ટૅક્સ ચોરી

ટૅક્સ ચોરી શું છે?

ટૅક્સ ચોરી એ બિન-ચુકવણી અથવા ટૅક્સની ચુકવણી હેઠળ લાગુ પડતા એક ગેરકાયદેસર કૃત્ય છે. ટૅક્સ ચોરીની વ્યાખ્યા મુજબ, આ અધિનિયમ કપાતમાં વધારો અથવા રોકડ ટ્રાન્ઝૅક્શનની જાણ કરવામાં નિષ્ફળતાના પુરાવા વિના ઇન્કમ અથવા ખોટી ઇન્કમ છુપાવવા વિશે છે.

જ્યારે કરદાતા ટૅક્સ ફોર્મ સબમિટ કરતા નથી, ત્યારે પણ IRS નક્કી કરી શકે છે કે થર્ડ પાર્ટી દ્વારા મોકલવામાં આવેલી માહિતીના આધારે કરની માલિકી હતી કે નહીં. સામાન્ય રીતે, જ્યાં સુધી ટૅક્સ ચૂકવવામાં નિષ્ફળતાને ઇરાદાપૂર્વક માનવામાં ન આવે ત્યાં સુધી કોઈ વ્યક્તિ એક્ટનો દોષી સાબિત થતો નથી.
 

ટૅક્સ ચોરીની સમજૂતી

ટેક્સ પ્લાનિંગમાં નાણાકીય વર્ષને ધ્યાનમાં રાખીને એકંદર ટૅક્સ જવાબદારી ઘટાડવા માટે ટૅક્સ કપાત, મુક્તિઓ, ઇન્કમ પ્લાનિંગ, ખર્ચ, ભથ્થા અને રિબેટનો શ્રેષ્ઠ ઉપયોગ શામેલ છે.

ટૅક્સ કપાતના શ્રેષ્ઠ ઉદાહરણો એવા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ છે જે સેક્શન 80C હેઠળ આવે છે - NPS અથવા નેશનલ પેન્શન સ્કીમ અને PPF અથવા પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ. તે જ નોંધ પર, આવકવેરા અધિનિયમ LTA અથવા લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ અને HRA અથવા હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ જેવા કેટલાક ભથ્થા માટે મુક્તિની મંજૂરી આપે છે.

તેનાથી વિપરીત, તે ગેરકાયદેસર પ્રથા છે જ્યાં વ્યક્તિઓ અથવા કંપનીઓ ટૅક્સ નિયમોમાં મિસમેચ અને અંતરનો લાભ લે છે. મુખ્ય ઉદ્દેશ ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડવા અથવા અટકાવવાનો છે. આ પ્રથા ટૅક્સના નિયમોની વિરુદ્ધ છે. પરંતુ તે કર કાયદામાં સારી રીતે વ્યાખ્યાયિત ન હોવાથી, કેટલીક કંપનીઓ તેમના ભંડોળને ઑફશોર શાખાઓ દ્વારા તેમના પોતાના દેશમાં કર ચૂકવવાનું ટાળવા માટે ચેનલો કરે છે.

ટૅક્સ ચૂકવવામાં નિષ્ફળતા ગુનાહિત ચાર્જમાં યોગદાન આપી શકે છે. વસૂલવામાં આવતા શુલ્ક માટે, ટૅક્સ ચૂકવવામાં નિષ્ફળતા કરદાતા તરફથી ઇરાદાપૂર્વકનો કાર્ય સાબિત થવી જોઈએ.

કોઈ વ્યક્તિ પહેલાં ચૂકવેલ કર માટે ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે. આ ઉપરાંત, જો તેઓ અધિકૃત શુલ્કના દોષી હોય, તો તેમને પણ દંડિત કરી શકાય છે. IRS દંડમાં પાંચ વર્ષની જેલ, વ્યક્તિઓ માટે $250,000 નો દંડ અને કંપનીઓ માટે $500,000 નો સમાવેશ થાય છે.
 

