What are some benefits which are provided by the employer but are not considered perquisites?

Some benefits employers provide but are not considered perquisites include statutory bonuses, employer's contribution to the Provident Fund, contributions to approved superannuation funds, and reimbursements of expenses incurred for official purposes.

What is the treatment of perquisites for income tax purposes?

The perquisite’s value is added to the employee’s salary and taxed at the applicable income tax rate. However, certain perquisites are exempt from tax under specific conditions, per the Income Tax Act. The employer is responsible for deducting the appropriate amount of tax from the employee's salary, including the value of the perquisites provided.

On what basis are the perquisites classified?

Perquisites are classified based on various factors, such as the nature of the benefit, the mode of provision, the value of the benefit, and the tax treatment of the benefit.

Can a bonus be counted as a perquisite?

Yes, a bonus can be counted as a perquisite.

What is the difference between allowance and perquisites?

Allowances are payments made by the employer to the employee to cover certain expenses, such as house rent, conveyance, medical expenses, or travel expenses. Conversely, perquisites are additional benefits the employer provides in the form of goods or services, such as the provision of accommodation, a company car, or club memberships.

Which perquisite is taxable?

Examples of taxable perquisites include rent-free accommodation, and supplying gas, water, and electricity. It also includes paying the employee's professional tax, reimbursing medical expenses, paying the servant’s salary, free meals, gifts that exceed Rs. 5,000 in value, and access to club or gym facilities, among others.

Are perquisites a part of the salary?

Perquisites are not a part of an employee's salary traditionally. However, they are benefits or amenities the employer provides to the employee in addition to the salary.

પરક્વિઝિટ શું છે

5paisa રિસર્ચ ટીમ તારીખ: 19 એપ્રિલ, 2023 05:41 PM IST

શું તમારી રોકાણની યાત્રા શરૂ કરવા માંગો છો?

+91

પરિચય

આવકવેરો નાણાંકીય વિશ્વનો એક મહત્વપૂર્ણ પાસું છે, અને કરદાતાઓએ તેમના દેશોના કર કાયદાઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. જેમ કે વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયો આવક કમાવે છે, તેમ તેમણે તેનો એક ભાગ સરકારને કર તરીકે ચૂકવવો આવશ્યક છે. જો કે, દરેક દેશના કર કાયદાઓ કરદાતાઓને તેમની કર જવાબદારીને ઘટાડવામાં મદદ કરવા માટે ચોક્કસ લાભો અથવા લાભો પ્રદાન કરે છે.

આ લાભોને ભલામણો અથવા "લાભો" તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ બ્લૉગ આવકવેરામાં અનુલાભની કલ્પના, ઉપલબ્ધ અનુલાભના પ્રકારો અને તેઓ કરદાતાઓને કેવી રીતે લાભ આપી શકે છે તેની શોધ કરે છે.

પગારમાં શું સુવિધાઓ છે?

અનુલાભનો અર્થ એ છે કે નિયમિત પગાર અથવા વેતન ઉપરાંત નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને પ્રદાન કરવામાં આવતી લાભો અથવા વધારાની ચુકવણીઓ. ભારતમાં, આ 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે.

અનુલાભના ઉદાહરણો

ભારતમાં નિયોક્તાઓ દ્વારા તેમના કર્મચારીઓને સામાન્ય રીતે પ્રદાન કરવામાં આવતી અનુલાભના કેટલાક ઉદાહરણોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

● કંપની-પ્રદાન કરેલ આવાસ
● કંપનીની કાર
● ક્લબ મેમ્બરશિપ
● સ્ટૉક વિકલ્પો
● શિક્ષણ ખર્ચ

વિવિધ પ્રકારની સુવિધાઓ કઈ છે?

નિયમિત પગાર અથવા વેતન ઉપરાંત નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને કરવામાં આવતા અતિરિક્ત લાભો અથવા ચુકવણીઓ છે. વિવિધ પ્રકારની સુવિધાઓમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે.

1. નાણાંકીય જરૂરિયાતો: આ રોકડ અથવા પૈસામાં પ્રદાન કરેલી જરૂરિયાતો છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઘર ભાડાનું ભથ્થું, વાહન ભથ્થું, તબીબી ભથ્થું અને મુસાફરી ભથ્થું છોડો.

