GST બિલ

GST બિલ એ મર્ચંટ અથવા સર્વિસ પ્રદાતા દ્વારા ગ્રાહકને ડિલિવર કરેલ માલ અથવા સેવાઓ માટેનું સ્ટેટમેન્ટ અથવા રસીદ છે. ચૂકવવાપાત્ર કુલ રકમ સાથે, તે ચોક્કસપણે માલ અને સેવાઓને સૂચિબદ્ધ કરે છે. CGST અને SGST લાગુ થાય તે પહેલાં, GST બિલ પર માલ અથવા સેવાની કિંમતો મળી શકે છે. 

વિક્રેતા અથવા પ્રદાતા પાસેથી પ્રાપ્ત કરનાર દરેક સામાન અથવા સેવા સાથે સંકળાયેલા કર પણ જીએસટી બિલ પર બતાવવામાં આવે છે.

GST બિલ શું છે?

GST બિલ એ એક આવશ્યક ડૉક્યૂમેન્ટ છે જે ગ્રાહકોને ખરીદેલી સેવાઓ અને પ્રૉડક્ટ્સ માટે કુલ ચુકવણી સમજવામાં સહાય કરે છે. આ બિલ દરેક સેવા/ઉત્પાદનની રૂપરેખા આપે છે અને તેના પર સીજીએસટી અને એસજીએસટી કેટલી લાગુ કરવામાં આવે છે. ચુકવણી કરતા પહેલાં, કોઈપણ ઉક્ત વસ્તુઓ અથવા સેવાઓના સચોટ ખર્ચ માટે તેમના GST બિલની સુવિધાજનક રીતે સમીક્ષા કરી શકે છે. જીએસટી બિલ માત્ર વિક્રેતા અથવા પ્રદાતા પાસેથી ખરીદેલ દરેક ઉત્પાદન અથવા સેવાને દર્શાવતું નથી, પરંતુ તે દરેક ખરીદી પર વસૂલવામાં આવતા કરની રકમ પણ દર્શાવે છે.

જીએસટી અધિનિયમ હેઠળ, વિક્રેતાઓએ વેચાયેલ વસ્તુઓ અને સેવાઓ માટે જીએસટી બિલ અથવા બિલ જારી કરવું આવશ્યક છે જ્યાં કુલ મૂલ્ય ₹200 થી વધુ હોય. માલ/સેવાઓના આદેશની પુષ્ટિ થતાં જ આ દસ્તાવેજ જનરેટ થવું જોઈએ. જીએસટી બિલ સંરચના અને સ્પષ્ટતા પ્રદાન કરીને કામ કરે છે જે ગ્રાહકોને તેમની ચુકવણીઓ અને કપાતનો ટ્રેક રાખવામાં સક્ષમ બનાવે છે. તેનો ઉપયોગ સરકાર પાસેથી ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) નો દાવો કરવા માટે પણ કરવામાં આવે છે. વધુમાં, જ્યાં બિલની રકમ ₹2 લાખથી વધુ ન હોય તેવા કિસ્સાઓમાં, ચુકવણી કરતા પહેલાં બંને પક્ષો દ્વારા તે પર હસ્તાક્ષર કરવું આવશ્યક છે.
 

માન્ય જીએસટી બિલ માટે સંપૂર્ણપણે કયા ઘટકો જરૂરી છે?

સુસંગત રહેવા માટે સચોટ રેકોર્ડ્સ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે. માન્ય જીએસટી બિલ જારી કરવામાં નિષ્ફળતા સરકારી નિયમો મુજબ દંડ તરફ દોરી શકે છે. તેથી, દરેક GST બિલમાં શામેલ હોવું આવશ્યક છે:

