હોમ લોન પર ટૅક્સ લાભ

હોમ લોન પર ટૅક્સ લાભો (નાણાંકીય વર્ષ 2026-27)

હોમ લોનની ચુકવણીમાં બે ઘટકો શામેલ છે: મુદ્દલ રકમ અને ઉધાર લીધેલ રકમ પર ચૂકવેલ વ્યાજ. 1961 ના ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80C અને 24(b) આ બંને ઘટકો માટે ટૅક્સ લાભો ઑફર કરે છે. ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે ટૅક્સ તૈયારી દરમિયાન તમામ હોમ લોન ટૅક્સ લાભોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

આ લેખમાં આ વિભાગો અને તેમની સંબંધિત કપાતની સંપૂર્ણપણે ચર્ચા કરવામાં આવી છે.

નવા અપડેટ (કેન્દ્રીય બજેટ 2026-2027)

• હોમ લોન ટૅક્સ લાભો માટે કપાતની મર્યાદા અપરિવર્તિત રહે છે. કરદાતાઓ હજુ પણ સેક્શન 80C હેઠળ મૂળ ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ સ્વ-કબજાવાળી પ્રોપર્ટી માટે સેક્શન 24(b) હેઠળ ઇન્ટરેસ્ટ પર ₹2 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

• પ્રી-EMI ઇન્ટરેસ્ટ સ્પષ્ટીકરણ: કેન્દ્રીય બજેટ 2026 એ સ્પષ્ટ કર્યું છે કે પ્રી-કન્સ્ટ્રક્શન અથવા પ્રી-EMI સમયગાળા દરમિયાન ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ કબજો પ્રાપ્ત થયા પછી હોમ લોનના ઇન્ટરેસ્ટ માટે ₹2 લાખની કપાત મર્યાદાની અંદર શામેલ છે.

• સેક્શન 80EEA હેઠળ વ્યાજબી હાઉસિંગ કપાત (₹1.5 લાખ સુધીની અતિરિક્ત ઇન્ટરેસ્ટ કપાત) 31 માર્ચ 2026 સુધી મંજૂર કરેલ પાત્ર લોન માટે અપ્લાઇ કરવાનું ચાલુ રાખે છે.

• બજેટ 2026 માં કોઈ નવી હોમ લોન ટૅક્સ કપાત સ્કીમ રજૂ કરવામાં આવી નથી, પરંતુ સેક્શન 80C અને 24(b) હેઠળ હાલની જોગવાઈઓ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઘર ખરીદનારને ટેકો આપવાનું ચાલુ રાખે છે.

• સરકારે આવાસની વ્યાજબી ક્ષમતા અને સપ્લાયમાં સુધારો કરવાના હેતુથી PMAY-શહેરી અને PMAY-શહેરી 2.0 જેવી યોજનાઓ માટે ફાળવણી સહિત વ્યાજબી આવાસ પહેલ માટે સમર્થન ચાલુ રાખ્યું છે.

મુદ્દલની ચુકવણી પર ટૅક્સ કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ, તમે હોમ લોનની મુદ્દલ રકમની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની કપાત મેળવી શકો છો. આમાં સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને રજિસ્ટ્રેશન ફી શામેલ છે પરંતુ તે જ વર્ષમાં માત્ર એક વખત ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

નવું ઘર ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે હોમ લોન લેવી જોઈએ. જો કે, જો તમે જે વર્ષમાં પ્રોપર્ટી ખરીદી હતી તે વર્ષના અંતથી પાંચ વર્ષની અંદર પ્રોપર્ટી વેચો છો, તો સેક્શન 80C હેઠળ ક્લેઇમ કરેલ કોઈપણ લાભો પરત કરવામાં આવશે અને વેચાણના વર્ષમાં તમારી આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. 

સેક્શન 24(b) હેઠળ હોમ લોન વ્યાજ ચુકવણી પર ટૅક્સ કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ, હોમ લોન ટૅક્સ લાભો તમારા હોમ લોન પર ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ પર ક્લેઇમ કરી શકાય છે. સ્વ-કબજાવાળા ઘર માટે, વાર્ષિક મંજૂર મહત્તમ છૂટ તમારી કુલ આવકમાંથી ₹2 લાખ છે. જો કે, જો લોન લેવામાં આવેલ નાણાંકીય વર્ષના અંતથી ત્રણ વર્ષની અંદર ઘરનું નિર્માણ કરવામાં ન આવે, તો માત્ર ₹30,000 નો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. આ કપાતનો વાર્ષિક ક્લેઇમ કરી શકાય છે, ભલે તે વર્ષ દરમિયાન કોઈ ચુકવણી કરવામાં આવી ન હોય. જો લોન સમારકામ અથવા પુનર્નિર્માણ માટે હોય, તો ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ પર કોઈ ટૅક્સ લાભોનો દાવો કરી શકાતો નથી. જો કે, જો ખરીદી અથવા બાંધકામ લોન માટે ઇન્ટરેસ્ટ પૂર્ણ થાય તે પહેલાં ચૂકવવામાં આવે છે, તો સરેરાશ રકમ પાંચ નાણાકીય વર્ષમાં પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં કાપવામાં આવી શકે છે. વધુમાં:

