જીએસટીના ફાયદા અને ગેરફાયદા

GST શું છે?

ફેબ્રુઆરી 28, 2006 ના રોજ વાર્ષિક બજેટ ભાષણમાં, ભારતમાં પ્રથમ વખત માલ અને સેવા કરનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે. તેનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ એક મજબૂત એકીકૃત ઉકેલ લાગુ કરીને પરોક્ષ કર પ્રણાલીને સરળ બનાવવાનો હતો. પછી, જુલાઈ 2017 માં, ભારતીય સંસદએ દેશભરમાં જીએસટી અમલીકરણ સાથે આગળ વધવા માટે સત્તાવાળાઓને અંતિમ મંજૂરી આપી હતી.

જીએસટીનું ડ્યુઅલ સ્ટ્રક્ચર છે, જેના મુજબ કેન્દ્ર અને રાજ્યોને માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર ટૅક્સ વસૂલવાની શક્તિ આપવામાં આવી છે. કેન્દ્ર કેન્દ્રીય GST અને એકીકૃત GST વસૂલ કરી શકે છે અને તેનું સંચાલન કરી શકે છે, જ્યારે રાજ્યો અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશો પાસે અનુક્રમે રાજ્ય-GST અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ GST વસૂલવાની સત્તા છે.

જીએસટી એ તમામ સેવાઓ અને માલ પર લાગુ એક જ, તમામ સમાવેશી કર છે. ભારતીય કરદાતાઓ માટે વર્તમાન જીએસટી સ્લેબ 0%, 5%, 12%, 18%, અને 28% છે, જે દરેક વસ્તુઓ અને સેવાઓની અલગ કેટેગરી ધરાવે છે. 3% અને 0.25% જેવા પ્રસંગોપાત ઉપયોગમાં લેવાતા GST દરો. આ સિવાય, કમ્પોઝિશન ટૅક્સ પાત્ર નાગરિકો માટે GST દરો તેમના ટર્નઓવર સામે 1.5%, 5%, અથવા 6% છે.

જીએસટીના ગુણદોષ અને ગેરફાયદા શું છે?

માલ અને સેવા કર એ સરકારનો ભારતીય કર પ્રણાલીમાં એકરૂપતા લાવવાનો એક નિષ્ઠાપૂર્વક પ્રયાસ હતો. અગાઉ, તમારે સેવાઓ અને માલની ડિલિવરીમાં શામેલ દરેક સ્તરે કર ચૂકવવો પડ્યો હતો. GST એ એક જ પ્રૉડક્ટ પર આ બહુવિધ ટૅક્સ સિસ્ટમને હટાવી દીધી છે અને એક જ ટૅક્સ વ્યવસ્થા રજૂ કરી છે. તે ભારતમાં ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શનની માત્રામાં નોંધપાત્ર વધારો લાવ્યો છે. વધુમાં, જીએસટી અમલીકરણથી વ્યવસાયિક એકમોને સંગઠિત કર માળખાને અનુસરવા માટે પ્રોત્સાહન મળ્યું.

ગુણવત્તાઓના પૂલ વચ્ચે, જીએસટી પાસે તેના ક્રેડિટના ઘણા ગેરફાયદાઓ પણ છે. સંગઠિત કર વ્યવસ્થાએ કરદાતાઓને વધુ નિયમનકારી માળખા તરફ આગળ વધવા માટે મજબૂર કર્યું છે જે અનિયમિતતાઓને રોકે છે. વધુમાં, ઑનલાઇન સિસ્ટમમાં ફેરફાર સાથે, જીએસટીએ લોકોને રાતોરાત તેમની કાર્ય વ્યૂહરચનાઓ બદલવા માટે પ્રેરિત કર્યા. જીએસટીના આ તમામ લાભો અને ગેરફાયદાઓ આ લેખના આગામી વિભાગમાં કવર કરવામાં આવશે.

જીએસટીના ફાયદાઓ અને ગેરફાયદાઓ નીચે ચર્ચા કરવામાં આવી છે

જીએસટીના ફાયદાઓ અને ગેરફાયદાઓનું વિશ્લેષણ તમને આ કર સુધારણા અને મુખ્ય વિચારધારાને સમજવામાં મદદ કરશે જે ભારતીય કર પ્રણાલીમાં મોટી ક્રાંતિ લાવે છે.

