જીએસટી સ્લેબ દરો 2023

પરિચય

ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) એ એક પરોક્ષ કર સિસ્ટમ છે જે કરવેરાની પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવા અને દેશભરમાં એકીકૃત બજાર બનાવવા માટે 2017 માં ભારતમાં રજૂ કરવામાં આવી હતી. જીએસટી સિસ્ટમ હેઠળ, માલ અને સેવાઓ તેમની કેટેગરી અને પ્રકૃતિના આધારે વિવિધ સ્લેબ દરો પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. જીએસટી પરિષદ, જે જીએસટીને સંચાલિત કરવા માટે જવાબદાર છે, સમયાંતરે સમીક્ષા કરે છે અને વિવિધ આર્થિક અને સામાજિક પરિબળોના આધારે આ સ્લેબ દરોમાં સુધારો કરે છે. આ લેખ 2023 માં જીએસટી સ્લેબ દરો અને ભારતીય અર્થવ્યવસ્થા માટે તેમની અસરોનું અવલોકન પ્રદાન કરશે.

ભારતમાં 2023 GST દરો શું છે?

2023 માં ભારતમાં GST દરોને ચાર અલગ GST સ્લેબમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે: 5%, 12%, 18%, અને 28%. માલ અને સેવાઓ તેમની પ્રકૃતિ, કેટેગરી અને ઉપયોગના આધારે વિવિધ દરો પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

અહીં 2023 માં ભારતમાં વિવિધ કેટેગરી માટે જીએસટી સ્લેબ સૂચિબદ્ધ કરવામાં આવ્યું છે:
 

ઘણા જીએસટી દરના સ્લેબ હેઠળ વસ્તુઓનું વર્ગીકરણ

અહીં ભારતમાં ઘણી જીએસટી ટેક્સ સ્લેબ હેઠળની વસ્તુઓની સૂચિબદ્ધ કરવામાં આવી છે:

કાઉન્સિલ મીટિંગમાં લેટેસ્ટ GST દરમાં સુધારો

સૌથી તાજેતરની જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ્સ જ્યાં નવા કર દરો જાહેર કરવામાં આવ્યાં હતાં તે નીચે સૂચિબદ્ધ છે:

45th જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં જીએસટી દર સુધારો

સપ્ટેમ્બર 17, 2021 ના રોજ, 45 જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ યોજવામાં આવી હતી, જે દરમિયાન જીએસટી દરો સંબંધિત વિવિધ નિર્ણયો લેવામાં આવ્યા હતા.

44th જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં જીએસટી દર સુધારો

12 જૂન 2021 ના રોજ, 44 મી જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ યોજવામાં આવી હતી, અને તેમાં 30 સપ્ટેમ્બર 2021 સુધી અસરકારક જીએસટી દરો સંબંધિત કેટલાક નોંધપાત્ર નિર્ણયો લેવામાં આવ્યા હતા. પરિષદએ વિદેશથી મફત વિતરણ માટે ભારતની બહારથી પ્રાપ્ત કોવિડ સંબંધિત માલ માટે આયાત કર અને એકીકૃત માલ અને સેવા કર (આઈજીએસટી) ને છૂટ આપવાનો નિર્ણય લીધો હતો. કાઉન્સિલે 30 સપ્ટેમ્બર 2021 સુધી મેડિકલ-ગ્રેડ ઑક્સિજન, વેન્ટિલેટર્સ, કોવિડ ટેસ્ટિંગ કિટ્સ અને અન્ય સંબંધિત ઉપકરણો જેવી કોવિડ સંબંધિત આવશ્યક વસ્તુઓ પર 5% જીએસટીનો ઘટાડો કર્યો છે.

43rd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં જીએસટી દર સુધારો

અહીં 43rd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં લાગુ દર સુધારા વિશેની વિગતો છે:

ભારત સરકારે કોવિડ સંબંધિત રાહત માલના આયાત અને નિકાસ પર જીએસટીના ભારને સરળ બનાવવા માટે ઘણા પગલાંઓની જાહેરાત કરી હતી. સૌ પ્રથમ, રાહત માલના નિકાસ પરના જીએસટીને 31 ઓગસ્ટ 2021 સુધી સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી હતી. આનો અર્થ એ છે કે આવા માલના નિકાસકારોને તેમના નિકાસ પર કોઈ GST ચૂકવવાની જરૂર નથી. આ ઉપરાંત, અમુક દવાઓની આયાત પર જીએસટી પણ મુક્તિ સૂચિ હેઠળ મૂકવામાં આવી હતી, જે આયાતકારો માટે દેશમાં આવશ્યક દવાઓ લાવવાનું સરળ બનાવે છે.

