ફોર્મ 15 કૅશબૅક શું છે?

ફોર્મ 15 કૅશબૅક શું છે?

ફોર્મ 15CB એ બિન-નિવાસી (કંપનીઓ સિવાય) અથવા વિદેશી કંપનીને કરેલી ચુકવણીઓ માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટન્ટ (CA) દ્વારા જારી કરવામાં આવેલ પ્રમાણપત્ર છે જ્યારે આવી ચુકવણીઓ ભારતમાં કરપાત્ર હોય. તે ટૅક્સ નિર્ધારણ પ્રમાણપત્ર તરીકે કાર્ય કરે છે, જેમાં સીએ મૂલ્યાંકન કરે છે કે રેમિટન્સ ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 હેઠળ અથવા ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (ડીટીએએ) હેઠળ ટૅક્સને આધિન છે કે નહીં.

ફોર્મમાં વિગતો શામેલ છે જેમ કે:

• રેમિટન્સનો પ્રકાર
• લાગુ કર દર
• TDS કપાતની વિગતો
• સંબંધિત કર જોગવાઈઓ (આવકવેરા અધિનિયમ અને ડીટીએએ)

આ પ્રમાણપત્ર સુનિશ્ચિત કરે છે કે વિદેશી ચુકવણીની પ્રક્રિયા કરતા પહેલાં સાચી ટૅક્સ સારવાર લાગુ કરવામાં આવે છે.
 

ફોર્મ 15CB ની લાગુતા

દરેક વિદેશી રેમિટન્સ માટે ફોર્મ 15CB ની જરૂર નથી. જ્યારે નીચેની શરતો પૂર્ણ થાય ત્યારે જ તે ફરજિયાત છે:

• ચુકવણી બિન-નિવાસી વ્યક્તિ અથવા વિદેશી કંપનીને કરવામાં આવે છે.
• ભારતમાં રેમિટન્સ કરપાત્ર છે.
• એક નાણાંકીય વર્ષમાં કુલ રેમિટન્સ ₹5 લાખથી વધુ છે.
• ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ અથવા ડીટીએએ એગ્રીમેન્ટ હેઠળ કોઈ ચોક્કસ છૂટ નથી.
• મૂલ્યાંકન અધિકારી (AO) એ ટૅક્સ ક્લિયરન્સ સર્ટિફિકેટ જારી કર્યું નથી.

જો રેમિટન્સ કરપાત્ર નથી, તો ફોર્મ 15CB ની જરૂર નથી. તેના બદલે, કરદાતાઓ સીધા ફોર્મ 15CA (પાર્ટ D) સબમિટ કરી શકે છે.
 

ફોર્મ 15CB ની જરૂર ક્યારે નથી?

ફોર્મ 15CB એ એક ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટનું સર્ટિફિકેટ છે જે કરપાત્રતા અને લાગુ TDS (જો કોઈ હોય તો) ની પુષ્ટિ કરીને કેટલાક વિદેશી રેમિટન્સને સપોર્ટ કરે છે. જો કે, દરેક કિસ્સામાં તેની જરૂર નથી. વ્યવહારિક શબ્દોમાં, ફોર્મ 15CB ની સામાન્ય રીતે નીચેની પરિસ્થિતિઓમાં જરૂર નથી:

• જ્યારે રેમિટન્સ નિર્દિષ્ટ છૂટ/"કોઈ રિપોર્ટિંગ નથી" લિસ્ટ હેઠળ કવર કરવામાં આવે છે: ચુકવણીની કેટલીક કેટેગરીને વિગતવાર રિપોર્ટિંગની જરૂરિયાતોમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. જો તમારું રેમિટન્સ નિર્ધારિત લિસ્ટ હેઠળ આવે છે, તો તમારે ફોર્મ 15CB ની જરૂર પડી શકે નહીં (અને કેટલાક કિસ્સાઓમાં ફોર્મ 15CA ની પણ જરૂર પડી શકતી નથી).
• જ્યારે રેમિટન્સ ટૅક્સ માટે શુલ્કપાત્ર નથી અને પ્રક્રિયામાં સીએ સર્ટિફિકેટ ફરજિયાત નથી: જો ભારતમાં ચુકવણી સ્પષ્ટપણે કરપાત્ર નથી (રેમિટન્સ અને ડૉક્યૂમેન્ટેશનના પ્રકારના આધારે), તો 15CB ની જરૂરિયાત ઉદ્ભવી શકતી નથી, જો કે આ રેમિટન્સ કેટેગરી અને બેંકની ડૉક્યૂમેન્ટેશન તપાસ પર આધારિત છે.
• જ્યારે ફોર્મ 15ca સરળ કેટેગરી હેઠળ ફાઇલ કરવામાં આવે છે જેમાં 15CB ની જરૂર નથી: ફોર્મ 15ca ના કેટલાક ફોર્મ/ભાગો એવી પરિસ્થિતિઓ માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યા છે જ્યાં CA સર્ટિફિકેટની જરૂર નથી. આવા કિસ્સાઓમાં, તમે ફોર્મ 15CB વગર આગળ વધી શકો છો (થ્રેશહોલ્ડ અને વર્ગીકરણને આધિન).
• જ્યારે રેમિટન્સ નિર્ધારિત થ્રેશહોલ્ડથી નીચે હોય (જ્યાં લાગુ હોય): નાના રેમિટન્સ માટે, ઉપયોગમાં લેવાતી ચુકવણી અને રિપોર્ટિંગ પાર્ટની કેટેગરીના આધારે અનુપાલન પ્રક્રિયા હળવી હોઈ શકે છે. જ્યાં નિયમોની પરવાનગી છે, 15CB ની જરૂર ન પણ હોઈ શકે.

