હોમ લોન પર કર લાભ

ઘરની માલિકી ઘણા લોકો માટે એક સ્વપ્ન છે. જો કે, ઘર ખરીદવાથી ઘણા વ્યક્તિઓ પર ઘણું ફાઇનાન્શિયલ દબાણ આપે છે. સરકાર 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કર લાભો પ્રદાન કરીને આની સહાય કરે છે. ટૅક્સ બચાવવા માટે આ લાભોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

મિલકતના રોકાણને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે, છૂટ અને કપાત પ્રદાન કરવામાં આવે છે. હોમ લોન લેનારાઓ મુદ્દલ ચુકવણી (સેક્શન 80C) પર અને વ્યાજની ચુકવણી પર ₹2 લાખ સુધીની બચત કરી શકે છે (સેક્શન 24(b)). નોંધ કરો કે નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ આ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.

હોમ લોન પર કર લાભો (નાણાંકીય વર્ષ 2023-24)

હોમ લોનની ચુકવણીમાં બે તત્વો શામેલ છે: મુદ્દલ રકમ અને કર્જ લીધેલી રકમ પર ચૂકવેલ વ્યાજ. 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C અને 24(b) આ બંને ઘટકો માટે કર લાભો ઑફર કરે છે. એક નાણાંકીય વર્ષ માટે કર તૈયારી દરમિયાન તમામ હોમ લોન કર લાભોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે. 

આ લેખમાં આ વિભાગો અને તેમની સંબંધિત કપાતોની સંપૂર્ણપણે ચર્ચા કરવામાં આવી છે.

નવા અપડેટ્સ (કેન્દ્રીય બજેટ 2023-2024)

• વ્યાજબી ઘરો ખરીદવા માટે લેવામાં આવેલ લોન માટે ચૂકવેલ ₹1.5 લાખના વ્યાજ માટે વધારાની કપાતનો દાવો કરવા માટેની પાત્રતા અવધિ 31 માર્ચ 2022 સુધી વધારવામાં આવી છે.
• 31 માર્ચ 2023 માટે નવી સમયસીમા સેટ સાથે વ્યાજબી હાઉસિંગ પ્રોજેક્ટ્સ માટે ટૅક્સ હૉલિડેની પાત્રતા અન્ય વર્ષ સુધી વધારવામાં આવી છે.
• પ્રવાસી કામદારો માટે વ્યાજબી ભાડાના આવાસની સપ્લાયને પ્રોત્સાહન આપવા માટે સૂચિત વ્યાજબી ભાડાના આવાસ પ્રોજેક્ટ્સ માટે નવી કર મુક્તિનો પ્રસ્તાવ કરવામાં આવ્યો છે.
• જ્યારે હોમ લોન હેઠળ કપાત સંબંધિત કોઈ નોંધપાત્ર ફેરફારો ન હતા, ત્યારે નોંધપાત્ર સમાચારોમાં પ્રધાનમંત્રી આવાસ યોજના (પીએમએવાય) ને ₹48,000 કરોડની ફાળવણી શામેલ છે.

મુદ્દલની ચુકવણી પર કર કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ, તમે હોમ લોનની મુદ્દલ રકમની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ સુધીની કપાત મેળવી શકો છો. આમાં સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને નોંધણી ફીનો સમાવેશ થાય છે પરંતુ તે જ વર્ષમાં ફક્ત એકવાર જ ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

નવા ઘરની ખરીદી અથવા નિર્માણ માટે હોમ લોન લેવી આવશ્યક છે. જો કે, જો તમે જે વર્ષમાં ખરીદવામાં આવ્યું હતું તેના અંતથી પાંચ વર્ષની અંદર પ્રોપર્ટી વેચો છો, તો સેક્શન 80C હેઠળ ક્લેઇમ કરેલા કોઈપણ લાભો પરત કરવામાં આવશે અને વેચાણના વર્ષમાં તમારી આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. 

સેક્શન 24(b) હેઠળ હોમ લોન વ્યાજની ચુકવણી પર ટૅક્સ કપાત

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ, તમારી હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર હોમ લોન કર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. સ્વ-રહેવાસી ઘર માટે, વાર્ષિક ધોરણે મંજૂર મહત્તમ છૂટ તમારી કુલ આવકથી ₹2 લાખ છે. જો કે, જો લોન લેવામાં આવેલ નાણાંકીય વર્ષના અંતથી ત્રણ વર્ષની અંદર ઘરનું નિર્માણ કરવામાં ન આવે, તો માત્ર ₹30,000નો જ ક્લેઇમ કરી શકાય છે. આ કપાતનો વાર્ષિક દાવો કરી શકાય છે, ભલે તે વર્ષ દરમિયાન કોઈ ચુકવણી કરવામાં આવી નથી. જો લોન રિપેર અથવા પુનર્નિર્માણ માટે છે, તો ચૂકવેલ વ્યાજ પર કોઈ કર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી. જો કે, જો ખરીદી અથવા નિર્માણ લોન માટેનું વ્યાજ પૂર્ણ થાય તે પહેલાં ચૂકવવામાં આવે છે, તો સરેરાશ રકમ પાંચ નાણાંકીય વર્ષોમાં પાંચ સમાન હપ્તાઓમાં કાપી શકાય છે. આ ઉપરાંત:

• આ કપાત સ્વ-વ્યવસાયિક અને ખાલી રહેણાંક સંપત્તિઓ બંને પર લાગુ પડે છે.
• લેટ-આઉટ અથવા ભાડાની રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી માટે ટૅક્સ કપાત પર કોઈ મર્યાદા નથી.
• 01-04-1999 પર અથવા તેના પછી લેવામાં આવેલ હોમ લોન માટે કપાત લાગુ છે.
• જેમાં હાઉસિંગ લોન લેવામાં આવી હતી તે નાણાંકીય વર્ષના અંતથી પ્રોપર્ટીનું અધિગ્રહણ અથવા બાંધકામ 5 વર્ષની અંદર પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે.
• ઉધાર લેવામાં આવેલી મૂડી પર વ્યાજ માટે કપાત કેટલીક શરતો હેઠળ ₹30,000 સુધી મર્યાદિત છે:
● જો હાઉસ પ્રોપર્ટી ખરીદવા અથવા નિર્માણ કરવા માટે 01-04-1999 પહેલાં હોમ લોન લેવામાં આવે છે.
● જો હાઉસ પ્રોપર્ટીને રિકન્સ્ટ્રક્ટ, રિપેર અથવા રિન્યુ કરવા માટે 01-04-1999 પર અથવા પછી હોમ લોન લેવામાં આવે છે.
જો હોમ લોન 01-04-1999 પર અથવા તેના પછી લેવામાં આવે છે પરંતુ હાઉસ પ્રોપર્ટીનું નિર્માણ પાંચ વર્ષની અંદર પૂર્ણ કરવામાં આવતું નથી.
 

કલમ 80EE હેઠળ કર લાભો

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80EE હેઠળ, પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર રુ. 50,000 સુધીની વધારાની કપાતનો લાભ લઈ શકે છે. આ વિભાગ માત્ર 31 માર્ચ 2017 સુધી મંજૂર થયેલ લોન માટે લાગુ છે. આ હોમ લોન કર લાભનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલીક શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

• લોનની રકમ રૂ. 35 લાખ અથવા તેનાથી ઓછી હોવી જોઈએ, અને પ્રોપર્ટીનું મૂલ્ય રૂ. 50 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• લોન 1 એપ્રિલ 2016 અને 31 માર્ચ 2017 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોવી આવશ્યક છે.
• લોન મંજૂરીના સમયે, વ્યક્તિ પાસે અન્ય કોઈ ઘર હોવું જોઈએ નહીં, જે તેમને પ્રથમ વખત ઘરના માલિક બનાવે છે.
• કૃપા કરીને નોંધ કરો કે સેક્શન 80EE ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું પરંતુ માત્ર 31 માર્ચ 2017 સુધી મંજૂર થયેલ લોન માટે માન્ય છે.

સેક્શન 80EEA હેઠળ વ્યાજબી હાઉસિંગ માટે હોમ લોન વ્યાજ પર ટૅક્સ કપાત

કેન્દ્રીય બજેટ 2019 માં રજૂ કરેલ સેક્શન 80EEA, વ્યાજબી હાઉસિંગને વધારવા માટે, પહેલીવાર ઘર ખરીદનારને વ્યાજબી હાઉસિંગ લોન માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપી છે. જો કે, આ કપાત 1 એપ્રિલ 2022 ના રોજ અથવા તેના પછી મંજૂર થયેલ હોમ લોન માટે હવે ઉપલબ્ધ નથી, કારણ કે લાભો માત્ર 31 માર્ચ 2022 સુધી લાગુ પડતા હતા. આ લાભનો ક્લેઇમ કરવા માટે, કેટલીક શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે:

• હાઉસિંગ લોન એપ્રિલ 1, 2019 અને માર્ચ 31, 2022 વચ્ચે લેવી જોઈએ.
• રેસિડેન્શિયલ હાઉસ પ્રોપર્ટીનું સ્ટેમ્પ ડ્યુટી મૂલ્ય ₹45 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
• લોન મંજૂરીની તારીખે તમારી પાસે કોઈ રેસિડેન્શિયલ હાઉસ પ્રોપર્ટી ન હોવી જોઈએ.
• તમારે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80EE હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર ન હોવો જોઈએ.