જીએસટીના ફાયદાઓ

1. એક કર પ્રણાલી

ભારતીય કર સમૂહમાંથી કરનો બંડલ દૂર કરવો એ જીએસટી શરૂ કરવાના મુખ્ય કારણો પૈકીનું એક હતું. અગાઉ, ભારતીયોને વેટ, સર્વિસ ટૅક્સ વગેરે જેવા અનેક પરોક્ષ કરનો ભાર વહન કરવાની ફરજ પડી હતી. જીએસટીએ એક સારી રીતે ડિઝાઇન કરેલ, સિસ્ટમેટિક ટૅક્સ ફ્રેમવર્ક આગળ મૂક્યું છે જે અનુસરવામાં સરળ હતું અને વધુ સારા પરિણામો સુનિશ્ચિત કરે છે. GST સાથે આવેલી એકરૂપતાએ અધિકારીઓને ટૅક્સ કાયદાઓની છત્રી હેઠળ વધુ લોકોને લાવવામાં મદદ કરી.

2. એકીકૃત બજાર

માલ અને સેવા કર એક વ્યાપક પ્રણાલીને પોષણ આપે છે જે આર્થિક પ્રતિબંધોને દૂર કરવાનો પ્રયત્ન કરે છે. આમ, આખરે એક એકીકૃત બજાર માટે માર્ગ મોકળો કરે છે જે બધા માટે કામ કરે છે. વધુમાં, GST રાજ્યોમાં ઇક્વિટીને ટેકો આપે છે. માલ અને સેવાઓ પર એકત્રિત કરવામાં આવતી કર રકમ કોઈપણ પૂર્વગ્રહ વિના તમામ ભાગ લેનાર રાજ્યોમાં વિતરિત કરવામાં આવે છે.

3. કોઈ કૅસ્કેડિંગ અસર નથી

કૅસ્કેડિંગ ટૅક્સ એ એવી પરિસ્થિતિનો અર્થ છે કે જ્યાં સામેલ પક્ષોએ સપ્લાય ચેઇનમાં દરેક સળંગ સ્તર પર પ્રૉડક્ટ પર ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે. દરેક ખરીદદાર પ્રોડક્ટના ખર્ચના આધારે કિંમત ચૂકવે છે, જેમાં તેના પર વસૂલવામાં આવતા પાછલા ટૅક્સનો સમાવેશ થાય છે. GST સપ્લાય ચેઇનમાં સરળ ટૅક્સ ક્રેડિટ માટે સેટલ કરે છે, આમ ન્યૂનતમ ટૅક્સ કેસ્કેડિંગની ખાતરી કરે છે.

4. ઓછી નિયમનકારી માર્ગદર્શિકા

GST પહેલાં, કરદાતાઓએ વિવિધ પરોક્ષ કર ચૂકવ્યા છે. તેઓ તેમના દ્વારા ચૂકવવામાં આવતી દરેક ટૅક્સ જવાબદારી માટે વિવિધ અનુપાલન નિયમોનું પાલન કરે છે. જીએસટી એક જ વ્યવસ્થા સાથે બહુવિધ ટૅક્સને બદલે છે, આમ નિયમનકારી પાલનનો ભાર ઘટાડે છે. જીએસટી અનુસરણ હેઠળ અગિયાર રિટર્ન છે. આમાંથી, ચારમાં મૂળભૂત કર શામેલ છે જે તમામ પાત્ર કરદાતાઓને લાગુ પડે છે, તેમના કાર્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના.

5. ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન

GST તેના અધિકૃત ઑનલાઇન પોર્ટલ દ્વારા ડિજિટલ ટૅક્સ મેનેજમેન્ટની ખાતરી કરે છે. કરદાતાઓ રજિસ્ટર કરવા, ટૅક્સ ચૂકવવા અને સરળતાથી રિટર્ન મેળવવા માટે વેબસાઇટની મુલાકાત લઈ શકે છે. વધુમાં, વધુ ઑનલાઇન નિર્ભરતા સાથે, સરકારે ટૅક્સ ફાઇલિંગ સંબંધિત લોકો પાસેથી વધુ ભાગીદારી પ્રાપ્ત કરી છે.