કારણ કે બેંકો અને અધિકૃત ડીલરો રૂઢિચુસ્ત હોઈ શકે છે, તેથી સૌથી વ્યવહારિક અભિગમ એ છે કે 15CB ની જરૂર નથી તે ધારે તે પહેલાં તમારા રેમિટન્સના પ્રકાર અને લાગુ "ભાગ" ફાઇલિંગની પુષ્ટિ કરવી.

ફોર્મ 15CA અને ફોર્મ 15CB વચ્ચેનો તફાવત

ફોર્મ 15CA અને ફોર્મ 15CB બંનેનો ઉપયોગ વિદેશી રેમિટન્સને ટ્રૅક કરવા માટે કરવામાં આવે છે, પરંતુ તેઓ વિશિષ્ટ હેતુઓ માટે સેવા આપે છે:

કી ટેકઅવે: જો રેમિટન્સ ₹5 લાખથી વધુ હોય અને કરપાત્ર હોય, તો ફોર્મ 15CA (ભાગ C) ફાઇલ કરતા પહેલાં ફોર્મ 15CB CA પાસેથી મેળવવું આવશ્યક છે.
 

ફોર્મ 15CB નું માળખું

ફોર્મ 15CB માં છ આવશ્યક વિભાગો શામેલ છે જે સબમિટ કરતા પહેલાં ભરવા આવશ્યક છે:

પ્રમાણીકરણ

આ વિભાગમાં સીએની ઘોષણા શામેલ છે જે પ્રમાણિત કરે છે કે ભારતીય કર કાયદા મુજબ કર નિર્ધારણ કરવામાં આવ્યું છે.

રેમિટી (પ્રાપ્તકર્તા) ની વિગતો

અહીં, પ્રાપ્તકર્તાની વિગતો (બિન-નિવાસી એન્ટિટી) દાખલ કરવામાં આવી છે, જેમાં શામેલ છે:

• નામ
• ઍડ્રેસ
• દેશ
• ટૅક્સ ઓળખ નંબર (જો લાગુ હોય તો)

રેમિટન્સની વિગતો

આ વિભાગ ચુકવણીની વિગતો કૅપ્ચર કરે છે, જેમ કે:

• રેમિટન્સની રકમ
• કરન્સી
• રેમિટન્સનો હેતુ
• બેંકની વિગતો

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરપાત્રતા (DTAA રાહત વગર)

સીએએ જણાવવું આવશ્યક છે કે હા અથવા ના પસંદ કરીને ભારતમાં રેમિટન્સ કરપાત્ર છે કે નહીં.

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરપાત્રતા (DTAA રાહત સાથે)

જો ડીટીએએ લાભો લાગુ પડે છે, તો સીએએ આ પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે:

• DTAA હેઠળ આર્ટિકલ નંબર
• લાગુ કર દર
• અંતિમ ટૅક્સ જવાબદારી

એકાઉન્ટન્ટની વિગતો

સીએ તેમની વિગતો પ્રદાન કરે છે, જેમાં શામેલ છે:

• નામ
• ફર્મનું નામ
• મેમ્બરશિપ ID
• ઍડ્રેસ
   

ફોર્મ 15CB ઑનલાઇન ફાઇલ કરવાની પગલાં મુજબની પ્રક્રિયા

ફોર્મ 15CB ઑનલાઇન ફાઇલ કરવામાં કરદાતા (રેમિટર) અને ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ બંનેનો સમાવેશ થાય છે. તે કેવી રીતે કામ કરે છે તે અહીં જણાવેલ છે:

પગલું 1: CA ને ફોર્મ અસાઇન કરવું

ટૅક્સપેયર ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરે છે.
અધિકૃત ભાગીદારો હેઠળ, તેઓ મારા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટન્ટમાં નેવિગેટ કરે છે.
કરદાતા સીએનો મેમ્બરશિપ નંબર ઉમેરે છે અને ફોર્મ 15CB સોંપે છે.

