આવશ્યકતાઓ શું છે

આવશ્યકતાઓ શું છે?

પરક્વિઝિટ, જેને સામાન્ય રીતે ફ્રિંજ બેનિફિટ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, તે બિન-નાણાકીય વળતર લાભો છે જે નિયોક્તાઓ કર્મચારીઓને તેમના મૂળભૂત પગાર ઉપરાંત પ્રદાન કરે છે. આ લાભોમાં ભાડા-મુક્ત આવાસ, એમ્પ્લોયર-ફંડેડ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ, કર્મચારી સ્ટૉક વિકલ્પો (ESOP), વ્યાજ-મુક્ત લોન, ક્લબ મેમ્બરશિપ અને પ્રોવિડન્ટ ફંડ યોગદાનનો સમાવેશ થઈ શકે છે.

નિયોક્તાઓ એકંદર વળતર વધારવા, કર્મચારી જાળવણી અને સંતોષમાં સુધારો કરવા માટે પગાર માળખામાં લાભો શામેલ કરે છે. આ લાભો નાણાંકીય મૂલ્ય ધરાવે છે, તેથી તેઓ ઘણીવાર આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 17(2) હેઠળ કરને આધિન હોય છે. ટૅક્સની અસરો પરક્વિઝિટની પ્રકૃતિ પર આધારિત છે, જેમાં ટૅક્સ ઑપ્ટિમાઇઝેશન માટે ઉપલબ્ધ કેટલીક છૂટ છે.

ટૅક્સ-મુક્ત લાભોનો અસરકારક રીતે લાભ લઈને, નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ બંને કાનૂની ફ્રેમવર્કનું પાલન સુનિશ્ચિત કરતી વખતે ફાઇનાન્શિયલ લાભોને મહત્તમ કરી શકે છે.

પરક્વિઝિટનો ઉપયોગ શા માટે કરવામાં આવે છે?: પગારના માળખામાં મુખ્ય લાભો

પરક્વિઝિટ માત્ર વધારાના લાભો નથી; તે કોર્પોરેટ વળતર પૅકેજોનો વ્યૂહાત્મક ઘટક છે. એમ્પ્લોયરો તેમને બહુવિધ કારણોસર સેલરી માળખામાં સંકલિત કરે છે, જેમાં કુશળ વ્યાવસાયિકોને આકર્ષવા, કર્મચારી ટૅક્સ જવાબદારીઓને શ્રેષ્ઠ બનાવવા, વર્ક-લાઇફ બૅલેન્સમાં સુધારો કરવા અને એકંદર પેરોલ ખર્ચ ઘટાડવાનો સમાવેશ થાય છે.

1. સ્પર્ધાત્મક સેલરી પેકેજો સાથે ટોચની પ્રતિભાને આકર્ષિત કરો અને જાળવી રાખો
સ્પર્ધાત્મક ઉદ્યોગોમાં કાર્યરત કંપનીઓએ ટોચની પ્રતિભાને આકર્ષિત કરવા અને જાળવી રાખવા માટે માત્ર ઉચ્ચ પગાર કરતાં વધુ ઑફર કરવી આવશ્યક છે. ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ લાભો સાથે સારી રીતે સંરચિત વળતર યોજના નોકરીની ઑફરને વધુ આકર્ષક બનાવે છે. કર્મચારીઓને આકર્ષિત કરતા મુખ્ય લાભોમાં શામેલ છે,

• અધિકારીઓ અને વરિષ્ઠ વ્યાવસાયિકો માટે ભાડા-મુક્ત આવાસ.
• હોસ્પિટલમાં દાખલ થવા અને તબીબી ખર્ચાઓને આવરી લેવા માટે એમ્પ્લોયર-પેઇડ તબીબી ઇન્શ્યોરન્સ.
• સ્ટૉક ઑપ્શન્સ (ESOP) જે લાંબા ગાળાના ફાઇનાન્શિયલ લાભો પ્રદાન કરે છે અને કર્મચારીઓને કંપનીની વૃદ્ધિ સાથે સંરેખિત કરે છે.

આ કર્મચારી-કેન્દ્રિત લાભોનો સમાવેશ કરીને, સંસ્થાઓ નોકરીની સંતુષ્ટિ, કાર્યબળની વફાદારી અને પ્રતિભા જાળવી રાખવાના દરોમાં સુધારો કરી શકે છે.

