીમિયમનો સમાવેશ થાય છે.

વિકલાંગતાની ગંભીરતાના આધારે કપાતની રકમ અલગ હોય છે. જો આશ્રિત પાસે ઓછામાં ઓછી 40% અપંગતા હોય તો કરદાતાઓ વાર્ષિક ₹75,000 સુધી અને જો અપંગતા ગંભીર હોય તો ₹1.25 લાખ સુધી (80% અથવા વધુ) ક્લેઇમ કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો ઑટિસ્ટિક બાળક માટે ₹35,000 સુધીના તબીબી ખર્ચ, તો પ્રમાણપત્રના આધારે કપાત ₹75,000 અથવા ₹1.25 લાખ હશે.

કરદાતાઓએ આશ્રિતની વિકલાંગતાની સ્થિતિને માન્ય કરવા માટે યોગ્ય સંસ્થાઓ તરફથી તબીબી પ્રમાણપત્રો પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે. ઑટિઝમ, સેરેબ્રલ પાલ્સી અથવા બહુવિધ અપંગતા જેવી શરતો માટે પ્રમાણપત્ર માટે ફોર્મ 10-IA સબમિશનની જરૂર છે.

વધુમાં, સેક્શન 80DDB કરદાતાઓ અથવા તેમના આશ્રિતોને થયેલા નિર્દિષ્ટ રોગની સારવારના ખર્ચ માટે ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરે છે. કેન્સર, ન્યુરોલોજીકલ ડિસઓર્ડર (ડિમેન્શિયા, મોટર ન્યુરૉન ડિસીઝ), એઇડ્સ જેવા રોગો કપાત માટે પાત્ર છે. કરદાતાઓ ₹40,000 સુધી અથવા ખર્ચ કરેલી વાસ્તવિક રકમ (જે ઓછું હોય તે) નો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જેમાં વરિષ્ઠ નાગરિકો અથવા તેમના આશ્રિતો માટે મર્યાદા ₹1 લાખ સુધી વધી જાય છે.

સેક્શન 80DDB - નિર્દિષ્ટ બીમારીઓની સારવાર માટેના ખર્ચ

કરદાતાઓ કેન્સર, ન્યુરોલોજીકલ ડિસઓર્ડર (ડિમેન્શિયા, મોટર ન્યુરોન રોગો, પાર્કિન્સન રોગ સહિત) અથવા AIDSનો સામનો કરે છે, જેમાં ખર્ચાળ સારવારની જરૂર છે, તેઓ સેક્શન 80DDB હેઠળ ટૅક્સ કપાત મેળવી શકે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80DDB હેઠળ, વ્યક્તિઓ પોતાના માટે અથવા તેમના આશ્રિતો માટે નિર્દિષ્ટ રોગો સંબંધિત તબીબી ખર્ચ માટે ટૅક્સ કપાત મેળવી શકે છે. કપાતની મર્યાદા કરદાતાના ઉંમર અને થયેલા વાસ્તવિક ખર્ચ પર આધારિત છે:   

• 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના કરદાતાઓ વાસ્તવિક ખર્ચ અથવા ₹40,000, જે ઓછું હોય તે ક્લેઇમ કરી શકે છે.
• 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ ઉંમરના કરદાતાઓ વાસ્તવિક ખર્ચનો ક્લેઇમ કરી શકે છે અથવા ₹1,00,000, જે ઓછું હોય તે.

સેક્શન 80E - એજ્યુકેશન લોન માટે વ્યાજની પેમેન્ટ

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80E હેઠળ, વ્યક્તિઓ ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે લેવામાં આવેલી શૈક્ષણિક લોન પર ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જે કરદાતા, તેમના જીવનસાથી અથવા બાળકોને લાગુ પડે છે. આ કપાત માત્ર લોનના ઇન્ટરેસ્ટ ઘટક પર લાગુ થાય છે અને લોનની ચુકવણીના પ્રારંભિક આઠ વર્ષ માટે ઉપલબ્ધ છે.

