સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ નિયમ (GAR)

જનરલ એન્ટી-એવોઇડન્સ રૂલ (GAR) શું છે?

તો, સામાન્ય એન્ટી-એવૉઇડન્સ નિયમ શું છે? ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી એવૉઇડન્સ નિયમ એ કર-વિરોધી કાયદો છે જે કરચોરીને અટકાવે છે અને ટૅક્સ લીકને ટાળે છે. તે 1 એપ્રિલ, 2017 ના રોજ અમલમાં મુકવામાં આવ્યું હતું, જોકે શરૂઆતમાં તેની ભલામણ 2009's ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડમાં કરવામાં આવી હતી. GAAR માં ટૅક્સને ટાળવા માટે આક્રમક ટૅક્સ પ્લાનિંગ સામે દેશના આવક અધિકારીઓ દ્વારા ઉપયોગમાં લેવામાં આવતા નિયમોનો સમૂહ શામેલ છે.

પાર્થસારથી શેમે એક સમિતિની અધ્યક્ષતા કરી હતી જેણે તેના અમલીકરણને ત્રણ વર્ષ સુધી મુલતવી રાખવાનું સૂચન કર્યું હતું. તે સંપૂર્ણ પાયે અમલીકરણ માટે વહીવટી મશીનરી સ્થાપિત કરવાની અને કર્મચારીઓને તાલીમ આપવાની જરૂરિયાત દર્શાવે છે.

ભારતમાં જનરલ એન્ટી-એવોઇડન્સ રૂલ (GAR) શા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો?

'ગૌર'ની જોગવાઈઓ રજૂ કરવાનો મુખ્ય હેતુ ભારતની ટૅક્સ નીતિમાં ફેરફાર કરવાનો અને કાયદામાં સરળીકરણ લાવવાનો હતો. તેથી, GAAR ની જોગવાઈઓ ફોર્મ પર વ્યવસાયિક પદાર્થોના સિદ્ધાંતોને સંકલિત કરે છે અને વિવિધ લેન્ડમાર્ક કોર્ટના ચુકાદામાં સમાપ્ત કરેલા કાયદાના સિદ્ધાંતો લાવે છે.

ટૅક્સ ચોરીને રોકવા અને કોઈપણ પ્રકારના ટૅક્સ લીકને ટાળવા માટે ભારત સરકાર દ્વારા ગાર લાવવામાં આવ્યું હતું. Vodafone ઇન્ટરનેશનલના લોકપ્રિય કેસ બાદ ભારતે આ ટૅક્સ કાયદો લાવ્યો છે. હચિસન-એસર સાથે Vodafoneનો વ્યવહાર હેડલાઇન બનાવે છે, અને ટૂંક સમયમાં તે ભારતીય કરવેરાના ઇતિહાસમાં સૌથી મોટી સંવેદન બની હતી.

આ ગાડાના માળખાનું મુખ્ય કારણ હતું. કેમેન આઇલેન્ડ્સમાં ટ્રાન્ઝૅક્શન થયું છે. સરકારના જણાવ્યા મુજબ, લગભગ 2 અબજ ડોલરના ટૅક્સ સંપૂર્ણપણે ખોવાઈ ગયા હતા.

સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, ગાર એક અસરકારક સાધન છે જે વ્યવસાયોની આક્રમક ટેક્સ પ્લાનિંગને તપાસે છે જેનો હેતુ ટૅક્સને ટાળવાનો છે. તેનો હેતુ સંસ્થાઓ દ્વારા પ્રેક્ટિસ કરવામાં આવતી આક્રમક ટૅક્સ ટાળવાની યુક્તિઓને કારણે સરકારને થતા આવકના નુકસાનને ઘટાડવાનો છે.

ટૅક્સ ટાળવા વિરુદ્ધ ટૅક્સ ચોરી

ટૅક્સ ટાળવાથી ટૅક્સ ચોરીને અલગ કરવા માટે, તમારે નીચેના મુદ્દાઓ નોંધવાની જરૂર છે:

મુખ્ય ઉદ્દેશ

ટૅક્સ ચોરી એ ટૅક્સને સંપૂર્ણપણે દૂર કરવાની પ્રક્રિયા છે. વ્યવસાયો અથવા વ્યક્તિઓ તેનો ઉપયોગ અધિકારીઓ માટે અનૈતિક રીતે ઝૂઠ કહેવા માટે કરે છે, જેથી ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડે છે. બીજી તરફ, ટૅક્સ ટાળવું એ ટૅક્સ લાયબિલિટી(tax liability) ઘટાડવાની કાનૂની અને નૈતિક પદ્ધતિ છે. ટૅક્સ ટાળવાનો મુખ્ય ઉદ્દેશ વ્યક્તિ અથવા બિઝનેસ દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમ ઘટાડવાનો છે.

પ્રકૃતિ

ટૅક્સ ચોરી એક ગેરકાયદેસર પદ્ધતિ છે જે ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડે છે. પરંતુ ટૅક્સ ટાળવું એ કાનૂની પદ્ધતિ છે જે વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયોને તેમના બાકી ટૅક્સની રકમ ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. એકવાર ટૅક્સ દેય થયા પછી ટૅક્સ ચોરી થાય છે. પરંતુ ટૅક્સ જવાબદારીઓ પહેલાં પણ ટૅક્સ ટાળવા આવી શકે છે.

પરિણામો

ટૅક્સ ચોરી ગેરકાયદેસર હોવાથી, તે જેલ અથવા દંડ તરફ દોરી શકે છે (ક્યારેક બંને). પરંતુ ટૅક્સ ટાળવાનું કાનૂની રીતે કરવામાં આવી શકે છે. જો તમે ટૅક્સને ટાળવા માટે ખામીઓનો ઉપયોગ કરો છો, તો તમને કાનૂની દંડ થઈ શકે છે. પરંતુ ટૅક્સ ટાળવું ક્યારેય ફોજદારી ગુનો નથી.