વધુમાં, કોઈપણ કોવિડ-સંબંધિત રાહત વસ્તુ કે જેને સરકાર અથવા કોઈપણ રાહત સંસ્થાને દાન આપવાના હેતુથી આયાત કરવામાં આવી છે, તેને 31 ઓગસ્ટ 2021 સુધી IGST (એકીકૃત માલ અને સેવા કર) માંથી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી. આ મુક્તિ તબીબી પુરવઠા, ઑક્સિજન કૉન્સન્ટ્રેટર્સ અને અન્ય ઉપકરણો સહિતની તમામ પ્રકારની રાહત વસ્તુઓ પર લાગુ કરવામાં આવી છે.

વધુમાં, સરકારે નાના કરદાતાઓ માટે વિલંબ ફીના વળતરને ઘટાડવા માટે એમ્નેસ્ટી યોજનાની જાહેરાત પણ કરી હતી. આ યોજના હેઠળ, નાના કરદાતાઓને કોઈપણ દંડ અથવા વિલંબ ફી વિના જીએસટી રિટર્ન ફાઇલ કરવાની મંજૂરી હતી, જો તેઓએ નિર્દિષ્ટ સમયસીમા દ્વારા તેમનું રિટર્ન ભર્યું હોય. આ પહેલથી નાના કરદાતાઓને GST નિયમોનું પાલન કરવામાં અને વિલંબ ફાઇલિંગ માટે કોઈપણ દંડથી બચવામાં મદદ મળી. એકંદરે, આ પગલાંઓએ કોવિડ સંબંધિત રાહત માલના આયાત અને નિકાસ પર જીએસટીના ભારને સરળ બનાવવામાં અને નાના કરદાતાઓને થોડી રાહત પ્રદાન કરવામાં મદદ કરી હતી.

42જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં જીએસટી દરમાં સુધારો

42nd જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ ઑક્ટોબર 5, 2020 ના રોજ યોજવામાં આવી હતી, જ્યાં વિવિધ નિર્ણયો લેવામાં આવ્યા હતા. આ મીટિંગની એક મુખ્ય હાઇલાઇટ્સ એ એક નવા નિયમની રજૂઆત હતી જેને ત્રિમાસિક GSTR-3B અને જીએસટીઆર-1 ફોર્મ ફાઇલ કરવા માટે ₹5 કરોડથી ઓછા ટર્નઓવર સાથે નાના કરદાતાઓને મંજૂરી આપી હતી. આ નવો નિયમ 1 જાન્યુઆરી 2021 ના રોજ અમલમાં આવ્યો અને 24 થી 8 સુધીના રિટર્નની સંખ્યામાં ઘટાડો કર્યો.

આ નવા નિયમ હેઠળ, ત્રિમાસિક કરદાતાઓને ત્રિમાસિકના પ્રથમ બે મહિના માટે સ્વયં-નિર્મિત ચલાનનો ઉપયોગ કરીને, પાછલા ત્રિમાસિકની નેટ કર જવાબદારીના 35% ચૂકવવાનો વિકલ્પ આપવામાં આવ્યો હતો. GSTR-3B ની ઑટો-જનરેશનને રોડમેપ દ્વારા સુવિધા આપવામાં આવશે, જ્યાં સપ્લાયરના GSTR-1 ની વિગતો ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (ITC) ને ઑટો-પૉપ્યુલેટ કરવામાં મદદ કરશે. કરદાતાઓ સરળ ચલાન દ્વારા તેમના GST ની ચુકવણી કરી શકશે.

મીટિંગ દરમિયાન કરવામાં આવેલા અન્ય નોંધપાત્ર નિર્ણય એ હતો કે ₹5 કરોડ અને તેનાથી વધુના ટર્નઓવરવાળા કરદાતાઓએ 6-અંકનો એચએસએન કોડનો ઉલ્લેખ કરવો પડશે, જ્યારે ₹5 કરોડથી ઓછા ટર્નઓવરવાળા કરદાતાઓએ 4-અંકનો એચએસએન કોડ ઉલ્લેખ કરવો પડશે.

વધુમાં, આધાર સાથે જોડાયેલ બેંક ખાતાંઓને રોકડ પરત પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવી હતી, જે કરદાતાઓ માટે વ્યવસાયની વધુ સરળતાને પ્રોત્સાહિત કરે છે.

આ મીટિંગે ઇસરો, એન્ટ્રિક્સ કોર્પોરેશન અને ન્યૂ સ્પેસ ઇન્ડિયા લિમિટેડ (એનએસઆઈએલ)ને જીએસટી મુક્તિઓ પણ આપી છે, જેનો હેતુ ભારતમાં સ્પેસ લૉન્ચિંગ સેવાઓને પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે. સેનિટાઇઝર્સ કે જે નૉન-આલ્કોહોલિક છે તેઓ 18% GST પર ટૅક્સ લગાવવાનું ચાલુ રાખે છે.

