પ્રગતિશીલ ટૅક્સ

પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલી શું છે?

પ્રગતિશીલ કર એ કરવેરાની એક પદ્ધતિ છે જ્યાં આવકના સ્તરમાં વધારો થાય ત્યારે કર દરો વધે છે. આ સિસ્ટમ હેઠળ, ઓછી આવક ધરાવતા લોકોની તુલનામાં ઉચ્ચ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો કરમાં તેમની આવકની વધુ ટકાવારી ચૂકવે છે.

પ્રગતિશીલ કર કેવી રીતે કામ કરે છે?

• આવકને સ્લેબમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે, દરેક સ્લેબ પર અલગ દરે કર લાદવામાં આવે છે.
• આવક ઉચ્ચ સ્લેબમાં ખસેડવાથી ટૅક્સ દર વધે છે.
• ઓછી-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ ટૅક્સમાં તેમની કમાણીની ઓછી ટકાવારી ચૂકવે છે.

આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કરવેરા યોગ્ય અને સમાન છે, જે ઓછી આવક ધરાવતા જૂથો પર અત્યધિક નાણાંકીય બોજને અટકાવે છે.

ઉદાહરણ:

જો કોઈ વ્યક્તિ વાર્ષિક ₹5 લાખ કમાવે છે, તો તેઓ ઓછા ટૅક્સ સ્લેબ હેઠળ આવે છે અને ઓછા ટૅક્સની ટકાવારી ચૂકવે છે. જો કે, જો કોઈ વ્યક્તિ ₹20 લાખ કમાવે છે, તો તેઓ તેમની આવકના ઉચ્ચ ભાગ માટે ઉચ્ચ ટકાવારી પર ટૅક્સ ચૂકવશે.
 

ભારતમાં પ્રગતિશીલ કર માળખું

ભારતમાં, વ્યક્તિઓ માટે આવકવેરો પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલીને અનુસરે છે. આર્થિક જરૂરિયાતો અને સરકારી નીતિઓના આધારે કેન્દ્રીય બજેટમાં સમયાંતરે ટૅક્સ દરોમાં સુધારો કરવામાં આવે છે.

નવી વ્યવસ્થા હેઠળ નાણાંકીય વર્ષ 2025-26 (એવાય 2026-27) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

મધ્યમ વર્ગના કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવા માટે અપડેટેડ ટૅક્સ સ્લેબ સાથે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે.
 

જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 (એવાય 2025-26) માટે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

બજેટ 2025 માં જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા અપરિવર્તિત રહે છે, જે પહેલાંની જેમ જ સ્લેબ દરો ચાલુ રાખે છે.

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ અને એનઆરઆઇ માટે ટૅક્સ સ્લેબ

ભારતમાં પ્રગતિશીલ કરવેરાની મુખ્ય વિશેષતાઓ

• ઉચ્ચ આવક વધુ ચુકવણી કરે છે - ઉચ્ચ આવક ધરાવતા કરદાતાઓ તેમની આવકની વધુ ટકાવારી કર તરીકે ફાળો આપે છે.
• નાના કમાણદારો પર ઓછો બોજ - ચોક્કસ મર્યાદાથી નીચે કમાતા લોકોને ટૅક્સમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
• ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને બચતને પ્રોત્સાહિત કરે છે - સેક્શન 80C, 80D, 80E, 80G હેઠળ વિવિધ ટૅક્સ કપાત કરદાતાઓને કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.
• સરકારી કાર્યક્રમોને સમર્થન આપે છે – શિક્ષણ, હેલ્થકેર અને ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર જેવી આવશ્યક સેવાઓ પર ટૅક્સ રેવન્યુ ફંડ.
   

પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલીના ફાયદાઓ

1. આવકની અસમાનતાને ઘટાડે છે
એક પ્રગતિશીલ કર સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા લોકો વધુ યોગદાન આપે છે, સમૃદ્ધ અને ગરીબ વચ્ચેના અંતરને ઘટાડે છે.

2. આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપે છે
વધુ આવક પર કર લાદીને, સરકાર જાહેર સેવાઓ અને આર્થિક વિકાસ માટે ભંડોળ ઉત્પન્ન કરે છે.

3. ઓછી આવક ધરાવતા લોકો માટે ટૅક્સ લાભો
ઓછી આવક ધરાવતા જૂથો માટે ઓછા ટૅક્સ દરો નાણાંકીય તણાવને ઘટાડવામાં અને બચતને પ્રોત્સાહિત કરવામાં મદદ કરે છે.

4. કલ્યાણ કાર્યક્રમોને સમર્થન આપે છે
વંચિત જૂથો માટે સબસિડીવાળા હાઉસિંગ, હેલ્થકેર અને શિક્ષણ જેવા આવશ્યક કાર્યક્રમો માટે પ્રગતિશીલ કર ભંડોળ.
 

પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલીની મર્યાદાઓ

1. ઉચ્ચ કર દરો બિઝનેસના વિકાસને નિરુત્સાહિત કરી શકે છે
ઉદ્યોગસાહસિકો અને વ્યવસાયો ઉચ્ચ કર જવાબદારીઓને કારણે વિસ્તરણ કરવામાં અચકાઈ શકે છે.

