પ્રગતિશીલ ટૅક્સ

આર્થિક વિકાસ પ્રોત્સાહનો અને સંપત્તિ પુનઃવિતરણ સહાય પદ્ધતિઓ વચ્ચે આદર્શ માપાંકનને સતત ચર્ચા કરતી વખતે, પ્રગતિશીલ કરવેરા ફિલોસોફીએ જાહેર કલ્યાણના ઉદ્દેશોને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે આવકના સ્ટ્રાટામાં સમાન ભાર વહેંચવાને પ્રોત્સાહન આપવાના પરિસર પર વૈશ્વિક સ્તરે વ્યાપક અપનાવ પ્રાપ્ત કર્યું છે. 

આ લેખ વધતા કરના અર્થ, કલ્પનાત્મક રૂપરેખા, અમલીકરણના અભિગમ, યોગ્યતાઓ અને ફુગાવા માટે સમાયોજિત પ્રગતિશીલ માર્જિનલ કર દરોની મર્યાદાઓ વિશે ચર્ચા કરશે.

પ્રગતિશીલ કર શું છે?

પ્રગતિશીલ કરની વ્યાખ્યા એ વ્યક્તિઓ, એકમો અથવા વપરાશની મર્યાદાઓ પર સંબંધિત નાણાંકીય સમૃદ્ધિના સ્તરો અનુસાર આવક, નફાકારકતા અથવા ટ્રાન્ઝૅક્શન મૂલ્ય જેવા યોગ્ય અર્થશાસ્ત્ર દ્વારા માપવામાં આવેલ સંબંધિત નાણાંકીય સમૃદ્ધિના સ્તરો મુજબ કર યોગદાનની જવાબદારીની અંતર્નિહિત નાણાંકીય નીતિ છે. 

તેમાં સ્નાતક પ્રગતિશીલ કરવેરા પદ્ધતિનો સમાવેશ થાય છે જેમાં પ્રમાણસર (નિશ્ચિત કર દર) અથવા પ્રતિક્રમક (સરેરાશ કર દરમાં ઘટાડો) મોડેલોના વિપરીત પૂર્વનિર્ધારિત કર આધારમાં ટીમમાં કમાયેલી વધારાની રકમ પર સરેરાશ કર દર વધે છે. 

ઓવરઆર્ચિંગનો હેતુ ઓછી આવક જૂથો કરતાં પ્રમાણમાં કરના ભારને વધારે સમૃદ્ધ બનાવીને વર્ટિકલ ઇક્વિટીની ગેરંટી આપવાનો છે, જે આવકના મૂલ્યના સફળ ભાગોથી ઉદ્ભવતા વિચારોને ચૂકવવાની ક્ષમતાને યોગ્ય રીતે ધ્યાનમાં રાખીને છે. 

તેથી, સરકારો સંપત્તિ વિભાજિત કરવા અને વંચિત વિભાગોને ટેકો આપવાના હેતુથી સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમોને ભંડોળ આપવા માટે વિતરણ ક્ષમતાઓને ઑપ્ટિમાઇઝ કરે છે.