વધુમાં, પરિષદએ જણાવ્યું હતું કે મીટિંગની તારીખ સુધી વળતર સેસ ₹20,000 કરોડ સુધી એકત્રિત કરવામાં આવ્યું હતું, જે 5 ઑક્ટોબર 2020 સુધીમાં ભારતના વિશિષ્ટ રાજ્યોને વિતરિત કરવામાં આવ્યું હતું.

41લી જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં જીએસટી દરમાં સુધારો

41લી જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગ 27 ઓગસ્ટ 2020 ના રોજ યોજવામાં આવી હતી, અને જીએસટીના દરો સંબંધિત ઘણા મહત્વપૂર્ણ નિર્ણયો લેવામાં આવ્યા હતા. અહીં હાઇલાઇટ્સ છે:

1. કાઉન્સિલે 2022 થી વધુ GST વળતર સેસ વસૂલવાની જાહેરાત કરી હતી, જે શરૂઆતમાં જૂન 2022 માં સમાપ્ત થવા માટે હતી. જીએસટી પરિષદ વિસ્તરણની પદ્ધતિઓ અને તેના માટેની વિશિષ્ટ સમય સીમા પર કામ કરશે.

2. આગામી મીટિંગ સુધી કોવિડ-સંબંધિત માલ જેમ કે તબીબી ઉપકરણો, માસ્ક અને સેનિટાઇઝર્સ પર જીએસટી દરો ઘટાડવાનો નિર્ણય પરિષદએ સ્થગિત કર્યો હતો.

3. સપ્ટેમ્બર 2020 સુધી ₹1.5 કરોડ સુધીના ટર્નઓવરવાળા નાના કરદાતાઓ માટે GSTR-1 ફાઇલ કરવાની વિલંબ ફી માફ કરવામાં આવી હતી. ₹1.5 કરોડથી વધુનું ટર્નઓવર ધરાવતા કરદાતાઓ માટે તેને રિટર્ન દીઠ ₹500 પર મર્યાદિત કરવામાં આવ્યું હતું.

4. હેન્ડ સેનિટાઇઝર્સ પરનો GST દર 31 ડિસેમ્બર 2020 સુધી 18% થી 12% સુધી ઘટાડવામાં આવ્યો હતો.

5. ખાદી અને ગ્રામ ઉદ્યોગ આયોગ (કેવીઆઈસી) દ્વારા વેચાયેલી તમામ વસ્તુઓ પર જીએસટી મુક્તિ આપવામાં આવી હતી. કેવીઆઈસી એ ભારત સરકાર દ્વારા ગ્રામીણ વિસ્તારોમાં ખાદી અને ગ્રામીણ ઉદ્યોગોને પ્રોત્સાહન અને વિકસાવવા માટે સ્થાપિત એક વૈધાનિક સંસ્થા છે.

6. નેશનલ હેન્ડલૂમ ડેવલપમેન્ટ કોર્પોરેશન (NHDC) દ્વારા વેચાતી તમામ વસ્તુઓ પર GST પણ મુક્તિ આપવામાં આવી હતી. NHDC એ હેન્ડલૂમ ઉદ્યોગને પ્રોત્સાહન અને વિકસાવવા માટે ભારત સરકાર દ્વારા સ્થાપિત એક જાહેર ક્ષેત્રનું ઉપક્રમ છે.

7. જીએસટી પરિષદે વિવિધ માલ અને સેવાઓ જેમ કે ફર્ટિલાઇઝર્સ, ટ્રેક્ટર્સ અને ઇન્શ્યોરન્સ પર જીએસટી દરોમાં ઘટાડોની ભલામણ કરી છે, જે આગામી મીટિંગમાં લેવામાં આવશે.

તારણ

જીએસટી દરના સ્લેબ ભારતમાં માલ અને સેવાઓની કરપાત્રતા નિર્ધારિત કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. જીએસટી કાઉન્સિલ સમયાંતરે આ દરોમાં સુધારો કરે છે જેથી તેઓ દેશની બદલાતી આર્થિક જરૂરિયાતો સાથે સંરેખિત થાય. નવીનતમ સુધારાઓ નાના કરદાતાઓને રાહત પ્રદાન કરવા અને આર્થિક વિકાસને વધારવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવામાં આવ્યા છે. કાયદાનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા અને કોઈપણ દંડથી બચવા માટે વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ માટે નવીનતમ જીએસટી દર સુધારાઓ વિશે અપડેટ રહેવું મહત્વપૂર્ણ છે.