2. કર્મચારીઓ માટે ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા: ટેક-હોમ પગારને મહત્તમ બનાવવું
અનુલાભોના મુખ્ય ફાયદાઓ પૈકી એક કરપાત્ર ઇન્કમ ઘટાડવાની તેમની ક્ષમતા છે, જે કર્મચારીઓને કાયદેસર રીતે તેમની ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. ભારતમાં વિવિધ ટૅક્સ-ફ્રી પર્ક્વિઝિટ પ્રોફેશનલ્સને તેમના પગારને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેમાં શામેલ છે,

• ઘર ભાડાનું ભથ્થું (એચઆરએ) એક ભથ્થું છે, એક પરક્વિઝિટ નથી. તે સેક્શન 10(13A) હેઠળ આંશિક રીતે ટૅક્સમાંથી મુક્તિ મળે છે. જો કે, નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ ભાડા-મુક્ત આવાસને અનુલાભ માનવામાં આવે છે અને સેલરી અને શહેરના વર્ગીકરણના આધારે ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે.
• મેડિકલ વળતરના લાભો ઇન્કમ ટૅક્સ કાયદા હેઠળ નિર્દિષ્ટ લિમિટ સુધી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• વિકલાંગ કર્મચારીઓ સિવાય, બજેટ 2018 માં પરિવહન ભથ્થું મુક્તિ દૂર કરવામાં આવી હતી, જેના માટે તે સંપૂર્ણપણે છૂટ આપવામાં આવે છે. અન્ય કર્મચારીઓએ તેને કરપાત્ર આવકના ભાગ રૂપે શામેલ કરવું આવશ્યક છે.

સ્માર્ટ ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગ સાથે, કર્મચારીઓ તેમના ચોખ્ખા સેલરી અને એકંદર બચત વધારવા માટે ટૅક્સ-સેવિંગ પરક્વિઝિટને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.

3. કર્મચારી સંતોષ અને કાર્ય-જીવન સંતુલન વધારવું
CTC (કોસ્ટ ટુ કંપની) સેલરી માળખા હેઠળ બિન-નાણાંકીય લાભો પ્રદાન કરવાથી કર્મચારીની સુખાકારીમાં નોંધપાત્ર સુધારો થાય છે. એમ્પ્લોયર-પેઇડ ઇન્શ્યોરન્સ, સબસિડીવાળા ભોજન અને સુખાકારી કાર્યક્રમો જેવા લાભો હકારાત્મક કાર્યસ્થળ વાતાવરણ બનાવે છે. અન્ય લાભો કે જે વર્ક-લાઇફ બૅલેન્સને વધારે છે તેમાં શામેલ છે,

• કંપની-આધારિત વાહનો અથવા પરિવહન ભથ્થું, મુસાફરીના તણાવને ઘટાડે છે.
• પેઇડ વેકેશન લાભો અને રજાના વળતર, વર્ક-લાઇફ બૅલેન્સને પ્રોત્સાહિત કરવું.
• સબસિડીવાળા શિક્ષણ કાર્યક્રમો અથવા કુશળતા વિકાસ પહેલ, કારકિર્દીની વૃદ્ધિમાં વધારો.

આ જીવનશૈલી-વધારાના લાભો પ્રદાન કરીને, સંસ્થાઓ કર્મચારીની સંલગ્નતા, ઉત્પાદકતા અને એકંદર નોકરીના સંતોષને વધારી શકે છે.

4. નિયોક્તાઓ માટે ખર્ચ ઑપ્ટિમાઇઝેશન: પગારના ઘટકોને કાર્યક્ષમ રીતે સંતુલિત કરવું
વ્યવસાયો માટે, પરક્વિઝિટ પ્રદાન કરવી એ એક ખર્ચ-અસરકારક વ્યૂહરચના છે જે સીધી પગારની ચુકવણીમાં વધારો કર્યા વિના પેરોલ ખર્ચને મેનેજ કરવામાં મદદ કરે છે. ઘણા બિન-નાણાકીય લાભો ટૅક્સ-કપાતપાત્ર છે, જે કંપનીના એકંદર ટૅક્સ બોજને ઘટાડે છે. નોકરીદાતાઓ નાણાકીય અને બિન-નાણાકીય ઘટકોને અસરકારક રીતે સંતુલિત કરી શકે છે,

• સીધા સેલરી વધારવાને બદલે ટૅક્સ-મુક્ત પરક્વિઝિટ ઑફર કરી રહ્યા છીએ.
• કર્મચારીની સંતુષ્ટિ જાળવતી વખતે કરપાત્ર પગારના ઘટકોને ઘટાડવા માટે વળતર પૅકેજોનું માળખું બનાવવું.
• બિનજરૂરી ફાઇનાન્શિયલ જવાબદારીઓને ટાળવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવું.