પ્રગતિશીલ કરના ઉદાહરણો

1) વ્યક્તિગત આવકવેરો
ચોખ્ખી આવક વધે તે તરીકે વ્યાપક આવકવેરા સ્લેબમાં વેગ આપતો ટીયર્ડ માર્જિનલ દરો સાથે સૌથી વધુ અમલીકૃત પ્રગતિશીલ કર, વિચારોને ચૂકવવાની ફેક્ટરિંગ ક્ષમતા. મોટાભાગના વ્યવસ્થાઓ 35-45% ના પીક માર્જિનલ ઇન્કમ ટૅક્સ દરો લાગુ કરે છે.
2) કોર્પોરેટ આવકવેરા
સમાન માર્જિનલ રેટ સ્ટ્રક્ચરિંગ કોર્પોરેટ નફાકારકતા પર લાગુ પડે છે, જેમાં ટીયર ફર્મ્સ મુખ્ય અર્થવ્યવસ્થાઓમાં 18-25% ના ચોક્કસ દરોનો સામનો કરે છે, જે તેમના અપ્રમાણસર નફા શેર આપે છે, જે ક્ષમતા-આધારિત સ્નાતક બોજને યોગ્ય બનાવે છે.
3) ઇનહેરિટન્સ અને એસ્ટેટ ટૅક્સ
આ સંરચનાઓ એકાગ્રતાને રોકવા માટે વધારે માર્જિનલ દરો પર કર ઉચ્ચ-મૂલ્યવાન ઇન્ટરજનરેશનલ એસેટ ટ્રાન્સફર કરે છે.
4) પ્રોપર્ટી ટૅક્સ
મેટ્રો શહેરોમાં નગરપાલિકા કોર્પોરેશન વૈશ્વિક સ્તરે સ્નાતક મેટ્રિસનો ઉપયોગ વાર્ષિક પ્રોપર્ટી ટૅક્સની ગણતરી કરવા માટે પ્રીમિયમ રેસિડેન્શિયલ અને કમર્શિયલ રિયલ એસ્ટેટ સેગમેન્ટ પર ઉચ્ચ ટૅક્સ રેટ સાથે કરે છે.
5) મૂડી લાભ કર
કેટલાક વ્યવસ્થાઓ ફ્લેટ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સને ફરજિયાત બનાવે છે, જ્યારે ભારત જેવા દેશો મુદત ધારણ કરવાના આધારે વાર્ષિક થ્રેશોલ્ડથી વધારાના દરો લાગુ કરે છે.
6) વપરાશ/Sin કર
ઑટોમોબાઇલ્સ, લક્ઝરી ઘડિયાળો, તમાકુ, હવાઈ પીણાં વગેરે જેવી ઘણી વસ્તુઓ અને વિવેકપૂર્ણ સેવાઓને વ્યાજબીપણાને લક્ષ્ય બનાવતી પ્રીમિયમ મૂલ્ય બ્રાન્ડિંગ સાથે સંરેખિત ઉચ્ચ સ્તરે પસંદગીના વેચાણ કરનો સામનો કરવો પડે છે.

તેથી, જ્યારે આવકવેરાની પ્રગતિશીલતા સમાન ભાર શેર કરવા માટે પ્રાથમિક સ્પોટલાઇટ પ્રાપ્ત કરે છે, ત્યારે કસ્ટમ કૅલિબ્રેશન સાથે વૈશ્વિક સ્તરે સંચાલિત પ્રગતિશીલ કર ફિલોસોફીને કાયદામાં રૂપાંતરિત કરવા માટે બહુવિધ માર્ગો અસ્તિત્વમાં છે - સ્પેનિંગ કમાણી, સંપત્તિ અને વપરાશના માર્ગો.

કોણ ચુકવણી કરવા માટે પાત્ર છે?

નાણાંકીય સમૃદ્ધિ અથવા નાણા નિર્માણ ક્ષમતાના યોગ્ય સૂચકો સાથે જોડાયેલા પૂર્વનિર્ધારિત થ્રેશોલ્ડ્સને પાર કરતા વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ પર સ્નાતક પ્રગતિશીલ કર માળખા કેન્દ્રોની ઘટનાને આકર્ષિત કરવા માટે મૂળભૂત પાત્રતા માપદંડ.

ઉદાહરણ તરીકે, પગારદાર વ્યક્તિઓ તેમજ સ્વ-રોજગારલક્ષી વ્યાવસાયિકો, મૂળભૂત આવક મુક્તિ શ્રેણીઓથી વધુ થવા પર કર નેટમાં પ્રવેશ કરવાનું શરૂ કરો, જે આર્થિક પરિદૃશ્ય અને સરેરાશ સમૃદ્ધિના સ્તરોના આધારે દેશોમાં અલગ હોય છે. તેના પછી, સ્તરીય સીમાંત આવકવેરા દરો વધારેલી શુલ્કપાત્ર આવકના ટેક્સ સ્લેબ પર લાગુ પડે છે. 

તે જ રીતે, કોર્પોરેટ્સ વાર્ષિક આવક થ્રેશોલ્ડ્સને મળે છે જેમાં મોટી કંપનીઓ સાથે વધારાની સરચાર્જીસ આકર્ષિત કરતી પ્રગતિશીલ આવકવેરાની ઘટનાનો સામનો કરવો પડે છે. શેરધારકો નિર્દિષ્ટ ભથ્થું સિવાયની ચુકવણી પર ડિવિડન્ડ ટૅક્સ પણ ડિલિવર કરે છે. 

