લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (LTA) શું છે?

પરિચય

રજા મુસાફરી ભથ્થું (LTA સંપૂર્ણ ફોર્મ) આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળની જોગવાઈ છે જે પગારદાર કર્મચારીઓને ઘરેલું મુસાફરી માટે થયેલા ખર્ચ પર કર મુક્તિનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ છૂટનો ઉપયોગ સામાન્ય રીતે નિયોક્તાઓ દ્વારા કર્મચારીઓની કંપની (CTC) ને કર-કાર્યક્ષમ રીતે ખર્ચ બનાવવા માટે કરવામાં આવે છે. કર્મચારી અને તેમના પરિવારના સભ્યો માટે હવાઈ, રેલ અથવા રોડ પરિવહન ભાડા પર LTA મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે, અને તે ચાર કૅલેન્ડર વર્ષોના બ્લોકમાં લેવામાં આવતી બે મુસાફરીઓ સુધી મર્યાદિત છે. આ મૂલ્યવાન લાભ માત્ર કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં મદદ કરતું નથી પરંતુ કર્મચારીઓને કામથી વિરામ લેવાની અને તેમના પરિવારો સાથે સમય પસાર કરવાની તક પણ પ્રદાન કરે છે.

લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (LTA) શું છે?

લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ), જેને લીવ ટ્રાવેલ કન્સેશન (એલટીસી) તરીકે પણ ઓળખાય છે, તે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળની જોગવાઈ છે, જે પગારદાર કર્મચારીઓને ઘરેલું મુસાફરી માટે થયેલા ખર્ચ પર કર મુક્તિનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(5), એલટીએ માટે કર મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. LTA મુક્તિ કર્મચારી અને તેમના પરિવારના સભ્યો જેમ કે હવાઈ, રેલ, અથવા રસ્તા પરિવહન ભાડા, હોટલ આવાસ શુલ્ક અને સાઇટસીઇંગ ખર્ચ દ્વારા કરવામાં આવેલા મુસાફરીના ખર્ચ પર લાગુ પડે છે.

આ જોગવાઈ હેઠળ, પગારદાર કર્મચારીઓ ચાર કૅલેન્ડર વર્ષના બ્લોકમાં લેવામાં આવેલા બે મુસાફરી દરમિયાન થયેલા ખર્ચ માટે કર મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. આનો અર્થ એ છે કે કર્મચારીઓ ક્લેઇમ ન કરેલ LTA મુક્તિને ચાર કેલેન્ડર વર્ષોના આગામી બ્લોકમાં આગળ લઈ જઈ શકે છે. જો કે, જો કર્મચારીએ મુસાફરીના હેતુ માટે રજાનો લાભ લીધો હોય તો જ છૂટ લાગુ પડે છે.

LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે, કર્મચારીઓએ મુસાફરી બિલ, બોર્ડિંગ પાસ અને હોટલ બિલ જેવા મુસાફરીના ખર્ચનો પુરાવો તેમના નોકરીદાતાઓને સબમિટ કરવાનો રહેશે. ત્યારબાદ નિયોક્તા ખર્ચની ભરપાઈ કરશે, અને કર્મચારી તેના માટે કર મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે.

એલટીએ એક મૂલ્યવાન લાભ છે જેનો ઉપયોગ નિયોક્તાઓ કર-કાર્યક્ષમ રીતે તેમના કર્મચારીઓના વળતરની રચના કરવા માટે કરી શકે છે. વધુમાં, તે પગારદાર કર્મચારીઓ માટે એક જરૂરી જોગવાઈ છે, કારણ કે તે તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરે છે અને ઘરે મુસાફરી કરવાની મૂલ્યવાન તક પ્રદાન કરે છે.
 

એલટીએનો દાવો કરવા માટે પાત્રતાના માપદંડ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ રજા મુસાફરી ભથ્થું (એલટીએ) માટે મુક્તિનો દાવો કરવા માટે, પગારદાર કર્મચારીઓએ કેટલાક પાત્રતા માપદંડો પૂર્ણ કરવા આવશ્યક છે. આ માપદંડમાં શામેલ છે:

● કર્મચારી એક પગારદાર વ્યક્તિ હોવા જોઈએ અને મુસાફરી માટે ખર્ચ થવો જરૂરી છે.
● મુસાફરી ભારતની અંદર હોવી જોઈએ અને આંતરરાષ્ટ્રીય મુસાફરી માટે ઉપયોગ કરી શકાતી નથી.
● જો કર્મચારી મુસાફરીના હેતુ માટે કામમાંથી રજા લીધી હોય તો જ LTA નો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
● ચાર કૅલેન્ડર વર્ષોના બ્લોકમાં હાથ ધરેલી બે મુસાફરી સુધી છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
● કર્મચારીએ તેમના નોકરીદાતાને બિલ, બોર્ડિંગ પાસ અને હોટલ બિલ જેવા મુસાફરીના ખર્ચનો પુરાવો પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે.
● જો નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર કર્મચારી દ્વારા તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવે તો જ LTA મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે, જેમાં નિષ્ફળ થવાથી મુક્તિ સમાપ્ત થશે.
 

એલટીએનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયા

રજા મુસાફરી ભથ્થું મુક્તિનો દાવો કરવા માટે, પગારદાર કર્મચારીઓએ કેટલીક પ્રક્રિયાઓનું પાલન કરવું આવશ્યક છે. આમાં શામેલ છે:

1. ક્લેઇમ સબમિટ કરવો: કર્મચારીએ તેમના નોકરીદાતાને ક્લેઇમ સબમિટ કરવો આવશ્યક છે, જેમાં મુસાફરી ખર્ચના પુરાવા સાથે તેઓ પાત્ર LTA મુક્તિની રકમ જણાવવામાં આવે છે.

2. જરૂરી દસ્તાવેજીકરણ પ્રદાન કરવું: કર્મચારીએ એલટીએ મુક્તિનો દાવો કરવા માટે બિલ, બોર્ડિંગ પાસ અને હોટલ બિલ જેવા જરૂરી દસ્તાવેજો તેમના નિયોક્તાને પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે.

3. મુક્તિનો ઉપયોગ: જો કર્મચારીએ નિર્દિષ્ટ સમયસીમાની અંદર મુસાફરીના હેતુ માટે તેનો ઉપયોગ કર્યો હોય તો જ LTA મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે.

4. રજાનો પુરાવો: કર્મચારીએ LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે મુસાફરીના હેતુ માટે કામમાંથી લેવામાં આવેલી રજાનો પુરાવો પણ પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે.

5. સમય મર્યાદા: ચાર કૅલેન્ડર વર્ષના બ્લોકમાં LTA મુક્તિનો ક્લેઇમ બે વખત કરી શકાય છે, અને કોઈપણ વપરાયેલી છૂટ આગળ લઈ જઈ શકાતી નથી.
 

એલટીએનો દાવો કરવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો

એલટીએના લાભોનો દાવો કરવા માટે, નોકરિયાત કર્મચારીઓને તેમના નોકરીદાતાને કેટલાક દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. આ દસ્તાવેજોમાં શામેલ છે:

1. મુસાફરીની ટિકિટ: કર્મચારીઓને મુસાફરીના પુરાવા તરીકે મુસાફરીની ટિકિટ (હવાઈ, રેલ અથવા રોડ) સબમિટ કરવાની જરૂર છે.

2. ખર્ચનો પુરાવો: કર્મચારીઓએ હોટલ બિલ, ટેક્સી રસીદ અને બોર્ડિંગ પાસ જેવા ટ્રિપ ખર્ચના દસ્તાવેજો પ્રદર્શિત કરવા આવશ્યક છે.

3. રજાની મંજૂરી: કર્મચારીઓ મુસાફરીના હેતુ માટે કામમાંથી લેવાયેલા રજાનો પુરાવો પ્રદાન કરવા માટે ફરજિયાત છે.

4. એલટીએ ક્લેઇમ ફોર્મ: કર્મચારીઓએ તેમના નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ એલટીએ ક્લેઇમ ફોર્મ ભરવું આવશ્યક છે, જેમાં છૂટની રકમની વિગતવાર આપવામાં આવે છે.

5. મુસાફરીનો કાર્યક્રમ: કર્મચારીઓએ એક વિગતવાર મુસાફરીનો પ્રવાસ કાર્યક્રમ પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે જે મુલાકાત લેવામાં આવેલા સ્થળો અને મુસાફરીનો સમયગાળોની રૂપરેખા આપે છે.

6. PAN કાર્ડ: કર્મચારીઓએ તેમના નોકરીદાતાને PAN કાર્ડની વિગતો આપવી જરૂરી છે.

7. બેંક એકાઉન્ટની વિગતો: છેલ્લે, નિયોક્તાને બેંક એકાઉન્ટની વિગતો પ્રદાન કરવી એ ખર્ચ માટે વળતર પ્રાપ્ત કરવાનો સૌથી મહત્વપૂર્ણ ભાગ છે

પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આ દસ્તાવેજોને સુરક્ષિત રાખવું અને એલટીએ લાભોનો દાવો કરવા માટે સરળ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવા તેમના નિયોક્તાને સમયસર રીતે સબમિટ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. 
 

એલટીએનો દાવો કરવાની શરતો

રજા મુસાફરી ભથ્થુંના લાભો પ્રાપ્ત કરવા માટે, પગારદાર કર્મચારીઓએ કેટલીક શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે. આમાં શામેલ છે:

● મુક્તિનો ક્લેઇમ માત્ર ભારતની અંદર મુસાફરી માટે કરી શકાય છે, આંતરરાષ્ટ્રીય મુસાફરી માટે નહીં.
● મુક્તિનો ક્લેઇમ હવા, રેલ અથવા રસ્તા દ્વારા કરી શકાય છે.
● કર્મચારીએ LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે મુસાફરીના હેતુ માટે કામમાંથી રજા લીધી હોવી જોઈએ.
● કર્મચારીએ મુસાફરીના મૂળ ટિકિટ, બોર્ડિંગ પાસ અને હોટલના બિલના રૂપમાં મુસાફરીનો પુરાવો પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે.
● ચાર કૅલેન્ડર વર્ષોના બ્લોકમાં LTA મુક્તિનો ક્લેઇમ બે વખત કરી શકાય છે. જો કોઈ ચોક્કસ બ્લૉકમાં છૂટનો દાવો કરવામાં આવતો નથી, તો તેને આગામી બ્લૉકમાં લઈ જઈ શકાતું નથી.
● નિયોક્તા પાસે LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે અતિરિક્ત નિયમો હોઈ શકે છે, જેનું પાલન કરવું આવશ્યક છે.

એલટીએ મુક્તિ માટે પાત્ર બનવા માટે પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આ શરતોને પૂર્ણ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. આમ કરીને, તેઓ આ કર મુક્તિના લાભોનો આનંદ માણી શકે છે અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે.
 

લીવ ટ્રાવેલ ભથ્થુંની ગણતરી

રજા મુસાફરી ભથ્થુંની ગણતરી કર્મચારીના પગાર, મુસાફરી ખર્ચ અને ટૅક્સ બ્રૅકેટ જેવા વિવિધ પરિબળો પર આધારિત છે. મૂળભૂત છૂટ રાષ્ટ્રીય વાહકના અર્થવ્યવસ્થા વર્ગના ભાડા સુધી સૌથી ઓછા માર્ગ દ્વારા ગંતવ્ય સ્થાન સુધી મર્યાદિત છે. કર્મચારી અને તેમના પરિવારના સભ્યોની મુસાફરીના ખર્ચ માટે પણ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

એલટીએની ગણતરી માટે નીચેના પગલાંઓને અનુસરી શકાય છે:

● એમ્પ્લોયરની પૉલિસી અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 માં દર્શાવેલી શરતોના આધારે કર્મચારીની એલટીએ પાત્રતા નિર્ધારિત કરવી.

● જો લાગુ પડે તો, કર્મચારી અને તેમના પરિવારના સભ્યોની મુસાફરીની કિંમતની ગણતરી કરો.

● ગંતવ્ય સ્થાન પર સૌથી ટૂંકા માર્ગ દ્વારા રાષ્ટ્રીય વાહકના અર્થવ્યવસ્થા વર્ગના ભાડાના આધારે ઉપલબ્ધ મહત્તમ LTA મુક્તિની ગણતરી કરો.

● જો મુસાફરીનો ખર્ચ ઉપલબ્ધ મહત્તમ મુક્તિ કરતાં ઓછો હોય, તો LTA મુસાફરીના વાસ્તવિક ખર્ચ માટે છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

● જો મુસાફરીનો ખર્ચ ઉપલબ્ધ મહત્તમ મુક્તિ કરતાં વધુ હોય, તો LTA મુક્તિનો ક્લેઇમ માત્ર મહત્તમ મુક્તિ મર્યાદા સુધી જ કરી શકાય છે. કર્મચારી કરપાત્ર આવક તરીકે વધારાનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

● કર્મચારીની કરપાત્ર આવકમાંથી LTA મુક્તિની રકમ કાપવી.

LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે મુસાફરીના ખર્ચ અને મુસાફરીના પુરાવાના યોગ્ય દસ્તાવેજો રાખવા મહત્વપૂર્ણ છે. આ પગલાંઓને અનુસરીને, કર્મચારીઓ તેમની એલટીએ મુક્તિની સચોટ ગણતરી કરી શકે છે અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 હેઠળ તેમની કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે.

એલટીએ પ્રતિબંધો

જ્યારે રજા મુસાફરી ભથ્થું પગારદાર કર્મચારીઓ માટે લાભદાયી કર મુક્તિ છે, ત્યારે મુક્તિનો દાવો કરતી વખતે કેટલાક પ્રતિબંધો ધ્યાનમાં રાખવાની જરૂર છે. અહીં LTA સાથે સંકળાયેલા કેટલાક પ્રતિબંધો છે:

1. માત્ર ઘરેલું મુસાફરીની પરવાનગી છે: LTA માત્ર ભારતની અંદર ઘરેલું મુસાફરી માટે ક્લેઇમ કરી શકાય છે. આંતરરાષ્ટ્રીય મુસાફરી માટે થયેલા મુસાફરી ખર્ચ LTA મુક્તિ માટે પાત્ર નથી.

2. મહત્તમ ક્લેઇમની ફ્રીક્વન્સી: LTA ચાર કૅલેન્ડર વર્ષોના બ્લોકમાં માત્ર બે વાર ક્લેઇમ કરી શકાય છે. વર્તમાન બ્લૉક કૅલેન્ડર વર્ષ 2018-2021 છે.

3. મુસાફરીનો પુરાવો: LTA મુક્તિનો દાવો કરવા માટે મુસાફરીનો પુરાવો જાળવવો જરૂરી છે. આમાં મુસાફરીની ટિકિટ, બોર્ડિંગ પાસ અને અન્ય સંબંધિત દસ્તાવેજો શામેલ છે.

4. માત્ર વાસ્તવિક મુસાફરી ખર્ચ પર છૂટ: LTA મુક્તિનો દાવો માત્ર વાસ્તવિક મુસાફરીના ખર્ચ પર કરી શકાય છે. હોટલમાં રહેઠાણ અથવા ખોરાક જેવા મુસાફરીના ખર્ચ સિવાયના અન્ય કોઈપણ ખર્ચ, LTA મુક્તિ માટે પાત્ર નથી.

5. રોકડ ચુકવણી પર એલટીએનો દાવો કરી શકાતો નથી: મુસાફરીના ખર્ચ માટે કરેલી રોકડ ચુકવણીઓ એલટીએ મુક્તિ માટે પાત્ર નથી. ચુકવણી બેંક એકાઉન્ટ, ચેક અથવા ચુકવણીની અન્ય કોઈપણ ડિજિટલ પદ્ધતિ દ્વારા કરવી આવશ્યક છે.

આ પ્રતિબંધોને સમજવું અને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ના નિયમો અને નિયમોનું પાલન કરવું એ એલટીએ મુક્તિનો યોગ્ય દાવો કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે.

રજા મુસાફરી ભથ્થુંના લાભો

રજા મુસાફરી ભથ્થું એ ભારતમાં પગારદાર કર્મચારીઓને ઉપલબ્ધ કરાવવામાં આવતી કર મુક્તિ છે. અહીં LTA ના કેટલાક લાભો આપેલ છે:

1. કર મુક્તિ: એલટીએ પરિવારના સભ્યો સાથે વેકેશન અથવા સાઇટસીઇંગ ટ્રિપ માટે કર્મચારી દ્વારા થયેલા મુસાફરી ખર્ચ પર કર મુક્તિ છે. આ છૂટ કર્મચારીની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

2. પ્રવાસને પ્રોત્સાહિત કરે છે અને પ્રવાસને પ્રોત્સાહિત કરે છે: LTA કર્મચારીઓને તેમના પરિવારો સાથે કામથી વિરામ લેવા અને મુસાફરી કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે. તે પ્રવાસને પ્રોત્સાહન આપે છે અને પ્રવાસ ઉદ્યોગના વિકાસમાં યોગદાન આપે છે.

3. ખર્ચ ઑપ્ટિમાઇઝેશનમાં મદદ કરે છે: એલટીએ મુસાફરીના ખર્ચ પર કર મુક્તિ હોવાથી, તે કર્મચારી માટે મુસાફરીના એકંદર ખર્ચને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આ કર્મચારી અને નિયોક્તા બંને માટે લાભદાયી છે.

4. વર્ક-લાઇફ બૅલેન્સને સપોર્ટ કરે છે: LTA કર્મચારીઓને તેમના પરિવારો સાથે સમય બંધ કરવા અને ગુણવત્તાસભર સમય પસાર કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ સ્વસ્થ કાર્ય-જીવન સંતુલન જાળવવામાં અને કર્મચારીઓના મનોબળમાં સુધારો કરવામાં મદદ કરે છે.

5. મુક્તિનો દાવો કરવામાં લવચીકતા: કર્મચારીઓ તેમના અથવા તેમના પરિવારના સભ્યો દ્વારા થયેલા મુસાફરીના ખર્ચ માટે LTA મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે. આ કર્મચારીઓને તેમની રજાઓનું આયોજન કરવામાં લવચીકતા અને સુવિધા પ્રદાન કરે છે.
 

LTA ઉદાહરણ

એલટીએનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરી શકાય છે તેના બે ઉદાહરણો અહીં આપેલ છે:

1. જો કર્મચારી પાસે તેમના સીટીસીના ભાગ રૂપે ₹50,000 નું એલટીએ ઘટક છે. કર્મચારી તેમના પરિવાર સાથે કેરળની મુસાફરીની યોજના બનાવે છે અને રૂ. 40,000 ના મુસાફરી ખર્ચ કરે છે. કર્મચારી આ રકમ પર એલટીએ મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે, અને બાકી ₹10,000 કર્મચારીના આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કર વસૂલવામાં આવશે.

2. અન્ય કર્મચારી પાસે તેમના સીટીસીના ભાગ રૂપે ₹1,00,000 નું એલટીએ ઘટક છે. કર્મચારી એક વર્ષમાં બે વેકેશન, એક થી ગોવા અને અન્યથી અંદમાન અને નિકોબાર ટાપુઓ પર લઈ જવાનો નિર્ણય લે છે, અને અનુક્રમે ₹60,000 અને ₹40,000 ના મુસાફરી ખર્ચ કરે છે. કર્મચારી બંને પ્રવાસો પર અલગથી એલટીએ મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે, અને બાકીની રકમ કર્મચારીના આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કર વસૂલવામાં આવશે.

નોંધ: આ ઉદાહરણો માત્ર ઉદાહરણના હેતુઓ માટે છે, અને વાસ્તવિક કર મુક્તિની રકમ અને ગણતરી સીટીસીમાં વ્યક્તિના પગાર, કર સ્લેબ અને એલટીએ ઘટકના આધારે અલગ હોઈ શકે છે.
 

તારણ

નિષ્કર્ષમાં, રજા મુસાફરી ભથ્થું એ કર્મચારીના પગાર પેકેજનો લોકપ્રિય કર-બચત ઘટક છે. તે કર્મચારી અને તેમના પરિવાર દ્વારા ઘરેલું મુસાફરી પર થયેલા ખર્ચ પર કર મુક્તિ પ્રદાન કરે છે. જો કે, આ મુક્તિનો દાવો કરવા માટે ચોક્કસ પાત્રતા માપદંડ અને શરતો પૂરી કરવાની જરૂર છે. મુક્તિની રકમ કર્મચારીના પગાર, CTCમાં LTA ઘટક અને થયેલા મુસાફરીના ખર્ચ પર પણ આધારિત છે.

કોઈપણ કન્ફ્યુઝન અથવા વિસંગતિઓને ટાળવા માટે કર્મચારીઓ LTA ક્લેઇમ કરવાની પાત્રતાના માપદંડ, શરતો અને પ્રક્રિયાને સમજવી મહત્વપૂર્ણ છે. યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ જાળવવું અને એલટીએ સંબંધિત નિયમો અને પ્રતિબંધોનું પાલન કરવું કર મુક્તિનો દાવો કરવાની ઝંઝટ-મુક્ત પ્રક્રિયાની ખાતરી કરી શકે છે.

સારાંશમાં, એલટીએ એ કર્મચારીઓ માટે એક મૂલ્યવાન ટેક્સ-સેવિંગ ટૂલ છે, અને નિયોક્તાઓ તેનો ઉપયોગ વ્યાપક અને આકર્ષક પગાર પૅકેજ ડિઝાઇન કરવા માટે કરી શકે છે. એલટીએ સંબંધિત નિયમો અને નિયમોને સમજવું એ સુનિશ્ચિત કરી શકે છે કે કર્મચારીઓ અને નિયોક્તાઓ બંનેને આ કર મુક્તિનો લાભ લઈ શકે છે.