કન્ટેન્ટ
શરૂઆતકર્તાઓ માટે આવકવેરાની મૂળભૂત બાબતો વિશેનો આ લેખ દરેક કરદાતાને મદદ કરશે, પછી ભલે તમે હમણાં જ ઇન્કમ ટૅક્સ ચૂકવવાનું શરૂ કર્યું હોય અથવા લાંબા સમય સુધી ફાઇલ કરી રહ્યા હોવ. પ્રથમ વખત તમારા ઇન્કમ ટૅક્સની ચુકવણી કરવી એ કોઈપણ નાગરિક માટે એક મોટું પગલું છે. પરંતુ તે ખાસ કરીને તમામ અપરિચિત શરતો સાથે ભારે અને મૂંઝવણભર્યું લાગી શકે છે. ચિંતા ન કરો, તે આ રીતે હોવું જરૂરી નથી. તમારી આવક ક્યાંથી આવે છે તેના આધારે તમારા માટે ઇન્કમ ટૅક્સનો અર્થ શું છે તે સમજવામાં તમારી મદદ કરવા માટે અહીં એક સરળ માર્ગદર્શિકા છે.
સંપૂર્ણ લેખ અનલૉક કરો - Gmail સાથે સાઇન ઇન કરો!
5paisa લેખો સાથે તમારા બજારના જ્ઞાનને વિસ્તૃત કરો
'આવકવેરામાં પાછલું વર્ષ' શું છે?
નાણાંકીય વર્ષ તરીકે પણ ઓળખાય છે તે ટૅક્સ વર્ષ 1 એપ્રિલથી આગામી વર્ષના 31 માર્ચ સુધી ચાલે છે. જ્યારે પણ તમે કામ કરવાનું શરૂ કરો છો, ત્યારે માર્ચ 31st ના રોજ તમારા વર્ષ માટેના ટૅક્સ અને નવા ટૅક્સ વર્ષ 1st એપ્રિલથી શરૂ થાય છે. આનો અર્થ એ છે કે આ સમયસીમા દરમિયાન દર વર્ષે તમારા ટૅક્સની યોજના બનાવવી મહત્વપૂર્ણ છે.
ઇન્કમ ટૅક્સમાં મૂલ્યાંકન વર્ષ શું છે?
મૂલ્યાંકન વર્ષનો સમયગાળો છે જ્યારે તમે પાછલા વર્ષમાં કમાયેલી આવક માટે તમારું ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે જાન્યુઆરી 1, 2026 ના રોજ નોકરી શરૂ કરો છો, તો તમારું ટૅક્સ વર્ષ માર્ચ 31, 2026 ના રોજ સમાપ્ત થાય છે. આ કિસ્સામાં તમે કમાયેલ વર્ષ, 2025-26 પાછલા વર્ષ છે અને વર્ષ તમે તમારું ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો જે 2026-27 એસેસમેન્ટ વર્ષ છે.
તમારા પગારને સમજવું
જ્યારે તમે નોકરી શરૂ કરો છો, ત્યારે તમારા પગારની વિગતો, પે સ્લિપ અને ટૅક્સ સ્ટેટમેન્ટ મેળવવા માટે તમારા પેરોલ અથવા એચઆર વિભાગનો સંપર્ક કરો. આ તમને તમારા પગારના મુખ્ય ભાગોની સમજ આપશે અને કેટલો ટૅક્સ લેવામાં આવશે. ઉદાહરણ તરીકે, ઘણી કંપનીઓ હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ પ્રદાન કરે છે, જે જો તમે રહેવા માટે કોઈ સ્થળ ભાડે રાખી રહ્યા હોવ તો ટૅક્સ પર બચત કરવામાં તમારી મદદ કરી શકે છે.
આવક કે જેના પર તમે ટૅક્સ ચૂકવો છો
તમે કમાતા પગાર સિવાય, તમારી પાસે અન્ય સ્રોતોમાંથી પણ આવક હોઈ શકે છે. તમારી કુલ આવક આવકના આ તમામ વિવિધ સ્રોતોનું સંયોજન છે.