સંયુક્ત હોમ લોન માટે કપાત

જો તમારી પાસે સંયુક્ત હોમ લોન એકાઉન્ટ છે, તો દરેક કર્જદાર તેમની કરપાત્ર આવક પર વ્યક્તિગત રીતે હોમ લોન કર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. કેવી રીતે તે અહીં જણાવેલ છે:

●વ્યાજની ચુકવણી: દરેક કર્જદાર ચૂકવેલ વ્યાજ પર ₹2 લાખ સુધીના કર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ કલમ 24(b) હેઠળ આવે છે અને દરેક સહ-અરજદારની ટકાવારીની માલિકીના પ્રમાણમાં રહેશે.
● મુદ્દલની ચુકવણી: સહ-માલિકો મુદ્દલ માટે ચૂકવેલ રકમ સામે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. એકમાત્ર આવશ્યકતા એ છે કે તેઓ આ હોમ લોન કર લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે સંપત્તિના સહ-માલિક હોવા જોઈએ.

ઉદાહરણ તરીકે, જો બે વ્યક્તિઓ સંયુક્ત હોમ લોન માટે અરજી કરે છે, તો તેઓ અનુક્રમે તેમની મુદ્દલ અને વ્યાજની ચુકવણી પર ₹1.5 લાખ અને ₹2 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો બંને અરજદારો પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોય, તો તેઓ વધારામાં ₹1.5 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, પરિણામે ₹10 લાખ સુધીનો સંયુક્ત કર લાભ મળી શકે છે, જો તેઓ પાત્રતાના માપદંડને પૂર્ણ કરે છે. તેવી જ રીતે, જો તેઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ઇઇએ હેઠળ વધારાના લાભોનો દાવો કરવા માંગે છે, તો તે જ સિદ્ધાંત લાગુ પડે છે.

વધુમાં, સહ-અરજદાર ઉમેરવાથી ઉચ્ચ લોન રકમ માટે તમારી પાત્રતા વધારે છે. ધિરાણકર્તાઓ તમામ સહ-અરજદારોની ચુકવણીની ક્ષમતા અને ક્રેડિટ સ્કોરને ધ્યાનમાં લે છે, જે સંયુક્ત રીતે અરજી કરવાનું લાભદાયક બનાવે છે.

બીજી પ્રોપર્ટીની માલિકીના હોમ લોનના કર લાભો

જ્યારે પહેલું ઘર સ્વ-રહિત હોય અને બીજું ઘર ખાલી હોય, ત્યારે બંને પ્રોપર્ટીને કરના હેતુઓ માટે સ્વ-રહિત માનવામાં આવે છે. આ પરિસ્થિતિમાં, બંને ઘરો માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર કર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે, પરંતુ તે કુલ ₹2 લાખથી વધુ ન હોઈ શકે.

જો કે, જ્યારે પહેલું ઘર સ્વયં રહેલું છે અને બીજું ભાડું આપવામાં આવે છે, ત્યારે તમારે બીજી મિલકતની ભાડાની આવક જાહેર કરવી આવશ્યક છે. આ ભાડાની આવકમાંથી, તમે તમારી કરપાત્ર ભાડાની આવકની ગણતરી કરતા પહેલાં, ચૂકવેલ હોમ લોન અને નગરપાલિકા ટૅક્સ પર વ્યાજ સાથે 30% ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાત કરી શકો છો.

હોમ લોન પર કર લાભોની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

હોમ લોન કર લાભોની ગણતરી કરવાની સૌથી સરળ પદ્ધતિ ઑનલાઇન કૅલ્ક્યૂલેટર દ્વારા છે. માત્ર નીચેની વિગતો દાખલ કરો: લોનની રકમ, મુદત, વ્યાજ દર, લોનની શરૂઆતની તારીખ, કુલ વાર્ષિક આવક અને સેક્શન 80C હેઠળ હાલની કપાત. "ગણતરી" પર ક્લિક કર્યા પછી, તમને વ્યાપક બ્રેકડાઉન મળશે.
 

અંતમાં, દરેક ઘર માલિક માટે હોમ લોન કર લાભોની સૂક્ષ્મતાઓને સમજવી જરૂરી છે. ભલે તે મુદ્દલ અને વ્યાજની ચુકવણી પર મહત્તમ કપાત હોય, બહુવિધ સંપત્તિની માલિકીની જટિલતાઓને નેવિગેટ કરે અથવા સચોટ ગણતરી માટે ઑનલાઇન કૅલ્ક્યૂલેટરનો લાભ લેવા, માહિતગાર નિર્ણય લેવાથી ફાઇનાન્શિયલ સુખાકારી પર નોંધપાત્ર અસર થઈ શકે છે. કર નિયમો અને ઉપલબ્ધ સાધનોનો ઉપયોગ કરીને, વ્યક્તિઓ ઘરની માલિકીની સુરક્ષા અને પરિપૂર્ણતાનો આનંદ માણતી વખતે તેમની કર બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.