ટૅક્સ ચોરીની સામાન્ય પદ્ધતિઓ

કોઈપણ વ્યક્તિ દેય હોય ત્યારે પણ તેમના ટૅક્સની ચુકવણી ટાળવાના બે પાસાઓને અનુસરી શકે છે. પ્રથમ ટૅક્સ ટાળવું છે, જ્યારે અન્ય ટૅક્સ ચોરી છે. આ બંને વચ્ચેનો તફાવત એ છે કે પહેલાંની બાબત એ છે કે જ્યારે તમને ટૅક્સની રકમ ચૂકવવાથી મુક્તિ આપતી લૂફોલમાં મળે છે.

નોંધ કરો કે તે ગેરકાયદેસર નથી. પરંતુ જો તમે ટૅક્સ ચોરીનો અભ્યાસ કરી રહ્યા છો, તો તે ગેરકાયદેસર હોવાથી દંડ થઈ શકે છે. વ્યક્તિઓ અને કોર્પોરેશનો કેવી રીતે ટૅક્સ ચોરીનો અભ્યાસ કરે છે તેની સૌથી સામાન્ય રીતો અહીં પ્રસ્તુત કરવામાં આવી છે:

● દેય રકમની ચુકવણી ન કરવી
જ્યારે કોઈ ટૅક્સ બચાવે છે ત્યારે સૌથી સરળ અને સૌથી સામાન્ય રીત આ પ્રક્રિયા દ્વારા છે. તેઓ માત્ર સરકારને રકમ ચૂકવવાનું ટાળે છે, જ્યારે તેમની ચૂકવવાપાત્ર રકમ માંગવામાં આવે ત્યારે પણ નહીં. કોઈપણ વ્યક્તિ કે જે ટૅક્સ ચોરીના આવા કાર્યમાં સંલગ્ન છે, તે તારીખ પછી અથવા તેના પહેલાં ટૅક્સ ચૂકવતી નથી.

● ખોટા ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરી રહ્યા છીએ
કેટલાક કિસ્સાઓમાં, જ્યારે કોઈ વ્યક્તિ ટૅક્સ ફાઇલ કરે છે, ત્યારે તેઓ ખોટી અથવા ખોટી માહિતી સબમિટ કરે છે. તેઓ ટૅક્સ ઘટાડવા અથવા સંપૂર્ણ રકમ ચૂકવવાનું ટાળવા માટે આમ કરે છે. આ ટૅક્સ ચોરીની એક પદ્ધતિ છે કારણ કે સંપૂર્ણ માહિતી ઑફર કરવામાં આવતી નથી. વધુમાં, તેઓ આ કરતાં ઓછી ચુકવણી કરે છે.

● દાણચોરી
આગામી પદ્ધતિ દાણચોરી છે, જ્યાં રાજ્ય અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય સરહદોની આસપાસ એક જગ્યાએથી બીજા સ્થળે ચોક્કસ માલનું ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવામાં આવે છે. અહીં માલને ખસેડવા માટે ટૅક્સ ચૂકવવાપાત્ર હોઈ શકે છે. આમ, વ્યક્તિઓ ગુપ્ત રીતે માલ ખસેડી શકે છે. તે રીતે, તેઓ ટૅક્સ બચાવી શકે છે.

● છૂટનો દાવો કરવા માટે નકલી દસ્તાવેજનો ઉપયોગ
સરકારે સમાજના કેટલાક સભ્યોને સકારાત્મક રીતે પ્રગતિ કરવાની ફાઇનાન્શિયલ સ્વતંત્રતા મળે તેની ખાતરી કરવા માટે કેટલીક મુક્તિઓ અને વિશેષાધિકારો ઑફર કર્યા હોઈ શકે છે. જો કે, કેટલાક કિસ્સાઓમાં, જે સભ્યો વિશેષાધિકારો માટે પાત્ર નથી તેઓ નકલી દસ્તાવેજો બનાવે છે. આ દસ્તાવેજો ક્લેઇમ કરે છે કે તેઓ જૂથનો ભાગ નથી, તેથી તેઓ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે જ્યાં તેઓ અનુકૂળ નથી.

● ખોટા ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ
કોઈ સંસ્થા અથવા વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ આકારણી વર્ષ દરમિયાન થતા ફાઇનાન્શિયલ વ્યવહાર પર નક્કી કરી શકાય છે. જો કોઈ ખોટી એકાઉન્ટ બુક અથવા દસ્તાવેજો સબમિટ થાય છે, જેમાં ઓછી બતાવેલી ઇન્કમ શામેલ છે, તો એકંદર ટૅક્સ ઘટે છે.