ટૅક્સ ચોરી ગેરકાયદેસર રીતે કરી શકાય છે, પરંતુ ટૅક્સ ટાળવા સામાન્ય રીતે કાનૂની કાર્યો દ્વારા કરવામાં આવે છે, જેમ કે ટૅક્સ પ્લાનિંગ. તેથી, આ મુદ્દાઓ ટૅક્સ ચોરી અને ટૅક્સ ટાળવું વચ્ચેના તફાવતને સ્પષ્ટ કરે છે.

GAR પ્રસ્તાવો

GAAR મુખ્યત્વે ટૅક્સ લાભો મેળવવાનો હેતુ ધરાવતી વ્યવસ્થાઓના પ્રકારો પર ટૅક્સની મૂળભૂત લાદવાની દરખાસ્ત કરે છે અથવા તેમાં કોઈ વ્યવસાયિક પદાર્થ શામેલ નથી. જ્યારે ટૅક્સ ટાળવાના લક્ષ્યો કેટલાક વ્યવસાયિક સિદ્ધાંતોને અનુસરતા નથી ત્યારે ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી અવેલન્સ નિયમ લાગુ કરી શકાય છે.

તેથી, વિદેશી રોકાણકારોના સંદર્ભમાં શું થાય છે? આવી પરિસ્થિતિઓમાં, GAAR એવા લોકોને લાગુ પડે છે જેમણે DTAA અથવા ડબલ ટેક્સેશન અવૉઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ હેઠળ લાભ લીધો નથી.

હવે ડીટીએએ શું છે? સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, ડબલ ટૅક્સેશન અવૉઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) વિદેશમાં કામ કરતા NRI ને નિવાસના દેશ અને તેમના દેશમાંથી ઇન્કમ પર બે વાર ટૅક્સ ચૂકવવાનું ટાળવા માટે સક્ષમ બનાવે છે.

GAR જનરલ એન્ટી-એવોઇડન્સના નિયમો શું છે?

પ્રથમ 1961's ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ગૌડ઼ની જોગવાઈ દર્શાવવામાં આવી. નાણાં મંત્રાલય હેઠળ મહેસૂલ વિભાગે ગાડાના નિયમો બનાવ્યા છે. આ નિયમોનો હેતુ સંસ્થાઓ દ્વારા કરવામાં આવતા આક્રમક ટૅક્સ ટાળવાના પગલાંને કારણે ખજાનાને થતા આવકના નુકસાનને ઘટાડવાનો છે.

ગારને 2009's ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડમાં સૂચવવામાં આવ્યું હતું, પરંતુ બાદમાં તેને સંસદના 2012's ના બજેટ સત્રમાં ભારતમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. પાર્થસારથી શેમની સમિતિએ તેના પ્રસ્તાવોની સમીક્ષા કરી. અને દરખાસ્તોને વધુ ત્રણ વર્ષ માટે મુલતવી રાખવાની ભલામણ કરવામાં આવી હતી. સ્ટાફ માટે વહીવટી મશીનરી અને તાલીમ સ્થાપિત કરવાની જરૂરિયાત જરૂરી બની. તેથી, કાયદો 2017 માં અમલમાં મૂકવામાં આવ્યો હતો અને 2018-2019 થી લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો.

GAR લાગુ થવા માટે થ્રેશોલ્ડ લિમિટ

જ્યારે ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ નિયમો (GAR) ની વાત આવે છે, ત્યારે એક મહત્વપૂર્ણ નાણાંકીય થ્રેશોલ્ડ છે જે નિર્ધારિત કરે છે કે આ જોગવાઈઓને ક્યારે લાગુ કરી શકાય છે. દરેક ટૅક્સ આયોજન વ્યૂહરચના પર GAAR લાગુ કરવામાં આવતું નથી, તે માત્ર ત્યારે જ શરૂ થાય છે જ્યાં આપેલ મૂલ્યાંકન વર્ષમાં વ્યવસ્થાથી ઉદ્ભવતા ટૅક્સ લાભ ₹3 કરોડ (₹30 મિલિયન) થી વધુ છે.

આ થ્રેશોલ્ડની ગણતરી વ્યવસ્થામાંથી મેળવેલ કુલ ટૅક્સ લાભના આધારે કરવામાં આવે છે, કરદાતાની કુલ ઇન્કમ અથવા ટર્નઓવર પર નહીં. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, જો એકથી વધુ પક્ષો એક જ વ્યવસ્થામાં સામેલ હોય, તો GAAR જોગવાઈઓને ધ્યાનમાં લેતા પહેલાં તે વર્ષમાં સંયુક્ત ટૅક્સ લાભ ₹3 કરોડથી વધુ હોવો જોઈએ.

આ લિમિટ નક્કી કરવાનો હેતુ એ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે કે GAAR નિયમિત ટૅક્સ આયોજનને બદલે નોંધપાત્ર અને સંભવિત અપમાનજનક ટૅક્સ ટાળવાના વ્યવહારોને લક્ષ્યમાં રાખે છે, જે સામાન્ય બચતમાં પરિણમે છે.

રૅપિંગ અપ

સરકારે દુરુપયોગ વિરોધી જોગવાઈઓ સાથે લડતી વખતે અર્થતંત્રમાં રોકાણકારોના હિતને સંતુલિત કરવા માટે વધુ સ્પષ્ટતા અને સુધારેલી માર્ગદર્શિકા બહાર પાડી છે. તેથી, ટૅક્સ અધિકારીઓએ વાસ્તવિકતાને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ અને તે અનુસાર વ્યવસાયો શરૂ કરવું જોઈએ.