80eea ઇન્કમ ટૅક્સ

80eea ઇન્કમ ટૅક્સ શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80ઇઇએ, ભારતમાં પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓને કર કપાત પ્રદાન કરે છે. ઘરની માલિકીને પ્રોત્સાહન આપવા અને તેને પ્રથમ વખત ખરીદનાર માટે વધુ વ્યાજબી બનાવવા માટે 2019-20 ના બજેટમાં કપાત શરૂ કરવામાં આવી હતી. રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી ખરીદવા માટે લેવામાં આવેલ હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે.

કલમ 80ઇઇએ હેઠળ, પાત્ર વ્યક્તિઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(બી) હેઠળ મંજૂર ₹2 લાખની કપાત ઉપરાંત ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યક્તિએ ચોક્કસ પાત્રતાના માપદંડો પૂર્ણ કરવો આવશ્યક છે, જેમ કે પ્રથમ વાર ઘર ખરીદનાર હોવું જોઈએ અને હોમ લોન મંજૂરીની તારીખે કોઈ અન્ય નિવાસી સંપત્તિની માલિકી ન હોવી જોઈએ.

80ઇઇએ આવકવેરાની કપાત પ્રથમ વખતના ઘર ખરીદનારાઓને નોંધપાત્ર કર રાહત પ્રદાન કરી શકે છે, જે તેને તેમના પ્રથમ ઘરો ખરીદવા માંગતા લોકો માટે આકર્ષક વિકલ્પ બનાવે છે. એકંદર કરની જવાબદારી ઘટાડીને, કપાત ઘરની માલિકીને ભારતમાં ઘણા લોકો માટે વધુ વ્યાજબી અને સુલભ બનાવી શકે છે.

સેક્શન 80ઇઇએની વિશેષતાઓ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80ઇઇએ, કેટલીક વિશેષતાઓ પ્રદાન કરે છે જે તેને ભારતમાં પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારાઓ માટે આકર્ષક વિકલ્પ બનાવે છે. અહીં સેક્શન 80ઇઇએની કેટલીક મુખ્ય વિશેષતાઓ છે:

1. વધારાની ટૅક્સ કપાત: સેક્શન 80EEA ઇન્કમ ટૅક્સ એક્ટની કલમ 24(b) હેઠળ મંજૂર ₹2 લાખની કપાત ઉપરાંત પ્રથમ વખતના ઘર ખરીદનારાઓને ₹1.5 લાખ સુધીની વધારાની ટૅક્સ કપાત પ્રદાન કરે છે. આ વ્યક્તિની કર જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે અને ઘરની માલિકીને વધુ વ્યાજબી બનાવી શકે છે.

2. પાત્રતાના માપદંડ: કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યક્તિએ ચોક્કસ પાત્રતા માપદંડ પૂર્ણ કરવો આવશ્યક છે, જેમ કે પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોવું અને હોમ લોન મંજૂરીની તારીખે અન્ય કોઈપણ નિવાસી સંપત્તિની માલિકી ન હોવી. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જેમને સૌથી વધુ જરૂર હોય તેમને કપાત લક્ષ્યાંકિત કરવામાં આવે છે.

3. સમય મર્યાદા: સેક્શન 80EEA હેઠળ કપાત માત્ર 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2021 વચ્ચે મંજૂર થયેલ હોમ લોન માટે જ ઉપલબ્ધ છે. આ સમય મર્યાદા સુનિશ્ચિત કરે છે કે કપાત માત્ર મર્યાદિત સમયગાળા માટે જ ઉપલબ્ધ છે અને પહેલીવાર ઘર ખરીદનારને પછી કરતાં વહેલી તકે તેમની ખરીદી કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

4. મહત્તમ કપાત મર્યાદા: કલમ 80ઇઇએ હેઠળ મંજૂર મહત્તમ કપાત ₹1.5 લાખ છે. આનો અર્થ એ છે કે જો હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ આ રકમથી વધુ હોય, તો પણ કપાતને ₹1.5 લાખ સુધી મર્યાદિત કરવામાં આવશે.

5. સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય મર્યાદા: સેક્શન 80EEA હેઠળ કપાત માત્ર ₹45 લાખ સુધીના સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ધરાવતી સંપત્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જેઓ વ્યાજબી ઘરો ખરીદવા માંગે છે તેમના માટે કપાતને લક્ષ્ય બનાવવામાં આવે છે.
 

