સેક્શન 194H – કમિશન અને બ્રોકરેજ પર ટીડીએસ

ના, સેક્શન 194H એરલાઇન્સ દ્વારા તેમના ટ્રાવેલ એજન્ટ્સને આપેલી ટિકિટ પર છૂટ કિંમત પર લાગુ પડતી નથી. કન્સલ્ટન્સી, સલાહકાર અથવા તકનીકી સેવાઓ જેવી સેવાઓ માટે કરેલી ચુકવણીઓને આ સેક્શનના સ્કોપમાંથી બાકાત કરવામાં આવી છે.

ના, સેક્શન 194H ડીલરોને આપેલા ટ્રેડ પ્રોત્સાહનો પર લાગુ પડતું નથી. કન્સલ્ટન્સી, સલાહકાર અથવા તકનીકી સેવાઓ જેવી સેવાઓ માટે કરેલી ચુકવણીઓને આ સેક્શનના સ્કોપમાંથી બાકાત કરવામાં આવી છે.

કોઈ શંકા વિના, કલમ 194H હેઠળ ફરજિયાત સ્રોત પર કર કપાત (ટીડીએસ) ભારતીય રિઝર્વ બેંક દ્વારા એજન્સી બેંકોને ચૂકવવાપાત્ર ટર્નઓવર કમિશન પર લાગુ પડે છે. લાગુ જોગવાઈઓ મુજબ આવકવેરા અધિકારીઓ પાસેથી તમે કર કપાત અથવા સંગ્રહ પ્રમાણપત્ર મેળવ્યું છે કે નહીં તેના આધારે ટીડીએસનો દર 10% કરતાં ઓછો રહેશે.

આવકવેરા અધિકારીઓ પાસેથી કર કપાત અથવા સંગ્રહ પ્રમાણપત્ર મેળવવામાં આવ્યું હોય તેવા કિસ્સાઓ સિવાય, કમિશન અથવા બ્રોકરેજ માટે 10% પર કરેલી ચુકવણીમાંથી ટીડીએસની કપાત કરવી જોઈએ.

કમિશન અથવા બ્રોકરેજ માટે કરેલી ચુકવણીઓ પર સેક્શન 194H હેઠળ ટીડીએસની કપાત માટે ચુકવણી કરનાર વ્યક્તિ જવાબદાર છે, જે ₹30,000 થી વધુની રકમમાં છે. આવકવેરા અધિકારીઓ પાસેથી કર કપાત અથવા સંગ્રહ પ્રમાણપત્ર મેળવવામાં આવ્યું હોય તેવા કિસ્સાઓ સિવાય 10% પર કર કપાત કરવામાં આવશે.

કમિશન અથવા બ્રોકરેજ માટે કરેલી ચુકવણીમાંથી 10% TDS કાપવામાં આવશે, જે સેક્શન 194H હેઠળ ₹30,000 થી વધુ છે. આવકવેરા અધિકારીઓ પાસેથી તમે કર કપાત અથવા સંગ્રહ પ્રમાણપત્ર મેળવ્યું છે કે નહીં તેના આધારે કેટલાક કિસ્સાઓમાં આ દર ઓછો હોઈ શકે છે.

ટેક્સ કપાતપાત્ર સ્ત્રોત (ટીડીએસ) એ નાણાંકીય વર્ષ 2020-21 માં કમિશન અને બ્રોકરેજ ચુકવણી માટે વાર્ષિક ₹30,000 ની થ્રેશહોલ્ડ સેટ કરી છે. આ રકમને પાર કરતી કોઈપણ ચુકવણી આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194H હેઠળ જણાવેલ 10% દરે ટીડીએસ કપાતને આધિન રહેશે, સિવાય કે જ્યાં સુધી તમે ટૅક્સ કપાત અથવા કલેક્શન સર્ટિફિકેટ મેળવ્યું ન હોય.

સેક્શન 194H મુજબ, સમયસીમા પહેલાં TDS ડિપોઝિટ કરવામાં નિષ્ફળતા એક નાણાંકીય દંડ અને વ્યાજ લાવી શકે છે. આના પરિણામે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 276B હેઠળ ફરિયાદ પણ થઈ શકે છે.

જો TDS ભાડામાંથી કાપવામાં આવતું નથી, તો ચુકવણીકર્તા આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 194H સાથે બિન-અનુપાલન માટે વ્યાજ અને દંડ ચૂકવવા માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, સલાહ આપવામાં આવે છે કે તમે આવકવેરા અધિકારીઓ પાસેથી કર કપાત અથવા સંગ્રહ પ્રમાણપત્ર મેળવો છો.

અન્ય સ્રોતોમાંથી પ્રમુખની આવક હેઠળ કમિશન અથવા બ્રોકરેજમાંથી કમાયેલી આવક કરપાત્ર છે. તેથી, આઇટીઆર-1 (સહજ) કલમ 194એચ હેઠળ પ્રાપ્ત આવક માટે ફાઇલ કરવું જોઈએ.

અન્ય સ્રોતોમાંથી પ્રમુખની આવક હેઠળ કમિશન અથવા બ્રોકરેજમાંથી કમાયેલી આવક કરપાત્ર છે. તેથી, ITR-1 (સહજ) સેક્શન 194H અને તમારી પગારની આવક હેઠળ પ્રાપ્ત આવક માટે ફાઇલ કરવું જોઈએ.

ITR-1 (સહજ) 2 આવક માટે ભરવું જોઈએ - કમિશન સેક્શન 194H અને પગારની આવક હેઠળ. અન્ય સ્રોતોમાંથી પ્રમુખની આવક હેઠળ કમિશન અથવા બ્રોકરેજમાંથી કમાયેલી આવક કરપાત્ર છે.

હા, કમિશન અથવા બ્રોકરેજમાંથી આવક કમાવવા માટે થયેલા ખર્ચને તમારી આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે કુલ કરપાત્ર આવક સામે કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે. તેમ છતાં, આ કપાત આવકવેરા અધિનિયમના સંબંધિત વિભાગોનું સખત પાલન કરવું આવશ્યક છે.