● આવકની રકમ છુપાવી રહ્યા છીએ
આવકની રકમની જાણ કરવામાં નિષ્ફળતા એ ટૅક્સ ટાળવાની સૌથી સામાન્ય રીતોમાંથી એક છે. આ પદ્ધતિમાં, વ્યક્તિઓ એક ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન પ્રાપ્ત તેમના ઇન્કમ નિવેદનની જાણ કરતા નથી. તેથી, જો તેઓ કોઈ આવકની જાણ કરતા નથી, તો તેઓ ફક્ત ટૅક્સ ભરવાની લાયબિલિટી લેતા નથી.

આવી પદ્ધતિનું શ્રેષ્ઠ ઉદાહરણ ખાનગી ટ્યુશન આપવાનું છે પરંતુ ઇન્કમ વિશે અધિકારીઓને જાણ કરતું નથી. અથવા ભાડાના કાર્યો લો, ઉદાહરણ તરીકે, જ્યાં મકાનમાલિક ભાડૂતને રાખે છે પરંતુ એપાર્ટમેન્ટ ભાડે આપવા વિશે અધિકારીઓને જાણ કરતું નથી.

● દેશની બહાર સંપત્તિ રાખવી
શું તમે જાણો છો કે ઑફશોર એકાઉન્ટ તમારા દેશની બહાર જાળવવામાં આવે છે? વધુ મહત્વપૂર્ણ રીતે, ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ આવા એકાઉન્ટમાં ડીલ કરવા વિશેની માહિતી જાહેર કરતું નથી. તે રીતે, કોઈ વ્યક્તિ તેમની સંપત્તિ અથવા કાળા નાણાંને ધ્યાનમાં રાખીને ટૅક્સ બચાવી શકે છે.

● લાંચ
એવી પરિસ્થિતિ હોઈ શકે છે જ્યાં કોઈ વ્યક્તિ ચૂકવવા માટે તૈયાર ન હોય તેવા ટૅક્સમાં ચોક્કસ રકમ બાકી હોય. આ પરિસ્થિતિઓમાં, તેઓ અધિકારીઓને ટૅક્સ ન ચૂકવવા માટે લાંચ આપી શકે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, તેને લાંચ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

ટૅક્સ ચૂકવવામાં નિષ્ફળતાનું કાર્ય હેતુપૂર્ણ હતું કે નહીં તે નક્કી કરતી વખતે, વિવિધ પરિમાણો ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે. સૌથી મહત્વપૂર્ણ ટૅક્સપેયરની ફાઇનાન્શિયલ સ્થિતિની તપાસ કરવામાં આવે છે જેથી કન્ફર્મ કરી શકાય કે ચુકવણી ન કરવાથી ઇન્કમ છુપાવવામાં આવી છે કે છેતરપિંડી થઈ છે કે નહીં. આના પરિણામે ટૅક્સ છેતરપિંડી થાય છે.

ટેક્સપેયર(taxpayer)એ સંપત્તિ છુપાવી હોય તેવા કિસ્સાઓમાં ટેક્સ ચોરી કરવાના કાર્યને છેતરપિંડી ગણવામાં આવી શકે છે. તેઓ માત્ર તેમને પોતાના બદલે કોઈ વ્યક્તિ સાથે જોડતા હોય છે. તેથી, આ અધિનિયમ ખોટા નામ હેઠળ આવકની જાણ કરી શકે છે. પરિણામે, તે ઓળખની ચોરીનું ગઠન કરે છે.

કોઈ વ્યક્તિને નિષ્ફળતા માટે ઇન્કમ છુપાવવા, જૂના શાળામાં પેમેન્ટ રેકોર્ડિંગ પદ્ધતિને અનુસરતા ન હોય તેવા કાર્યની જાણ કરવા તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે. આમાં ટૅક્સ ફાઇલિંગ દરમિયાન આઇઆરએસને જાણ કર્યા વિના પૂરી પાડવામાં આવતી સેવાઓ અથવા માલ માટે કોઈપણ રોકડ ચુકવણીની સ્વીકૃતિનો સમાવેશ થઈ શકે છે.
 