પગલું 2: CA લૉગ ઇન કરો અને ફોર્મ 15CB ભરો

સીએ તેમના ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને ઇન્કમ ટૅક્સ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરે છે.
તેઓ ફાઇલ ઇન્કમ ટૅક્સ ફોર્મ સેક્શનમાંથી ફોર્મ 15CB પસંદ કરે છે.
તેઓ કરદાતાના પાનકાર્ડ દાખલ કરે છે અને તેને માન્ય કરે છે.
તેઓ રેમિટન્સની વિગતો, ટૅક્સેબિલિટી અને DTAA ની જોગવાઈઓ ભરે છે (જો લાગુ હોય તો).

પગલું 3: ઇ-વેરિફિકેશન અને સબમિશન

સીએ પ્રિવ્યૂ ફોર્મ અને ઇ-વેરિફાઇ કરવા માટે આગળ વધો પર ક્લિક કરો.
તેઓ અનન્ય ડૉક્યૂમેન્ટ ઓળખ નંબર (UDIN) દાખલ કરે છે (વૈકલ્પિક).
તેઓ ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) નો ઉપયોગ કરીને ફોર્મને ઇ-વેરિફાઇ કરે છે.
સબમિટ કર્યા પછી, ટ્રાન્ઝૅક્શન ID અને સ્વીકૃતિ નંબર જનરેટ કરવામાં આવે છે.

ફોર્મ 15CB ફાઇલ કરતી વખતે મહત્વપૂર્ણ બાબતો

ઝંઝટ-મુક્ત ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા સુનિશ્ચિત કરવા માટે, નીચેના મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખો:

ખાતરી કરો કે સીએ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર રજિસ્ટર્ડ છે

• CA પાસે એક ઍક્ટિવ PAN અને તેમની પ્રોફાઇલ સાથે લિંક કરેલ માન્ય DSC હોવું આવશ્યક છે.

સબમિશન પહેલાં કરપાત્રતાની ચકાસણી કરો

• જો રેમિટન્સ કરપાત્ર નથી, તો ફોર્મ 15CB ની જરૂર નથી.
• ખોટી સબમિશનથી અનુપાલનની સમસ્યાઓ થઈ શકે છે.

DTAA લાગુ પડતું ચેક કરો

• જો પ્રાપ્તકર્તાના દેશમાં ભારત સાથે DTAA હોય, તો ખાતરી કરો કે ઓછા ટૅક્સ દર લાગુ કરવામાં આવે છે.

આધાર-PAN લિંકની ખાતરી કરો

• જો ટૅક્સપેયરનો PAN આધાર સાથે લિંક કરેલ નથી, તો ca ને સબમિશનને રોકવા માટે નોટિફિકેશન પ્રાપ્ત થઈ શકે છે.

ભવિષ્યના સંદર્ભ માટે રેકોર્ડ રાખો

• એકવાર ફોર્મ 15CB સબમિટ થયા પછી, ભવિષ્યના ઑડિટ માટે ટ્રાન્ઝૅક્શન ID અને સ્વીકૃતિ નંબર રાખો.

તારણ

ફોર્મ 15CB એ ₹5 લાખથી વધુ વિદેશી રેમિટન્સ કરનાર વ્યવસાયો અને વ્યક્તિઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ અનુપાલન આવશ્યકતા છે. સાચી કર જોગવાઈઓ અને ડીટીએએ લાભો લાગુ થાય તેની ખાતરી કરીને, આ ફોર્મ કરચોરીને રોકવામાં મદદ કરે છે અને સીમા પારના વ્યવહારોમાં પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરે છે.

અવરોધ વગરની પ્રક્રિયા માટે:

• રેમિટન્સ શરૂ કરતા પહેલાં હંમેશા યોગ્ય ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
• ચકાસણી કરો કે રેમિટન્સ કરપાત્ર છે કે ટૅક્સ કાયદા હેઠળ મુક્તિ છે.
• ખાતરી કરો કે ફાઇલ કરતા પહેલાં તમામ જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ અને બેંકની વિગતો ઉપલબ્ધ છે.

આ માર્ગદર્શિકાઓને અનુસરીને, તમે બિનજરૂરી ટૅક્સ જવાબદારીઓ અથવા દંડને ટાળીને અનુપાલનની ખાતરી કરી શકો છો.