1. ગ્રાહકનું નામ
2. બિલ નંબર અને તારીખ
3. શિપિંગ અને બિલિંગ ઍડ્રેસ
4. પુરવઠાનું સ્થાન
5. ગ્રાહક અને કરદાતાનું GSTIN (જો રજિસ્ટર્ડ હોય તો)
6. સપ્લાયરનું હસ્તાક્ષર
7. શું GST રિવર્સ ચાર્જના આધારે ચૂકવવાપાત્ર છે
8. કરનો દર અને રકમ એટલે કે સીજીએસટી/ એસજીએસટી/ આઈજીએસટી
9. કરપાત્ર મૂલ્ય અને છૂટ
10. વસ્તુની વિગતો [વર્ણન, જથ્થો (નંબર), એકમ (મીટર, કેજી, વગેરે), કુલ મૂલ્ય]
11. એચએસએન કોડ/ એસએસી કોડ

રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા ઇન્વૉઇસ પ્રાપ્તકર્તાઓ માટે અને જેનું મૂલ્ય ₹50,000 કરતાં વધુ છે, તેમને નીચે આપેલ બાબતો શામેલ કરવી જોઈએ:

1. પ્રાપ્તકર્તાનું નામ અને સરનામું
2. રાજ્યનું નામ અને રાજ્ય કોડ
3. ડિલિવરીનું સરનામું
નિર્ધારિત GST બિલ ફોર્મેટ
2017 ના કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર અધિનિયમની કલમ 2(66) મુજબ, અમે અધિકૃત કર બિલમાં શું શામેલ હોવું જોઈએ તે વિશેની વિગતો માટે કલમ 31 પર ફેરવી શકીએ છીએ. જ્યારે આ વિભાગમાં સામાન્ય માર્ગદર્શિકા પ્રદાન કરવામાં આવે છે, ત્યારે તે ચોક્કસ વિશિષ્ટતાઓ પ્રદાન કરતી નથી, અથવા તે અમને મેન્યુઅલ બિલ પર પ્રતિબંધિત કરતી નથી; ઇલેક્ટ્રોનિક ફોર્મેટ પણ સ્વીકારવામાં આવે છે. તેથી, જો તમે તમારા GST બિલ તરીકે ડિજિટલ અથવા પેપર દસ્તાવેજોનો ઉપયોગ કરો છો, તો તેઓએ સેક્શન 31 માં દર્શાવેલ માપદંડોને અનુસરવું જોઈએ.
જીએસટી બિલના નિયમો
જીએસટીના નિયમોનું પાલન કરવા માટે, લાગુ પડતા નિયમો અને પ્રતિબંધોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

માલ અને સેવા કર (GST) હેઠળ બિલ કરી શકાય તેવી ન્યૂનતમ રકમ.

● જો સપ્લાઇ કરેલ માલ અથવા સેવાઓનું મૂલ્ય ₹200 થી ઓછું હોય, તો ટૅક્સ બિલ જારી કરવામાં આવતું નથી.
● જો પ્રાપ્તકર્તા રજિસ્ટર્ડ ન હોય તો GST જારી કરવામાં આવતું નથી
● જો પ્રાપ્તકર્તા બિલની વિનંતી કરે છે, તો તે અનુસાર કોઈને જારી કરવું જોઈએ; અન્યથા, કોઈ બિલ જરૂરી નથી

દરરોજના અંતે, એકત્રિત કર બિલ અથવા એકંદર નિવેદન તમામ માલ અને સેવાઓ માટે સંકલિત કરવું જોઈએ જેમાં તેમના પોતાના વ્યક્તિગત બિલનો સમાવેશ થતો નથી.
 

URD - રિવર્સ ચાર્જ બિલ દ્વારા ખરીદીનું સંચાલન કરવું

જો કોઈ રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિ 'અનરજિસ્ટર્ડ સપ્લાયર' પાસેથી માલ અથવા સેવાઓ પ્રાપ્ત કરે છે, તો પ્રાપ્તકર્તાને લાગુ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે અને તેમની ખરીદીની તારીખ પર બિલ બનાવવો આવશ્યક છે.