• આ કપાત સ્વ-કબજાવાળી અને ખાલી રહેણાંક પ્રોપર્ટી બંને પર લાગુ પડે છે.
• ભાડે આપેલી અથવા ભાડે આપેલી રહેણાંક પ્રોપર્ટી માટે ટૅક્સ કપાત પર કોઈ મર્યાદા નથી.
• કપાત 01-04-1999 ના રોજ અથવા પછી લેવામાં આવેલી હોમ લોન માટે લાગુ છે.
• જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં હાઉસિંગ લોન લેવામાં આવી હતી તેના અંતથી પ્રોપર્ટીના સંપાદન અથવા બાંધકામને 5 વર્ષની અંદર પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે.
• ઉધાર લીધેલી મૂડી પરના ઇન્ટરેસ્ટ માટેની કપાત કેટલીક શરતો હેઠળ ₹30,000 સુધી મર્યાદિત છે:
◦ જો ઘરની પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા બાંધવા માટે 01-04-1999 પહેલાં હોમ લોન લેવામાં આવે છે.
◦ જો ઘરની પ્રોપર્ટીનું પુનર્નિર્માણ, રિપેર અથવા રિન્યૂ કરવા માટે 01-04-1999 ના રોજ અથવા તેના પછી હોમ લોન લેવામાં આવે છે.
◦ જો હોમ લોન 01-04-1999 ના રોજ અથવા તેના પછી લેવામાં આવે છે પરંતુ ઘરની પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પાંચ વર્ષની અંદર પૂર્ણ થયું નથી.

સેક્શન 80EE હેઠળ ટૅક્સ લાભો

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80EE હેઠળ, પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર ₹50,000 સુધીની અતિરિક્ત કપાતનો લાભ લઈ શકે છે. આ સેક્શન માત્ર 31 માર્ચ 2017 સુધી મંજૂર કરેલ લોન માટે લાગુ છે. આ હોમ લોન ટૅક્સ લાભનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલીક શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

• લોનની રકમ ₹35 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ, અને પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય ₹50 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• લોન 1 એપ્રિલ 2016 અને 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોવી જોઈએ.
• લોન મંજૂરીના સમયે, વ્યક્તિ પાસે કોઈ અન્ય ઘર હોવું જોઈએ નહીં, જે તેમને પ્રથમ વખત ઘરના માલિક બનાવે છે.
• કૃપા કરીને નોંધ કરો કે સેક્શન 80ઈઈ ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું પરંતુ તે માત્ર 31 માર્ચ 2017 સુધી મંજૂર કરેલ લોન માટે માન્ય છે.

સેક્શન 80EEA હેઠળ વ્યાજબી હાઉસિંગ માટે હોમ લોન વ્યાજ પર ટૅક્સ કપાત

વ્યાજબી હાઉસિંગને વધારવા માટે કેન્દ્રીય બજેટ 2019 માં રજૂ કરેલ સેક્શન 80EEA, પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારને વ્યાજબી હાઉસિંગ લોન માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. જો કે, આ કપાત હવે 1 એપ્રિલ 2022 ના રોજ અથવા તેના પછી મંજૂર કરેલ હોમ લોન માટે ઉપલબ્ધ નથી, કારણ કે લાભો માત્ર 31 માર્ચ 2022 સુધી લાગુ હતા. આ લાભનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલીક શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે:

• હાઉસિંગ લોન 1 એપ્રિલ, 2019 અને 31 માર્ચ, 2022 વચ્ચે લેવી જોઈએ.
• રેસિડેન્શિયલ હાઉસ પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• લોન મંજૂરીની તારીખ પર તમારી પાસે કોઈ રહેણાંક ઘરની પ્રોપર્ટી ન હોવી જોઈએ.
• તમે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર ન હોવા જોઈએ.

જોઇન્ટ હોમ લોન માટે કપાત

જો તમારી પાસે સંયુક્ત હોમ લોન એકાઉન્ટ છે, તો દરેક બોરોઅર તેમની કરપાત્ર ઇન્કમ પર વ્યક્તિગત રીતે હોમ લોન ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. અહીં જાણો કેવી રીતે:

• ઇન્ટરેસ્ટ પેમેન્ટ: દરેક બોરોઅર ચૂકવેલ ઇન્ટરેસ્ટ પર ₹2 લાખ સુધીના ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ સેક્શન 24(b) હેઠળ આવે છે અને દરેક સહ-અરજદારની ટકાવારીની માલિકીના પ્રમાણમાં રહેશે.
• મુદ્દલની પરત ચુકવણી: સહ-માલિકો મુદ્દલ માટે ચૂકવેલ રકમ સામે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. એકમાત્ર જરૂરિયાત એ છે કે તેઓ આ હોમ લોન ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે પ્રોપર્ટીના સહ-માલિકો હોવા જોઈએ.