પાત્રતાના માપદંડ

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, કોઈ વ્યક્તિએ નીચેના પાત્રતા માપદંડને પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે:

● પહેલીવાર ઘર ખરીદનાર: વ્યક્તિએ પહેલીવાર ઘર ખરીદનાર હોવા જોઈએ. આનો અર્થ એ છે કે તેઓએ અગાઉ કોઈપણ નિવાસી સંપત્તિની માલિકી ન હોવી જોઈએ અથવા તો તેમના નામ પર અથવા સંયુક્ત રીતે અન્ય કોઈ વ્યક્તિ સાથે.

● 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2021: વચ્ચે મંજૂર થયેલ હોમ લોન મિલકત માટેની હોમ લોન 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2021 વચ્ચેની નાણાંકીય સંસ્થા દ્વારા મંજૂર કરવામાં આવી હોવી જોઈએ. વ્યક્તિએ રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી ખરીદવાના હેતુથી લોન મેળવી હોવી જોઈએ.

● પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય: નિવાસી પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ. સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય એ સ્ટેમ્પ ડ્યુટીના હેતુ માટે રાજ્ય સરકાર દ્વારા મૂલ્યાંકન મુજબ સંપત્તિનું મૂલ્ય છે.

● અતિરિક્ત કપાત: વ્યક્તિએ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના અન્ય કોઈપણ સેક્શન જેમ કે સેક્શન 24(b) અથવા સેક્શન 80EE હેઠળ હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ માટે કોઈપણ કપાતનો ક્લેઇમ કર્યો ન હોવો જોઈએ.
 

હોમ લોન પર કર લાભો (નાણાંકીય વર્ષ 2022-23)

નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 માં, હોમ લોન લેનાર કર્જદારો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ તેમના હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. વધુમાં, પ્રથમ વાર ઘર ખરીદનાર કલમ 80EEA હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

કલમ 80ઇઇએ હેઠળ કપાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

સેક્શન 80EEA હેઠળ, પ્રથમ વાર ઘર ખરીદનાર માટે હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતની પરવાનગી છે. કપાતની ગણતરી નીચે મુજબ કરવામાં આવે છે:

● જો મંજૂર કરેલી લોનની રકમ ₹45 લાખથી વધુ ન હોય તો જ કપાત ઉપલબ્ધ છે.

● કપાત માત્ર 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2021 વચ્ચે મંજૂર કરેલ લોન માટે ઉપલબ્ધ છે.

● કપાત માત્ર એવા વ્યક્તિઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેઓ પ્રથમ વાર ઘર ખરીદનાર છે અને આવકવેરા અધિનિયમના કોઈપણ અન્ય વિભાગ હેઠળ હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કોઈ અન્ય કપાતનો ક્લેઇમ કર્યો નથી.

● લોન મંજૂર કરવામાં આવેલ વર્ષથી, મહત્તમ 5 વર્ષ માટે કપાત ઉપલબ્ધ છે.

● ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન હોમ લોન પર ચૂકવેલ વાસ્તવિક વ્યાજના આધારે કપાતની ગણતરી કરવામાં આવે છે, જે મહત્તમ ₹1.5 લાખને આધિન છે.

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹1.5 લાખથી વધુ ચૂકવેલ કોઈપણ વ્યાજ આગામી વર્ષોમાં લઈ જઈ શકાતું નથી. કલમ 80ઇઇએ હેઠળ કપાત આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાત ઉપરાંત છે, જે હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે રૂ. 2 લાખ સુધીની કપાતની પરવાનગી આપે છે.

કપાતનો દાવો કરવાની શરતો

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80EEA હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, નીચેની શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

કરદાતા પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોવા જોઈએ, એટલે કે તેઓ અગાઉ તેમના નામ પર અથવા સંયુક્ત રીતે કોઈ અન્ય વ્યક્તિ સાથે કોઈપણ નિવાસી સંપત્તિની માલિકી ન હોવી જોઈએ.

● હોમ લોન 1 એપ્રિલ 2019 અને 31 માર્ચ 2021 વચ્ચે મંજૂર થવી જોઈએ.