ઍડવાન્સ ચુકવણીનું સંચાલન કરી રહ્યા છીએ - રસીદ વાઉચર

જ્યારે રજિસ્ટર્ડ વિક્રેતાને માલ અથવા સેવાઓ માટે ઍડવાન્સ ચુકવણી પ્રાપ્ત થાય છે, ત્યારે તેઓ પ્રાપ્તકર્તાને પ્રાપ્ત થયાના પુરાવા તરીકે રસીદ વાઉચરની સ્વીકૃતિ પ્રદાન કરે છે.

નિકાસને કાર્યક્ષમ રીતે સંચાલિત કરવું - નિકાસ બિલ

નિકાસ બિલ પૂર્ણ થવા માટે, તેમાં માત્ર કર બિલની માનક જરૂરિયાતો જ નહીં પરંતુ નીચે મુજબ વધારાની માહિતી પણ શામેલ હોવી જોઈએ:

● માન્ય બિલ "બૉન્ડ હેઠળ નિકાસ માટે સપ્લાય અથવા IGSTની ચુકવણી કર્યા વિના વચન પત્ર" અથવા "IGST ની ચુકવણી પર નિકાસ માટે સપ્લાય" જણાવવું આવશ્યક છે"
● પ્રાપ્તકર્તાનું નામ અને ઍડ્રેસ
● ડિલિવરીનું ઍડ્રેસ
● ગંતવ્ય દેશનું નામ
 

વિશેષ ડિલિવરીનું સંચાલન - ડિલિવરી ચલાન

કેટલાક બિઝનેસ પરિસ્થિતિઓમાં, ડિલિવરી ચલાન જારી કરી શકાય છે, જેમાં શામેલ છે:

● નોકરીના કામ માટે માલનું પરિવહન
● લિક્વિડ ગૅસનો સપ્લાય, જ્યાં સપ્લાયરના બિઝનેસના સ્થાનથી દૂર કરતી વખતે ક્વૉન્ટિટી જાણીતી નથી
● સપ્લાય સિવાયના અન્ય કારણોસર માલનું પરિવહન
● અન્ય કોઈપણ સૂચિત સપ્લાય
 

પહેલેથી જ જારી કરેલા બિલના મૂલ્યોમાં સુધારાઓનું સંચાલન કરવું - ક્રેડિટ નોટ / ડેબિટ નોટ

જો તમારે બિલમાં વસૂલવામાં આવતા GST અથવા કરપાત્ર મૂલ્યમાં ફેરફારો કરવાની જરૂર છે, તો સપ્લાયરને ડેબિટ નોટ અથવા સપ્લીમેન્ટરી બિલ અથવા ક્રેડિટ નોટ બનાવવું આવશ્યક છે.

1. ક્રેડિટ નોટ: મૂળ બિલ પર શામેલ કરપાત્ર મૂલ્ય અને/અથવા GST શુલ્કમાં કોઈપણ ઘટાડાનો ટ્રેક રાખવા માટે સપ્લાયર દ્વારા ક્રેડિટ નોટ્સ જારી કરવામાં આવે છે. અનુપાલનની ખાતરી કરવા માટે, નાણાંકીય વર્ષ પૂર્ણ થયા પછી જ્યાં તેમની સંબંધિત સપ્લાય કરવામાં આવી હતી અથવા તેમના સંબંધિત વાર્ષિક રિટર્ન દાખલ કરતા પહેલાં - જે પણ વહેલી હોય તે પછી તેમને 30 સપ્ટેમ્બર કરતાં કોઈ પણ જારી કરવામાં આવશે નહીં.
2. ડેબિટ નોટ / સપ્લીમેન્ટરી બિલ: જો કોઈ સપ્લાયરને મૂળ બિલ પર વસૂલવામાં આવતી GST માં વધારો રેકોર્ડ કરવાની જરૂર હોય, તો તેમણે ડેબિટ નોટ / સપ્લીમેન્ટરી બિલ જારી કરવું આવશ્યક છે.

