આવકવેરામાં ફોર્મ 10E શું છે?

ફોર્મ 10E શું છે?

ફોર્મ 10E એક ઑનલાઇન ફોર્મ છે જે કરદાતાઓ દ્વારા સબમિટ કરવું આવશ્યક છે જેઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 89(1) હેઠળ રાહતનો દાવો કરવા માંગે છે. આ રાહત ત્યારે આપવામાં આવે છે જ્યારે કોઈ વ્યક્તિને તેમના પગાર અથવા પેન્શનનો એક ભાગ બાકી અથવા ઍડવાન્સમાં પ્રાપ્ત થાય છે, જે ચોક્કસ વર્ષ માટે કરપાત્ર આવકમાં અસામાન્ય વધારો કરે છે.

ફોર્મ 10E શા માટે જરૂરી છે?

ફોર્મ 10E ફાઇલ કર્યા વિના, કરદાતાઓ તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરતી વખતે પગારની બાકી રકમ માટે રાહતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. જો તમે ફોર્મ 10E સબમિટ કર્યા વિના તમારા ITRમાં બાકી રાહતનો ઉલ્લેખ કરો છો, તો ટૅક્સ વિભાગ દ્વારા ક્લેઇમ નકારવામાં આવી શકે છે, અને તમે ઉચ્ચ ટૅક્સ રકમ ચૂકવી શકો છો.
 

ફોર્મ 10E ફાઇલ કરવા માટે કોણ પાત્ર છે?

તમારે ફોર્મ 10E ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે જો:

• તમને પગારની બાકી રકમ પ્રાપ્ત થઈ છે (પાછલા વર્ષોથી વિલંબિત ચુકવણીઓ).
• તમને ઍડવાન્સ પગાર ચૂકવવામાં આવ્યો છે (ભવિષ્યના વર્ષો માટે અગાઉથી પ્રાપ્ત પગાર).
• તમને ફેમિલી પેન્શનની બાકી રકમ પ્રાપ્ત થઈ છે.
• તમને પાછલા વર્ષોથી એકસામટી રકમમાં ગ્રેચ્યુટી પ્રાપ્ત થઈ છે.
• તમને રોજગારની સમાપ્તિ પર વળતર પ્રાપ્ત થયું છે.
• તમને એકસામટી રકમમાં પેન્શનનું કમ્યુટેશન પ્રાપ્ત થયું છે.

ફોર્મ 10E ફાઇલ કરવા માટે કોણની જરૂર નથી?

• એવા વ્યક્તિઓ કે જેમને બાકી અથવા ઍડવાન્સ પગાર પ્રાપ્ત થયો નથી.
• કરદાતાઓ કે જેઓ કલમ 89(1) હેઠળ રાહતનો દાવો કરતા નથી.
   

ફોર્મ 10E ઑનલાઇન ભરવા માટે પગલાં અનુસાર માર્ગદર્શિકા

પગલું 1: ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો

• અધિકૃત ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ વેબસાઇટની મુલાકાત લો: https://www.incometax.gov.in અને તમારા PAN અને પાસવર્ડનો ઉપયોગ કરીને લૉગ ઇન કરો.

પગલું 2: ફોર્મ 10E પર નેવિગેટ કરો

• ઇ-ફાઇલ > ઇન્કમ ટૅક્સ ફોર્મ પર ક્લિક કરો.
• ડ્રૉપડાઉન લિસ્ટમાંથી ફોર્મ 10E પસંદ કરો.
• સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ (AY) પસંદ કરો જેના માટે તમે રાહત ફાઇલ કરી રહ્યા છો.

પગલું 3: તમારી સેલેરીની વિગતો દાખલ કરો

• પગારની બાકી રકમ, ઍડવાન્સ પગાર, ગ્રેચ્યુઇટી અને પેન્શનની બાકી રકમની વિગતો પ્રદાન કરો (જો લાગુ હોય તો).
• નિર્ધારિત ફોર્મ્યુલા મુજબ સેક્શન 89(1) હેઠળ રાહતની ગણતરી કરો.
• ખાતરી કરો કે પાછલા વર્ષો માટે તમારી આવકનું વિવરણ યોગ્ય રીતે ઉલ્લેખિત છે.

પગલું 4: રિવ્યૂ કરો અને સબમિટ કરો

• દાખલ કરેલી વિગતો કાળજીપૂર્વક તપાસો.
• પ્રિવ્યૂ પર ક્લિક કરો અને સબમિટ કરો.
• સફળતાપૂર્વક સબમિટ કર્યા પછી, સંદર્ભ માટે સ્વીકૃતિ ડાઉનલોડ કરો.

સેક્શન 89(1) ટૅક્સમાં કેવી રીતે રાહત પ્રદાન કરે છે?

