કન્ટેન્ટ
ભારત ધીમે ધીમે એક સરળ ટૅક્સ સિસ્ટમ તરફ આગળ વધી રહ્યું છે, જેનો હેતુ કલેક્શનને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવાનો અને નિયમોને ઘટાડવાનો છે. ભારતીય પગારદાર વ્યક્તિઓ નવી અને જૂની ઇન્કમ ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીઓને શ્રેષ્ઠ બનાવવા માટે વિવિધ માન્ય કપાત ચાલુ રાખે છે. પ્રક્રિયા સુધારાના પ્રયત્નમાં, ભારતે નવો આવકવેરા (IT) અધિનિયમ, 2025 રજૂ કર્યો, જે 1 એપ્રિલ, 2026 (FY/AY27) ─ થી નવા IT નિયમ, 2026 સાથે લાગુ થયો. જૂનો IT અધિનિયમ, 1961, અને તેના અસંખ્ય સુધારાઓ કોઈપણ મહત્વપૂર્ણ ફેરફારો વિના બદલી આપવામાં આવ્યા છે જેથી સાતત્ય સુનિશ્ચિત કરી શકાય અને સરળતા વધારી શકાય. એકંદરે, પગારની ઇન્કમ પર ટૅક્સ લગાવવા માટે નવા IT ફ્રેમવર્કને નોંધપાત્ર આધુનિકીકરણ કરવામાં આવ્યું છે, જેના પરિણામે કરદાતાઓની સુવિધામાં સુધારો થયો છે અને સંભવિત રીતે ઓછો સમય લેવાની પ્રક્રિયાઓ થઈ છે. નવા આવકવેરા અધિનિયમમાં ફેરફાર એ અગાઉના વર્ષ (પીવાય) અને મૂલ્યાંકન વર્ષ (એવાય) વચ્ચેના પાછલા તફાવતને બદલે એકીકૃત "ટૅક્સ વર્ષ" (ટીવાય) કલ્પના સાથે સરળતા પર ભાર મૂકે છે.
સંપૂર્ણ લેખ અનલૉક કરો - Gmail સાથે સાઇન ઇન કરો!
5paisa લેખો સાથે તમારા બજારના જ્ઞાનને વિસ્તૃત કરો
ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ, સ્લેબ અને કપાતના તફાવતો (FY26/AY27)
ભારતમાં, બે સમાંતર ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ છે - નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ડિફૉલ્ટ છે, જ્યારે ITR વૈકલ્પિક છે. 2025 ના બજેટમાં નોંધપાત્ર પુનઃપ્રાપ્તિ પછી એકંદર ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબના દરો યથાવત રહે છે.
ટૅક્સ સ્લેબ (નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા)
| આવકની શ્રેણી (₹) |
નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા |
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા |
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (સીનિયર 60-79 વર્ષ) |
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (સુપર સીનિયર 80+ વર્ષ) |
| 2.5 લાખ સુધી |
શૂન્ય (4 લાખ સુધી) |
શૂન્ય |
શૂન્ય (3 લાખ સુધી) |
શૂન્ય (5 લાખ સુધી) |
| 2.5-4 લાખ |
શૂન્ય |
5% |
શૂન્ય |
શૂન્ય |
| 4-5 લાખ |
5% |
5% |
5% |
શૂન્ય |
| 5-8 લાખ |
5% |
20% |
20% |
20% |
| 8-10 લાખ |
10% |
20% |
20% |
20% |
| 10-12 લાખ |
10% |
30% |
30% |
30% |
| 12-16 લાખ |
15% |
30% |
30% |
30% |
| 16-20 લાખ |
20% |
30% |
30% |
30% |
| 20-24 લાખ |
25% |
30% |
30% |
30% |
| 24 લાખથી વધુ |
30% |
30% |
30% |
30% |
જો તેમને લાગે છે કે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા કરતાં વધુ ફાયદાકારક છે, તો કરદાતાઓ તેમની પસંદગીઓ મુજબ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે સક્રિય રીતે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકે છે. એકવાર એક વર્ષ માટે પસંદ કર્યા પછી, કેટલાક કિસ્સાઓમાં પાછા સ્વિચ કરવા પર પ્રતિબંધો છે, જોકે ડિફૉલ્ટ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા રહે છે.
ટૅક્સ કપાત/છૂટ/લાભ (નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વિરુદ્ધ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા)
| ફીચર |
નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (2026) |
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (2026) |
| સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (પગારદાર/પેંશનર્સ) |
₹75,000 |
₹50,000 |
| સેક્શન 80C (PPF, ELSS, વગેરે) |
પરવાનગી નથી |
મંજૂર (₹1.5 લાખ સુધી) |
| સેક્શન 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ) |
પરવાનગી નથી |
મંજૂર (પરિવાર માટે ₹75,000-₹1 લાખ સુધી) |
| હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ) |
પરવાનગી નથી |
પરવાનગી છે |
| હોમ લોન વ્યાજ (સ્વ-કબજા) |
પરવાનગી નથી |
મંજૂર (₹2 લાખ સુધી) |
| હોમ લોન વ્યાજ (લેટ આઉટ) |
પરવાનગી છે |
પરવાનગી છે |
| લતા |
પરવાનગી નથી |
મંજૂર (₹50,000) |
| NPS - અતિરિક્ત (80CCD(1B)) |
મંજૂર (મૂળ પગારના 14% સુધી + DA) |
મંજૂર (મૂળ પગારના 14% સુધી + DA) |
| એમ્પ્લોયર NPS [80CCD(2)] |
પરવાનગી નથી |
મંજૂર (કપાતપાત્ર) |
| વ્યાવસાયિક કર |
₹60,000 સુધી (₹12,00,000 સુધીની કરપાત્ર આવક માટે) |
₹12,500 સુધી (₹15,00,000 સુધીની કરપાત્ર આવક માટે) |
| સેક્શન 87A રિબેટ |
≈ ₹12.75 લાખ |
≈ ₹5.50 લાખ |
| આવક અસરકારક રીતે ટૅક્સ-ફ્રી (પગારદાર-SD + મૂળભૂત છૂટ) |
માર્જિનલ રિલીફ 25% સુધી મર્યાદિત |
લાગુ (ઉચ્ચ કિસ્સાઓમાં 37% સુધી) |
| સરચાર્જ રાહત |
|
|
| |
|
|
| વરિષ્ઠ નાગરિક રાહત (વિશેષ) |
પરવાનગી નથી |
₹50,000 સુધી |
| સેક્શન 80TTB (ડિપોઝિટ પર ઇન્ટરેસ્ટ - FD, સેવિંગ, RD) |
પરવાનગી નથી |
₹50,000 સુધી |
| સેક્શન 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ + મેડિકલ ખર્ચ) |
|
|
| |
|
|
| પરક્વિઝિટ/લાભ |
|
|
| ભોજન વાઉચર/ફૂડ કૂપન/સબસિડીવાળા કેન્ટીન ભોજન |
પરવાનગી છે |
પરવાનગી છે |
| નૉન-કૅશ ગિફ્ટ/વાઉચર/ટોકન |
પરવાનગી છે |
પરવાનગી છે |
| ટેલિફોન/મોબાઇલ/ડેટા વળતર |
પરવાનગી છે |
પરવાનગી છે |
| મોટર કાર પરક્વિઝિટ (કંપનીની કાર) - ઉમેરવામાં આવશે |
લાગુ |
લાગુ |
શાસનની તુલના અને નિર્ણયનું માળખું
સિસ્ટમની પસંદગી કુલ કપાત અને છૂટ પર આધારિત છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, મોટાભાગની ટૅક્સ કપાત (80C, 80D, HRA, સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે હોમ લોન ઇન્ટરેસ્ટ) અનુપલબ્ધ છે. બીજી બાજુ, જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા આક્રમક બચત અને રોકાણોને પ્રોત્સાહન આપવાનું ચાલુ રાખે છે, પરંતુ mid-to-high આવક માટે ઊંચા માર્જિનલ દરે. એક નજરમાં, જો સેલરી લગભગ ₹15-20 લાખ જેટલી કુલ છે, તો જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા ફાયદાકારક હોઈ શકે છે, જે ચોક્કસ બચત અને રોકાણોને આધિન છે (કપાત / પ્રોત્સાહનો માન્ય છે). ₹15 લાખથી ઓછી કુલ પગારની આવક, ઓછા દરો અને ઇનબિલ્ટ ઉદાર છૂટ અને માનક કપાતને કારણે નવી ટૅક્સ પ્રણાલીને પસંદ કરી શકાય છે. નવા IT નિયમો 2026 કેટલાક પર્ક્વિઝિટ અને ભથ્થાઓ (દા.ત., ઉચ્ચ બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું અને 50% એચઆરએ મુક્તિ માટે પાત્ર વિસ્તૃત શહેરો) માટે અપડેટેડ મુક્તિ મર્યાદા રજૂ કરે છે, જે મુખ્યત્વે જૂની વ્યવસ્થાને લાભ આપે છે
સેલરી પર ઇન્કમ ટૅક્સ બચાવવા માટે આદર્શ વ્યૂહરચનાઓ
નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઑપ્ટિમાઇઝ કરવું
પગારદાર કર્મચારીઓએ:
- હંમેશા ઇનબિલ્ટ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરો: કુલ સેલરી સીધા ઘટાડવા માટે ₹75,000.
- ₹60,000 સુધી ઉપલબ્ધ 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટનો લાભ સુનિશ્ચિત કરો (કરપાત્ર આવક ≤ ₹12,00,000 માટે).
- એમ્પ્લોયરનું NPS યોગદાન વધારવાનો પ્રયત્ન કરો અને NPS ટાયર-I એકાઉન્ટમાં મૂળ સેલરી + DA (સામાન્ય રીતે કુલ પગારના 30-50%) ના 14% સુધી યોગદાન આપવા માટે એમ્પ્લોયર સાથે વાટાઘાટો કરો. આ રકમ કરપાત્ર પગારમાંથી મુક્તિ છે અને નિવૃત્તિ ભંડોળ બનાવવામાં મદદ કરે છે.
- મુક્તિ/વળતરપાત્ર ઘટકો સાથે પગારનું માળખું બનાવવાનો પ્રયત્ન કરો અને અનુકૂળ ટૅક્સ કપાત સારવાર સાથે કેટલાક માન્ય ઘટકો સાથે પગારનું પુનર્ગઠન કરવા માટે નિયોક્તા/એચઆરને વિનંતી કરી શકે છે.
- આવકવેરા નિયમો, 2026 હેઠળ, મુખ્ય તકોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- ટેલિફોન/મોબાઇલ રિઇમ્બર્સમેન્ટ: જ્યારે એમ્પ્લોયર દ્વારા સીધી ચુકવણી કરવામાં આવે ત્યારે સંપૂર્ણપણે છૂટ.
- ભોજન વાઉચર/ફૂડ કૂપન/સબસિડીવાળા કેન્ટીન ભોજન: આ હવે ઑફિસ પરિસરમાં ઑફિસ/કામ કરતી વખતે પ્રદાન કરેલ ભોજન અને નૉન-આલ્કોહોલિક પીણાં માટે પણ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ લાગુ છે. ઉપરાંત, નૉન-ટ્રાન્સફરપાત્ર પેઇડ મીલ વાઉચર/ફૂડ કૂપન (માત્ર ચોક્કસ ભોજન સ્થળો પર ઉપયોગમાં લેવાતા) આવા ટૅક્સ પ્રોત્સાહન માટે લાગુ પડે છે. ₹50/ ભોજનની પૂર્વ લિમિટ સામે છૂટ લિમિટ હવે ₹200/ ભોજન છે. ધારો કે દર મહિને 22 કાર્યકારી દિવસોમાં દરરોજ બે ભોજન, આ લગભગ ₹1.05 લાખ/વર્ષનું ટૅક્સ પ્રોત્સાહન પ્રદાન કરી શકે છે.
- નૉન-કૅશ ગિફ્ટ/વાઉચર/કૂપન: ગિફ્ટ: નિયોક્તા દ્વારા પ્રદાન કરેલ વાઉચર અથવા ટોકન (સામાન્ય પ્રસંગો પર અથવા અન્યથા) નાણાંકીય વર્ષ દીઠ ₹15,000 ના કુલ મૂલ્ય સુધી મુક્તિ આપવામાં આવે છે (અગાઉ ₹5,000 થી વધારવામાં આવે છે). પરંતુ રોકડ ભેટો સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર રહે છે.
- અન્ય વળતર: કેટલીક અધિકૃત-હેતુની ભરપાઈ મુક્તિ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે.
- HRA પર નોંધ: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA) છૂટ ઉપલબ્ધ નથી.
- લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી પર ઇન્ટરેસ્ટ ઇન્સેન્ટિવ (જો કોઈ હોય તો): જો પગારદાર કર્મચારી પાસે આવી કોઈ લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી હોય, જે તેમણે ઉછીની લીધેલ મૂડી (હોમ લોન) પર ખરીદ્યું હોય, તો તે તેમની ભાડાની ઇન્કમ ('ઘર પ્રોપર્ટીમાંથી ઇન્કમ' શીર્ષક હેઠળ) સામે આવી હોમ લોન પર કુલ વ્યાજને ઍડજસ્ટ કરી શકે છે. જોકે આ ડિકૉક્શન પર કોઈ ઉપલી લિમિટ નથી, પરંતુ કોઈપણ નુકસાન (વાસ્તવિક ભાડાની ઇન્કમ કરતાં વધુ ઇન્ટરેસ્ટ) સામાન્ય રીતે સેલરી અથવા અન્ય ઇન્કમ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં હેડ સામે ઍડજસ્ટ કરી શકાતું નથી.
તમામ સંભવિત છૂટ, છૂટ અને કપાતનો લાભ લેતી ટૅક્સ ગણતરીનું ઉદાહરણ: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા (નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા)
| નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી - વિગતો (માત્ર ઉદાહરણો) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
| કુલ પગાર |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| બાદ: મુક્તિ અનુલાભ/ભંડોળ |
|
|
|
|
| એમ્પ્લોયર NPS યોગદાન (80CCD(2) - મૂળભૂતના 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| ભોજન વાઉચર (₹200/ ભોજન) - મહત્તમ |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| નૉન-કૅશ ગિફ્ટ/વાઉચર - મહત્તમ |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| ટેલિફોન/મોબાઇલ રિઇમ્બર્સમેન્ટ (મહત્તમ) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| ઉમેરો: કંપની કાર પરક્વિઝિટ (સંપૂર્ણ અધિકૃત) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| કુલ છૂટ |
237600 |
272600 |
307600 |
342600 |
| પરક્વિઝિટ બાદ પગાર |
1262400 |
1727400 |
2192400 |
2657400 |
| સ્ટાન્ડર્ડ કપાત |
75000 |
75000 |
75000 |
75000 |
| કરપાત્ર આવક |
1187400 |
1652400 |
2117400 |
2582400 |
| ટૅક્સની ગણતરી |
| ₹4,00,000 સુધી (NIL-@0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| ₹4,00,001-₹8,00,000 (@5%) |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
| ₹8,00,001-₹12,00,000 (@10%) |
38740 |
40000 |
40000 |
40000 |
| ₹12,00,001-₹16,00,000 (@15%) |
0 |
60000 |
60000 |
60000 |
| ₹16,00,001-₹20,00,000 (@20%) |
0 |
10480 |
80000 |
80000 |
| ₹20,00,001-₹24,00,000 (@25%) |
0 |
0 |
29350 |
100000 |
| ₹24,00,000 (@30%) થી વધુ |
0 |
0 |
0 |
54720 |
| કુલ ટૅક્સ |
58740 |
130480 |
229349 |
354719 |
| u/s 87A ની છૂટ (મહત્તમ 60000, જો કરપાત્ર આવક 1200000) |
58740 |
0 |
0 |
0 |
| ચોખ્ખો ટૅક્સ (સેસ પહેલાં) |
0 |
130480 |
229349 |
354719 |
| હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ (4%) |
0 |
5219 |
9174 |
14189 |
| કુલ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ |
0 |
135699 |
238523 |
368908 |
| અસરકારક ટૅક્સ રેટ (%) |
0.00 |
6.78 |
9.54 |
12.30 |
નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા બંને માટે સામાન્ય
કુલ પગારમાં પાછા ઉમેરી શકાય તેવા અતિરિક્ત લાભો: આવકવેરા નિયમો, 2026 (નિયમ 15) એ અનેક અનુલાભોના મૂલ્યાંકનમાં સુધારો કર્યો છે. નોંધપાત્ર રીતે, મોટર કાર સુવિધાઓ માટે કરપાત્ર મૂલ્યમાં નોંધપાત્ર વધારો થયો છે:
- 1.6 લિટર (અથવા ઇલેક્ટ્રિક વાહનો - ઇવી) સુધીની એન્જિન ક્ષમતા ધરાવતી કાર માટે, જ્યાં ચાલતા અને જાળવણીનો ખર્ચ નિયોક્તા દ્વારા વહન કરવામાં આવે છે - ₹5,000 દર મહિને + ₹3,000 દર મહિને
- જો ચોફર પ્રદાન કરવામાં આવે છે. 1.6 લિટરથી વધુની કાર માટે: દર મહિને ₹7,000 + ચોફર માટે ₹3,000.
- જો કર્મચારી વ્યક્તિગત ઉપયોગ માટે ચાલતા અને જાળવણી ખર્ચ વહન કરે તો ઓછા મૂલ્યો લાગુ પડે છે.
- જો કારનો ઉપયોગ સંપૂર્ણપણે અને ખાસ કરીને યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન સાથે અધિકૃત ફરજો માટે કરવામાં આવે તો કોઈ અનુલાભ ઊભો થતો નથી (દા.ત., લૉગબુક).
- કેટલાક અધિકૃત-ઉપયોગના વળતર હજુ પણ ─ મુક્તિ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે. તેઓ હજુ પણ આવકવેરામાં રાહત પ્રદાન કરી શકે છે.
- નિયોક્તાઓએ આ નવા મૂલ્યાંકનને પ્રતિબિંબિત કરવા અને ટૅક્સ વર્ષ 2025-26 માટે સુધારેલ સેલરી સ્ટેટમેન્ટ (ફોર્મ 130, જે અગાઉના ફોર્મ 16 ને બદલે છે) જારી કરવા માટે પેરોલ સિસ્ટમ્સને અપડેટ કરવું આવશ્યક છે.
નોંધ: કાર પરક્વિઝિટ ─ જો કર્મચારીને તેમના એમ્પ્લોયર (કંપની) દ્વારા સત્તાવાર અને વ્યક્તિગત હેતુઓ (મિશ્રિત) બંને માટે ચૌફર-સંચાલિત કાર પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો ₹8000-10000/month નો સરેરાશ પરક્વિઝિટ ખર્ચ તેમના કુલ પગારમાં ઉમેરી શકાય છે; જો કારનો ઉપયોગ સખત રીતે અધિકૃત છે, યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન દ્વારા સમર્થિત છે, તો આવી કાર પરક્વિઝિટનું મૂલ્ય શૂન્ય છે.
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઑપ્ટિમાઇઝ કરવું:
જો સંભવિત ટૅક્સ કપાત અને છૂટ ટૅક્સ તફાવતથી વધુ હોય, તો કોઈ જૂની વ્યવસ્થા પસંદ કરી શકે છે. પગારદાર કર્મચારીઓ:
- હંમેશા ઇનબિલ્ટ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરો: કુલ સેલરી સીધા ઘટાડવા માટે ₹50,000.
- ખાતરી કરો કે 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટ ઑટોમેટિક રીતે ₹12,500 સુધી ઉપલબ્ધ છે (કરપાત્ર આવક ≤ ₹1,500,000 માટે)
- સેક્શન 80C (₹1.5 લાખ સુધી) પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો: PPF, ઇપીએફ (સ્વૈચ્છિક), ઇએલએસએસ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, 5-વર્ષની ટૅક્સ-સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, એનએસસી, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અથવા બાળકોની ટ્યુશન ફીમાં રોકાણ કરો. કર્મચારીનું PF યોગદાન ઘણીવાર ઑટોમેટિક હોય છે.
- અતિરિક્ત NPS (80CCD (1B) સુનિશ્ચિત કરો: સ્વ-યોગદાન માટે 80C થી વધુ અતિરિક્ત ₹50,000 નો ક્લેઇમ કરો.
- સેક્શન 80D પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે ₹25,000 સુધી (સ્વયં/પરિવાર) અથવા ₹50,000 (વરિષ્ઠ નાગરિક માતાપિતા), વત્તા પ્રિવેન્ટિવ હેલ્થ ચેક-અપ.
- એચઆરએ મુક્તિ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો:
- પ્રાપ્ત થયેલ વાસ્તવિક HRA ની સૌથી ઓછી ગણતરી કરો, પગારના 50% અથવા 40% (મેટ્રો/નૉન-મેટ્રો શહેરના આધારે; વધુ શહેરો હવે (8)─ દિલ્હી, મુંબઈ, કોલકાતા, ચેન્નઈ, બેંગલુરુ, હૈદરાબાદ, પુણે અને અમદાવાદ અપડેટેડ નિયમો હેઠળ 50% માટે પાત્ર છે, અથવા પગારના 10% બાદ ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું.
- જો ભાડું વાર્ષિક ₹1 લાખથી વધુ હોય તો હંમેશા મકાનમાલિકનું PAN અને અન્ય વિગતો જાહેર કરો.
- હોમ લોનના લાભો સુનિશ્ચિત કરો: સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે ₹2 લાખ સુધીનું વ્યાજ કપાત કરો u/s 24(b); મુદ્દલની ચુકવણી 80C હેઠળ પાત્ર છે.
- ઉપરાંત, હોમ લોન ─ સાથે ખરીદેલી કોઈપણ લેટ-આઉટ પ્રોપર્ટી પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવાની ખાતરી કરો. સંપૂર્ણ ઇન્ટરેસ્ટ કપાતપાત્ર છે.
- બાળકોના શિક્ષણ અને હોસ્ટેલ ભથ્થું મેળવવાની ખાતરી કરો: નવા આવકવેરા નિયમો હેઠળ, 2026, મુક્તિ મર્યાદા નોંધપાત્ર રીતે વધારવામાં આવી છે:
- બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું: મહત્તમ બે બાળકો માટે દર મહિને ₹3,000 સુધી (અગાઉના ₹100 થી વધારો).
- બાળકોના હોસ્ટેલ ખર્ચ ભથ્થું: મહત્તમ બે બાળકો માટે દર મહિને ₹9,000 સુધી (₹300 થી વધારવામાં આવે છે).
- આ છૂટ માત્ર જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં પરવાનગી નથી. બે બાળકો માટે, સંયુક્ત વાર્ષિક છૂટ ₹2.88 લાખ સુધી (શિક્ષણ ભથ્થુંમાંથી ₹72,000 + હોસ્ટેલ ભથ્થુંમાંથી ₹2.16 લાખ) સુધી પહોંચી શકે છે, જે શાળામાં ચાલતા બાળકો ધરાવતા પરિવારો માટે અર્થપૂર્ણ રાહત પ્રદાન કરે છે અને સંભવિત રીતે 30% બ્રૅકેટમાં (સેસ સહિત) લોકો માટે ટૅક્સમાં ₹80,000+ બચત કરે છે.
- કૉલેજમાં જતા બાળકો માટે: ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે કોઈ અલગ ઉન્નત નોકરીદાતા ભથ્થું નથી. જો કે, માતાપિતા નીચેનો ક્લેઇમ કરી શકે છે:
- સેક્શન 80C હેઠળ ટ્યુશન ફી (માન્ય યુનિવર્સિટીઓ/કૉલેજો/સ્કૂલને ચૂકવવામાં આવતી વાસ્તવિક ફી, બે બાળકો સુધી કુલ ₹1.5 લાખ લિમિટ સુધી).
- ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટની સેક્શન 80E અંતર્ગત બાળકોના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે 8 વર્ષ સુધીના ઇન્ટરેસ્ટ પર ટેક્સ છૂટ મળે છે.
- નોંધઃ શિક્ષણ / હોસ્ટલ ભથ્થું માટેના દાવાને ટેકો આપવા માટે હંમેશા સંસ્થાના વડા પાસેથી સર્ટિફિકેટ મેળવો. એમ્પ્લોયરોએ આને સેલરી માળખામાં શામેલ કરવું જોઈએ અને તેમને નવા સેલરી સ્ટેટમેન્ટ (ફોર્મ 130) માં યોગ્ય રીતે પ્રતિબિંબિત કરવું જોઈએ.
- સંભવિત અન્ય જોગવાઈઓ/નોંધ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરો.
- સેક્શન 80G (દાતાઓ)
- રજા એન્કેશમેન્ટ અથવા ગ્રેચ્યુટી પર છૂટ (કેટલાક કિસ્સાઓમાં વધુ મર્યાદા સાથે)
- નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ઉપર ચર્ચા કર્યા મુજબ મોટાભાગની અનુલાભ મુક્તિઓ અને વળતર પણ નાણાંકીય વર્ષ 26 માટે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે.
ખર્ચ માટે મૂલ્યાંકન અને છૂટના નિયમો (નિયમ 15 અને સંબંધિત જોગવાઈઓ હેઠળ) સામાન્ય રીતે બંને વ્યવસ્થાઓ પર લાગુ પડે છે (નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા + જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા) કારણ કે તેઓ "17 હેઠળ આવકની ગણતરી સાથે સંબંધિત છે. મુખ્ય તફાવત એ છે કે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા મુખ્ય પ્રકરણ VI-A કપાત (80C, 80D, વગેરે) અને એચઆરએ, બાળકોના શિક્ષણ / હોસ્ટેલ ભથ્થું અને સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી પર હોમ લોનનું ઇન્ટરેસ્ટ જેવી ચોક્કસ મુક્તિઓની મંજૂરી આપે છે.
તમામ સંભવિત છૂટ, છૂટ અને કપાતનો લાભ લેતી ટૅક્સ ગણતરીનું ઉદાહરણ: જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા (જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા)
| જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી - વિગતો (માત્ર ઉદાહરણો) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
રકમ (₹) |
| કુલ પગાર |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| બાદ: મુક્તિ અનુલાભ/ભંડોળ |
|
|
|
|
| એમ્પ્લોયર NPS યોગદાન (80CCD(2) - મૂળભૂતના 14% + DA) |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| ભોજન વાઉચર (₹200/ ભોજન) - મહત્તમ |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| નૉન-કૅશ ગિફ્ટ/વાઉચર - મહત્તમ |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| ટેલિફોન/મોબાઇલ રિઇમ્બર્સમેન્ટ (મહત્તમ) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| એચઆરએ મુક્તિ (વાસ્તવિક એચઆરએની સૌથી ઓછી/ મૂળભૂતના 50% + ડીએ/ભાડા - 10% મૂળભૂત + ડીએ) |
300000 |
400000 |
500000 |
600000 |
| બાળકોના શિક્ષણ માટે ભથ્થું (₹3,000x2x12)-મહત્તમ |
72000 |
72000 |
72000 |
72000 |
| બાળકોના હોસ્ટેલ ભથ્થું (₹9,000 x 2 x 12-મહત્તમ |
216000 |
216000 |
216000 |
216000 |
| કુલ છૂટ |
825600 |
960600 |
1095600 |
1230600 |
| પરક્વિઝિટ બાદ પગાર |
674400 |
1039400 |
1404400 |
1769400 |
| સ્ટાન્ડર્ડ કપાત |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| માનક કપાત અને અનુલાભ/છૂટ હેઠળની ઇન્કમ (A) |
624400 |
989400 |
1354400 |
1719400 |
| ઘટાડો: સેક્શન 80C-ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ટૅક્સ સેવિંગ (મહત્તમ) |
150000 |
150000 |
150000 |
150000 |
| બાદ: અતિરિક્ત NPS (80CCD(1B))-મહત્તમ |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| બાદ: સેક્શન 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ) - મહત્તમ |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
| કુલ પ્રકરણ VI-A કપાત (B) |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
| કરપાત્ર આવક (A-B) |
399400 |
764400 |
1129400 |
1494400 |
| ટૅક્સની ગણતરી |
|
|
|
|
| ₹250000 સુધી (NIL-0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 250001-500000 (5%) |
7470 |
12500 |
12500 |
12500 |
| 500001-1000000 (@20%) |
0 |
52880 |
100000 |
100000 |
| ₹1000000 (@30%) થી ઉપર |
0 |
0 |
38820 |
148320 |
| કુલ ટૅક્સ |
7470 |
65380 |
151320 |
260820 |
| u/s 87A ની છૂટ (મહત્તમ 12500, જો કરપાત્ર આવક 1500000) |
7470 |
0 |
0 |
0 |
| ચોખ્ખો ટૅક્સ (સેસ પહેલાં) |
0 |
65380 |
151320 |
260820 |
| હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ (4%) |
0 |
2615 |
6053 |
10433 |
| કુલ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ |
0 |
67995 |
157373 |
271253 |
| અસરકારક ટૅક્સ રેટ (%) |
0.00 |
3.40 |
6.29 |
9.04 |
નિષ્કર્ષ
નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ઉપલબ્ધ તમામ સંભવિત ટૅક્સ મુક્તિઓ/કપાત/લાભો/છૂટને ધ્યાનમાં રાખીને, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ₹15 લાખ સુધીનો વાર્ષિક કુલ સેલરી ટૅક્સ માટે લાભદાયી હોઈ શકે છે, કારણ કે કર્મચારીએ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાથી વિપરીત, ટૅક્સ બચાવવા માટે ભારે રોકાણ કરવાની જરૂર નથી. ₹15 લાખના કુલ વાર્ષિક સેલરી સુધી, નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ બંને હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર ચોખ્ખો ટૅક્સ શૂન્ય છે, પરંતુ જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ, કર્મચારીએ નવી વ્યવસ્થા હેઠળ સમાન ટૅક્સ લાભ મેળવવા માટે ભારે રોકાણ કરવું પડશે. પરંતુ ₹15 લાખથી વધુના ઉચ્ચ વાર્ષિક સેલરી માટે - જેમ કે ₹20-30 લાખ - જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા નવી કરતાં વધુ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે, જેમ કે ઉપરોક્ત બે ગણતરી ટેબલમાં દર્શાવેલ છે. ₹20-25-30 લાખના કુલ વાર્ષિક પગાર માટે, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં અસરકારક ટૅક્સ રેટ લગભગ 7%, 9% અને 12% છે વર્સેસ. 3%, 6% અને 9% એક આદર્શ પરિસ્થિતિમાં જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, જેમ કે ઉપરોક્ત બે ટૅક્સ ગણતરી ટેબલમાં દર્શાવવામાં આવ્યું છે.
કોઈપણ રીતે, બ્લૂ-કોલર કર્મચારીઓ માટે યોગ્ય ટૅક્સ પ્લાનિંગ માટે સંતુલિત અભિગમ ─ ની જરૂર છે, મોટાભાગના લોકો માટે, સરળતા અને ઇનબિલ્ટ ઓછી/શૂન્ય ટૅક્સ લાયબિલિટી ₹12.75-13.70/15.00 સુધીના કુલ સેલરી માટે પસંદગીની હોઈ શકે છે લાખ. જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ-સેવી પગારદાર વ્યક્તિ પાસે લગભગ ₹7.00-12.00/15.00 નો ટૅક્સ-મુક્ત કુલ સેલરી હોઈ શકે છે તમામ સંભવિત છૂટ અને કપાતને ધ્યાનમાં લીધા પછી લાખ. ₹15 લાખથી વધુના વાર્ષિક કુલ સેલરી માટે, જો કર્મચારી ઇચ્છિત ટૅક્સ લાભો મેળવવા માટે તમામ ભારે રોકાણની જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરી શકે તો જૂની વ્યવસ્થા વધુ ફાયદાકારક હોઈ શકે છે.