2. બિન-નાણાંકીય જરૂરિયાતો: આ પ્રકારની જરૂરિયાતો છે, જેમ કે કંપનીની કાર, રહેઠાણ અથવા મફત ભોજનની જોગવાઈ. બિન-નાણાંકીય જરૂરિયાતો મૂલ્યાંકનને આધિન છે, અને તેમનું મૂલ્ય કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.

3. સ્ટૉક વિકલ્પો: સ્ટૉક વિકલ્પો પૂર્વનિર્ધારિત કિંમત પર કંપનીના સ્ટૉકની ખરીદી કરવાનો અધિકાર છે. આ અનુલાભ સામાન્ય રીતે વરિષ્ઠ વ્યવસ્થાપન સ્થિતિઓમાં કર્મચારીઓને પ્રદાન કરવામાં આવે છે.

4. નિવૃત્તિના લાભો: નિયોક્તાઓ કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (EPF), ગ્રેચ્યુટી, પેન્શન અથવા નિવૃત્તિ જેવા વિવિધ નિવૃત્તિ લાભો પૂરા પાડી શકે છે.

5. વ્યવસાય માલિકો માટે જરૂરિયાતો: વ્યવસાય માલિકોને કંપનીની માલિકીની સંપત્તિઓ, મુસાફરી અને મનોરંજન ખર્ચનો ઉપયોગ કરવો અને વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે થયેલા ખર્ચ માટે વળતર જેવી અમુક ચોક્કસ જરૂરિયાતો પ્રાપ્ત થઈ શકે છે.

6. કરપાત્ર: આ લાભો કરપાત્ર છે, અને કેટલાક ઉદાહરણોમાં ભાડા-મુક્ત આવાસ, ગેસ, પાણી અને વીજળી પ્રદાન કરવી, કર્મચારીના વ્યવસાયિક કરની ચુકવણી, તબીબી ખર્ચની ભરપાઈ કરવી અને કર્મચારી દ્વારા કાર્યરત સેવકની પગાર ચૂકવવી શામેલ છે.

7. કરપાત્ર નથી: આ લાભો કરપાત્ર નથી.

8. માત્ર કર્મચારીઓ દ્વારા કરપાત્ર: આ પ્રકારમાં વિવિધ વસ્તુઓ શામેલ છે, જેમ કે કર્મચારીના બાળકો માટે શિક્ષણ લાભો, નિયોક્તાની માલિકીની કાર કે કર્મચારી ઉપયોગમાં લે છે અને તેથી વધુ.

ભથ્થું અને જરૂરિયાતો વચ્ચેનો તફાવત

ભથ્થું અને સુવિધાઓ એ એક નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને પ્રદાન કરવામાં આવતી અતિરિક્ત ચુકવણીઓ અથવા લાભો બંને પ્રકારના હોય છે. જો કે, બંને વચ્ચે કેટલાક મુખ્ય તફાવતો છે:

મૂળભૂત	ભથ્થું	અનુલાભ
વ્યાખ્યા	નિયમિત અંતરાલ પર આપવામાં આવતી અતિરિક્ત રકમ, પગાર સાથે, ભથ્થું તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.	નિયોક્તાઓ તેમના કર્મચારીઓને નાના ફાયદાઓ અથવા વધારાની ઑફર કરી શકે છે, જે મફતમાં અને તેમના નિયમિત પગાર ઉપરાંત પ્રદાન કરવામાં આવે છે. આને સામાન્ય રીતે પર્ક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
પ્રકૃતિ	ભથ્થું એ નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને કેટલાક ખર્ચ જેમ કે ઘરનું ભાડું, વાહન, તબીબી ખર્ચ અથવા મુસાફરીના ખર્ચને આવરી લેવા માટે કરવામાં આવે છે.	નિયોક્તા દ્વારા આવાસ, કંપની કાર અથવા ક્લબ સભ્યપદ જેવી વસ્તુઓ અથવા સેવાઓના રૂપમાં પ્રદાન કરવામાં આવતા અતિરિક્ત લાભો છે.
કરવેરા	કર્મચારીની આવકના ભાગ રૂપે ભથ્થું કરપાત્ર છે, પરંતુ કેટલાક ભથ્થું એક ચોક્કસ મર્યાદા સુધી કરમુક્ત હોઈ શકે છે.	અનુલાભ મૂલ્યાંકનને આધિન છે. કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં અનુલાભનું મૂલ્ય ઉમેરવામાં આવે છે.
દસ્તાવેજીકરણ	ભથ્થું સામાન્ય રીતે કર્મચારીના પગાર માળખાના ભાગ રૂપે દસ્તાવેજીકરણ કરવામાં આવે છે, અને કર્મચારીને કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે દસ્તાવેજીકરણ પ્રદાન કરવાની જરૂર પડી શકે છે.	અનુલાભ સામાન્ય રીતે પગારના માળખામાંથી અલગથી દસ્તાવેજીકરણ કરવામાં આવે છે. તેમના મૂલ્યાંકન અને કરની અસરોની ગણતરી અલગથી કરવામાં આવે છે.

અનુલાભનો લાભ

નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ માટે અનેક લાભો છે, જેમાં નીચેની બાબતો સહિત.

1. પ્રતિભાને આકર્ષિત અને જાળવી રાખવી: આકર્ષક અનુલાભ પ્રદાન કરવાથી નિયોક્તાઓને પ્રતિભાશાળી કર્મચારીઓને આકર્ષિત કરવામાં અને જાળવી રાખવામાં મદદ મળી શકે છે. કર્મચારીઓ એવા નિયોક્તા સાથે રહેવાની સંભાવના વધુ છે જે અતિરિક્ત લાભો અને લાભો પ્રદાન કરે છે જે તેમના કાર્ય અનુભવ અને જીવનની ગુણવત્તામાં વધારો કરે છે.

2. પ્રેરણા અને નોકરીનું સંતોષ: જરૂરિયાતો પૂરી પાડવાથી કર્મચારીઓને પ્રેરણા મળી શકે છે અને તેમની નોકરીની સંતુષ્ટિ વધારી શકે છે. અનુલાભ કર્મચારીઓને સખત મહેનત કરવા અને તેમના લક્ષ્યોને પ્રાપ્ત કરવા માટે તેમના મનોબળ અને પ્રેરણામાં સુધારો કરવામાં મદદ કરી શકે છે.

3. સુધારેલી ઉત્પાદકતા: અનુલાભ પ્રદાન કરવાથી તણાવ ઘટાડીને અને કાર્ય-જીવન સંતુલનને વધારીને કર્મચારીની ઉત્પાદકતામાં સુધારો થઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જિમ મેમ્બરશિપ અથવા વેલનેસ પ્રોગ્રામ ઑફર કરવાથી કર્મચારીઓને તંદુરસ્ત રહેવામાં અને તણાવ ઘટાડવામાં મદદ મળી શકે છે, જેનાથી ઉત્પાદકતામાં સુધારો થઈ શકે છે.

4. કર લાભો: કેટલાક અનુલાભો નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ બંનેનેને કર લાભો ઑફર કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, નિયોક્તા માટે પરિવહન અથવા ભોજન કર કપાતપાત્ર હોઈ શકે છે અને કર્મચારી માટે કર મુક્તિ મળી શકે છે.

5. સ્પર્ધાત્મક લાભ: આકર્ષક અનુકૂળતાઓ પ્રદાન કરવાથી નિયોક્તાઓને નોકરી બજારમાં સ્પર્ધાત્મક લાભ મળી શકે છે. સ્પર્ધાત્મક નોકરી બજારમાં, જેઓ વધુ સારી સુવિધાઓ પ્રદાન કરે છે તેઓ ટોચની પ્રતિભાને આકર્ષિત કરવાની અને તેમના શ્રેષ્ઠ કર્મચારીઓને જાળવી રાખવાની સંભાવના વધુ હોય છે.

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ અનુલાભ પર કરવેરા

અનુલાભ ભારતમાં આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરવેરાને આધિન છે. અનુલાભનું મૂલ્ય કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે, અને કરની સારવાર અનુલાભના પ્રકાર અને રોજગારની શરતો પર આધારિત છે. આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ અનુલાભ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તેના કેટલાક ઉદાહરણો અહીં આપેલ છે.