સપ્લીમેન્ટરી બિલ, ડેબિટ નોટ્સ અને ક્રેડિટ નોટ્સ બનાવવા માટે, તેઓએ નીચેની માહિતી શામેલ કરવી આવશ્યક છે:

● ડૉક્યૂમેન્ટનો પ્રકાર સ્પષ્ટપણે જણાવવો જરૂરી છે, ભલે તે 'સપ્લીમેન્ટરી બિલ હોય, અથવા 'સુધારેલ બિલ' હોય, સ્પષ્ટ રીતે
● સપ્લાયરનું નામ, ઍડ્રેસ અને GSTIN
● દરેક નાણાંકીય વર્ષ માટે, હાઇફન્સ ("-") અથવા સ્લૅશ ("/") જેવા માત્ર મૂળાક્ષરો, અંક અને વિશેષ અક્ષરોથી બનાવવામાં આવેલ સિરિયલ નંબર, જે અન્ય તમામથી અનન્ય હોય, તે સોંપવામાં આવશે
● ડૉક્યૂમેન્ટ જારી કરવાની તારીખ
● રજિસ્ટર્ડ પ્રાપ્તકર્તાઓ માટે, કૃપા કરીને તેમનું નામ, ઍડ્રેસ અને GSTIN/અનન્ય ID નંબર પ્રદાન કરો.
● જો પ્રાપ્તકર્તા રજિસ્ટર્ડ નથી, તો તમારે તેમનું નામ, ડિલિવરી ઍડ્રેસ (રાજ્ય અને પિન કોડ સહિત) અને તેને ક્યાં મોકલવાનું સરનામું શામેલ કરવું આવશ્યક છે
● સપ્લાય અથવા ટૅક્સ બિલના મૂળ બિલની સિરિયલ નંબર અને તારીખ
● માલ અથવા સેવાઓનું કરપાત્ર મૂલ્ય, લાગુ કર દર અને પ્રાપ્તકર્તાને ડેબિટ/ક્રેડિટ કરેલ કરની રકમનો ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ
● સપ્લાયર અથવા તેમના સત્તાવાર માન્ય પ્રતિનિધિએ હસ્તાક્ષર અથવા ડિજિટલ હસ્તાક્ષર પ્રદાન કરવો આવશ્યક છે.
 

GST બિલ જારી કરવું: તે ક્યારે કરવું જોઈએ?

વસ્તુઓ અથવા સેવાઓની ડિલિવરી પછી તરત જ જીએસટી બિલ બનાવવું ઘણીવાર મુશ્કેલ હોઈ શકે છે. તેથી ભારત સરકારે બાબતોને સરળ બનાવવા માટે સપ્લાયર્સ માટે સામાન્ય માર્ગદર્શિકા પ્રસ્તુત કરી છે.

માલ પર (સામાન્ય)

સીજીએસટી અધિનિયમ, 2017 ની કલમ 2 (96) મુજબ, માલ દૂર કરવામાં આવે તે તારીખ પર અથવા તે પહેલાં બિલ બનાવવા માટે સપ્લાયર્સને ફરજિયાત કરવામાં આવે છે - આ દૂર કરવાથી પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા સપ્લાયર્સ પાસેથી એકત્રિત કરેલા માલ અથવા પ્રાપ્તકર્તા દ્વારા ઉક્ત ઉત્પાદનોના ભૌતિક પરિવહનનો સંદર્ભ લઈ શકાય છે.

માલ પર (સતત સપ્લાય)

જો તમારી પાસે ગ્રાહક સાથે ચાલુ બિઝનેસ સંબંધ છે, તો તમે એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ બનાવતા પહેલાં અથવા ચુકવણી પ્રાપ્ત થાય તે પહેલાં GST બિલ જારી કરી શકો છો.