|
આવકના સ્રોતો
|
વિગતો
|
| પગારમાંથી આવક |
આમાં પગાર, ભથ્થું અને રજા રોકડ જેવા રોજગાર કરાર હેઠળ કામ કરતી વખતે તમને પ્રાપ્ત થતા તમામ પૈસા શામેલ છે. |
| હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક |
ઘરની માલિકી અને ભાડે આપવાથી અથવા તે પોતાના કબજામાં હોય કે અન્યને ભાડે આપવામાં આવેલ હોય તેવી આવક. |
| મૂડી લાભમાંથી આવક |
સ્ટૉક, બૉન્ડ અથવા રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટી જેવી કેપિટલ એસેટના વેચાણથી ઉદ્ભવતી ઇન્કમ અથવા નુકસાન. |
| બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી આવક |
આવક અથવા નુકસાન જે વ્યવસાય ચલાવવા અથવા વ્યવસાયને પ્રેક્ટિસ કરવાથી પરિણમે છે. |
| અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક |
આ કેટેગરીમાં સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટમાંથી વ્યાજ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાંથી રિટર્ન, ફેમિલી પેન્શન અથવા પ્રાપ્ત ગિફ્ટ સહિત આવકના વિવિધ સ્રોતોનો સમાવેશ થાય છે. |
કપાત શું છે?
કપાત એ તમારી આવક પર ડિસ્કાઉન્ટ જેવી છે જે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ તમારા એકંદર ટૅક્સ બોજને ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે. તમારી કુલ આવક વિવિધ સ્રોતોથી બનેલી છે અને આ મંજૂર રકમ બાદ કર્યા પછી તમને તમારી કરપાત્ર આવક મળે છે. તમે ઓછા ટૅક્સનો ઉપયોગ કરો છો તે વધુ કપાત.
જૂની અને નવી વિવિધ ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ છે. જૂની વ્યવસ્થા હેઠળ, જો તમે કેટલીક શરતોને પૂર્ણ કરો છો, તો તમે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80C થી 80U માં સૂચિબદ્ધ વિવિધ કપાત લાગુ કરી શકો છો. જો કે, નવી વ્યવસ્થામાં ઓછી કપાત ઉપલબ્ધ છે. નવી વ્યવસ્થા હેઠળ કલમ 24B હેઠળ ભાડે આપેલી સંપત્તિ અને એનપીએસ માં એમ્પ્લોયરના યોગદાન માટે માત્ર કપાતની પરવાનગી છે.
સેક્શન 80C હેઠળ કપાત
સેક્શન 80C તમને તમારી કુલ આવકમાંથી ₹ 1,50,000 સુધીની કપાત કરવાની સુવિધા આપે છે. અહીં કેટલાક લોકપ્રિય વિકલ્પો છે:
PPF: તમે દર વર્ષે ₹500 થી ₹1,50,000 સુધીના PPF એકાઉન્ટમાં પૈસા જમા કરી શકો છો. તમે જે પૈસા જમા કરો છો તે સમય જતાં વધે છે અને તમે તેના પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. PPF એ પૈસા બચાવવા માટે એક સુરક્ષિત રીત છે અને તમે સરળતાથી બેંકમાં ખાતું ખોલી શકો છો.
ટૅક્સ સેવિંગ એફડી: ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ તમારી મૂડી માટે સુરક્ષા પ્રદાન કરે છે અને વ્યાજની આવક પ્રદાન કરે છે. 80C હેઠળ ટૅક્સ લાભો મેળવવા માટે, તમારે ઓછામાં ઓછા 5 વર્ષ માટે ઇન્વેસ્ટ કરવું આવશ્યક છે. જો કે, કમાયેલ વ્યાજની આવક કરપાત્ર છે.
ટૅક્સ સેવિંગ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા ELSS: ELSS એક પ્રકારનો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે જે તમને 80C હેઠળ ઇન્વેસ્ટ કરવાની મંજૂરી આપે છે. તેણે તાજેતરના વર્ષોમાં તેના સારા પરફોર્મન્સ માટે લોકપ્રિયતા મેળવી છે અને અન્ય વિકલ્પોની તુલનામાં 3 વર્ષનો ટૂંકા લૉક-ઇન સમયગાળો ધરાવે છે.
સ્રોત પર TDS અથવા ટૅક્સ કપાત શું છે?