ખર્ચ-અસરકારક પરક્વિઝિટ સ્ટ્રક્ચર્સને અમલમાં મૂકીને, સંસ્થાઓ એચઆર ખર્ચને નિયંત્રિત કરતી વખતે સ્પર્ધાત્મક સેલેરી ફ્રેમવર્ક જાળવી શકે છે.

સેલેરી સ્ટ્રક્ચરિંગમાં પરક્વિઝિટના મહત્વને સમજીને, નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ બંને ફાઇનાન્શિયલ લાભોને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા, કાર્યસ્થળની સંતુષ્ટિમાં સુધારો કરવા અને ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા પ્રાપ્ત કરવા માટે વ્યૂહાત્મક રીતે તેનો લાભ લઈ શકે છે.

ઇન્કમ ટૅક્સમાં લાભોના પ્રકારો

પરક્વિઝિટને તેમની ટૅક્સપાત્રતા અને પ્રકૃતિના આધારે વર્ગીકૃત કરી શકાય છે. આ વર્ગીકરણને સમજવાથી કર્મચારીઓ અને નોકરીદાતાઓને ટૅક્સ બચત અને માળખાના પગારને અસરકારક રીતે ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં મદદ મળે છે.

1. કરપાત્ર લાભો
કરપાત્ર લાભો સંપૂર્ણપણે ઇન્કમ કરને આધિન છે અને ટૅક્સ ગણતરી માટે કર્મચારીના પગારમાં શામેલ હોવું આવશ્યક છે. નિયોક્તા કપાત માટે જવાબદાર છે TDS (સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવામાં આવ્યો છે) આ લાભો પર.

કરપાત્ર લાભોના સામાન્ય ઉદાહરણો:

• ભાડું-મુક્ત આવાસ - નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ ઘર પર શહેરના વર્ગીકરણ અને ભાડાના મૂલ્યના આધારે ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે.
• કંપની દ્વારા પ્રદાન કરેલી કાર - જો વ્યક્તિગત હેતુઓ માટે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, તો તેના ઉપયોગના નાણાંકીય સમકક્ષ પર ટૅક્સ લાગુ પડે છે.
• વ્યાજ-મુક્ત અથવા રાહત લોન - લોનના બજાર વ્યાજ દર અને એમ્પ્લોયર દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા દર વચ્ચેનો તફાવત કરપાત્ર છે.
• મફત ક્લબ મેમ્બરશિપ અથવા લક્ઝરી લાભો - નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ કોઈપણ ક્લબ મેમ્બરશિપ, હૉલિડે પૅકેજ અથવા પ્રીમિયમ લાઇફસ્ટાઇલ લાભો કરપાત્ર છે.
• શિક્ષણ ખર્ચ - જો કોઈ એમ્પ્લોયર બાળકોના સ્કૂલ અથવા કૉલેજની ફીને કવર કરે છે, તો તે ચોક્કસ મર્યાદાથી વધુ કરપાત્ર હોઈ શકે છે.

2. બિન-કરપાત્ર લાભો
ચોક્કસ લાભો કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે, જો તેઓ આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા નિર્ધારિત ચોક્કસ શરતોને પૂર્ણ કરે છે.
બિન-કરપાત્ર લાભોના સામાન્ય ઉદાહરણો:

• નોકરીદાતાઓ દ્વારા તબીબી વળતર જેવા તબીબી લાભો નિર્ધારિત મર્યાદા સુધી કરમુક્ત છે.
• પ્રોવિડન્ટ ફંડ (EPF) માં એમ્પ્લોયરના યોગદાનને મૂળભૂત પગારના 12% સુધીની છૂટ છે. જો કે, બજેટ 2020 મુજબ, જો એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં ઇપીએફ, એનપીએસ અને સુપરએન્યુએશન ફંડમાં સંયુક્ત એમ્પ્લોયરનું યોગદાન ₹7.5 લાખથી વધુ હોય, તો વધારાની રકમ અનુલાભ તરીકે કરપાત્ર છે.
• બિન-સરકારી કર્મચારીઓ માટે નિવૃત્તિ પર ગ્રેચ્યુઇટીને ₹20 લાખ સુધીની છૂટ છે (ગ્રેચ્યુઇટી અધિનિયમ, 1972 ની ચુકવણી હેઠળ સૂચિત મુજબ).
• વિકલાંગ કર્મચારીઓ માટે પરિવહન ભથ્થું સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત છે.
• મોબાઇલ અને ઇન્ટરનેટ વળતર, જો સત્તાવાર હેતુઓ માટે પ્રદાન કરવામાં આવે, તો તે બિન-કરપાત્ર છે.