● ભાડા-મુક્ત આવાસ
જો કોઈ નિયોક્તા કર્મચારીને ભાડા-મુક્ત આવાસ પ્રદાન કરે છે, તો કર્મચારી દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા કોઈપણ ભાડાને બાદ કરતા આવાસના યોગ્ય બજાર ભાડા તરીકે અનુલાભની કિંમતની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો આવાસનું યોગ્ય બજાર ભાડું દર મહિને ₹20,000 છે અને કર્મચારી ભાડા મુજબ દર મહિને ₹5,000 ની ચુકવણી કરે છે, તો સુવિધાનું મૂલ્ય દર મહિને ₹15,000 છે. આ મૂલ્ય કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ દર પર કર વસૂલવામાં આવે છે.

● કંપનીની કાર
જો કોઈ નિયોક્તા વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે કર્મચારીને કાર પ્રદાન કરે છે, તો કારના ખર્ચ, ઘસારા અને અન્ય ખર્ચના આધારે આવશ્યક મૂલ્યની ગણતરી કરવામાં આવે છે. કારનો ઉપયોગ કરવા માટે કર્મચારી દ્વારા ચૂકવેલ કોઈપણ રકમને બાદ કરતા 1.20 ગણા અનુલાભનું મૂલ્ય ગણવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો કારનો ખર્ચ ₹10 લાખ છે, તો આવશ્યકતાનું મૂલ્ય ₹12 લાખ છે. જો કર્મચારી કારનો ઉપયોગ કરવા માટે ₹1 લાખ ચૂકવે છે, તો તેની કિંમત ₹11 લાખ છે. આ મૂલ્ય કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ દર પર કર વસૂલવામાં આવે છે.

● ક્લબ મેમ્બરશિપ
જો કોઈ નિયોક્તા કર્મચારીઓને ક્લબ સભ્યપદ પ્રદાન કરે છે, તો નિયોક્તા દ્વારા ચૂકવેલ વાર્ષિક સદસ્યતા ફી તરીકે ગણવામાં આવે છે, જે ક્લબ સુવિધાનો ઉપયોગ કરનાર કર્મચારીઓની સંખ્યા દ્વારા વિભાજિત કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો નોકરીદાતા ક્લબ માટે વાર્ષિક સદસ્યતા ફી ₹2 લાખ ચૂકવે છે અને 10 કર્મચારીઓ આ સુવિધાનો ઉપયોગ કરે છે, તો સુવિધાનું મૂલ્ય દરેક કર્મચારી દીઠ ₹20,000 છે. આ મૂલ્ય કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ દર પર કર વસૂલવામાં આવે છે.

નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓએ અનુલાભની કરની અસરોને સમજવું જોઈએ અને સંબંધિત કર નિયમોનું પાલન કરવું જોઈએ. નિયોક્તાઓ આવકવેરા અધિનિયમનું અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે વ્યાવસાયિક સલાહ લે શકે છે, અને કર્મચારીઓ તેમના નિયોક્તાઓ દ્વારા તેમને પ્રદાન કરવામાં આવેલી સુવિધાઓના કર અસરોને સમજવા માટે કર સલાહકારની સલાહ લઈ શકે છે.

કર-મુક્ત અનુલાભ

જ્યારે નિયોક્તાઓ તેમના કર્મચારીઓને કેટેગરી "પગાર પાસેથી આવક" હેઠળ કરપાત્ર આવક માનવામાં આવતી અનેક અનુલાભ પ્રદાન કરે છે, ત્યારે કેટલાકને કરમાંથી મુક્તિ મળે છે.

● શરતોને આધિન મુસાફરીની છૂટ
● તબીબી સારવાર/ખર્ચ
● અધિકૃત ઉપયોગ માટે કમ્પ્યુટર/લૅપટૉપ
● કોર્પોરેટ મેમ્બરશિપ માટે ચૂકવેલ ફી
● વ્યક્તિગત અકસ્માત પૉલિસી માટે ચૂકવેલ વાર્ષિક પ્રીમિયમ
● કાર્ય સંબંધિત સમયગાળા અને જર્નલને સબસ્ક્રિપ્શન
● ગિફ્ટ વાર્ષિક ₹5,000 થી વધુ નથી
● અન્ય