આ લાભ માટે પાત્ર થવા માટે, પરિવાર અથવા મિત્રો પાસેથી નહીં, માન્યતા પ્રાપ્ત સંસ્થાઓ પાસેથી લોન મેળવવી આવશ્યક છે. કપાતની રકમની કોઈ લિમિટ નથી, અને તે આઠ વર્ષ સુધી અથવા ઇન્ટરેસ્ટ સંપૂર્ણપણે ચૂકવવામાં ન આવે ત્યાં સુધી ક્લેઇમ કરી શકાય છે, જે પહેલાં આવે છે. આઠ વર્ષ પછી, ઇન્ટરેસ્ટ ચુકવણી કરપાત્ર બને છે.

સેક્શન 80EE - પ્રથમ વખતના ઘર માલિકો માટે હોમ લોનના વ્યાજની ચુકવણી

પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર સેક્શન 80EE હેઠળ ₹50,000 સુધીની ટૅક્સ કપાત મેળવી શકે છે, જો તેઓ લોન મંજૂરીના સમયે કોઈ અન્ય પ્રોપર્ટી ધરાવતા ન હોય. આ કપાત હોમ લોનના ઇન્ટરેસ્ટ પર સેક્શન 24 અંતર્ગત 2 લાખ રૂપિયા સુધીની છે.

પાત્રતા મેળવવા માટે, પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી ઓછું હોવું જોઈએ, અને લોનની રકમ ₹35 લાખથી વધુ ન હોવી જોઈએ. 2013-14 માં રજૂ કરવામાં આવ્યું અને 2016-17 થી ફરીથી સ્થાપિત, આ જોગવાઈ જ્યાં સુધી લોનની સંપૂર્ણ ચુકવણી ન થાય ત્યાં સુધી વાર્ષિક ટૅક્સ લાભ પ્રદાન કરે છે, જે ₹50,000 સુધી મર્યાદિત છે.

સેક્શન 80G - મંજૂર ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને દાન

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80G હેઠળ, તમે રજિસ્ટર્ડ ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને દાન કરીને ટૅક્સ લાભો મેળવી શકો છો. રોકડ દાનને વાર્ષિક ₹2,000 સુધીની છૂટ આપવામાં આવે છે, જ્યારે બેંક ટ્રાન્સફરને ટૅક્સ મુક્તિ પર કોઈ ચોક્કસ મર્યાદા નથી. જો કે, ₹2,000 થી વધુનું રોકડ દાન કપાત માટે પાત્ર નથી.

તમારે ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા પાસેથી સ્ટેમ્પ કરેલી રસીદ મેળવવી આવશ્યક છે, જેમાં તેમની વિગતો અને PAN શામેલ છે. કપાત દાનની રકમના 50% અથવા 100% હોઈ શકે છે, જે કરદાતાના એડજસ્ટેડ કુલ આવકના 10% સુધી મર્યાદિત છે. દાનની વિવિધ શ્રેણીઓ વિવિધ કપાત ટકાવારી ઓફર કરે છે, કેટલાક પાસે કોઈ ક્વોલિફાઇંગ લિમિટ નથી.

સેક્શન 80GG - પગારમાં HRA ઘટક વગર કર્મચારીઓ દ્વારા ચૂકવેલ ભાડું

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80GG હેઠળ, જે કરદાતાઓને તેમના નિયોક્તાઓ પાસેથી હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA) પ્રાપ્ત થતું નથી તેઓ ચૂકવેલ ભાડા પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

નીચેનામાંથી સૌથી ઓછા પર સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતની પરવાનગી છે:
• ₹ 5,000 પ્રતિ માસ.
• કુલ વાર્ષિક આવકના 25%.
• વાર્ષિક ભાડામાંથી મૂળભૂત વાર્ષિક આવકના 10% બાદ.