3. નાણાંકીય વિરુદ્ધ બિન-નાણાંકીય લાભો
પરક્વિઝિટને નાણાંકીય અને બિન-નાણાકીય કેટેગરીમાં પણ વિભાજિત કરી શકાય છે,

• નાણાંકીય લાભો - આમાં બોનસ, કમિશન અથવા પરફોર્મન્સ-લિંક્ડ ઇન્સેન્ટિવ જેવા સીધા ફાઇનાન્શિયલ લાભો શામેલ છે.
• બિન-નાણાંકીય લાભો - આ પ્રકારના લાભો છે, જેમાં ભાડા-મુક્ત આવાસ, સ્વાસ્થ્ય લાભો, સ્ટૉક વિકલ્પો (ESOP) અને અધિકૃત વાહનો શામેલ છે.

4. નિર્દિષ્ટ કર્મચારીઓ માટે પરક્વિઝિટ
કેટલાક પર્ક્વિઝિટ માત્ર ઉચ્ચ-રેંકિંગ કર્મચારીઓ, જેમ કે ડિરેક્ટર, વરિષ્ઠ અધિકારીઓ અને મુખ્ય સંચાલકીય કર્મચારીઓ (કેએમપીએસ) પર લાગુ પડે છે. આ અનુલાભોમાં ઘણીવાર શામેલ હોય છે,

• કંપની દ્વારા પ્રદાન કરેલ આવાસ આવાસ આવાસ આવાસના પ્રકાર અને સ્થાનના આધારે કરપાત્ર છે.
• સ્ટોક ઓપ્શન્સ (ESOP) બે તબક્કામાં કરપાત્ર છે. પ્રથમ, યોગ્ય માર્કેટ વેલ્યૂ (એફએમવી) અને કસરત કિંમત વચ્ચેના તફાવતના આધારે કસરતના સમયે અનુલાભ તરીકે. બીજું, વેચાણના સમયે, હોલ્ડિંગ સમયગાળાના આધારે નફા પર મૂડી લાભ તરીકે ટૅક્સ લાદવામાં આવે છે.
• વિશિષ્ટ ક્લબ સભ્યપદો જેમ કે ડિરેક્ટર અને એક્ઝિક્યુટિવ્સને આપવામાં આવતી પ્રીમિયમ સદસ્યતા કરપાત્ર છે સિવાય કે સત્તાવાર ઉપયોગ માટે સાબિત ન થાય.

ભારતમાં આવશ્યકતાઓની કરપાત્રતા

નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ બંને માટે પરક્વિઝિટની ટૅક્સ યોગ્યતાને સમજવું જરૂરી છે. આ નિયમો કર્મચારીને બિન-રોકડ લાભો પર કેટલો ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે તે નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે.

1. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 17(2) હેઠળ કરપાત્ર લાભો
નોકરીદાતાએ કર્મચારીના સેલરી જમા કરતા પહેલાં પરક્વિઝિટ પર TDS કાપવું આવશ્યક છે. કરપાત્ર રકમ આવકવેરા વિભાગ દ્વારા નિર્ધારિત મૂલ્યાંકન નિયમોના આધારે નક્કી કરવામાં આવે છે.

કરપાત્ર લાભોના ઉદાહરણો,

• ભાડું-મુક્ત આવાસ - પગારની ટકાવારી અને શહેરના વર્ગીકરણના આધારે ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે.
• કંપની દ્વારા પ્રદાન કરેલી કાર - જો વ્યક્તિગત હેતુઓ માટે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, તો તેનું મૂલ્ય કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.
• વ્યાજ-મુક્ત લોન - માર્કેટ લેન્ડિંગ રેટ (RBI ની માર્ગદર્શિકા મુજબ) અને એમ્પ્લોયરના રાહત રેટ વચ્ચેનો તફાવત કરપાત્ર છે.

2. બિન-કરપાત્ર અથવા આંશિક રીતે મુક્તિ લાભો
કેટલાક લાભો કર્મચારીઓને ટૅક્સ રાહત પ્રદાન કરવા માટે આંશિક અથવા સંપૂર્ણ ટૅક્સ મુક્તિનો આનંદ માણે છે.