ટૅક્સ વિશે વધુ

વધુ વાંચો

વધુ જાણો

સ્ટૉક/શેર માર્કેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ઑનલાઇન ટ્રેડિંગ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કમોડિટી ટ્રેડિંગ બેસિક્સ IPO ટ્રેડિંગ હૉલિડે ડેરિવેટિવ્સ ટ્રેડિંગ બેસિક્સ સામાન્ય આધાર કાર્ડ PAN કાર્ડ બચત યોજનાઓ આંતરરાષ્ટ્રીય બજારો લોન બેંકિંગ કરન્સી બૉન્ડ અને ડિબેન્ચર ઇન્શ્યોરન્સ

મફતમાં ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલો

5paisa કમ્યુનિટીનો ભાગ બનો - ભારતના પ્રથમ લિસ્ટેડ ડિસ્કાઉન્ટ બ્રોકર.

+91

વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નો

કેટલાક લાભો છે જે નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવે છે પરંતુ તેને અનુલાભ માનવામાં આવતા નથી?

કેટલાક લાભો નિયોક્તાઓ પ્રદાન કરે છે પરંતુ તેમાં વૈધાનિક બોનસ, પ્રોવિડન્ટ ફંડમાં નિયોક્તાનું યોગદાન, મંજૂર થયેલ સુપરએન્યુએશન ફંડમાં યોગદાન અને સત્તાવાર હેતુઓ માટે થયેલા ખર્ચની ભરપાઈનો સમાવેશ થાય છે.

આવકવેરાના હેતુઓ માટે અનુલાભની સારવાર શું છે?

અનુલાભનું મૂલ્ય કર્મચારીના પગારમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ આવકવેરા દર પર કર વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, કેટલીક ચોક્કસ જરૂરિયાતોને આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ ચોક્કસ શરતો હેઠળ કરમુક્તિ આપવામાં આવે છે. નિયોક્તા કર્મચારીના પગારમાંથી યોગ્ય કરની રકમ કાપવા માટે જવાબદાર છે, જેમાં પ્રદાન કરેલી સુવિધાઓનું મૂલ્ય શામેલ છે.

કયા આધારે વર્ગીકૃત પરિલબ્ધિઓ છે?

લાભની પ્રકૃતિ, જોગવાઈની પદ્ધતિ, લાભનું મૂલ્ય અને લાભની કર સારવાર જેવા વિવિધ પરિબળોના આધારે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

શું બોનસને પર્ક્વિઝિટ તરીકે ગણતરી કરી શકાય છે?

હા, બોનસને અનુલાભ તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે.

ભથ્થું અને સુવિધાઓ વચ્ચે શું તફાવત છે?

ભથ્થું એ નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને કેટલાક ખર્ચ જેમ કે ઘરનું ભાડું, વાહન, તબીબી ખર્ચ અથવા મુસાફરીના ખર્ચને આવરી લેવા માટે કરવામાં આવે છે. તેનાથી વિપરીત, માલ અથવા સેવાઓના રૂપમાં નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતા અતિરિક્ત લાભો છે, જેમ કે નિવાસની જોગવાઈ, કંપનીની કાર અથવા ક્લબ સભ્યપદ.

કઈ અનુલાભ કરપાત્ર છે?

કરપાત્ર સુવિધાઓના ઉદાહરણોમાં ભાડા-મુક્ત આવાસ અને ગેસ, પાણી અને વીજળીનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં કર્મચારીના વ્યાવસાયિક કરની ચુકવણી, તબીબી ખર્ચની ભરપાઈ, સેવકના પગારની ચુકવણી, મફત ભોજન, મૂલ્યમાં ₹5,000 થી વધુના ગિફ્ટ અને અન્ય વસ્તુઓ વચ્ચે ક્લબ અથવા જિમ સુવિધાઓની ઍક્સેસનો સમાવેશ થાય છે.

શું પગારનો ભાગ છે?

અનુલાભ પરંપરાગત રીતે કર્મચારીના પગારનો ભાગ નથી. જો કે, તેઓ પગાર ઉપરાંત નિયોક્તા દ્વારા કર્મચારીને પ્રદાન કરવામાં આવતા લાભો અથવા સુવિધાઓ છે.