કલમ 89(1) ટૅક્સમાં રાહત સુનિશ્ચિત કરે છે કે પ્રાપ્ત થયેલ બાકી અથવા ઍડવાન્સ પગાર કરદાતાની જવાબદારીને અયોગ્ય રીતે વધારતા નથી. વર્તમાન વર્ષમાં સંપૂર્ણ રકમ પર ટૅક્સ લગાવવાને બદલે, બાકી રકમ તે વર્ષોથી ફેલાયેલી હોય છે, જેથી તે એકંદર ટૅક્સનો ભાર ઘટાડે છે.

ટૅક્સ રાહત ગણતરીનું ઉદાહરણ:

• તમને 2020-21 અને 2021-22 સમયગાળા માટે નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માં રૂ. 2,00,000 ની બાકી રકમ પ્રાપ્ત થાય છે.
• ફોર્મ 10E વગર, સંપૂર્ણ ₹2,00,000 નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માં તમારી આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે, જેના કારણે ઉચ્ચ ટૅક્સ જવાબદારી થશે.
• ફોર્મ 10E સાથે, આ રકમ પાછલા વર્ષો માટે ફાળવવામાં આવે છે, જે વર્તમાન વર્ષ માટે તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે અને એકંદર કર ભારને ઘટાડે છે.
   

ફોર્મ 10E ફાઇલ કરતી વખતે ટાળવા જેવી સામાન્ય ભૂલો

ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) સબમિટ કરતા પહેલાં ફોર્મ 10E ફાઇલ કરવાની સૌથી વધુ વારંવાર ભૂલોમાંથી એક છે. ઘણા કરદાતાઓ પ્રથમ ફોર્મ 10E સબમિટ કર્યા વિના તેમના ITRમાં રાહતનો દાવો કરે છે, જેના પરિણામે નકારવામાં આવે છે. અન્ય એક સામાન્ય ભૂલ એ છે કે ખોટી મૂલ્યાંકન વર્ષ-ટૅક્સપેયર્સને ખાતરી કરવી આવશ્યક છે કે તેઓ મૂલ્યાંકન વર્ષ માટે ફોર્મ 10E ફાઇલ કરે છે જે નાણાંકીય વર્ષ સાથે સંબંધિત છે જેમાં તેમને બાકી રકમ પ્રાપ્ત થઈ છે. વધુમાં, મેળ ખાતી સેલેરીની વિગતો જટિલતાઓનું કારણ બની શકે છે, કારણ કે ફોર્મ 10E માં આવકનું બ્રેકડાઉન ITR માં સેલેરી બ્રેકઅપ સાથે સંરેખિત હોવું જોઈએ.

ફોર્મ 10E ભર્યા પછી સ્વીકૃતિની રસીદની કૉપી રાખવી પણ મહત્વપૂર્ણ છે. ઘણા કરદાતાઓ તેને ડાઉનલોડ અને સેવ કરવાનું ભૂલી જાય છે, જે પછી વેરિફિકેશનની જરૂર હોય તો સમસ્યાઓ બનાવી શકે છે. છેલ્લે, રાહતની ગણતરીમાં ભૂલો ખોટી ટૅક્સ કપાત તરફ દોરી શકે છે. કરદાતાઓએ યોગ્ય ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ અને ખોટી ગણતરીઓને ટાળવા માટે સબમિટ કરતા પહેલાં તેમની એન્ટ્રીઓને ડબલ-ચેક કરવી જોઈએ. આ સામાન્ય ભૂલોને ધ્યાનમાં રાખીને, કરદાતાઓ ઝંઝટ-મુક્ત ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરી શકે છે અને તેમની ટૅક્સ રાહતનો સફળતાપૂર્વક ક્લેઇમ કરી શકે છે.
 

તારણ

ફોર્મ 10E એ પગાર અથવા પેન્શનની બાકી રકમ પ્રાપ્ત કરનાર અને કલમ 89(1) હેઠળ રાહત મેળવવા માટે એક આવશ્યક અનુપાલન આવશ્યકતા છે. તેને યોગ્ય રીતે ફાઇલ કરવાથી સંબંધિત વર્ષોમાં ટૅક્સ જવાબદારીનું વિતરણ કરવામાં મદદ મળે છે, જે બિનજરૂરી ટૅક્સ બોજને અટકાવે છે. 

સરળ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવા માટે, કરદાતાઓએ તેમની આઇટીઆર સબમિટ કરતા પહેલાં ફોર્મ 10E ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે, કારણ કે આમ કરવામાં નિષ્ફળ થવાથી નકારવામાં આવી શકે છે. ભવિષ્યના સંદર્ભ માટે સ્વીકૃતિની રસીદ રાખવાની સાથે આવકની વિગતો અને ગણતરીમાં ચોકસાઈ મહત્વપૂર્ણ છે. 

જો ગણતરીઓ વિશે અનિશ્ચિત હોય, તો ટૅક્સ એક્સપર્ટ અથવા સીએની સલાહ લેવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. ફોર્મ 10E ને યોગ્ય રીતે સમજીને અને ફાઇલ કરીને, ભારતીય કરદાતાઓ ઇન્કમ ટૅક્સના નિયમોનું પાલન કરતી વખતે તેમની ટૅક્સ બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.