ટૅક્સ પ્લાનિંગ, ટૅક્સ ટાળવું અને ટૅક્સ ચોરી વચ્ચેનો તફાવત

ટૅક્સ ચોરી વિરુદ્ધ ટૅક્સ ટાળવાના તફાવતો જાણવા માંગો છો? ટૅક્સ પ્લાનિંગ, ટૅક્સ ચોરી અને ટૅક્સ ટાળવું વચ્ચેના તફાવતોની સૂચિ નીચે આપેલ છે:

ટૅક્સ ચોરી માટે દંડ

ચોક્કસ સમય માટે ટૅક્સ ચોરીના દંડ અને ટૅક્સ ચોરી દ્વારા ઇન્કમ ટૅક્સથી બચવાના કાર્યોની નોંધ અહીં આપેલ છે:
જ્યારે કરદાતા ડિફૉલ્ટ કરનાર વ્યક્તિ હોવાનું સાબિત થાય છે, ત્યારે એક અધિકારી દંડની રકમ વસૂલ કરે છે. પેમેન્ટ ન કરવા માટેનો પેનલ્ટી માત્ર મૂલ્યાંકન અધિકારીની વિવેકબુદ્ધિ પર છે. જ્યારે કરદાતા ટૅક્સ ચુકવણીમાં વિલંબના વાજબી કારણો પ્રદાન કરે છે, ત્યારે મૂલ્યાંકન અધિકારી તે મૂલ્યાંકનકર્તાને ટૅક્સ ચોરીના દંડથી મુક્તિ આપી શકે છે.

ટૅક્સ ચુકવણી માટે કરદાતાઓને નોટિસ મોકલવામાં આવશે, અને તેમને 30 દિવસની અંદર રકમ ચૂકવવાની રહેશે. આ ચુકવણી કરવામાં નિષ્ફળતાથી વધુ દંડાત્મક જોગવાઈઓ થાય છે.

એવા સમય આવે છે જ્યારે કરદાતા તેની મૂળ આવકને છુપાવવાનો પ્રયત્ન કરે છે. તે કિસ્સામાં, દંડ એકંદર ટૅક્સ ચોરીના 100% અને 300% વચ્ચે રહેશે. શું તમે જાણો છો કે ઇન્કમ ટૅક્સ અધિકારીઓ પરિસર પર દરોડા પાડવાની જરૂરિયાત અનુભવી શકે છે? આમ કરવાથી, તેમને કરદાતાઓની અઘોષિત આવક જોવા મળે છે. જો કરદાતા અધિકારીને રકમ જાહેર કરતા નથી, અને તે પછી શોધવામાં આવે છે, તો 20% પેનલ્ટી વસૂલવામાં આવશે.

ધારો કે ઇન્કમ વળતર સંબંધિત જોગવાઈઓના સંપૂર્ણ પાલનમાં આપવામાં આવતું નથી. તે કિસ્સામાં, મૂલ્યાંકન અધિકારી ટૅક્સપેયરને ₹5000 ની રકમ સાથે દંડ કરે છે. જો કરદાતાઓને કલમ 44એબી હેઠળ એકાઉન્ટ ઓડિટ કરવામાં આવતું નથી, તો દંડ કુલ વેચાણના અડધા ટકા હશે - કાં તો કુલ રસીદનું ટર્નઓવર અથવા ₹1,50,000, જે વધુ છે.

જ્યારે કોઈ કરદાતા સેક્શન 92E હેઠળ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા કરવામાં આવેલ રિપોર્ટ પ્રસ્તુત કરતા નથી, ત્યારે ₹ 1,00,000 કરતાં વધુ અથવા તેના સમાન પેનલ્ટી વસૂલવામાં આવી શકે છે.

કરદાતાઓ પાસે દરેક આંતરરાષ્ટ્રીય અથવા ઘરેલું ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે ડૉક્યૂમેન્ટ હોવા જોઈએ. સેક્શન 92(D)3 હેઠળ આવા દસ્તાવેજો બતાવવામાં નિષ્ફળતા ટ્રાન્ઝૅક્શન મૂલ્યના 2% નો દંડ વસૂલ કરી શકે છે.