ઉદાહરણ તરીકે, જો બે વ્યક્તિઓ સંયુક્ત હોમ લોન માટે અરજી કરે છે, તો તેઓ દરેક અનુક્રમે તેમની મુદ્દલ અને વ્યાજની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ અને ₹2 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો બંને અરજદારો પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોય, તો તેઓ દરેક ₹1.5 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જેના પરિણામે તેઓ પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરે તો ₹10 લાખ સુધીનો સંયુક્ત ટૅક્સ લાભ મેળવી શકે છે. તેવી જ રીતે, જો તેઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80EEA હેઠળ વધારાના લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માંગતા હોય, તો તે જ સિદ્ધાંત લાગુ પડે છે.

વધુમાં, સહ-અરજદારને ઉમેરવાથી ઉચ્ચ લોનની રકમ માટે તમારી પાત્રતા વધે છે. ધિરાણકર્તાઓ તમામ સહ-અરજદારોની પરત ચુકવણીની ક્ષમતા અને ક્રેડિટ સ્કોરને ધ્યાનમાં લે છે, જે સંયુક્ત રીતે અપ્લાઇ કરવાનું ફાયદાકારક બનાવે છે.

બીજી પ્રોપર્ટીની માલિકીના હોમ લોન ટૅક્સ લાભો

જ્યારે પ્રથમ ઘર સ્વ-કબજા ધરાવતું હોય અને બીજું ઘર ખાલી હોય, ત્યારે બંને પ્રોપર્ટીને ટૅક્સ હેતુઓ માટે સ્વ-કબજાવાળી માનવામાં આવે છે. આ પરિસ્થિતિમાં, બંને ઘરો માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે, પરંતુ તે કુલ ₹2 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

જો કે, જ્યારે પ્રથમ ઘર પોતે રહેલું હોય અને બીજું ઘર ભાડે આપવામાં આવ્યું હોય, ત્યારે તમારે બીજી પ્રોપર્ટીની ભાડાની ઇન્કમ જાહેર કરવી આવશ્યક છે. આ ભાડાની આવકમાંથી, તમે તમારી કરપાત્ર ભાડાની આવકની ગણતરી કરતા પહેલાં, હોમ લોન અને ચૂકવેલ નગરપાલિકા ટૅક્સ પર વ્યાજ સાથે 30% ની માનક કપાત કપાત કપાત કરી શકો છો.

હોમ લોન પર ટૅક્સ લાભોની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

હોમ લોન ટૅક્સ લાભોની ગણતરી કરવાની સૌથી સરળ પદ્ધતિ ઑનલાઇન કેલ્ક્યુલેટર દ્વારા છે. માત્ર નીચેની વિગતો દાખલ કરો: લોનની રકમ, મુદત, ઇન્ટરેસ્ટ રેટ, લોનની શરૂઆતની તારીખ, કુલ વાર્ષિક ઇન્કમ અને સેક્શન 80C હેઠળ હાલની કપાત. "ગણતરી કરો" પર ક્લિક કર્યા પછી, તમને કોમ્પ્રિહેન્સિવ બ્રેકડાઉન પ્રાપ્ત થશે.

નિષ્કર્ષ

નિષ્કર્ષમાં, દરેક ઘરમાલિક માટે હોમ લોન ટૅક્સ લાભોની સૂક્ષ્મતાઓને સમજવી જરૂરી છે. ભલે તે મુદ્દલ અને વ્યાજની ચુકવણી પર કપાતને મહત્તમ બનાવી રહ્યું હોય, એકથી વધુ સંપત્તિની માલિકીની જટિલતાઓને નેવિગેટ કરી રહ્યું હોય અથવા સચોટ ગણતરીઓ માટે ઑનલાઇન કૅલ્ક્યૂલેટરનો લાભ લઈ રહ્યું હોય, માહિતગાર નિર્ણય લેવાથી નાણાંકીય સુખાકારીને નોંધપાત્ર રીતે અસર થઈ શકે છે. ટૅક્સ નિયમોનું પાલન કરીને અને ઉપલબ્ધ સાધનોનો ઉપયોગ કરીને, વ્યક્તિઓ ઘરની માલિકીની સુરક્ષા અને પરિપૂર્ણતાનો આનંદ માણતી વખતે તેમની ટૅક્સ બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.