TDS અથવા સ્ત્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સનો અર્થ એ છે કે તમને તે પ્રાપ્ત થાય તે પહેલાં તમારી આવકમાંથી ટૅક્સ લેવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે કોઈ કંપની માટે કામ કરો છો તો તેઓ તમારી વાર્ષિક આવકનો અંદાજ લગાવશે અને જો તે ₹2,50,000 થી વધુ હોય તો ટૅક્સ કાપવામાં આવશે. આ ટૅક્સ કપાત તમારા ટૅક્સ રેટ પર આધારિત છે. તેવી જ રીતે, જો તમે ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાંથી ઇન્ટરેસ્ટ કમાવો છો, તો બેંક TDS પણ લેશે. સામાન્ય રીતે, તેઓ 10% ની કપાત કરે છે પરંતુ જો તમે તમારો PAN નંબર ન આપ્યો હોય તો તેઓ 20% ની કપાત કરી શકે છે.
ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની ગણતરી કરવી
તમારા ટૅક્સની ગણતરી કરતી વખતે તમારી ટૅક્સ પાત્ર આવક પર વિવિધ ટૅક્સ દરો લાગુ કરવામાં આવે છે. તમારે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની ગણતરી કર્યા પછી, તમે તમારી આવકમાંથી પહેલેથી જ કપાત કરેલ કોઈપણ ટીડીએસને બાદ કરી શકો છો.
સ્ટાન્ડર્ડ કપાત
2018 ના બજેટથી શરૂ કરીને, પગારદાર કર્મચારીઓ તેમના કુલ પગારમાંથી ₹40,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ તબીબી વળતર (₹ 15,000) અને પરિવહન ભથ્થું (₹ 19,200) ના અગાઉના લાભોને બદલે છે, જે ₹ 5,800 ની અતિરિક્ત કર મુક્તિ આપે છે. નાણાંકીય વર્ષ 2019-20 થી, આ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતને ₹50,000 સુધી વધારવામાં આવી હતી. ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ 2025-2026 મુજબ આ ₹. જૂની અને નવી ટૅક્સ સિસ્ટમ્સ બંને હેઠળ 50,000 કપાત ઉપલબ્ધ છે.
રોહિત મુંબઈમાં રહેતા 25 વર્ષ જૂના સૉફ્ટવેર એન્જિનિયર છે. તેમણે તાજેતરમાં પોતાની પ્રથમ નોકરી શરૂ કરી હતી અને તેમની નવી આર્થિક સ્વતંત્રતાનો આનંદ માણી રહ્યા છે. તે હજુ સુધી કર અથવા પૈસા બચાવવા વિશે વધુ જાણતા નથી. જો કે, જાન્યુઆરી નજીક આવી રહી છે તેમ તેમણે સેક્શન 80C અને તે તેમને ઓછા ટૅક્સ ચૂકવવામાં કેવી રીતે મદદ કરે છે તે અંગે ચર્ચા કરતા તેમના મિત્રોને સાંભળે છે. રોહિત દર વર્ષે ₹6,60,000 કમાવે છે.
|
પગારના ઘટકો
|
માસિક
|
વાર્ષિક
|
| મૂળભૂત પગાર |
30,000 |
3,60,000 |
| હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ |
15,000 |
1,80,000 |
| વિશેષ ભથ્થું |
10,000 |
1,20,000 |
| કુલ |
|
6,60,000 |
રોહિતને સમજાયું કે તેમના એમ્પ્લોયર દર મહિને તેમના પગારમાંથી ₹2,988 TDS કપાત કરે છે, જે આખા વર્ષ માટે કુલ ₹35,860 છે. તેમની પાસે આવકના અન્ય સ્રોતો પણ છે:
1. તેણે બચત બેંક ખાતામાં ₹2,500 ઇન્ટરેસ્ટ મેળવ્યું હતું.
2. તેમના પિતાએ તેમને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટમાં ₹50,000 નું રોકાણ કરવા માટે રાજીનામું આપ્યું હતું, અને તેઓ 31 માર્ચ, 2020 સુધીમાં તેના પર ₹3,500 ઇન્ટરેસ્ટ મેળવવાની અપેક્ષા રાખે છે.
રોહિતને ખાતરી નથી કે તેની વ્યાજની આવકમાંથી કોઈ TDS કાપવામાં આવ્યો છે જેથી તે તેના ફોર્મ 26AS ને તપાસે છે. આ ફોર્મમાં કપાત કરેલ અને તેના PAN સામે જમા કરેલ તમામ ટૅક્સની વિગતો શામેલ છે. તેમણે પુષ્ટિ કરી હતી કે તેમના એમ્પ્લોયર દ્વારા જાન્યુઆરી સુધી દર મહિને ₹2,988 નો TDS કાપવામાં આવ્યો છે.
જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ રોહિતની કુલ આવક
|
શ્રેણી
|
રકમ
|
| પગારમાંથી આવક |
₹ 6,60,000 |
| અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક |
₹ 6,000 |
| સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટનું વ્યાજ |
₹ 2,500 |
| ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટનું વ્યાજ |
₹ 3,500 |
| કુલ કુલ આવક |
₹ 6,66,000 |
| જાન્યુઆરી 2020 સુધી ટૅક્સ કપાત (TDS) |
₹ 29,880 |
રોહિત 4 અન્ય રૂમમેટ સાથે મુંબઈમાં ભાડાના એપાર્ટમેન્ટમાં રહે છે. તેમનું ભાડાનો હિસ્સો દર મહિને ₹10,000 છે. જો રોહિત મકાનમાલિક પાસેથી ભાડાની રસીદો એકત્રિત કરી શકે છે અને તેમનો PAN નંબર પ્રદાન કરી શકે છે, તો તે ઘરના ભાડા ભથ્થું પર છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ ભાડાની રસીદો સમયસર તેમના એમ્પ્લોયરને સબમિટ કરીને, તેમના એમ્પ્લોયર તે અનુસાર તેમની ટૅક્સ ગણતરીઓને ઍડજસ્ટ કરી શકે છે.
રોહિતની એચઆરએ મુક્તિ
|
એચઆરએ ઘટકો
|
રકમ
|
| HRA પ્રાપ્ત થયું (A) |
₹ 15,000 |
| મૂળભૂત પગારના 50% |
₹ 15,000 |
| મૂળભૂત પગારના 10% કરતાં ઓછું ભાડું ચૂકવવામાં આવ્યું છે |
₹ 7,000 |
| એચઆરએ મુક્તિ (ઉપરનું ઓછું) (બી) |
|
| એચઆરએ ટેક્સેબલ ( એ ) - ( બી ) |
₹ 8,000 |
રોહિતની સુધારેલ ટૅક્સની ગણતરી
|
ટૅક્સના ઘટકો
|
રકમ |
| પગારમાંથી આવક |
₹ 5,76,000 |
| મૂળભૂત પગાર |
₹ 3,60,000 |
| એચઆરએનો કરપાત્ર ભાગ |
₹ 96,000 |
| વિશેષ ભથ્થું |
₹ 1,20,000 |
| અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક |
₹ 6,000 |
| કુલ કુલ આવક |
₹ 5,82,000 |
| સેક્શન 80C હેઠળ કપાત |
₹ 1,50,000 |
| સેક્શન 80TTA હેઠળ કપાત |
₹ 2,500 |
| કુલ આવક |
₹ 4,29,500 |
| ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ |
₹ 8,975 |
| બાદ: સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ (₹5 લાખ સુધીની ઇન્કમ માટે) |
₹ 8,975 |
| ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ (છૂટ પછી) |
શૂન્ય |
રોહિત સેક્શન 80C હેઠળ ₹1,50,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેમની કરપાત્ર આવક ₹5 લાખથી ઓછી હોવાથી સેક્શન 87a હેઠળ છૂટ ને કારણે તેમને કોઈ ટૅક્સ બાકી નથી. કોઈપણ ટૅક્સને કારણે ન હોવા છતાં, તેમણે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે કારણ કે તેમની કુલ ઇન્કમ ₹2.5 લાખની મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાને વટાવે છે. રોહિત તેમની આવકમાંથી કાપવામાં આવેલા ₹29,880 ના ટીડીએસના રિફંડનો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે. તેમને પહેલેથી જ સેક્શન 80C હેઠળ ₹43,200 ની કપાતનો લાભ મળે છે, જે તેમના મૂળભૂત પગારના 12% છે. વધુમાં, તે ELSSમાં ₹50,000 અને PPF ખાતામાં ₹57,580 નું રોકાણ કરે છે, જે કલમ 80C હેઠળ કુલ 1,50,780 રૂપિયા છે. જો કે, મંજૂર મહત્તમ કપાત ₹1,50,000 છે. રોહિતે સેક્શન 80C હેઠળ ₹1,50,000 ની સંપૂર્ણ કપાતનો દાવો કર્યો છે.
ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ
આવકવેરા રિટર્ન ભરવા માટે જરૂરી દસ્તાવેજો આવકના સ્રોતોના આધારે અલગ હોય છે:
પગારદાર વ્યક્તિ: ફોર્મ 16/16A, 26AS, HRA માટે ભાડાની રસીદ, પેસ્લિપ અને સેક્શન 80C, 80D, 80E અને 80G હેઠળ રોકાણનો પુરાવો.
કેપિટલ ગેઇન: ઇક્વિટી/ડેબ્ટ ફંડ ટ્રાન્ઝૅક્શન, ઇએલએસએસ અને મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્ટેટમેન્ટ, પ્રોપર્ટીની ખરીદી/વેચાણની વિગતો, જેમાં શેર અને સ્ટૉક ટ્રેડિંગ દર્શાવતા રજિસ્ટ્રેશન અને સ્ટેટમેન્ટ શામેલ છે.
હાઉસ પ્રોપર્ટી: પાન કાર્ડની વિગતો, પ્રોપર્ટીનું ઍડ્રેસ, સહ-માલિકની માહિતી અને હોમ લોન વ્યાજ સર્ટિફિકેટ.
અન્ય સ્ત્રોત: બેંક FD ની વિગતો અને ટૅક્સ સેવિંગ અથવા કોર્પોરેટ બોન્ડમાંથી પ્રાપ્ત વ્યાજ.
આ દસ્તાવેજો ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નની સચોટ અને ઝંઝટ મુક્ત ફાઇલિંગ માટે આવશ્યક છે.
સ્ટાન્ડર્ડ કપાત પર નોંધ
તમે પરિવહન અને તબીબી ભથ્થું પર કેટલો ખર્ચ કરો છો તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના તમે તમારી કુલ આવકમાંથી ₹. 50,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો લાભ લઈ શકો છો. તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું ઇ ફાઇલિંગ સાથે સરળ બની ગયું છે, જે પ્રક્રિયાને સરળ અને વધુ સુવિધાજનક બનાવે છે. ભારતના જવાબદાર નાગરિક તરીકે સમયસર તમારું રિટર્ન દાખલ કરીને તમારી જવાબદારીને પૂર્ણ કરવાની ખાતરી કરો.
કરદાતાઓની શ્રેણીઓ
ઉંમરના આધારે ત્રણ પ્રકારના કરદાતાઓ છે:
1. નિયમિત કરદાતાઓ: 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના, નિવાસીઓ અથવા બિન-નિવાસીઓ હોઈ શકે છે.
2. વરિષ્ઠ નાગરિકો: 60 અને 80 વર્ષની વચ્ચેની ઉંમર.
3. સુપર સિનિયર સિટીઝન: 80 વર્ષથી વધુ ઉંમરના.
ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ શું છે?
|
આવકની શ્રેણી
|
નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા
|
| ₹ 0 - ₹ 4,00,000 |
- |
| ₹ 4,00,001 - ₹ 8,00,000 |
5% |
| ₹ 8,00,001 - ₹ 12,00,000 |
10% |
| ₹ 12,00,001 - ₹ 16,00,000 |
15% |
| ₹ 16,00,001 - ₹ 20,00,000 |
20% |
| ₹ 20,00,001 - ₹ 24,00,000 |
25% |
| > ₹ 24,00,000 |
30% |
ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન શું છે?
ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન એ એક ફોર્મ છે જે તમારે ભરવાનું અને ભારતના ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગને સબમિટ કરવાની જરૂર છે. આ ફોર્મમાં તમારી ઇન્કમ અને તમે ચોક્કસ સમયગાળા માટે બાકી ટૅક્સ વિશેની વિગતો શામેલ છે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ છે જે આગામી વર્ષના એપ્રિલ 1 થી માર્ચ 31 સુધી ચાલે છે.
નિષ્કર્ષ
ભારતની ટૅક્સ સિસ્ટમને નેવિગેટ કરવા માટે દરેકને ઇન્કમ ટૅક્સની મૂળભૂત બાબતોને સમજવાની જરૂર છે. વિવિધ પ્રકારના ટૅક્સ, ટૅક્સ દરો અને તમારા ટૅક્સ રિટર્નને કેવી રીતે ફાઇલ કરવું તે જેવી બાબતોને સમજવી મહત્વપૂર્ણ છે. આ જ્ઞાન માત્ર ભારતના લોકો માટે જ નહીં પરંતુ વિદેશમાં રહેતા લોકો માટે પણ ઉપયોગી છે.