બિન-કરપાત્ર લાભોના ઉદાહરણો,

• મેડિકલ રિઇમ્બર્સમેન્ટ હવે ટૅક્સ-મુક્ત નથી. ₹15,000 ની છૂટ બજેટ 2018 માં દૂર કરવામાં આવી હતી, અને તેને સ્ટાન્ડર્ડ કપાત દ્વારા બદલવામાં આવી છે.
• સર્વિસની મુદતના આધારે ગ્રેચ્યુઇટી અને સુપરએન્યુએશન લાભો આંશિક રીતે મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• એમ્પ્લોયર્સ પ્રોવિડન્ટ ફંડના યોગદાનને મૂળભૂત પગારના 12% સુધીની છૂટ આપવામાં આવે છે.

3. પરક્વિઝિટનું મૂલ્યાંકન
પરક્વિઝિટનું મૂલ્યાંકન નક્કી કરે છે કે કર્મચારીના પગારમાં કેટલી કરપાત્ર ઇન્કમ ઉમેરવામાં આવે છે. કેટલાક લાભો નિશ્ચિત કરપાત્ર મૂલ્ય ધરાવે છે, જ્યારે અન્યની ગણતરી યોગ્ય બજાર મૂલ્યના આધારે કરવામાં આવે છે.

પરક્વિઝિટ વેલ્યુએશનના ઉદાહરણો,

• હાઉસિંગ પરક્વિઝિટ - શહેરના પ્રકાર, ભાડાના મૂલ્ય અને સેલેરી સ્લેબના આધારે ટૅક્સ વસૂલવામાં આવે છે.
• વ્યાજ-મુક્ત લોન - પ્રવર્તમાન આરબીઆઇ ધિરાણ દરોના આધારે મૂલ્યવાન છે.

ભથ્થાઓ અને ભથ્થાઓ વચ્ચેનો તફાવત

ઘણા કર્મચારીઓ ભથ્થાઓ સાથે પરક્વિઝિટને ગેરસમજ કરે છે, પરંતુ તેઓ વિશિષ્ટ પગાર ઘટકો છે.

નોકરીદાતાઓ ઘણીવાર ટૅક્સ કાર્યક્ષમતા અને કર્મચારી લાભોને મહત્તમ બનાવવા માટે CTC (કોસ્ટ ટુ કંપની) ની અંદર લાભોનું માળખું બનાવે છે.

ટૅક્સ લાભો માટે આવશ્યકતાઓને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવું

નિયોક્તાઓ અને કર્મચારીઓ બંને ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડવા અને એકંદર વળતર વધારવા માટે વ્યૂહાત્મક રીતે પર્ક્વિઝિટનો ઉપયોગ કરી શકે છે.

નોકરીદાતાઓ માટે:

• મેડિકલ લાભો અને પ્રોવિડન્ટ ફંડના યોગદાન જેવા બિન-કરપાત્ર લાભો ઑફર કરે છે.
• વળતરને આકર્ષક બનાવવા માટે કરપાત્ર અને બિન-કરપાત્ર લાભોનું સંતુલન.
• લાંબા ગાળાના પ્રોત્સાહનો તરીકે ઇએસઓપી (કર્મચારી સ્ટોક ઓપ્શન યોજનાઓ)નો ઉપયોગ કરો.

કર્મચારીઓ માટે:

• કુલ કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે ટૅક્સ-મુક્ત પરવાનગીઓનો લાભ લો.
• ટૅક્સ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરવા માટે યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન જાળવી રાખો.
• સેલરી કાર્યક્ષમ રીતે બનાવવા અને ટૅક્સ બોજ ઘટાડવા માટે ટૅક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ લો.

નિષ્કર્ષ: ટૅક્સ બચત માટે તમારી જરૂરિયાતોને મહત્તમ કરો

ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરતી વખતે કમાણીને મહત્તમ કરવા માટે પગાર માળખામાં રહેલી જરૂરિયાતોને સમજવું જરૂરી છે. ભલે તમે સેલરી ટૅક્સને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા માંગતા કર્મચારી હોવ અથવા કાર્યક્ષમ વળતર યોજનાઓ ડિઝાઇન કરનાર એમ્પ્લોયર હોવ, સ્માર્ટ રીતે પર્ક્વિઝિટનો લાભ લેવાથી નોંધપાત્ર ફાઇનાન્શિયલ લાભો થઈ શકે છે.

હવે તમે કરપાત્ર અને બિન-કરપાત્ર લાભો જાણો છો, તમારા પગારના માળખાની સમીક્ષા કરો અને માહિતગાર નાણાંકીય નિર્ણયો લો.

શું તમે ટૅક્સ પર વધુ બચત કરવા માંગો છો? તમારા નિયોક્તા દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી પરક્વિઝિટનું મૂલ્યાંકન કરીને શરૂ કરો અને તેનો અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરો!