જીએસટી રચના યોજના

કલ્પના કરો કે ઓછા પેપરવર્ક અને ટૅક્સ પર બ્રેક, રાહત જેવી લાગે છે, ખરું? સારું, ખાસ કરીને વ્યવસાયિક દુનિયામાં નાના લોકો માટે જીએસટી કમ્પોઝિશન પ્લાન આ ચોક્કસપણે ઑફર કરે છે. આ એક્સપ્રેસ લેન પસંદ કરવાની જેમ છે; અનંત ફોર્મ સાથે બોગ ડાઉન થવાના બદલે, તમે માત્ર એક વાર્ષિક રિટર્ન (GSTR 9) અને ત્રિમાસિક ચેક-ઇન (GSTR 4) સાથે ઝિપ કરો છો. સામાન્ય રીતે, તે ત્રિમાસિક પેપરવર્કનું વર્લવિન્ડ છે, પરંતુ આ પ્લાન ક્લટરમાંથી કાપ કરે છે. નાના વ્યવસાય માલિકો માટે, તે એક ગેમ-ચેન્જર છે, જે ખરેખર મહત્વપૂર્ણ બાબતો પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવા માટે કિંમતી સમય વધારે છે - તેમનો વ્યવસાય વધારવો, કર કાર્યમાં ડૂબવો નહીં. હવે, ચાલો આ યોજના નાના ઉદ્યોગો માટે કેવી રીતે વરદાન બની શકે છે તે વિશે ગહન વિચારીએ

GST કમ્પોઝિશન સ્કીમના નિયમો શું છે?

જીએસટી અધિનિયમ મુજબ, ઉત્પાદન વ્યવસાયો, સેવા વ્યવસાયો અને વેપારીઓ જીએસટી કમ્પોઝિશન યોજના હેઠળ નોંધણી કરી શકે છે. જો કે, નીચે વિગતવાર મુજબ, વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓની કેટલીક શ્રેણીઓ આ યોજના માટે પાત્ર નથી.

1. કોઈપણ વ્યક્તિ અથવા કંપની જે ઑનલાઇન શૉપિંગ પોર્ટલના ઑપરેટર દ્વારા પ્રોડક્ટ્સ સપ્લાઈ કરે છે અને જે સ્રોત પર ટૅક્સ એકત્રિત કરવા માટે જવાબદાર છે
2. કરપાત્ર વ્યક્તિઓ જે નિવાસીઓ અથવા ટ્રાન્ઝિયન્ટ નથી
3. ચોકલેટ સાથે અથવા વગર આઇસક્રીમ અથવા અન્ય ખાદ્ય બરફના સપ્લાયર્સ
4. તમાકુ ઉત્પાદનો અને તેમના વિકલ્પો તેમજ પાન મસાલાના ઉત્પાદકો
5. અનરજિસ્ટર્ડ સર્વિસ પ્રદાતાઓ પાસેથી માલ ખરીદનાર વ્યક્તિઓ અથવા બિઝનેસ માલિકો
6. સપ્લાયર્સ જે વસ્તુઓ સપ્લાય કરે છે જે GST ઍક્ટ-મુક્ત પ્રદાતાઓ છે
7. સપ્લાયર્સ, જેઓ પ્રૉડક્ટ્સ અને સેવાઓ ઑફર કરે છે
 

GST કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરવાની પાત્રતા

GST હેઠળ કમ્પોઝિશન પ્લાન એવા વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે જેઓ માલ વેચે છે અને એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹1.5 કરોડ (વિશેષ શ્રેણીના રાજ્યો માટે ₹75 લાખ) સુધીનું વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવે છે. (સીએ અને નિયામક, પરોક્ષ કર, નેક્સડિગમ, એક વ્યવસાયિક અને વ્યવસાયિક સેવા કંપની) મુજબ, સેવા પ્રદાતાઓ માટે ટર્નઓવર થ્રેશહોલ્ડ મર્યાદા (રેસ્ટોરન્ટ સિવાય) ₹50 લાખ પર સેટ કરવામાં આવી છે. ₹1.5 કરોડનું ટર્નઓવર આવશ્યકતા ખાદ્ય પદાર્થો પર લાગુ પડે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, રમેશ પાસે ગ્વાલિયરમાં હસ્તકલાની દુકાન છે. તેઓ આ નાણાંકીય વર્ષમાં આવકમાં લગભગ ₹55 લાખ કરવાની અપેક્ષા રાખે છે. રમેશના વેચાણની અપેક્ષા ₹1.5 કરોડથી ઓછી હોય છે, તેથી તેઓ આ નાણાંકીય વર્ષ માટે GST હેઠળ રચના યોજના પસંદ કરી શકે છે.

જો કંપનીનું વાર્ષિક ટર્નઓવર થ્રેશોલ્ડ દરથી વધુ હોય અથવા જો તે રચના યોજના માટેની કોઈપણ આવશ્યકતાઓને પૂર્ણ ન કરે તો પ્લાનમાંથી ઉપાડ માટે કંપનીએ સૂચના સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. યોગ્ય અધિકારીએ આ ઉપાડની વિનંતીને પણ અધિકૃત કરવી આવશ્યક છે. જો સ્વીકારવામાં આવે તો, માલ અને સેવાઓ વેચતી વખતે માત્ર સ્ટાન્ડર્ડ જીએસટી નિયમો લાગુ પડશે.

પાત્ર વ્યક્તિઓ:
1. મર્ચંટ ઑપરેટિંગ દુકાનો
2. નાના પાયે ઉત્પાદન ઉદ્યોગોના માલિકો
3. ફૂડસર્વિસ એસ્ટાબ્લિશમેન્ટના ઑપરેટર્સ
4. સેવા ક્ષેત્રના ઉદ્યોગો
5. ટ્રક ઑપરેટર્સ
6. રિપેર દુકાનોના માલિકો
7. મશીનરીના સંચાલકો
8. કારીગરો
9. ફળો અને શાકભાજીના વિક્રેતાઓ
 

GST કમ્પોઝિશન સ્કીમમાં કઈ વિશેષતાઓ છે?

માલ અને સેવા કર રચનાની મુખ્ય વિશેષતાઓ જીએસટી યોજના અને રચના વસૂલાતમાં નીચેની બાબતોનો સમાવેશ થાય છે
1. કર દરો સ્ટાન્ડર્ડ જીએસટી દરો કરતાં 1% અને 5% નીચે છે.
2. સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે નોંધાયેલ એકમના ટર્નઓવર સંબંધિત કરની જવાબદારી
3. લાગુ પડતા કમ્પોઝિશન લેવી દર કંપનીના પ્રકારના આધારે અલગ હોય છે.
4. સ્ટાન્ડર્ડ જીએસટી યોજના હેઠળ માસિક વળતરને બદલે કમ્પોઝિશન યોજના હેઠળ ત્રિમાસિક વળતર ફાઇલ કરો.
5. એક જ PAN હેઠળ નોંધાયેલા તમામ ઉદ્યોગો પરંતુ વિવિધ સ્થાનો ધરાવતા હોય તેઓએ એક રચના યોજના હેઠળ નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે. જો નહીં, તો દરેક કંપનીએ ભાગ લેવાનું ન પસંદ કરવું જોઈએ.
6. રચના યોજનાઓ માટે નોંધણી સંસ્થાઓએ કર બિલની બદલે સપ્લાયના બિલ વધારવાની જરૂર છે.
7. જો રિવર્સ ચાર્જ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવામાં આવે છે, તો સ્ટાન્ડર્ડ GST દર લાગુ થશે.
8. સંયુક્ત ડીલર ઇનપુટ કર ક્રેડિટ માટે પાત્ર નથી.
 

GST કમ્પોઝિશન સ્કીમની મર્યાદાઓ શું છે?

GST કમ્પોઝિશન સ્કીમની મર્યાદા તમારા પોતાના બિઝનેસની પ્રકૃતિના આધારે અલગ હોય છે, ખાસ કરીને GST કમ્પોઝિટ કરવાના સંદર્ભમાં

ઉત્પાદકો અને વેપારીઓ માટે:
● હાલના નાણાંકીય વર્ષમાં, હાલમાં રજિસ્ટર્ડ ફર્મ તરીકે તમારું ટર્નઓવર ₹1.5 કરોડથી વધુ ન હોઈ શકે. જો તમે પહેલેથી જ રજિસ્ટર્ડ છો, તો પાછલા નાણાંકીય વર્ષનું ટર્નઓવર ₹1.5 કરોડથી વધુ ન હોઈ શકે.

આલ્કોહોલની સેવા ન આપતી ખાદ્ય પદાર્થો માટે:
● ઉપરોક્ત માર્ગદર્શિકાઓ પણ અહીં લાગુ પડે છે.

સેવા પ્રદાતાઓ માટે:
● નવી રજિસ્ટર્ડ ફર્મ તરીકે વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી પાસે ₹50 લાખથી વધુ આવક ન હોવી જોઈએ. જો તમે પહેલેથી જ રજિસ્ટર્ડ છો, તો પાછલા નાણાંકીય વર્ષનું ટર્નઓવર ₹50 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

વધુમાં, વિશેષ કેટેગરી હેઠળ આવતા રાજ્યોમાં, પૉલિસી સંયુક્ત GST માટે ₹1.5 કરોડનું થ્રેશહોલ્ડ ₹75 લાખ પર સીમિત કરે છે. ચાલો કહીએ કે કોઈ નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન, તમારું ટર્નઓવર નિયુક્ત કમ્પોઝિશન સ્કીમ કેપને પાર કરે છે. GST કમ્પોઝિશન સિસ્ટમના નિયમોનું પાલન કરવા માટે, તમારે GST ચૂકવવાની પ્રમાણભૂત પદ્ધતિ પર સ્વિચ કરવાની જરૂર પડશે.
 

કમ્પોઝિશન સ્કીમ મેળવવાની શરતો

આ યોજના માટે પાત્ર બનવા માટે, કોઈ વ્યક્તિએ જીએસટીની સંયુક્ત યોજના હેઠળ નીચેની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવી પડશે. વ્યક્તિગત કરદાતા

1. ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) નો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી.
2. આલ્કોહોલ જેવી વસ્તુઓ ઑફર કરવામાં અસમર્થ છે જેને GST ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.
3. રિવર્સ ચાર્જ (આરસી) સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરીને ટ્રાન્ઝેક્શન સ્ટાન્ડર્ડ દરો પર ટેક્સને આધિન છે.
4. એક જ PAN હેઠળ દરેક કંપનીના સેગમેન્ટને રજિસ્ટર કરવાની જરૂર છે, અથવા કાર્યક્રમમાંથી પૈસા ઉપાડવાનું પસંદ કરો.
5. "સંરચના કરપાત્ર વ્યક્તિ"નો ઉલ્લેખ તમામ નિર્મિત બિલો પર હોવો જોઈએ અને તેમના વ્યવસાયના સ્થાન પર પ્રદર્શિત થવો જોઈએ.
6. ટર્નઓવરના 10% સુધીની સેવાઓ અથવા ₹5 લાખ જે વધુ હોય, તે ઉત્પાદક અથવા ડીલર દ્વારા પણ પ્રદાન કરી શકાય છે.

જીએસટીની સંયુક્ત યોજના માટે પાત્રતા માટે ઇનપુટ કર ક્રેડિટનો દાવો કરવાથી દૂર રહેવા સહિત ચોક્કસ માપદંડો સાથે અનુપાલનની જરૂર છે
 

કમ્પોઝિશન ડીલરે કયા રિટર્ન ફાઇલ કરવાના રહેશે?

ત્રિમાસિક નિવેદન (સીએમપી-08) નો ઉપયોગ કરીને, દરેક ત્રિમાસિકના સમાપ્તિ પછી દર મહિને 18 મી તારીખે વેપારીએ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. દરેક નાણાંકીય વર્ષ, જીએસટીઆર-4 રિટર્ન જીએસટી કમ્પોઝિશન સિસ્ટમમાં સામેલ કરવા માટે એપ્રિલ 30મી સુધી પણ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

કમ્પોઝિશન સ્કીમના ફાયદાઓ શું છે?

1. કંપનીઓ તેમના મુખ્ય વ્યવસાયિક કામગીરીઓ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવા માટે ટેક્સ ફાઇલ કરવું, પુસ્તકો અને રેકોર્ડ્સ રાખવા અને વધુ સમય જેવા અનુપાલન સંબંધિત અવકાશો પર ઓછા સમયનો ખર્ચ કરતા લાભ મેળવે છે.

2. નાની કંપનીઓને ઓછી કરવેરાની જવાબદારીઓથી ખૂબ જ ફાયદો થશે. જો મોટાભાગના નાના અને મધ્યમ કદના ઉદ્યોગોને તેમની વાર્ષિક આવક ₹15 લાખથી ઓછી હોય તો કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે જે બજારમાં સફળ થવું નાના અને મધ્યમ કદના ઉદ્યોગોને શક્ય બનાવે છે.

3. કરદાતાઓને વધારેલી લિક્વિડિટીથી લાભ મળે છે કારણ કે તેમાં ઓછા લાગુ કર દરો છે, જેનો અર્થ એ છે કે સરકારને ઓછા જીએસટી ચૂકવવાની જરૂર છે. 
 

કમ્પોઝિશન સ્કીમના નુકસાન શું છે?

ખર્ચ: રચના પદ્ધતિમાં જીવનમાં અન્ય કંઈપણ જેવી ખામીઓ છે.

1. કાર્યક્રમ હેઠળ નોંધણી કરવા માટે ઉદ્યોગસાહસિકોએ રાજ્યની અંદર કાર્ય કરવું આવશ્યક છે. આ કંપનીને તેની પ્રવૃત્તિઓના ક્ષેત્રને વિસ્તૃત કરવાથી અટકાવે છે.
2. વિતરિત કરી શકાતું નથી તે માલ છે જેને GST માંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે. ઉદાહરણ તરીકે, રચના યોજના શેરડી વેપારીઓ માટે ઉપલબ્ધ નથી કારણ કે તેમનું ઉત્પાદન જીએસટી-મુક્તિ છે.
3. ITC ક્લેઇમ સબમિટ કરવાની કોઈ રીત નથી.
 

તારણ

સારાંશમાં, કંપનીઓ GST કમ્પોઝિશન સ્કીમના કર પ્રક્રિયાઓને સરળ બનાવવાથી લાભ મેળવે છે. તે વિસ્તરણની સુવિધા આપે છે, કરની જવાબદારીઓ ઓછી કરે છે અને કાર્યકારીતાને ઘટાડે છે. જેઓ સરળ અનુપાલન અને ઓછી કરની જરૂરિયાતોથી લાભ મેળવી શકે છે. જો કે, મુક્તિ પ્રોડક્ટ્સ પર આવી ભૌગોલિક મર્યાદાઓ અને મર્યાદાઓ છે. હજી પણ, તે નાના વ્યવસાયો માટે ઘણા ફાયદાઓ પ્રદાન કરે છે.