ઘરેલું અથવા આંતરરાષ્ટ્રીય ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે દસ્તાવેજો અને માહિતી જાળવી રાખવામાં નિષ્ફળ થવા પર લગભગ 2% પેનલ્ટી લાગે છે.
 

ટૅક્સ ચોરીની અસર

ટૅક્સ ચોરીના પરિણામો છે જે વ્યક્તિગત દંડથી વધુ છે. વ્યાપક સ્તરે, તે જાહેર નાણાંને નબળા બનાવે છે અને અનુપાલન કરનારા કરદાતાઓ પર અયોગ્ય બોજ મૂકે છે જે તેમની જવાબદારીઓને પ્રામાણિકતાથી પૂર્ણ કરે છે.

કેટલીક મુખ્ય અસરોમાં શામેલ છે:

• સરકારી આવકનું નુકસાન: જ્યારે ટૅક્સ ચોરી કરવામાં આવે છે, ત્યારે સરકાર પાસે સ્વાસ્થ્ય કાળજી, ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર, શિક્ષણ અને કલ્યાણ યોજનાઓ જેવી જાહેર સેવાઓ માટે ઓછા ફંડ છે.
• અનુપાલન કરદાતાઓ પર ઉચ્ચ ટૅક્સ દબાણ: આવકની અછત ઘણીવાર ટૅક્સ દરોમાં વધારો અથવા પહેલેથી જ ટૅક્સ યોગ્ય રીતે ચૂકવનાર લોકો માટે કડક અમલીકરણમાં પરિણમે છે.
• યોગ્ય સ્પર્ધાનો વિક્ષેપ: ટૅક્સથી બચતા બિઝનેસ કમ્પ્લાયન્ટ સ્પર્ધકો કરતાં અયોગ્ય ખર્ચનો લાભ મેળવે છે, જે બજારની નિષ્પક્ષતાને અસર કરે છે.
• વધારેલા અમલીકરણ અને અનુપાલન ખર્ચ: અધિકારીઓ સખત તપાસ, ઑડિટ અને રિપોર્ટિંગની જરૂરિયાતો રજૂ કરી શકે છે, જે દરેક માટે અનુપાલન ખર્ચ વધારી શકે છે.
• કાનૂની અને ફાઇનાન્શિયલ પરિણામો: ટૅક્સ ચોરીમાં શામેલ વ્યક્તિઓ અને બિઝનેસને દંડ, ઇન્ટરેસ્ટ, કાર્યવાહીના જોખમો અને લાંબા ગાળાના પ્રતિષ્ઠા નુકસાનનો સામનો કરવો પડે છે.
• વિશ્વાસની ભૂલ: વ્યાપક ચોરી ટૅક્સ પ્રણાલીમાં વિશ્વાસ ઘટાડી શકે છે અને નાગરિકો અને રાજ્ય વચ્ચેના સામાજિક કરારને નબળા બનાવી શકે છે.

લાંબા ગાળે, ટૅક્સ ચોરી આર્થિક સ્થિરતા અને વિકાસને નુકસાન પહોંચાડે છે, અનુપાલનને માત્ર કાનૂની જવાબદારી જ નહીં, પરંતુ વ્યાપક અર્થતંત્રને ટેકો આપતી સહિયારી જવાબદારી બનાવે છે.

તેના પર વિશ્વાસ કરો અથવા તેની સાથે અસંમત રહો - ટૅક્સ ચોરી એ ભારત જેવા દેશમાં એક ગંભીર અપરાધ છે. તેથી, દરેક કરદાતાએ કોઈપણ ખર્ચ પર ટૅક્સ ચોરી કરવાનું ટાળવું જોઈએ. શું તમે જાણો છો કે ટૅક્સ ચોરી કરવાના અસંખ્ય પ્રયત્નોથી ગંભીર સજા થઈ શકે છે? તેથી, કૃપા કરીને ઇન્કમ ટૅક્સની વિગતો પર અતિરિક્ત ધ્યાન આપો. સમયસર રિટર્ન ફાઇલ કરો અને ખાતરી કરો કે તમે ભારત સરકાર મુજબ નિયમો અને નિયમોનું પાલન કરો છો.