વધુમાં, નેટ વેલ્થ અને ઇનહેરિટન્સ ટ્રાન્સફર સંબંધિત સીલિંગને મળતા લોકોએ નિર્ધારિત ઘોષણાઓ જેમ કે સંપત્તિ કર અને એસ્ટેટ ડ્યુટી જેવી નિર્ધારિત જાહેરાતો સબમિટ કરવાની જરૂર છે, જેમાં ઉચ્ચ ક્વૉન્ટમ વારસાઓ અને મિલકતના મૂલ્યાંકન સાથે ઉચ્ચ માર્જિનલ ટેક્સ બ્રેકેટમાં પ્રવેશ કરે છે.

ઘણી નગરપાલિકાઓ સ્થાનિકતાના થ્રેશોલ્ડ્સને પહોંચી વળતી રહેણાંક અથવા વ્યવસાયિક સંપત્તિ માલિકો પર પ્રગતિશીલ રીતે કૅલિબ્રેટેડ વાર્ષિક ભાડા મૂલ્ય-આધારિત વસૂલાત પણ લાગુ કરે છે.

વધુમાં, આબકારી અને વેચાણ કર એકસમાન રીતે વાહનો, લક્ઝરી માલ વગેરે પર લાગુ કરવામાં આવે છે. જો કે, પ્રમાણસર માળખાઓ ખર્ચાળ વેરિયન્ટ્સ માટે ઉત્પાદન મૂલ્યની ઉચ્ચ ટકાવારી પર ટૅક્સ લગાવીને અંતર્નિહિત પ્રગતિશીલતામાં પ્રવેશ કરે છે, જે વ્યાજબી મિકેનિક્સને લક્ષ્ય બનાવે છે.

પરોક્ષ કર સિવાય, વ્યક્તિઓ જ્યારે તેઓ અર્થવ્યવસ્થામાં યોગદાન આપવાની તેમની ક્ષમતાને સૂચવે તેવી કેટલીક આવક, નફો, સંપત્તિ અથવા વિરાસતની થ્રેશોલ્ડ્સને પાર કરે ત્યારે પ્રત્યક્ષ પ્રગતિશીલ કર ચૂકવવા માટે પાત્ર બને છે. જેમકે તેઓ ઉચ્ચ કર બ્રૅકેટ્સ સુધી પહોંચે છે, તેમ તેઓ કડક અનુપાલન નિયમોને આધિન છે.

પ્રગતિશીલ કરના ફાયદાઓ

• સંપત્તિવાળા વ્યક્તિઓ પર ઉચ્ચ આજીવન અસર સાથે ચુકવણીની ક્ષમતાના આધારે કર ભારનું યોગ્ય વિતરણ સુનિશ્ચિત કરવું.
• સમૃદ્ધની ઉચ્ચ બચતની પ્રવૃત્તિને ધ્યાનમાં રાખીને, વિતરણ પછી વ્યાપક વપરાશ ક્ષમતાને જાળવીને ડાઉનટર્ન્સ દરમિયાન ઑટોમેટિક કાઉન્ટરસાઇક્લિકલ ફિસ્કલ સ્ટેબિલાઇઝર કુશનિંગ ડિમાન્ડ કરાર ગંભીરતા તરીકે કામ કરે છે.
• આર્થિક મંદી દરમિયાન, તે સ્થિરતાવાળાઓ દ્વારા અસમાનતા અને વ્યવસાય ચક્રોને સંતુલિત કર્યા વિના વધુ આવક સ્કેલેબિલિટી પ્રાપ્ત કરે છે.
• મોટા પાયે જાહેર કલ્યાણ યોજનાઓ અને સામાજિક સુરક્ષા ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર માટે ભંડોળ પૂરું પાડવા, નાણાંકીય સમાવેશ અને નાગરિક વસ્તી વિષયોમાં જીવનધોરણોમાં સુધારો કરવા માટે આવશ્યક.  
• એલિવેશન્સ અને કઠોરતાના વર્જિસની ધીમે ધીમે ધીમે સ્થળાંતરના જોખમોને ઘટાડે છે અને અનુપાલન સંસ્કૃતિને પ્રોત્સાહિત કરે છે.