આ જોગવાઈ અનૌપચારિક ક્ષેત્રમાં કામ કરવાને કારણે અથવા સ્વ-રોજગાર ધરાવતા હોવાને કારણે એચઆરએ પ્રાપ્ત ન થતા પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે નાણાંકીય વર્ષમાં ₹60,000 સુધીની કપાતની મંજૂરી આપે છે. જો કે, જો કરદાતા તે જ શહેરમાં રહે છે તે ઘર ધરાવે છે અથવા અન્ય પ્રોપર્ટી પર હોમ લોન માટે કલમ 24 હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો દાવો કરે છે તો આ કપાત લાગુ પડતી નથી.

સેક્શન 80GGA - નિર્દિષ્ટ સંસ્થાઓને દાન

સેક્શન 80GGA વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અથવા ગ્રામીણ વિકાસ માટે દાન માટે કપાત પ્રદાન કરે છે, જે બિઝનેસ અથવા વ્યાવસાયિક ઇન્કમ ધરાવતા લોકો સિવાય તમામ કરદાતાઓને ઉપલબ્ધ છે. ₹ 2,000 થી વધુ રોકડ દાન કપાતપાત્ર નથી, અને દાનની રકમના 100% કપાત માટે પાત્ર છે.

પાત્ર દાનમાં વૈજ્ઞાનિક અથવા સામાજિક સંશોધન, ગ્રામીણ વિકાસને પ્રોત્સાહન આપતી સંસ્થાઓ અને કલમ 35(1) (ii), 35(1) (iii), 35સીસીએ અને 35એસી હેઠળ મંજૂર પ્રોજેક્ટ્સ અથવા યોજનાઓનું સંચાલન કરતી સંશોધન સંગઠનોમાં યોગદાનનો સમાવેશ થાય છે. દાતાઓ ચેક, ડ્રાફ્ટ અથવા નૉન-કૅશ મોડ દ્વારા યોગદાન આપી શકે છે.

જો કે, સેક્શન 80GGA હેઠળ ક્લેઇમ કરેલ ખર્ચને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની અન્ય કોઈપણ જોગવાઈ હેઠળ કપાત કરી શકાતો નથી. તે નોંધનીય છે કે આ કપાત નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (115BAC) હેઠળ લાગુ નથી.

સેક્શન 80GGC - રાજકીય પક્ષને કરવામાં આવેલા યોગદાન

સેક્શન 80GGC હેઠળ, વ્યક્તિઓ રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષો અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને કરેલા યોગદાન માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ જોગવાઈનો હેતુ વ્યક્તિઓને રાજકીય પ્રક્રિયામાં ભાગ લેવા અને રાજકીય પક્ષોને ટેકો આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે.

રજિસ્ટર્ડ રાજકીય પક્ષ અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટમાં યોગદાન આપવામાં આવેલી સંપૂર્ણ રકમ કલમ 80GGC હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. આ કપાત નાગરિકો માટે રાજકીય પ્રવૃત્તિઓમાં જોડાવા અને દેશની લોકશાહી પ્રક્રિયામાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહન તરીકે કાર્ય કરે છે.

સેક્શન 80TTA - સેવિંગ એકાઉન્ટનું ઇન્ટરેસ્ટ

સેક્શન 80TTA હેઠળ, વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) સેવિંગ એકાઉન્ટમાંથી કમાયેલ ઇન્ટરેસ્ટ પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ સેક્શન હેઠળ મહત્તમ કપાત લિમિટ વાર્ષિક ₹10,000 છે. આ કપાત વરિષ્ઠ નાગરિક ન હોય તેવા કરદાતાઓ માટે લાગુ છે. જો કમાયેલ ઇન્ટરેસ્ટ ₹10,000 થી વધુ હોય, તો વધારાની રકમને અન્ય સ્રોતોની ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે અને તે કરપાત્ર રહેશે.

60 વર્ષથી વધુની ઉંમરના લોકો માટે, સેક્શન 80TTB સેવિંગ એકાઉન્ટ અને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાંથી કમાયેલ વ્યાજ પર ₹50,000 ની ઉચ્ચ કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ જોગવાઈ વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે વધુ નોંધપાત્ર ટૅક્સ લાભ પ્રદાન કરે છે.