2. ટૅક્સ ચોરીની સમસ્યાઓ
કેટલાક ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો ટૅક્સ ચુકવણીને ટાળવા અથવા ઘટાડવા માટે ખામીઓનો ઉપયોગ કરે છે.

3. કમ્પ્લાયન્સ બર્ડન
ઉચ્ચ ટૅક્સ દરોનો અર્થ વધુ પેપરવર્ક અને અનુપાલનની જરૂરિયાતો છે, જે ટૅક્સ ફાઇલિંગને જટિલ બનાવે છે.

4. આર્થિક મંદીની સંભાવના
વ્યવસાયો પર અત્યધિક કરવેરા રોકાણને નિરુત્સાહિત કરી શકે છે, જે આર્થિક વિકાસને અસર કરે છે.
 

પ્રોગ્રેસિવ ટૅક્સ વર્સેસ રિગ્રેસિવ ટૅક્સ

પ્રગતિશીલ કરવેરા યોગ્ય છે, કારણ કે તે વ્યક્તિની ચુકવણી કરવાની ક્ષમતાને ધ્યાનમાં લે છે, પ્રતિબંધક કરવેરાની જેમ, જ્યાં દરેક વ્યક્તિ સમાન રકમ ચૂકવે છે, જે ઓછી આવક કમાવનારને વધુ અસર કરે છે.

ભારતમાં પ્રગતિશીલ કરવેરાના ઉદાહરણો

ઉદાહરણ: પગારદાર વ્યક્તિ (AY 2026-27)

રાહુલ દર વર્ષે ₹15 લાખ કમાવે છે. એવાય 2026-27 માટે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, તેમની ટૅક્સની ગણતરી:

• ₹4 લાખ સુધી → કોઈ ટૅક્સ નથી
• ₹ 4 લાખ - ₹ 8 લાખ → 5% ટૅક્સ = ₹ 20,000
• ₹ 8 લાખ - ₹ 12 લાખ → 10% ટૅક્સ = ₹ 40,000
• ₹ 12 લાખ - ₹ 15 લાખ → 15% ટૅક્સ = ₹ 45,000
• ચૂકવવાપાત્ર કુલ ટૅક્સ = ₹ 1,05,000 (કપાત પહેલાં)

રાહુલની આવક ઉચ્ચ ટૅક્સ સ્લેબમાં આવે છે, તેથી તેઓ કમાણી કરતા વ્યક્તિ કરતાં વધુ ટૅક્સ ચૂકવે છે દર વર્ષે ₹8 લાખ, ભારતની પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલીનું પ્રદર્શન.
 

ભારતીય ઉદ્યોગસાહસિકો અને રોકાણકારો પર પ્રગતિશીલ કરની અસર

ટૅક્સ પ્લાનિંગ આવશ્યક બની જાય છે
કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરીને કર જવાબદારીને ઘટાડવા માટે ઉદ્યોગસાહસિકોએ તેમની આવકને સ્માર્ટ રીતે બનાવવી આવશ્યક છે.

રોકાણના નિર્ણયો પર અસર થાય છે
ઉચ્ચ ટૅક્સ દરો રોકાણકારોને ELSS ફંડ્સ, PPF અને ટૅક્સ-ફ્રી બોન્ડ્સ જેવા ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પો શોધવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

ટેક્સ બચત માટે વધુ તકો
ભારતીય કરદાતાઓ આ હેઠળ કપાતનો દાવો કરી શકે છે:

• 80C: PPF, EPF, લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ (₹ 1.5 લાખ સુધી)
• 80D: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ
• 80G: ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને દાન

સ્ટાર્ટઅપ્સ અને એમએસએમઈને પ્રોત્સાહિત કરે છે
સરકાર સ્ટાર્ટઅપ ઇન્ડિયા પહેલ હેઠળ નાના વ્યવસાયો અને સ્ટાર્ટઅપ્સને કરમાં છૂટ પ્રદાન કરે છે, જે વિકાસ કરવાનું સરળ બનાવે છે.
 

તારણ

ભારતની પ્રગતિશીલ કર પ્રણાલી ઓછી આવક ધરાવતા જૂથો પર કરવેરાનો ભાર ઘટાડીને ઉચ્ચ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને વધુ ચાર્જ કરીને યોગ્ય કરની ખાતરી કરે છે. આ સિસ્ટમ આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપે છે, અસમાનતાને ઘટાડે છે અને હેલ્થકેર અને શિક્ષણ જેવી જાહેર સેવાઓને ભંડોળ પૂરું પાડે છે.

ઉદ્યોગસાહસિકો અને રોકાણકારો માટે, પ્રગતિશીલ કરવેરાને સમજવાથી વ્યૂહાત્મક કર આયોજન, રોકાણના નિર્ણયો અને વ્યવસાયના વિકાસમાં મદદ મળે છે. કપાત અને ટૅક્સ-સેવિંગ સ્કીમનો લાભ લઈને, કરદાતાઓ ભારતીય ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરતી વખતે તેમની ટૅક્સ ચુકવણીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.

માહિતગાર રહીને અને સ્માર્ટ ફાઇનાન્શિયલ પસંદગીઓ કરીને, કરદાતાઓ ભારતની ટૅક્સ સિસ્ટમને અસરકારક રીતે નેવિગેટ કરી શકે છે અને તેમની બચતને મહત્તમ કરી શકે છે.