સેવાઓ પર

જીએસટીના નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે, પ્રદાન કરેલી સેવાઓ માટેનું દરેક બિલ સેવા પ્રદાન કર્યાના 30 દિવસની અંદર જારી કરવું આવશ્યક છે.

બેંક અને NBFC સેવાઓ પર

મોટાભાગની સેવાઓથી વિપરીત, જ્યારે નાણાંકીય સહાય પ્રદાન કરતી નાણાંકીય સંસ્થાઓની વાત આવે ત્યારે ત્રીસ દિવસની અંદર જીએસટીની રસીદ જારી કરવાની અપેક્ષા રાખે છે, ત્યારે સેવા પૂરી પાડવાના દિવસથી જીએસટીની રસીદ પ્રદાન કરવાની સમયસીમા ચાલીસ દિવસની છે.
 

અન્ય કયા પ્રકારના બિલ છે?

ટૅક્સ બિલ ઉપરાંત, અહીં કેટલાક અન્ય પ્રકારના GST બિલ છે જેના વિશે તમારે જાણવું જોઈએ.

સપ્લાયનું બિલ

સપ્લાયનું બિલ એ સપ્લાયર દ્વારા જારી કરવામાં આવેલ દસ્તાવેજ છે જે જાહેર કરવા માટે કે માલ અથવા સેવાઓ પર કોઈ GST લેવામાં આવ્યું નથી. તેમાં પ્રાપ્તકર્તા અને સપ્લાયર, જારી કરવાની તારીખ, સપ્લાઇ કરેલ માલ/સેવાઓનું વર્ણન, એચએસએન કોડ (જો લાગુ હોય તો) અને કરપાત્ર મૂલ્ય બંનેના નામ અને ઍડ્રેસ સિવાયની કોઈ ચોક્કસ વિગતોની જરૂર નથી. તે અનુસાર, પ્રાપ્તકર્તા આ દસ્તાવેજ પર ઇનપુટ કર ક્રેડિટનો દાવો કરવામાં અસમર્થ છે. વધુમાં, જો કોઈ નોંધાયેલ એકમ કરપાત્ર અને મુક્તિ બંને સેવાઓ/માલમાં સોદા કરે છે, તો તેઓ કેન્દ્રીય કરના સૂચના નંબર 45/2017 પર આધારિત સપ્લાયનું તમામ સમાવેશી બિલ-કમ-બિલ જારી કરવા માટે હકદાર છે.

એકંદર બિલ

જ્યારે એક દસ્તાવેજમાં એકથી વધુ કર બિલ એકીકૃત કરવામાં આવે છે ત્યારે આ પ્રકારનું જીએસટી બિલ જારી કરવામાં આવે છે. આ એગ્રીગેશન પ્રક્રિયા ફક્ત ત્યારે જ કરી શકાય છે જો દરેક અગાઉના બિલ પરના માલમાં એક જ એચએસએન કોડ, કર દર અને વિતરણનું સ્થાન હોય.

ક્રેડિટ નોટ

ક્રેડિટ નોટ માલ અથવા સેવાઓના એક્સચેન્જ અથવા રિટર્નનો સંદર્ભ લઈ શકે છે જેના દ્વારા સપ્લાયરને પ્રાપ્ત થયેલી કોઈપણ રકમ રિફંડ કરવી આવશ્યક છે. જો રજિસ્ટર્ડ એન્ટિટીને કરપાત્ર મૂલ્યમાં વધારો અથવા મૂળ બિલ પર વસૂલવામાં આવતા GST રેકોર્ડ કરવાની જરૂર હોય, તો તેઓએ ડેબિટ નોટ/સપ્લીમેન્ટરી બિલ જારી કરવું આવશ્યક છે.