● રહેણાંક પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.

● કરદાતાએ ઇન્કમ ટૅક્સ એક્ટના કોઈપણ અન્ય સેક્શન હેઠળ હાઉસિંગ લોન પર વ્યાજ માટે કોઈપણ કપાતનો ક્લેઇમ કર્યો ન હોવો જોઈએ.

● કરદાતાએ રહેણાંક સંપત્તિ ખરીદવાના હેતુથી લોન લીધી હોવી જોઈએ.

એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે કલમ 80ઇઇએ હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે ઉપરોક્ત શરતોને કોઈ વ્યક્તિ માટે પૂરી કરવી આવશ્યક છે. જો આમાંથી કોઈપણ શરતો પૂર્ણ કરવામાં આવતી નથી, તો વ્યક્તિ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર રહેશે નહીં. વધુમાં, કપાતનો ક્લેઇમ માત્ર મહત્તમ 5 વર્ષ માટે કરી શકાય છે, જેમાં ફાઇનાન્શિયલ વર્ષથી શરૂ થાય છે જેમાં લોન મંજૂર કરવામાં આવી હતી.

સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન શુલ્ક માટે ટૅક્સ કપાત

કરદાતાઓ એક નાણાંકીય વર્ષમાં આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને નોંધણી શુલ્ક પર થયેલા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે મહત્તમ ₹1.5 લાખ સુધી. જો કે, આ કપાત માત્ર તે વર્ષમાં જ ઉપલબ્ધ છે જેમાં ખર્ચ કરવામાં આવે છે અને આગામી વર્ષોમાં નહીં.

બાંધકામ હેઠળની પ્રોપર્ટી માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ટૅક્સ કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ, કરદાતાઓ સંપત્તિની ખરીદી અથવા નિર્માણ માટે લેવામાં આવેલ હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, ભલે પછી સંપત્તિ નિર્માણ હેઠળ હોય. જો કે, કપાત માત્ર તે વર્ષથી જ મંજૂર છે જેમાં બાંધકામ પૂર્ણ થાય છે, અને બાંધકામ તબક્કા દરમિયાન નથી.

સેક્શન 24B હેઠળ હોમ લોન પર ટૅક્સ કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) કરદાતાઓને રહેણાંક સંપત્તિની ખરીદી અથવા નિર્માણ માટે લેવામાં આવેલા હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત સ્વ-રહેઠાણ ધરાવતી અથવા છોડી દેવાનું માનવામાં આવતી પ્રોપર્ટી માટે નાણાંકીય વર્ષ દીઠ મહત્તમ ₹2 લાખ સુધી ઉપલબ્ધ છે. જો પ્રોપર્ટી જણાવવામાં આવે છે, તો ચૂકવેલ સંપૂર્ણ રકમ કોઈપણ મર્યાદા વિના કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે. કપાત માત્ર તે વર્ષથી જ મંજૂર છે કે જેમાં પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થયું છે, અને નિર્માણ તબક્કા દરમિયાન નહીં.

સંયુક્ત હોમ લોન પર કર લાભો

સંયુક્ત હોમ લોનમાં, દરેક સહ-કર્જદાર લોનના શેરના આધારે ચુકવણી કરેલ મુદ્દલ અને વ્યાજ પર કર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. દરેક સહ-કર્જદાર કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની અને કલમ 24(b) હેઠળ ₹2 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે, જો તેઓ પ્રોપર્ટીના સંયુક્ત માલિકો પણ હોય.

બીજી હોમ લોન પર ટૅક્સ લાભો

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ, કરદાતાઓ ચોક્કસ શરતોને આધિન, બીજી હોમ લોન માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો બીજી મિલકત સ્વયં રહેતી હોય, તો મહત્તમ કપાત નાણાંકીય વર્ષ દીઠ ₹2 લાખ છે. જો કે, જો બીજી મિલકત ભાડે આપવામાં આવે છે, તો ચૂકવેલ સંપૂર્ણ વ્યાજને કોઈપણ મર્યાદા વિના કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે. કપાત માત્ર તે વર્ષથી જ મંજૂર છે કે જેમાં પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પૂર્ણ થયું છે.