પ્રગતિશીલ કર સિસ્ટમ પર ફુગાવાની અસર

ફુગાવાના ચક્રો દરમિયાન બ્રેકેટ ક્રીપ પ્રગતિશીલ કર સંરચનાઓ સાથે એક સમસ્યા છે. તે ત્યારે થાય છે જ્યારે માત્ર નજીવી આવક વ્યક્તિઓને કરન્સીની ઘટતી ખરીદીની શક્તિને કારણે ઉચ્ચ ટૅક્સ બ્રેકેટમાં ધકેલે છે.

હું. ટૅક્સ બ્રૅકેટ્સને ઇન્ડેક્સ કરવું
CPI અથવા WPI જેવા પ્રતિનિધિ ફુગાવાના સૂચકો સાથે સંરેખિત બ્રેકેટ થ્રેશોલ્ડ સ્તરમાં ઑટોમેટિક ઇન્ડેક્સ્ડ મૂવમેન્ટને નિર્ધારિત કરીને ઘણા વ્યવસ્થાઓની કાઉન્ટરેક્ટ બ્રેકેટ ક્રીપ, નાણાંકીય બગડવાને કારણે અનિચ્છનીય વધારા વિના વાસ્તવિક કરની જવાબદારીને જાળવી રાખે છે.
II. Fiscal Drag Impacts
ફુગાવાના અમલીકરણમાં વિલંબ થવાથી સમાયોજિત બ્રેકેટમાં વધારો થવાને કારણે ખતરનાક પરિસ્થિતિ થઈ શકે છે જ્યાં સરકારો ફૂગાવાને કારણે ઉચ્ચ વૈધાનિક માર્જિનલ રેટ બ્રેકેટમાં હલનચલનના પરિણામે વધુ વાસ્તવિક કર આવક મેળવે છે. તેથી, જો વળતર દ્વારા પરત કરવામાં ન આવે તો સમયસર કૅલિબ્રેટ કરવું અને જવાબદારીપૂર્વક સરપ્લઝનો ઉપયોગ કરવો જરૂરી છે.
III. Consumption Taxes Insulation
સંપૂર્ણ નાણાંકીય મૂલ્યોને બદલે નિશ્ચિત વૈધાનિક દરો પર કરવેરાના ખર્ચથી નાણાંકીય ક્ષતિ સામે સારી રીતે સંરચિત માલ અને સેવા કર ઇન્સ્યુલેશનની સુવિધા. આ ઉપરાંત, તે આવકવેરાના માળખા પર સંબંધિત લવચીકતા પ્રદાન કરે છે, જેમાં ખજાના બોન્ડ્સમાં અસ્થાયી નફા મેળવવા માટે કર પ્રણાલીઓ વચ્ચે વાસ્તવિક બોજની સમકક્ષતાને જાળવવા માટે ફુગાવાના સૂચકોના સક્રિય વહીવટની જરૂર પડે છે.

તેથી, જ્યારે પ્રગતિશીલ કરવેરા શ્રેષ્ઠ છે, ત્યારે તેની વાસ્તવિક-વિશ્વ કાર્યક્ષમતા ટકાઉ વિકાસના પ્રોત્સાહનોને ઘટાડવા માટે અનુશાસિત ડિઝાઇન અને વહીવટી જાળવણી પર આધારિત છે. 

તારણ

પ્રગતિશીલ ટૅક્સ પૉલિસીઓ આવક જૂથોમાં સમાન વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપવા માટે પ્રોત્સાહનો અને દંડનો ઉપયોગ સંતુલિત કરે છે. તેથી, તે વ્યાજબી ગણતરીઓ સાથે કરની ઘટનાને ગોઠવીને, મોંઘવારી અને અનિચ્છનીય બોજની વૃદ્ધિને ટાળીને પ્રાપ્ત કરવામાં આવે છે. આનો ધ્યેય સમૃદ્ધિ માટે કાર્યક્ષમ રીતે સંપત્તિને ચૅનલ કરવાનો અને સામાજિક પ્રાથમિકતાઓને પૂર્ણ કરવાનો છે.