સેક્શન 80RRB - પેટન્ટમાંથી રોયલ્ટી ઇન્કમ

ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80RRB ભારતીય નિવાસીઓને ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરીને નવીનતાને પ્રોત્સાહન આપે છે જેઓ તેમના દ્વારા બનાવેલ પેટન્ટ કરેલા કાર્યોમાંથી રોયલ્ટી મેળવે છે. આ કપાત માટે પાત્ર બનવા માટે, વ્યક્તિઓએ વિશિષ્ટ માપદંડને પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે:

1. ધ Indian રેસિડેન્સી: માત્ર ભારતીય નિવાસીઓ જ સેક્શન 80RRB હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. બિન-નિવાસીઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) આ લાભ મેળવી શકતા નથી.
2. પેટન્ટની માલિકી: પાત્ર ઉમેદવારો મૂળ પેટન્ટ ધારકો હોવા જોઈએ. જેઓ મૂળ પેટન્ટ ધરાવતા નથી તેઓ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
3. પેટન્ટ રજિસ્ટ્રેશન: પેટન્ટ 1970 ના પેટન્ટ અધિનિયમ હેઠળ નોંધાયેલ હોવું જોઈએ, અને નોંધણી 1 એપ્રિલ, 2003 ના રોજ અથવા તેના પછી થઈ હોવી જોઈએ.
4. ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલિંગ: પેટન્ટ ધારકોએ તેઓ કમાતા રોયલ્ટી સામે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે આવકવેરા રીટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

કલમ 80RRB હેઠળ, વ્યક્તિઓ તેમની રોયલ્ટી ઇન્કમ પર ₹3,00,000 સુધીની મહત્તમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, જો રોયલ્ટીની ઇન્કમ ₹3,00,000 કરતાં ઓછી હોય, તો માત્ર પ્રાપ્ત કરેલી વાસ્તવિક રકમ કપાત માટે પાત્ર છે. આ જોગવાઈનો હેતુ વ્યક્તિઓને તેમના પેટન્ટ કરેલા કાર્યો માટે પુરસ્કાર આપીને નવીનતા અને સર્જનાત્મકતાને પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે.

નિષ્કર્ષ

કરદાતાઓએ સેક્શન 80C સિવાયની ટૅક્સ-સેવિંગ રીતો વિશે ધ્યાન રાખવું જોઈએ, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેમના ફાઇનાન્શિયલ નિર્ણયો તેમની એકંદર ફાઇનાન્શિયલ સુખાકારી સાથે સંરેખિત હોય. ઉદાહરણ તરીકે, માત્ર ટૅક્સ લાભો માટે હોમ લોન લેવાની સલાહ આપવામાં આવતી નથી. તેના બદલે, હાઉસિંગની જરૂરિયાતવાળા વ્યક્તિઓએ તેમના લોન પરત ચુકવણીનો બોજ હળવો કરવા માટે ટૅક્સ લાભોનો લાભ લેવાનું વિચારવું જોઈએ. ટૅક્સ બચત અને નાણાકીય સ્થિરતા વચ્ચે સંતુલન જાળવવું જરૂરી છે.

આવકવેરા અધિનિયમ કરપાત્ર ઇન્કમ ઘટાડવા માટે વિવિધ કાનૂની વિકલ્પો પ્રદાન કરે છે. કરદાતાઓએ તેમના રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ઉપલબ્ધ કપાતનો લાભ લેવો જોઈએ, તેમના ફાઇનાન્શિયલ સ્વાસ્થ્ય સાથે સમાધાન કર્યા વિના તેમની ટૅક્સ જવાબદારીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવું જોઈએ. આ કપાતનો અસરકારક ઉપયોગ કરીને, વ્યક્તિઓ યોગ્ય ફાઇનાન્શિયલ ધોરણે જાળવતી વખતે ટૅક્સ જવાબદારીઓ ઉપાડી શકે છે.