જીએસટીના ગેરફાયદા

1. વધારેલા ખર્ચ

જીએસટી માટે કંપનીઓને સરળ કાર્ય માટે ઇઆરપી અથવા જીએસટી-વિશિષ્ટ સૉફ્ટવેર જેવા ઍડવાન્સ્ડ ઉકેલો પર સ્વિચ કરવાની જરૂર છે. જો કે, આ ઍડવાન્સ્ડ સોલ્યુશન્સની ખરીદી, ઇન્સ્ટૉલ અને ઉપયોગ ખૂબ જ ખર્ચાળ હોઈ શકે છે. વધુમાં, તમારા કર્મચારીઓને આ ઉકેલોથી પરિચિત કરવા માટે તાલીમ આપવામાં શામેલ વહીવટી ખર્ચ ખૂબ જ વધુ હોઈ શકે છે.

બિઝનેસ એકમોના એકંદર ખર્ચમાં વધારો થયો છે કારણ કે હવે તેમને તેમની GST જરૂરિયાતોને મેનેજ કરવા માટે પ્રોફેશનલ્સની ભરતીમાં રોકાણ કરવું પડશે.

2. એસએમઈ પર ઉચ્ચ કર જવાબદારી

જીએસટીના મુખ્ય ગેરફાયદાઓમાંથી એક એ છે કે તેના કારણે એમએસએમઈ માટે કરવેરાના બોજમાં વધારો થયો છે. અગાઉ, ₹1.5 કરોડથી વધુનું વાર્ષિક ટર્નઓવર ધરાવતી કંપનીઓ એક્સાઇઝ ડ્યુટીને આધિન હતી. જો કે, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, કોઈપણ કંપની કે જેનું વાર્ષિક વેચાણ ₹20 લાખ કરતાં વધી જાય છે, તેણે ટૅક્સની જવાબદારી ચૂકવવી આવશ્યક છે. 

જીએસટીની આવક ₹1 કરોડથી ઓછી હોય તેવા એસએમઈ માટે એક રચના યોજના છે. આ સંસ્થાઓએ તેમની વાર્ષિક આવકના 1% કર તરીકે ચૂકવવાની જરૂર છે. તેવી જ રીતે, આ કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરતી કંપનીઓ ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકતી નથી

3. ઑનલાઇન કાર્ય

GST એડવોકેટ ઑનલાઇન ટૅક્સ મેનેજમેન્ટ. નવી કર વ્યવસ્થાની શરૂઆતથી, સિસ્ટમમાં શામેલ તમામ પ્રક્રિયાઓ ડિજિટલ બની ગઈ છે. આમાં રજિસ્ટ્રેશન, ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને ટૅક્સ ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે.

મોટી કંપનીઓ માટે ઑનલાઇન સિસ્ટમ પર સ્વિચ કરવું સરળ છે, પરંતુ તેમાં રોકાણ કરવા માટે મર્યાદિત સંસાધનો ધરાવતી નાની સંસ્થાઓ માટે તે ઝંઝટ બની શકે છે. નાના ઉદ્યોગો માટે જીએસટી-અનુપાલન સૉફ્ટવેર વિશે જાણવું અને તેને તેમના મુખ્ય કાર્યકારી સેટઅપમાં અમલમાં મૂકવું મુશ્કેલ હોઈ શકે છે.

નિષ્કર્ષ

દેશની કરવેરા પ્રણાલી તેના અર્થતંત્રનો સૌથી મજબૂત આધારસ્તંભ બનાવે છે. આમ, દેશમાં એક મજબૂત, સરળ અને નાગરિક-અનુકૂળ ટૅક્સ ફ્રેમવર્ક અસ્તિત્વમાં છે તેની ખાતરી કરવી જરૂરી છે. જીએસટી સાથે, ભારત સરકારે એક મજબૂત ટૅક્સ ક્લસ્ટર સ્થાપિત કરવામાં પ્રયોગ કર્યો હતો જે રાષ્ટ્ર અને તેના લોકોના સુધારણા માટે કામ કરે છે. આ લેખ જીએસટીના ફાયદાઓ અને ગેરફાયદાઓ વિશે સરળતાથી વિગતો આપે છે જેથી તમે કલ્પનાને સારી રીતે સમજી શકો. જીએસટી લાભો અને ગેરફાયદાઓનું યોગ્ય વિશ્લેષણ તમને તેના નિયમોનું સરળતાથી પાલન કરવામાં મદદ કરશે.