ડેબિટ નોટ/સપ્લીમેન્ટરી બિલ

તે સમય માટે જ્યારે કરપાત્ર મૂલ્ય અથવા વસૂલવામાં આવતા GSTમાં ઘટાડો કરવાની જરૂર હોય, ત્યારે સપ્લાયરને ડેબિટ નોટ/સપ્લીમેન્ટરી બિલ જારી કરવું આવશ્યક છે. આ દસ્તાવેજમાં મૂળ બિલની તમામ વિગતો શામેલ હોવી જોઈએ, જેમાં સુધારાની કલમ શામેલ છે જે સ્પષ્ટ કરે છે કે શા માટે અને કરપાત્ર મૂલ્ય અથવા જીએસટીની રકમ કેવી રીતે બદલાઈ ગઈ છે.

રિવર્સ ચાર્જ બિલ

રિવર્સ ચાર્જ બિલના કિસ્સામાં, ટેક્સ ચૂકવવાની જવાબદારી સપ્લાયરના બદલે પ્રાપ્તકર્તા પાસે હોય છે. આ પ્રકારનો બિલ સપ્લાય કરેલા માલ/સેવાઓના વિગતવાર વર્ણન સાથે હોય છે અને ડિલિવરી અથવા રસીદ (જે પહેલાં હોય તે) પહેલાં ઓછામાં ઓછા એક દિવસ પહેલાં રજૂ કરવું આવશ્યક છે. તેમાં GSTIN અને PAN નંબર, HSN કોડ વગેરે જેવી વિગતો પણ શામેલ હોવી જોઈએ. વધુમાં, તેમાં વધારાની કલમ પણ હોવી જોઈએ જે જણાવે છે, "કર ચૂકવવાની જવાબદારી પ્રાપ્તકર્તા પર છે."
 

ટૅક્સ બિલ જારી કરવું ક્યારે ફરજિયાત નથી?

જ્યારે માલ/સેવાઓનું મૂલ્ય આપવામાં આવે છે ત્યારે કર બિલ જારી કરવાની જવાબદારી આવશ્યક નથી:

● ₹200 થી ઓછામાં આવશે
● અનરજિસ્ટર્ડ કરદાતા દ્વારા પ્રાપ્ત થાય છે (જે ઇનપુટ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકતા નથી)
● જ્યારે પ્રાપ્તકર્તા વ્યક્ત કરે છે કે તેમને બિલની જરૂર નથી.

માલ પુરવઠા માટે બિલની કૉપી

● મૂળ કૉપી પ્રાપ્તકર્તાને જાય છે
● સપ્લાયરથી પ્રાપ્તકર્તા સુધી ખરીદેલી વસ્તુઓને પરિવહન કરવા માટે જવાબદાર લોકો દ્વારા ડુપ્લિકેટ કૉપી ધારવામાં આવે છે
● સપ્લાયર ટ્રિપ્લિકેટ કૉપી લે છે

સર્વિસ સપ્લાય માટે બિલની કૉપી

● મૂળ કૉપી સર્વિસ પ્રાપ્તકર્તાને જાય છે.
● સપ્લાયર આંતરિક ઉપયોગ માટે ડુપ્લિકેટ રાખે છે.
 

તારણ

જીએસટી બિલ તમામ વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ માટે એક જરૂરી દસ્તાવેજ છે જે જીએસટીને આધિન હોય તેવી વસ્તુઓ અથવા સેવાઓ પ્રદાન કરે છે. ભારત સરકારના કરવેરાના નિયમોનું પાલન કરવા માટે, વિવિધ પ્રકારના જીએસટી બિલ, તેમની સંકળાયેલી જરૂરિયાતો અને તેઓએ કઈ વિગતો સામેલ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. દરેક પરિસ્થિતિમાં કયા પ્રકારનું બિલ આવશ્યક છે તે જાણવાથી તમે કોઈપણ દંડથી બચવામાં અને સુસંગત રહેવામાં મદદ મળી શકે છે. વધુમાં, સચોટ બિલ જારી કરવાથી તમારી બિઝનેસ પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં મદદ મળે છે અને ટૅક્સ ફાઇલ કરવાનું વધુ સરળ બનાવે છે.